Anรกlise da Proposta Orรงamentรกria 2017 Club de Regatas Vasco da Gama Dezembro de 2016 1
Agenda Artigo 84º Observações técnicas Receitas Gastos Orçamento de Capital
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Artigo 84º O Clube descumpre o Estatuto não enviando aos Conselheiros cópia da proposta orçamentária. Art 84º -
As eleições a que se proceder no Conselho serão fiscalizadas por dois Conselheiros indicados pelo mesmo Conselho, os quais também servirão de escrutinadores podendo as células ser manuscritas, salvo o disposto no artigo 12º, § 3º. Uma cópia das atas das reuniões será remetida a cada membro do Conselho até 30 (trinta) dias após a reunião, e uma cópia da proposta
orçamentária, das contas e do relatório e respectivos anexos, bem como Parecer do Conselho Fiscal de que trata o Artigo 76º, letra “a”, será remetida também a cada membro do Conselho até 5 (cinco) dias antes da reunião designada para o seu exame.
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Observações gerais A Proposta orçamentária deveria ser feita com distribuição mensal dos valores O Orçamento é a principal ferramenta de gestão financeira de qualquer instituição. É a declaração financeira dos objetivos a serem alcançados num intervalo temporal. A forma anualizada apresentada pela Comissão dificulta o acompanhamento da sua execução. Essa forma impossibilita a análise dos desvios (real x previsto) ao longo do exercício assim como eventuais necessidades de correção dos desvios orçamentários comprometendo a gestão financeira do Clube.
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Observações gerais Inexistência de apresentação dos valores realizados de 2016 A análise do realizado do ano corrente é um forte subsidio para a elaboração da proposta orçamentária para o ano subsequente. A ausência da prática do acompanhamento financeiro (real x previsto) do clube prejudica a percepção da razoabilidade dos valores propostos para 2017 devido a baixa transparência do clube nas demonstrações financeiras.
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Observações gerais Proposta orçamentária deveria conter notas explicativas para as principais rubricas A ausência de notas explicativas e memórias de cálculo para as principais rubricas comprometem a avaliação técnica dos Conselheiros na aprovação da proposta orçamentária além de ser um grave indicador de falta de transparência.
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Observações gerais A Comissão deveria indicar se a proposta orçamentária está elaborada no regime de competência ou caixa. Não está claro na proposta o regime utilizado. A Cruzada Vascaína entende que para cada divisão a proposta além de mensalizada deveria estar no regime de competência. O Regime de competência registra o evento contábil na data do documento, não importando quando será pago ou recebido. A Cruzada Vascaína entende que a proposta orçamentária deveria ter um demonstrativo de fluxo de caixa consolidado do clube. No regime de caixa os adiantamentos ficariam evidenciados. Cruzada Vascaína – Análise Orçamentária 2017 CRVG
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Receitas Desvio a menor de R$61,9 milhões em 2015 (-25%) Crescimento médio anual de 18% (real 2015 / Orçado 2017)
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Receitas 89% da receita oriunda do futebol Outros esportes contemplam: Remo, Basquete, Natação, Atletismo e Futsal Outras receitas: Patrimonial, Escolinha, financeiras, etc.
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Receitas - Futebol Desvio a menor de R$ 76,5 milhões em 2015 (-32%) Crescimento médio anual de 21% (real 2015 / Orçado 2017)
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Receitas - Futebol Mecanismo de solidariedade e Direito federativos são rubricas que o clube não tem controle se existirá realização. Apesar de estar na série A em 2017, existe pouca variação em patrocínio, publicidade e competições. Expectativa de título em 2017 devido a premiações.
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Receitas - Futebol (TV) Desvio a menor de R$ 6,8 milhões em 2015 (-6%) Crescimento médio anual de 15% (real 2015 / Orçado 2017)
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Receitas - Quadro Social Sem desvio em 2015 (0%) Crescimento médio anual de 52% (real 2015 / Orçado 2017) Sem ações previstas para crescimento do plano de sócios em 2017
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Receitas - Esportes diversos Desvio a menor de R$ 3,0 milhões em 2015 (-84%) Crescimento médio anual de 346% (real 2015/Orçado 2017) Necessidade de notas explicativas sobre as receitas esperadas nestas modalidades
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Desvio a maior de R$ 16,5 milhões em 2015 (11%) Crescimento médio anual de 9% (real 2015 / Orçado 2017)
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Gastos - Futebol Desvio a menor de R$ 18,0 milhões em 2015 (-15%) Crescimento médio anual de 19% (real 2015 / Orçado 2017
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Gastos - Diversos Desvio a maior de R$ 34,5 milhões em 2015 (99%) Redução média anual de 7% (real 2015 / Orçado 2017) Crescimento sem nota explicativa 2016 / 2017
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Perfil de Receita x Gastos Aumento no perfil de receitas e gastos no departamento de Futebol 2015 Receita
2017 Gastos
Futebol
Receita
Gastos
Outros Departamentos
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Orçamento de Capital Inexistência nas prestações de contas do orçamento de capital em 2015
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Orçamento de Capital Os investimentos previstos na Sede do Calabouço e no Alojamento foram concluídos?
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Orçamento de Capital Qual é a data prevista para conclusão da obra no Parque aquático e colégio Vasco da Gama?
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Orçamento de Capital Qual será o endividamento previsto para o final de 2017 com as amortizações previstas?
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