Análise do Orçamento 2017 do CRVG

Anรกlise da Proposta Orรงamentรกria 2017 Club de Regatas Vasco da Gama Dezembro de 2016 1

Agenda  Artigo 84º  Observações técnicas  Receitas  Gastos  Orçamento de Capital

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Artigo 84º  O Clube descumpre o Estatuto não enviando aos Conselheiros cópia da proposta orçamentária.  Art 84º -

As eleições a que se proceder no Conselho serão fiscalizadas por dois Conselheiros indicados pelo mesmo Conselho, os quais também servirão de escrutinadores podendo as células ser manuscritas, salvo o disposto no artigo 12º, § 3º. Uma cópia das atas das reuniões será remetida a cada membro do Conselho até 30 (trinta) dias após a reunião, e uma cópia da proposta

orçamentária, das contas e do relatório e respectivos anexos, bem como Parecer do Conselho Fiscal de que trata o Artigo 76º, letra “a”, será remetida também a cada membro do Conselho até 5 (cinco) dias antes da reunião designada para o seu exame.

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Observações gerais  A Proposta orçamentária deveria ser feita com distribuição mensal dos valores  O Orçamento é a principal ferramenta de gestão financeira de qualquer instituição. É a declaração financeira dos objetivos a serem alcançados num intervalo temporal.  A forma anualizada apresentada pela Comissão dificulta o acompanhamento da sua execução. Essa forma impossibilita a análise dos desvios (real x previsto) ao longo do exercício assim como eventuais necessidades de correção dos desvios orçamentários comprometendo a gestão financeira do Clube.

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Observações gerais  Inexistência de apresentação dos valores realizados de 2016  A análise do realizado do ano corrente é um forte subsidio para a elaboração da proposta orçamentária para o ano subsequente.  A ausência da prática do acompanhamento financeiro (real x previsto) do clube prejudica a percepção da razoabilidade dos valores propostos para 2017 devido a baixa transparência do clube nas demonstrações financeiras.

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Observações gerais  Proposta orçamentária deveria conter notas explicativas para as principais rubricas  A ausência de notas explicativas e memórias de cálculo para as principais rubricas comprometem a avaliação técnica dos Conselheiros na aprovação da proposta orçamentária além de ser um grave indicador de falta de transparência.

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Observações gerais  A Comissão deveria indicar se a proposta orçamentária está elaborada no regime de competência ou caixa.  Não está claro na proposta o regime utilizado.  A Cruzada Vascaína entende que para cada divisão a proposta além de mensalizada deveria estar no regime de competência.  O Regime de competência registra o evento contábil na data do documento, não importando quando será pago ou recebido.  A Cruzada Vascaína entende que a proposta orçamentária deveria ter um demonstrativo de fluxo de caixa consolidado do clube.  No regime de caixa os adiantamentos ficariam evidenciados.

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Receitas  Desvio a menor de R$61,9 milhões em 2015 (-25%)  Crescimento médio anual de 18% (real 2015 / Orçado 2017)

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Receitas  89% da receita oriunda do futebol  Outros esportes contemplam: Remo, Basquete, Natação, Atletismo e Futsal  Outras receitas: Patrimonial, Escolinha, financeiras, etc.

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Receitas - Futebol  Desvio a menor de R$ 76,5 milhões em 2015 (-32%)  Crescimento médio anual de 21% (real 2015 / Orçado 2017)

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Receitas - Futebol  Mecanismo de solidariedade e Direito federativos são rubricas que o clube não tem controle se existirá realização.  Apesar de estar na série A em 2017, existe pouca variação em patrocínio, publicidade e competições.  Expectativa de título em 2017 devido a premiações.

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Receitas - Futebol (TV)  Desvio a menor de R$ 6,8 milhões em 2015 (-6%)  Crescimento médio anual de 15% (real 2015 / Orçado 2017)

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Receitas - Quadro Social  Sem desvio em 2015 (0%)  Crescimento médio anual de 52% (real 2015 / Orçado 2017)  Sem ações previstas para crescimento do plano de sócios em 2017

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Receitas - Esportes diversos  Desvio a menor de R$ 3,0 milhões em 2015 (-84%)  Crescimento médio anual de 346% (real 2015/Orçado 2017)  Necessidade de notas explicativas sobre as receitas esperadas nestas modalidades

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 Desvio a maior de R$ 16,5 milhões em 2015 (11%)  Crescimento médio anual de 9% (real 2015 / Orçado 2017)

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Gastos - Futebol  Desvio a menor de R$ 18,0 milhões em 2015 (-15%)  Crescimento médio anual de 19% (real 2015 / Orçado 2017

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Gastos - Diversos  Desvio a maior de R$ 34,5 milhões em 2015 (99%)  Redução média anual de 7% (real 2015 / Orçado 2017)  Crescimento sem nota explicativa 2016 / 2017

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Perfil de Receita x Gastos  Aumento no perfil de receitas e gastos no departamento de Futebol 2015 Receita

2017 Gastos

Futebol

Receita

Gastos

Outros Departamentos

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Orçamento de Capital  Inexistência nas prestações de contas do orçamento de capital em 2015

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Orçamento de Capital  Os investimentos previstos na Sede do Calabouço e no Alojamento foram concluídos?

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Orçamento de Capital  Qual é a data prevista para conclusão da obra no Parque aquático e colégio Vasco da Gama?

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Orçamento de Capital  Qual será o endividamento previsto para o final de 2017 com as amortizações previstas?

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