Club de Regatas Vasco da Gama Anรกlise das Contas de 2015
Julho 2016
Apresentação Parecer Auditoria Receitas Gastos Resultado Ativo Passivo Comparativo com outros clubes
Cruzada Vascaína
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Parecer da Auditoria Segundo o parecer da Auditoria Externa 90% do Ativo e 42% do Passivo estão incorretos ou não foram testados, fato que justificaria a reprovação das Demonstrações Financeiras e a contratação de uma nova Auditoria Externa. R$ mil
Passivo
Ativo
Correto
Não testado 2.103
5,7%
Incorreto
Circulante
-
0%
Não Circulante
-
0%
Imobilizado
-
0%
-
0,0%
Total Ativo
-
0%
77.323
27,8%
Circulante
-
0%
85.280
38,9%
-
Não Circulante
-
0%
155.545
43,1%
Total Passivo
-
0%
240.825
41,5%
Patrimônio Líquido
-
0%
75.220 100,0%
-
0,0%
Não Comentado
32.159 87,2%
Total
2.608
7,1%
36.870
-
0,0%
75.220
141.571 85,0%
24.923 15,0%
166.495
173.731 62,4%
27.531
9,9%
278.585
0,0%
133.750 61,1%
219.030
3.320
0,9%
201.753 55,9%
360.618
3.320
0,6%
335.503 57,9%
579.648
-
0,0%
- 71.820 23,9% - 229.244 76,1% - 301.064 Cruzada Vascaína
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Parecer da Auditoria A Auditoria Externa teve início após o encerramento do Exercício contrariando a NBC T 11-IT-05 (Norma Brasileira de Contabilidade) e atesta o fraco controle financeiro do clube.
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Parecer da Auditoria A Auditoria Externa atesta que o clube não cumpriu a NBCT 10.19.2.2 não constituindo provisão para créditos de liquidação duvidosa. A provisão para créditos de liquidação duvidosa se faz quando um recebível do circulante não é realizado dentro do exercício previsto. (Ambev R$ 2,7 milhões e Madureira R$ 1,0 milhão). A não provisão mascara o verdadeiro endividamento líquido do Clube.
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Parecer da Auditoria O Club de Regatas Vasco da Gama promoveu ajustes contábeis no seu Ativo Imobilizado - Bens imóveis na ordem de R$71.820 milhões procedimento que contraria a Resolução CFC 1.157/2009.
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Parecer da Auditoria Apesar da receita econômica de R$ 113 milhões do PROFUT a Auditoria Externa indica a necessidade de uma reestruturação administrativa e operacional, bem como aumento das receitas e redução das despesas.
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Receitas 2015 x 2014 As receitas cresceram 47% em relação ao ano anterior com destaque para a receita com Direitos de TV. R$ milhões
13,9
0,2
8,8
3,5
-0,1
2,6
31,5 189,7 129,2
Receita Direitos de Marketing Bruta 2014 TV
Quadro Social
Patrimonial
Licenciamentos
Bilheteria
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Demais receitas
Receita Bruta 2015
8
Receitas 2015 84% das receitas obtidas em 2015 estão relacionadas ao Futebol, sendo que 55% da receita total vem da televisão.
Demais 16%
Futebol 29%
Televisão 55%
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Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho (-24,6%) abaixo do orçamento aprovado pelo Conselho Deliberativo, ou seja, teve uma realização a menor de R$ 61,9 milhões. R$ milhões
251,6
189,7
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
10
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho abaixo do esperado nas receitas de Televisão de -6,1% que significa uma realização a menor de R$ 6,8 milhões. R$ milhões
104,4
111,1
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
11
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho acima do esperado nas receitas patrimoniais de 76,9% que significa uma realização a maior de R$ 5,3 milhões.
12,2 6,9
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
12
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho em linha do esperado nas receitas com o quadro social. R$ milhões
4,5
4,5
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
13
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho abaixo do esperado nas venda de atletas e mecanismo de solidariedade de 81,6% que significa uma realização a menor de R$ 32,1 milhões. R$ milhões
39,4
7,3 Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
14
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho abaixo do esperado nas receitas de patrocínio e publicidade de 27,2% que significa uma realização a menor de R$ 13,5 milhões. R$ milhões
49,5 36,0
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
15
Receitas Realizado x Previsto O Clube não teve realização com empréstimos de atleta em 2015 apesar de ter emprestado os atletas Sandro Silva, Erick Daltro, Guilherme Costa, Erick Luís e Yago, entre outros, para outros clubes. R$ milhões
4,0
Realizado
Previsto Cruzada Vascaína
16
Receitas Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho abaixo do esperado nas receitas com esportes amadores de 84%, que significa uma realização a menor de R$ 3 milhões. R$ milhões
3,6
Futsal
1,0
Basquete Atletismo
1,0 0,2
Remo
0,6
1,0
Natação
0,6
0,3
Realizado
Previsto
Esportes amadores Cruzada Vascaína
17
Gastos 2015 x 2014 Os Gastos operacionais cresceram 51% em relação ao ano anterior. 4% a mais que as receitas operacionais (47%). Foi observado um crescimento em todas as rubricas. R$ milhões
12,8
11,9
27,0
6,3
171,6 113,5 Gastos Operacionais 2014
Futebol Pessoal
Futebol Geral
Demais Pessoal
Demais Gerais
Cruzada Vascaína
Gastos Operacionais 2015 18
Receitas 2015 63% dos gastos registrados em 2015 estão relacionadas ao Futebol, enquanto o Futebol representa 84% da receita.
Demais 37% Futebol 63%
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Gastos Realizado x Previsto O Clube teve um desempenho em linha com o orçamento no total, porém, gastou praticamente o dobro do orçamento aprovado para as demais áreas do clube (sem futebol). R$ milhões Gastos totais
Realizado Previsto dif Total 177,2 178,5 -1,3 Futebol - Pessoal 63,4 70,3 -7,0 Futebol - Geral 38,9 50,0 -11,1 Demais áreas - Pessoal 20,3 20,7 -0,4 Demais áreas - Geral 49,0 14,1 34,9 Despesas Financeiras 5,6 23,3 -17,7
% -1% -10% -22% -2% 248% -76%
Total Futebol Total Demais áreas
-15% 99%
102,3 69,3
120,3 -18,0 34,8 34,5
Futebol Pessoal
177,2 5,6
Futebol - Geral
49,0
178,5 23,3 14,1 20,7
20,3
Demais áreas Pessoal
38,9
Demais áreas Geral
63,4
Despesas Financeiras
Cruzada Vascaína
50,0
70,3
Realizado Previsto 20
DRE Os Gastos operacionais cresceram 51% em relação ao ano anterior. 4% a mais que as receitas operacionais (47%). Foi observado um crescimento em todas as rubricas. R$ milhões
-6,3
-102,3 189,7
6,3
113,5
-69,3 11,9 Receita Bruta Deduções 2015
Gastos Futebol
Demais Gastos
119,8
-5,6
Resultado Despesas Renegociação Lucro Operacional Financeiras de Tributos Líquido 2015 PROFUT Cruzada Vascaína
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DRE – Margem Operacional Redução de 3% da margem operacional devido ao crescimento dos gastos gerais (não futebol). Não existe nota explicativa para estes gastos. Prática contra a recomendação da Auditoria Externa. R$ mil 2014 Futebol Receita Bruta 110.077 Deduções -4.829 Receita Líquida 105.247 Salários -50.539 Demais Gastos -26.953 Total de Gastos -77.492 Resultado Operacional 27.755 Margem Operacional 26%
2015
Demais Consolidado Futebol Demais Consolidado 19.117 129.194 159.712 29.997 189.709 -4.829 -6.250 -6.250 19.117 124.364 153.461 29.997 183.459 -13.964 -64.503 -63.373 -20.288 -83.661 -22.005 -48.958 -38.903 -48.999 -87.902 -35.969 -113.461 -102.276 -69.286 -171.562 -16.852 10.903 51.186 -39.289 11.896 -88% 9% 33% -131% 6% Cruzada Vascaína
22
Ativo - Contas a Receber As contas a receber cresceram 21% em relação ao ano anterior com os principais destaques abaixo demonstrados. R$ mil
1.169 13.239 1.995
-16.241 -2.062
7.575
32.124
26.449
Contas a receber 2014
Globosat
Caixa
Viton 44
Outros
Al Ittihad
Contas Contas a Liquidadas receber 2015
Cruzada Vascaína
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Ativo - Imobilizado O ajuste de 71,8 milhões em Bens Imóveis é ilegal conforme indicado pela Auditoria Externa. Não existe nota explicativa para o crescimento de R$ 12 milhões em Atletas em Formação. R$ milhões
-71,8
0,3
12,2
-3,7
229,4 166,3
Ativo Bens Imóveis Permanente 2014
Bens Móveis
Atletas
Atletas em Formação
Cruzada Vascaína
Ativo Permanente 2015 24
Passivo Passivo do Clube reduziu em 15% principalmente por causa do PROFUT. 18,8
37,5
13,4
-7,9
-21,2
R$ milhões -93,8
-16,4
-32,1
-7,2
688,6
Passivo 2014
579,6
Rec a Realizar
Proc e Processos Forne Credores Salários e Empr de Provisão e Outras Acordos Trab cedores diversos Enc Terceiros Cont Contas a Cíveis Sociais pagar
Cruzada Vascaína
Passivo 2015
25
Passivo x PROFUT Excluindo o ganho do PROFUT, o Passivo do Clube aumentou em R$ 4,5 milhões. R$ milhões
-113,5 688,6
4,5 579,6 Passivo 2014
Receita Econômica Profut
Movimentação Passivo
Cruzada Vascaína
Passivo 2015
26
Comparativo com outros clubes A Dívida líquida / EBITDA mede a capacidade do clube em anos de pagar a sua dívida. R$ milhões 272,0
0,2
1,4
2,8
2,8
6,0
7,5
11,5
22,0
39,3
42,4
60,2
-76,9 -238,8 Pal Atl-MGAtl-PR
Fla
SPFC Inter
Cor
Flu
Vasco
Gre
San
Cruzada Vascaína
Bot
Ctb
Cru
27
Comparativo com outros clubes EBITDA é o acrônimo para “Earnings Before Interest Taxes, Depreciation e Amortization” ou Lucro antes dos Juros, Impostos, Depreciação e Amortização. Esse indicador mede a capacidade da instituição de geração através da sua atividade operacional. 156,7
R$ milhões 142,0
59,4
44,0
39,3
37,7
24,6
21,0
11,9
10,0
6,8
2,7 -1,2
Fla
Pal
SPFC Atl-MG Cor
Inter Atl-PR
Flu
Vasco
Gre
San
Cruzada Vascaína
Bot
Cru
-3,0 Ctb
28
Comparativo com outros clubes Receita Líquida é a Receita livre dos Impostos incidentes sobre o faturamento (INSS nos casos dos clubes). R$ milhões 351,5 343,9 339,5 330,9 280,7 242,1 232,9 224,1 183,5 170,4 169,9
151,8
108,9
Pal
Cru
Fla
SPFC
Cor Atl-MG Gre
Inter Vasco
Flu
San Atl-PR Bot
Cruzada Vascaína
80,7
Ctb
29
Comparativo com outros clubes A Dívida Líquida mede o total do passivo (circulante e não circulante) abatido pelos recebíveis (ativo circulante e não circulante). R$ milhões
359,4 227,8 27,5
59,6
730,6
442,7 452,7 461,9 467,4 409,9 423,8
281,6 290,0
67,9
Pal Atl-MGAtl-PR
Ctb
Inter
Cru
SPFC
San
Gre
Fla
Cor
Cruzada Vascaína
Flu
Vasco
Bot
30
Comparativo com outros clubes “Custo por ponto” o custo unitário do ponto disputado no campeonato brasileiro de 2015 pelos gastos com o departamento do futebol.
350,0
R$ milhões
5,6 Gastos com futebol
Custo por ponto
300,0
4,4
250,0
6,
5,
4,1
4,
3,1
200,0
150,0
306,4
273,6
218,8
100,0
3,0
2,8
2,7
2,7
2,6
2,4
3,
2,2
250,3
1,7
193,4
160,0
147,0 102,3
50,0
166,5 121,9
2,
1,1 129,1 84,7
1,
49,2
-
-
Cru
SPFC
Pal
Cor
Fla
Gre
Vasco Inter
Flu
Atl-MG San
Cruzada Vascaína
Atl-PR
Ctb 31
Cruzada VascaĂna
32