Ebook de costos y presupuesto

PROGRAMA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

EXPOSITOR: CARLOS A.SUAREZ

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

CONTENIDO DEL PROGRAMA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuestos para Proyectos de obras y servicios

Temario:

1. Generalidades

1.0 Objetivo

1.1 Definición

1.2 Etimología, orígenes y evolución

1.3 Importancia

2. Procesos de gestión del Presupuesto

2.1 Planificación

2.2 Estimar costos

2.3 Determinar el presupuesto

2.4 Controlar los costos

3. Tipos de Sistema de Contratación

3.1 Suma Alzada

3.2 Llave en mano (EPC)

3.3 Precios Unitarios

3.4 Administración de Recursos

3.5 Costos reembolsables

4. Estimación de presupuestos de construcción

4.1 Presupuesto por Partidas

4.2 Presupuesto por Recursos

5. Análisis de Precios Unitarios

5.1 Rendimientos Mano de Obra

5.2 Estimado de costo de mano de obra

5.3 Estimado de costo de materiales

5.4 Estimado de costo de equipos y herramientas

6. Análisis de Gastos generales

6.1 Costos variables

6.2 Costos fijos

6.3 Costos financieros

7 Elaboración de Presupuesto por Recursos (taller)

7.1 Recurso Mano de Obra

7.2 Recurso Materiales

7.3 Recurso Equipos y herramientas

7.4 Gastos generales

7.5 Utilidad

8 Elaboración de Presupuesto por Partidas (taller)

8.1 Metrados

8.2 Partidas

8.3 Sub partidas

8.4 Precios Unitarios

8.5 Partidas Globales

8.6 Gastos generales

8.7 Utilidad

9. Análisis del Presupuesto para cierre de Oferta Comercial

10. Estudio del Presupuesto para ejecución del proyecto

10.1 Línea base del presupuesto

10.2 Requisitos de financiamiento

10.3 Componentes del Presupuesto del proyecto

10.4 Reserva para gestión de riesgos

10.5 Reserva para gestión de calidad

10.6 Reserva de contingencia

10.6 Valor Venta

11. Monitoreo y control del presupuesto

11.1 Valor ganado

11.2 Índices de desempeño

12 Costos de Reserva

12.1 Reserva para contingencia

12.2 Reserva de gestión

12.3 Colchón

13. Recomendaciones

14. Presupuesto Financiero

15. Conclusión

16. Evaluación

17. Anexos

1. Generalidades

1.0 Objetivo. -

El objetivo de este curso es lograr que el participante estime el costo del proyecto identificando la relación entre el alcance del producto o servicio y las tareas a realizar EDT (Estructura de descomposición del trabajo), de acuerdo a un plan anticipado de los procesos a realizar para la gestión de costos del proyecto, determinar el presupuesto (línea base) realizar un adecuado seguimiento de los costos del proyecto controlando su ejecución dentro de un periodo determinado, para poder obtener el objetivo del proyecto en el margen programado.

1.1 Definición

El Presupuesto se define como la cantidad de dinero que se necesita para hacer frente a cierto número de gastos, necesarios para acometer un proyecto.

1.2 Etimología, orígenes y evolución ETIMOLOGIA

La palabra Presupuesto se compone de dos raíces latinas: PRE = que significa antes de, SUPONER = hacer SUPUESTO = hecho, formado

Por lo tanto Presupuesto significa: Antes del Hecho, por lo que el presupuesto es una estimación a futuro.

ORIGENES Y EVOLUCION DE EL PRESUPUESTO

El instinto de supervivencia del hombre ha hecho buscar la forma de anticipar a lo que sucederá en el futuro a fin de hacer frente a las adversidades y alcanzar sus objetivos

La idea de presupuestar ha existido en la mente de la humanidad desde siempre, lo demuestra el hecho que los egipcios hacían estimaciones para pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de provenir los años de escasez

Las antiguas civilizaciones como el pueblo egipcio, aproximadamente 2500 A.C. eran reconocidos por la construcción de gigantescas pirámides.

Las habilidades de planeación y organización singularizaban a los egipcios en ese tiempo.

La gran pirámide de Cheops, es un gran ejemplo de cómo se aplicaba el presupuesto, donde estimaban sus cálculos para determinar y asignar los recursos que necesitarían para la construcción tal como: ¿Cuántas piedras? ¿Cuántos hombres se necesitan?, y un sin números de ejemplos demuestran cómo estipulaban sus proyecciones.

Así mismo los imperios egipcios y romanos impusieron diversos tipos de impuestos basados en los recursos del pueblo y con estos recursos planeaban las posibles guerras que enfrentarían

Los fundamentos teóricos y prácticos del presupuesto, como herramienta de planificación y control, tuvieron su origen en el sector gubernamental a finales del siglo XVIII cuando se presentaba al Parlamento Británico los planes de gastos del reino y se daban pautas sobre su posible ejecución y control.

Lucas 14: 28-30 - Supongamos que uno de ustedes quiere construir una torre. ¿No se sienta primero a calcular el costo, para ver si tiene suficiente dinero para terminarla? Si echa los cimientos y no es capaz de terminarla, todos los que la vean comenzarán a burlarse de él, diciendo: "Esta persona comenzó a edificar y no pudo terminar."

1.3 Importancia

Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir

Las grandes y pequeñas empresas tienen y viven por sus presupuestos anuales. El presupuesto sirve para que los negocios sepan en dónde están, qué necesitan cumplir y en qué necesitan cambiar para mejorar su situación financiera. Por lo tanto, los presupuestos los necesitan directivos administrativos, accionistas, gerentes de proyectos, bancos que den préstamos para negocios y en algunos casos, hasta el gobierno para calificar determinados tipos de Proyectos, programas y portafolios. Si se quiere tener una perspectiva financiera sensata es necesario tener un presupuesto.

Para cualquier tipo de proyecto la estimación del presupuesto es requerido para evaluar su factibilidad y financiamiento.

2. Procesos de gestión del presupuesto

2.1 Planificación

En este proceso se realiza la recopilación de datos y requisitos y se establecen los criterios para estructurar y determinar el presupuesto del proyecto.

Se toma en cuenta el alcance del proyecto de acuerdo al EDT (Estructura de Descomposición del Trabajo) y el Diccionario EDT (descripción de las partes de Trabajo a realizar)

Se establece:

Nivel de precisión, unidades de medida, enlace con los procedimientos de la Organización, umbrales de control (% de desviación de línea base), reglas de medición de desempeño, formatos y procedimientos.

Entradas: Línea base del alcance (EDT, diccionario de EDT), Plan de gestión de Recursos, Cronograma, registro de supuestos, registro de riesgos, registro de Lecciones aprendidas.

Herramientas: Juicio experto, costos agregados, análisis de datos, análisis de de reserva, costos de aseguramiento de calidad, información histórica, Límite de financiamiento.

Salidas: Línea base de costos, estimaciones de costo, registro de riesgos, Requisitos de financiamiento, actualización de cronograma

2.2 Estimar costos

Consiste en desarrollar una aproximación de los recursos monetarios requeridos para completar las actividades del proyecto.

Son un pronóstico basado en la información a disposición en un momento

específico

Parar obtener un costo óptimo del proyecto debe considerarse el equilibrio entre Riesgos y costos: como hacer en lugar de comprar, comprar en lugar de alquilar, intercambio de recursos, hacerlo uno mismo o tercerizar.

La estimación de costo es un proceso iterativo de las fases del proyecto.

La exactitud de la estimación aumenta conforme el proyecto avanza hasta su culminación o ciclo de vida.

Entradas: Línea base del alcance (EDT y diccionario EDT), Plan de gestión de costos (forma en que se gestionaran y controlaran los costos del proyecto)

Plan de gestión de Recursos (Recursos humanos como dotación de personal salarios, atributos, incentivos, Recursos físicos, materiales, equipos, etc.)

Cronograma del Proyecto (cantidad de tiempo de aplicación de los recursos para completar el trabajo del proyecto),

Registro de Riesgos (incluir los costos de mitigación de riesgos)

Activos de los Procesos de la organización:

-Políticas de estimación de costos

-Plantillas de estimación de costos

-Información histórica

-Lecciones aprendidas

Herramientas y técnicas

Para estimar los costos se tiene como aplicación las siguientes técnicas:

Análoga

Esta estimación se basa en el costo real de proyectos anteriores

Se analizan costos de proyectos previos como base

Se usa en fases tempranas del proyecto

Utiliza información histórica y juicio experto

Es más rápida, pero no muy exacta requiere experiencia y documentación

Paramétrica

Utiliza parámetros y relaciones estadísticas entre datos históricos y otras variables

Ejemplo: costo por m2 de construcción, costo por kg de estructura, horas hombre utilizadas por trabajo específico, etc.

Juicio de expertos

Expertos pueden apoyar a decidir combinación de métodos y procedimientos y reconciliar diferencias entre ellos, consiste en preguntar y guiarnos por los conocimientos y experiencias de personas que han realizado un trabajo igual o semejante al cual le estamos determinando el costo, esta técnica se usa cuando no hay datos cuantitativos de proyectos anteriores.

Estimación ascendente (Botton-Up)

Se suman los costos individuales de cada actividad, a nivel de paquetes de trabajo (EDT) y se suma hacia arriba para estimar el costo del objetivo del proyecto, esta estimación es más exacta ya que está basada en los detalles del alcance.

Estimación descendente (Top-Down)

Es un estimado (de arriba hacia abajo) que parte de un presupuesto fijo del proyecto para de ahí saber los costos individuales de cada actividad, en este escenario el Proyecto determinara el número de actividades o resultados que el proyecto puede producir con un presupuesto dado de acuerdo al desglose de las actividades (EDT)

Estimación basada en 3 valores

Basada en la técnica PERT, CE= (Co+4Cm+Cp)/6

Generalmente usada cuando no existen datos históricos sólidos en los cuáles basar la estimación.

Dónde:

Co = Costo más bajo

Cm = Costo más probable

Cp = Costo en alza

Salidas

-Estimaciones de costos de las actividades

-Base de los estimados (documentación de las estimaciones, supuestos, restricciones, nivel de confiabilidad)

-Actualización de los documentos del proyecto

2.3 Determinar el Presupuesto

Consiste en sumar los costos estimados de actividades individuales o

Paquetes de trabajo para establecer una línea base de costo autorizada.

El resultado de este cálculo se llama Presupuesto.

Esta línea base del costo será la medida de éxito del proyecto.

Entradas

Estimaciones de costos de las actividades

Base de las estimaciones

Línea base del Alcance

Cronograma del Proyecto

Calendario de recursos

Acuerdos

Activos de los procesos de la organización

Herramientas y técnicas

Costos agregados (suma de los costos de las actividades de acuerdo a la EDT)

Análisis de Reserva (para contingencia para cubrir riesgos y para gestión para cambios no planificados de alcance y coste)

Juicio de Expertos

Relaciones históricas (estimaciones análogas o paramétricas anteriores)

Conciliación de límite de financiamiento (conciliar el presupuesto con los límites ce del financiamiento comprometido para el proyecto)

Salidas

Línea base de costos (presupuesto aprobado)

Requisitos de financiamiento del proyecto

Actualizaciones a los documentos del proyecto (cronograma, registro de riesgos)

Controlar los costos

Proceso de monitorear el estado del proyecto para actualizar el Presupuesto y administrar cambios en la línea base del costo, registrando los gastos reales

Un control de costo efectivo debe considerar no solo el control de gastos reales sino también el valor del trabajo ejecutado.

Entradas

Plan de gestión de costos, línea base de costos, línea base para medición de desempeño, requisitos de financiamiento, lecciones aprendidas activos de los procesos de la organización.

Herramientas

Medición del valor ganado

Análisis de la reserva

Índice de desempeño del trabajo por completar (TCPI)

Análisis de la variación

CSL SOLUTIONS

Análisis de las tendencias

Software de gestión de proyectos

Revisiones de desempeño

Salidas:

Información de desempeño del trabajo, Pronósticos de costos

Solicitudes de cambio,

Actualización de línea base de costos

Actualización de registro de supuestos,

Actualización de registros de riesgos

Actualización de la base de las estimaciones,

Actualización de registro de lecciones aprendidas.

3. Tipos de Propuesta económica por Sistema de Contratación

3.1 Suma Alzada (Precio fijo)

El sistema de contratación a suma alzada se aplica cuando existe “cantidades, magnitudes y calidades” fijas y “claramente definidas” sobre los bienes, servicios u obras que se desea contratar, adquirir o ejecutar.

Se requiere de un proyecto exacto y definido con pocas posibilidades de error

Estas características deben estar definidas en las especificaciones técnicas en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra, respectivas.

Como consecuencia, se debe formular la propuesta en un monto fijo e íntegro y establecer un plazo determinado de ejecución en el que deberá cumplir con el requerimiento. Esto implica que cualquier cambio o variación en los costos del Bien, servicio u obra a ejecutar deberán ser cubiertos por el contratista.

Podemos decir que la regla general del sistema de contratación a Suma Alzada es la invariabilidad del precio pactado

Debe indicarse además todas las consideraciones y excepciones que considera

La oferta para no generar falsas expectativas

3.2 Llave en mano

Por esta modalidad el postor se obliga a presentar la oferta de todo el proyecto, servicio u obra en conjunto, incluyendo equipamiento y montaje, hasta la puesta en marcha. Tratándose de adquirir un Bien, el postor debe considerar desde la instalación hasta puesta en funcionamiento del mismo.

A cambio, el contratista fija la cantidad exacta que deberá pagársele para cumplir con lo requerido. Puede ser repartida en plazos o hitos pactados previamente, de acuerdo con el avance del proyecto.

La oferta se basa en un estudio del proyecto suministrado por el convocante. Se entiende que se realiza un estudio arduo y exhaustivo, pues los riesgos y errores que se cometan en la valoración del precio se entienden asumidos por el Constructor. Por ello, como contratista, debe añadir en la oferta todo aquello que considere necesario para cumplir con lo requerido. Una vez que se haya firmado el contrato, la cifra de su oferta se considera “cerrada” y no es posible variarla.

3.3 Precios Unitarios

El sistema de contratación a precios unitarios es aplicable cuando la naturaleza de la prestación no permita conocer con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes requeridas, o con alto grado de incertidumbre El postor debe formular su oferta declarando cual es el PRECIO UNITARIO del bien, servicio u obra que va a proveer. El PRECIO UNITARIO es el Precio de la Unidad que conforma el bien, servicio u obra. El Sistema de Contratación de Precios Unitarios en la ejecución de obras.

La ejecución de un Proyecto u obra es una actividad compleja sobre todo cuando es a largo plazo, susceptibles a cambios para mayor o menor número de unidades a ser entregadas.

En estos casos, se determina el valor de la obra a través de los trabajos unitarios que la conforman. Cada uno de estos trabajos debe contar con su propia unidad de medida. Establecemos así el precio a pagar por construir un metro cuadrado de pared, un metro cúbico de porcelana, metro cuadrado de Drywall, etc.

3.4 Administración de recursos

El contratista se convierte en administrador de los recursos por lo que el cliente paga todos los costos y gastos directos o indirectos derivados de la obra más honorarios del Contratista

Este contrato por Administración se basa en la fijación de unos precios de mano de obra y materiales por parte del Constructor y con arreglo a ellos se facturan al Contratista los trabajos realizados encargados por la Obra.

El compromiso del Constructor se limita a fijar la cantidad a facturar por cada mes de mano de obra, y por cada unidad de material empleado, pero sin asegurar en ningún caso el número de horas ni las cantidades a emplear en cada unidad de obra. Sobre el total de facturación de mano de obra y materiales consumidos.

El constructor carga un porcentaje fijo para cubrir sus gastos fijos y beneficio comercial. Por tanto la cantidad total a cobrar por estos conceptos se incrementa a medida que aumenta el volumen total de mano de obra y materiales.

3.5 Costos reembolsables

En los contratos de Costes Reembolsables, el cliente acepta pagar a un contratista todos los costos reales incurridos durante el proyecto, más unos honorarios acordados por contrato.

Este tipo de contratos suelen aplicarse en proyectos donde el alcance real del contrato no está claro, y por lo tanto, no se pueden estimar los costos de forma exacta.

Al no poder definirse un precio fijo final, se acuerda que el comprador pagará al vendedor los costes legítimos y reales en los que haya incurrido al llevar a cabo la

tarea que le hemos encomendado, más los honorarios correspondientes al beneficio del vendedor que hemos pactado por contrato.

Las principales ventajas de este tipo de contratos son:

 La definición del alcance del contrato es simple, a diferencia de los contratos por precio fijo que había que hacer una descripción del alcance detalladísima para poder estimar de forma adecuada el precio final del proyecto.

 Para un alcance ambiguo como los que tienen este tipo de proyectos, el costo final en el que se incurre es menor que si se hubiera elegido firmar un contrato de Precio Fijo.

 Permite un inicio más inmediato que un contrato de precio fijo, ya que permite empezar sin que todo tenga que estar detallado al 100%.

Sin embargo, sus principales desventajas son:

 Requiere auditar las facturas del vendedor.

 El incentivo para controlar los costos por parte del vendedor es menor que en cualquier otro tipo de contrato.

 Lo más crítico de estos tipos de contrato es que el Precio total final es desconocido Este tipo de contrato se ajusta más en la construcción de edificaciones en donde la entrega del servicio o de la obra es crítica.

4.-ESTIMACION DE PRESUPUESTOS PARA PROYECTOS DE CONSTRUCCION

4.1 ¿Qué es un presupuesto de construcción?

Un presupuesto de construcción es un documento cuyo objetivo final es establecer un valor final para la ejecución de una obra para un proyecto de construcción.

En construcción, diremos que comprende un listado completo de todas las partidas de las obras valoradas, que incluyan todas las actividades de esta, desde sus inicios hasta el término de las obras, según los requerimientos del Proyecto, que se encuentran estipuladas en las "Especificaciones Técnicas de Construcción " y el proyecto en general.

En un "Presupuesto Total de Obra", comprende valorar todo los requerimientos indicados en las "Especificaciones Técnicas de Obra" (Arquitectura, Estructuras, Instalaciones Sanitarias, Gas, Electricidad, Especialidades, incluyendo toda la

documentación disponible, más cualquier otro antecedente (Memoria Descriptiva, alcance del proyecto, métricas, planos, estudios de suelos, seguridad, impacto ambiental etc.)

4.2 Estructura de costos del Presupuesto para obras y servicios

El presupuesto de obras y/o servicios, consiste en la elaboración de una tabla de cantidades a las que se dan valores unitarios; dando un costo total del proyecto a construir.

La valoración económica de la obra debe ser lo más cercana a la realidad, sin embargo el costo final puede no ser la estimación planteada inicialmente.

A través del presupuesto de obra conocemos la cantidad de los servicios, materiales y equipos necesarios a implementar; permitiéndonos controlar, distribuir y cuidar de manera más responsable el presupuesto, evitando gastos innecesarios.

4.1 Presupuesto por Partidas

Este formato tiene su origen en la EDT del alcance del proyecto llevados a Nivel de paquetes de trabajo o partidas del presupuesto, estructurado por disciplina o fases del proyecto.

Metrados, es el análisis cuantitativo de lo que se desea presupuestar, deben ser lo más exacto posible ya que eso nos facilitara saber los costos. La unidad de metraje variara según la partida, puede ser en m2, m3, kg, un, ton, etc.

Se establecen las cantidades y unidades así como la estimación de costos unitarios Mano de obra, materiales, herramientas y equipos) de cada partida.

El producto de la cantidad por el costo unitario es el costo total por partida y la Suma de todos los costos de las partidas nos da el costo del Presupuesto. Los costos de las partidas del presupuesto conforman los costos directos, a lo que se suman los costos indirectos, supervisión, costos financieros, contingencia para riesgo e imprevistos, utilidad esperada y los impuestos.

4.2 Presupuesto por Recursos

Este formato es una variante del presupuesto por partidas en donde los ítems

Están estructurados por los recursos: Mano de Obra, Materiales, Equipos y herramientas, supervisión, costos indirectos, costos financieros y otros relacionados a transporte, movilización, contingencia para imprevistos, Epps, beneficio esperado y los impuestos. Esto permite monitorear los costos por recursos a nivel del Presupuesto de Obra.

Tengan siempre en cuenta que realizar un mal presupuesto generará perdidas

Económicas, quiebras y en muchos casos la paralización total de la obra

5. Análisis de precios unitarios (APU)

El APU (Análisis de Precios Unitarios) es un modelo matemático que adelanta el resultado, expresado en moneda, de una situación relacionada con una actividad sometida a estudio. También es una unidad dentro del concepto "Costo de Obra", ya que una Obra puede contener varios Presupuestos.

Cómo se define el precio de una nueva partida?

Para definir el precio de una partida es necesario efectuar un detallado análisis del precio a través de de los elementos que la componen. Los elementos que la componen son generalmente:

• Mano de obra

• Materiales

• Maquinarias y herramientas

• gastos generales

• beneficio de la empresa o utilidad.

Mano de obra

El costo de la mano de obra está definido por la tipología de recurso empleado y por las horas necesarias de acuerdo a estimados de rendimiento (según tablas o activos de la empresa)

Materiales

Para definir el costo de los materiales necesarios para la realización es necesario determinar los siguientes elementos:

• Precio de compra

• transporte a pie de obra

• almacenaje

• material residual

Maquinarias y herramientas

Las maquinarias y herramientas pueden ser de varios tipos, por ejemplo:

• Empleo/alquiler de maquinaria comprende operador y de recursos necesarios (combustible, aceites, etc.)

• Empleo/alquiler de maquinaria no comprende operador y de recursos necesarios (combustibles, aceites, etc.)

Las herramientas varias, por lo general son un % del costo de la mano de obra entre 3%a 5% Gastos generales

Los gastos generales son los costos indirectos, no considerados en los costos directos a pie de obra. Se pueden cuantificar por lo general a través de un porcentaje fijo comprendido entre el 10% y el 20%, en otros casos es necesario realizar el análisis de dichos gastos para establecer un porcentajes de ellos en el presupuesto final de obra.

Beneficio de la Empresa (Utilidad)

El beneficio de la empresa representa el beneficio previsto por la empresa. Se cuantifica generalmente con un porcentaje alrededor del 10% de los costos sostenidos.

Dicho porcentaje de puede variar de acuerdo a la política de la empresa o el escenario del mercado.

6. Análisis de gastos generales

Los gastos generales son “aquellos costos indirectos que el contratista debe efectuar para la ejecución de la prestación a su cargo, derivados de su propia actividad empresarial, por lo que no pueden ser incluidos dentro de las partidas de las obras o de los costos directos del servicio. “desde el inicio a término” .

Los gastos generales deben ser pagados de forma permanente durante el transcurso de la obra, con independencia de que la empresa tenga un volumen alto o bajo de actividad y por lo general se cargan en cada estado de pago porcentualmente

Están conformados por los gastos generales variables + los gastos generales fijos. Se mide como un porcentaje de los costos directos

% gastos generales= Total de gastos generales/ costo directo

6.1 Gastos generales variables

Son “aquellos que están directamente relacionados con el tiempo de ejecución de la obra y por lo tanto pueden incurrirse a lo largo de todo el plazo de ejecución de la prestación a cargo del contratista.”

Dentro de los costos indirectos variables tenemos:

CSL SOLUTIONS

Personal de supervisión de obra:

Ing., Residente

Ing. Prevencionista (SSOMA)

Ing. Asistente de campo

Ing. Supervisor de calidad

Ing. De Planificación y Control

Personal administrativo de apoyo

Administrador de obra

Almacenero

Guardián

Facilidades para oficina obra

Equipo de cómputo (laptop, impresora, computadora estacionaria)

Comunicaciones (teléfonos celulares, internet, radios etc.)

Mobiliario (mesas, sillas, pizarra acrílica etc.)

Copias e impresiones

Útiles de escritorio

Equipos de apoyo

Camioneta pick up

Grupo electrógeno

Otros

Exámenes médicos

Capacitaciones

Inducciones de seguridad

CSL SOLUTIONS

Epps personal staff

Certificaciones.

Señalética

Viáticos

Alojamiento

Dietas de gerencia (reuniones con el cliente)

Gastos de oficina central (se considera un % de acuerdo al peso por obra)

Personal administrativo:

Gerente general

Gerente de proyecto

Contador

Secretaria

Logística

Recursos humanos

Resto de personal administrativo de apoyo

Alquiler del local

Almacén de materiales

Servicios (teléfono, internet, agua, luz, etc.)

Mantenimiento del local

Transporte

Movilidad

Arbitrios

Vigilancia etc.

6.2 Gastos generales fijos

Como “aquellos que no están relacionados con el tiempo de ejecución de la prestación a cargo del contratista”

Dentro de los costos indirectos fijos tenemos:

Pago de Licencias y permisos

Costo de elaboración de la Propuesta

Visita a la obra para preparar la propuesta

Gastos legales y notariales para documentación acreditada solicitada por la entidad.

6.3 Gastos financieros

Los gastos financieros forman parte de la partida de gastos generales variables

Se entiende como gastos financieros todos aquellos en los que incurre una empresa como consecuencia del uso de capitales puestos a su disposición por terceras personas. Toda empresa que acuda a la financiación ajena, tanto si es prestada por entidades bancarias como por personas físicas u otras empresas, tendrá estas partidas en sus resultados de costos.

Los gastos financieros más frecuentes son las comisiones y los intereses. Las comisiones suelen originarse en operaciones con bancos o entidades de crédito Los intereses son los originados de los préstamos de acuerdo al plazo y tasa de interés.

Dentro de los gastos financieros tenemos:

Gastos por cartas fianzas, Pólizas de seguros, Comisiones e intereses por financiamiento.

7. Elaboración de un presupuesto por recursos (taller 1)

Elaborar un presupuesto de acuerdo a un proyecto o servicio seleccionado.

FORMATO 1 - ANEXO C: OFERTA ECONÓMICA

Colocar todos los costos sin considerar Impuesto General a las Ventas

Todos los costos en NUEVOS SOLES

1.- COSTO DE MANO DE OBRA EN DIAS UTILES DESCRIPCION

Describir en una estructura de costo, la remuneración diaria, las leyes sociales, provisiones, gratificaciones, vacaciones etc. (Documento vital para evaluación de su propuesta)

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

CSL SOLUTIONS

ESTRUCTURA DE COSTOS

REMUNERACIONES Nº TRABAJ. COSTO (S/.)

REMUNERACIONES EMPLEADO (SUPERVISOR)

LEYES SOCIALES (%) IPSS, FNV, SCTR

PROVISIONES

VACACIONES, GRATIFICACIONES, CTS.

LEYES SOCIALES SOBRE PROVISIONES

SUB TOTAL REMUNERACIONES (EMPLEADOS)

REMUNERACIONES (OBREROS)

LEYES SOCIALES (%) IPSS, FNV, SCTR

PROVISIONES

VACACIONES, GRATIFICACIONES, CTS.

LEYES SOCIALES SOBRE PROVISIONES

SUB TOTAL REMUNERACIONES (OBREROS)

TOTAL COSTO

TOTAL COSTO MANO DE OBRA DIA UTIL

2.- IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD

ELECTRICOS / MECANICOS

MAMELUCO / UNIFORME

ZAPATOS

CASCO

GUANTES

LENTES

RESPIRADORES ANTI GAS

PROTECTOR DE OIDOS

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

CSL SOLUTIONS

ARNESES CON LINEA DE VIDA

SOLDADORES (ADICIONAL)

OTROS DETALLAR

3.- RELACION DE MATERIALES A UTILIZAR EN EL SERVICIO (Sin I.G.V.)

4.- RELACION DE EQUIPOS Y HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL SERVICIO

5.- POLIZAS,CARTAS FIANZA Y/O CERTIFICADO BANCARIO

POLIZA DE ACCIDENTES/RESPONSABILIDAD CIVIL

POLIZA SEGURO DE VIDA LEY 688

POLIZA SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO

CARTA FIANZA Y/O CERTIFICADO BANCARIO TOTAL COSTO POLIZAS, FIANZA, ETC.

6.-MOVILIZACION Y TRANSPORTE DESCRIPCION

MOVILIZACION MATER Y EQUIPO COSTO DE TRANSPORTE POR DIA

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

CSL SOLUTIONS

7.- RESUMEN ASPECTOS ECONOMICOS COSTOS

TOTAL COSTOS POR EL SERVICIO TOTAL S/.

1. TOTAL COSTO MANO DE OBRA

2. TOTAL COSTO EQUIPO DE SEGURIDAD

3. TOTAL COSTO MATERIALES

4. TOTAL COSTO EQUIPOS HERRAMIENTAS

5. TOTAL COSTO POLIZAS , CARTA FIANZA Y/O CERTIFICADO BANCARIO

6. TOTAL COSTO MOVILIZACION Y TRANSPORTE

SUB TOTAL COSTOS

GASTOS GRALES MAS UTILIDAD %

COSTO TOTAL DEL SERVICIO SIN INCLUIR EL IGV.

Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

CSL SOLUTIONS

. Elaboración de Presupuesto por partidas (taller 2)

Elaborar un Presupuesto por partidas de acuerdo al proyecto seleccionado, hacer EDT y análisis de precios unitarios y gastos generales y utilidad

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

9. Análisis del Presupuesto para cierre de Oferta Comercial

Antes de cerrar una oferta comercial es necesario analizar lo siguiente:

 Verificar la vigencia de los jornales para la mano de obra

 Considerar los precios de mercado en los jornales y honorarios en el lugar geográfico donde se ejecutara el proyecto.

 Revisar el alcance del servicio de acuerdo a los requisitos y condiciones del cliente, sí se hicieron consultas del alcance, verificar las respuestas del cliente.

 Verificar el EDT y que todos los paquetes de trabajo (partidas) estén en el presupuesto.

 Si las partidas son globales, revisar las cantidades o metrados considerados, así como el análisis de precio unitario

 Verificar la disponibilidad de los recursos de materiales, equipos en la zona de trabajo o considerar los costos de transporte a la obra o servicio (movilización y desmovilización)

 Analizar las partidas con mayor costo y que van a impactar en el costo de la propuesta, revisar metrados y el análisis de precio unitario.

 Identificar los riesgos que podrían presentarse en el desarrollo del proyecto.

 De haber trabajos o servicios muy especializados considerar contratar un especialista o subcontrato.

 Asegurar el compromiso del proveedor o proveedores sobre el cumplimiento de las especificaciones técnicas del producto, tiempo de entrega, precio y condiciones de pago.

 Incorporar el costo para el aseguramiento de la calidad para la validación de los entregables del proyecto.(pruebas de calidad, certificaciones, dossier de calidad)

 Revisar los plazos o hitos de entrega parcial o total (cronograma por fases) para adaptar al plazo solicitado por el cliente o mejorarlo, esto implica la optimización de los recursos y ajuste en el costo final.

 Optimizar los gastos generales para cumplir el objetivo y evitar los gastos innecesarios

 Considerar un porcentaje del costo para imprevistos y mitigación de riesgos en caso se presenten, previo análisis de respuesta a los riesgos.

 Considerar un margen para la negociación con el cliente

 Establecer las consideraciones y excepciones del presupuesto o mejor dicho “que se incluye y que no se incluye” tan exactamente como sea posible para evitar cualquier tipo de malentendido.

 Condiciones de pago: es conveniente dejar constancia de cómo y cuándo se ha de efectuar el pago, por hitos de entrega o por periodos de avance.

 Tiempo de la garantía

10. Gestión del Presupuesto para ejecución de la obra

10.1 Línea base del presupuesto

El costo de las actividades más el costo por riesgo: determina los costos directos del EDT del Proyecto.

Los costos directos de la EDT más los costos indirectos: determinan el costo del proyecto.

Los costos del Proyecto más las reservas por contingencia: determinan la línea base del costo del Proyecto.

La línea base del costo más la reserva de gestión: determinan el presupuesto total del Proyecto.

El presupuesto aprobado por la gerencia establece la línea base de costos, el cual es distribuido en el tiempo y se usa para medir, monitorear y controlar el desempeño de los costos del proyecto

Es desarrollado como una suma de los presupuestos aprobados por periodo de tiempo y típicamente se despliega en la forma de una curva “S”

En la técnica de Valor ganado, la línea base de costos (presupuesto programado) es referida como la línea base para la medición del desempeño de costos.

10.2 Requisitos de financiamiento

Los requisitos de financiación total y periódicos del proyecto son derivados de la línea base del presupuesto (fases del presupuesto por entregables actualizadas en el tiempo hasta llegar al monto total y plazo final)

La línea base de costos incluirá gastos más deudas anticipadas.

Los fondos totales requeridos son aquellos requeridos en la línea base más la reserva de gestión cuando corresponda.

10.3 Componentes del Presupuesto del Proyecto

El costo de las actividades más el costo por riesgo: determina los costos directos del EDT del Proyecto.

Los costos directos de la EDT más los costos indirectos: determinan el costo del proyecto.

Los costos del Proyecto más las reservas por contingencia: determinan la línea base del costo del Proyecto.

La línea base del costo más la reserva de gestión: determinan el presupuesto total del Proyecto.

10.4 Valor ganado

En el proceso de ejecución, los proyectos tienen diferencias (desviaciones) entre la previsión y la realidad, las cuales pueden ser originadas por causas internas o externas, dentro de las que se encuentra, cantidades y actividades no previstas, mayor permanencia en obra, implementación de normas, disminución de expectativas de venta, imprevistos y otros y que pueden afectar el costo final del proyecto. Para evaluar el costo programado por etapas y final del proyecto se suele utilizar la técnica del valor ganado.

Valor ganado

La Gestión del Valor Ganado (EVM) es un método que nos permite, a través de la integración de mediciones de alcance del proyecto, costo y cronograma, medir el desempeño del proyecto. En particular este método (EVM) establece y monitorea tres dimensiones claves para cada paquete de trabajo y cada cuenta de control (he aquí la importancia de un muy detallado WBS o EDT) :

 Valor planificado (PV) que no es otra cosa que el presupuesto autorizado y asignado al trabajo que debe ejecutarse para completar la actividad de la EDT. El total de este valor es conocido también como la línea base del presupuesto para la medición del desempeño (PMB).

 Valor ganado (EV) representa el valor del trabajo completado en términos del presupuesto aprobado asignado a dicho trabajo para una actividad de la EDT. El EV medido debe corresponder con la línea base del PV, o sea el PMB, y no puede ser mayor que el presupuesto aprobado del PV para un componente. Este indicador muchas veces es usado para representar el porcentaje de completado del proyecto.

 Costo real (AC), que como su nombre lo indica refleja el costo total en que se ha incurrido realmente y que se ha registrado durante la ejecución del trabajo para una actividad o componente de la EDT. Este indicador debe corresponderse con lo que haya sido definido para el PV, aunque es claro que no tiene techo, pues representa la realidad de las cosas.

 Variación del cronograma (SV) es una medida del desempeño del cronograma en un proyecto. Es igual al valor ganado (EV) menos el valor planificado (PV). En la EVM, la variación del cronograma es una métrica útil, ya que puede indicar retraso del proyecto con la línea base del cronograma.

 Variación del costo (CV) es una medida del desempeño del costo en un proyecto. Es igual al valor ganado (EV) menos los costos reales (AC). La variación del costo al final del proyecto será la diferencia entre el que presupuesto hasta la conclusión (BAC) y la cantidad realmente gastada. En la EVM, es particularmente crítica porque indica la relación entre el desempeño real y los costos gastados. Una CV negativa con frecuencia no es recuperable para el proyecto

 Índice del desempeño del cronograma o SPI es una medida del avance logrado en un proyecto en comparación en un proyecto con el avance planificado. Es una razón entre el Valor Ganado (EV) y el Valor Planificado (PV), entendiendo que un valor SPI menor que 1, indica que la cantidad de trabajo efectuado es menor a la prevista, mientras de al ser mayor que 1 indica que la cantidad de

trabajo efectuado es mayor a la prevista, y finalmente, pero no menos importante, el

El índice del desempeño del costo o CPI, que es una medida del valor del trabajo completado, en comparación con el costo o avance real del proyecto. Esta se considera la métrica más importante de la EVM y mide la eficacia de la gestión del costo para el trabajo completado. Un valor CPI mayor que 1 indica un costo inferior con respecto al desempeño en la fecha y un CPI menor que 1.0 indica un sobrecosto con respecto al trabajo completado.

Ejemplo:

GRAFICO CURVA S TECNICA DEL VALOR GANADO

PV=2850

EV=2580

AC=2690

EL INDICE DE DESEMPEÑO ES:

CPI=EV/AC =0.96 (SOBRECOSTO RESPECTO AL TRABAJO COMPLETADO

NIVEL 1 ENFOQUE DEL PROYECTO (CICLO DE VIDA DEL PROYECTO)

NIVEL 2,3 NIVEL DE RESUMEN DE DISCIPLINA TECNICA

NIVEL 4 NIVEL TECNICO PAQUETE DE TRABAJO

Las ramas de la EDT pueden tener diferentes niveles de descomposición, según se considere necesario y suficiente

Jerarquía en la EDT/WBS

Paquetes de trabajo: Último nivel de cada división de la EDT.

Cuenta control: Lugares en la EDT donde se mide el progreso del alcance, el cronograma o los costos. Cada Cuenta control incluye uno o más paquetes de trabajo.

Paquete de planificación: están ubicados en la EDT por debajo de las cuentas de control y por encima de los paquetes de trabajo

CSL SOLUTIONS

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO

RESERVA DE GESTION

RESERVA DE CONTINGENCIA

PRESUPUESTO DEL RESERVA DE ACTIVIDADES

PROYECTO

CUENTAS DE CONTROL

ESTIMACION DE LOS VALOR DE VENTA LINEA BASE DE COSTOS PAQUETES DE TRABAJO

ESTIMACION DE COSTOS DE ACTIVIDADES

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

11. Monitoreo y control del presupuesto de obra

Controlar significa llevar a cabo las acciones que tienden a revisar la implantación de un plan y escoger la acción correctiva, en el caso de que se detecte que las actividades que se están llevando a cabo no coinciden o no respetan el fin propuesto inicialmente. Controlar los costos muchas veces se confunde con reducirlos Pero nada de eso. En realidad, el control de costos correctamente realizado no aportará más que beneficios para la buena salud de una empresa. Ya que para poder reducir costos, tenemos que haber conseguido primero llevar buen control de costos en nuestra empresa. Como siempre decimos, se puede mejorar todo aquello que se puede medir.

Desde el punto de vista del PMI es el proceso de monitorizar el estado del proyecto para actualizar el presupuesto y administrar los cambios a la Línea Base del Presupuesto

Un control de costos efectivo debe considerar no sólo el control de los gastos reales, sino también el valor del trabajo ejecutado

Entradas:

Plan de gestión de los costos

Línea base del presupuesto

Línea base para medición de desempeño

Registro de lecciones aprendidas

Requisitos de financiamiento del proyecto

Datos de Desempeño del Trabajo

Activos de los procesos de la organización.

Herramientas:

1. Juicio de expertos

2. Análisis de datos

Análisis de Valor Ganado

Análisis de variación

Análisis de tendencias

Análisis de reserva

3. Índice de desempeño del trabajo por completar (TCPI)

Salidas:

1. Información de Desempeño del Trabajo

2. Pronósticos de Costos.

3. Solicitudes de cambio

4. Actualizaciones

Plan de gestión de los costos

Línea base de los costos

Línea base para la medición del desempeño

5. Actualizaciones a los documentos del Proyecto

Registro de supuestos

Base de las estimaciones

Estimaciones de costos

Registro de lecciones aprendidas

Registro de riesgos

¿Qué herramientas tenemos para Controlar los Costos?

Valor Planificado(PV)

Es el presupuesto autorizado que se ha asignado al trabajo

programado Presupuesto autorizado asignado al trabajo que debe

ejecutarse para completar una actividad o un componente de la estructura de desglose del trabajo(EDT), sin contar con la reserva de gestión.

El valor planificado total para el proyecto también se conoce como presupuesto hasta la conclusión (BAC)

Valor Ganado (EV)

Es la medida del trabajo realizado en términos de presupuesto para dicho trabajo

Es el presupuesto asociado con el trabajo autorizado que se ha completado.

Se monitorea el EV, tanto sus incrementos para determinar el

estado actual, como el total acumulado, para establecer las tendencias de desempeño a largo plazo.

Costo Real (AC)

Es el costo incurrido por el trabajo llevado a cabo en una actividad durante un período de tiempo específico.

Es el costo total en el que se ha incurrido para llevar a cabo el trabajo medido por el EV (valor ganado)

El AC no tiene límite superior; se medirán todos los costos en los que se incurra para obtener el EV.

Variación del cronograma (SV)

Determina en qué medida el proyecto está adelantado o retrasado en relación con la fecha de entrega, en un momento determinado.

Es una medida del desempeño del cronograma en un proyecto

SV = EV – PV

Variación del costo (CV) Determina en qué medida el proyecto está en déficit o superávit presupuestario en relación con la fecha de entrega, en un momento determinado.

Es una medida del desempeño del costo en un proyecto.

La CV es particularmente crítica porque indica la relación entre el desempeño real y los costos incurridos

CV=EV-AC

Índice de desempeño de cronograma (SPI)

Es una medida de la eficiencia de la planificación de un proyecto.

SPI es favorable cuando es mayor que uno

SPI= EV/PV

Índice de desempeño del costo (CPI)

Es una relación que mide la eficacia financiera de un proyecto al dividir el costo presupuestado del trabajo realizado (EV) por el costo real del trabajo realizado (AC)

Un CPI inferior a 1 significa que el proyecto está por encima del presupuesto.

CPI=EV/AC

Presupuesto programado hasta la conclusión (BAC)

BAC=PV+RESERVAS

Estimación hasta la conclusión (ETC)

A partir de un punto cuanto más se espera para terminar el proyecto

Estimación a la conclusión (EAC)

Cuanto es lo que actualmente se espera que cueste el proyecto total

EAC=AC+ETC

Variación hasta la conclusión (VAC)

Cuanto por encima o por debajo del presupuesto se espera estar al final del proyecto

VAC=EAC-BAC

Índice de desempeño del trabajo por completar (TCPI)

Es la proyección calculada del desempeño de costo que debe ser alcanzado en el trabajo restante para cumplir una fecha de gestión establecida tal como BAC o el EAC

TCPI = (BAC-EV)/(BAC-AC) basada en BAC

TCPI= (BAC-EV)/(EAC-AC) basada en EAC

12. Costos de reserva

12.1 Reserva para contingencia

La reserva de contingencias del Proyecto es el presupuesto, dentro de la línea base de costos del proyecto, que se destina a los riesgos identificados, para los que se desarrolla el plan de respuestas de contingencia o mitigación.

Se contemplan a menudo como la parte del presupuesto destinada a cubrir los “conocidos-desconocidos” susceptibles de afectar al proyecto.

La reserva de contingencias del Proyecto puede cubrir una actividad específica, la totalidad del Proyecto, o ambas.

Alcance: Las reservas para contingencias son costos reservados a eventos probables pero no seguros dentro del Proyecto. Con esto se evita asignar un coste exagerado, incluyendo un colchón o padding ante la posibilidad de algún riesgo del Proyecto.

12.2 Costos de reserva de gestión

La reserva de gestión se planifica para afrontar los riesgos desconocidos (UnknownUnknown) que nos vayamos encontrando a lo largo de la ejecución del Proyecto

Se reservan para cubrir trabajo no previsto dentro del alcance del Proyecto.

12.3 Colchón del proyecto

El colchón del Proyecto no se basa en una estimación para un riesgo detectado previamente: consiste en un simple seguro ante imprevistos que no se ha sido capaz de prever y del que no se puede argumentar una razón profesional ante el cliente o patrocinado del Proyecto.

En el caso de las reservas del Proyecto: estas estimaciones son conocidas por todo el equipo del Proyecto y son usadas en el momento en el que se presenta un riesgo identificado con anterioridad.

Los colchones del Proyecto son establecidos: por los miembros del equipo de proyecto para protegerse frente a amenazas y posibles penalizaciones permaneciendo oculto.

13. Recomendaciones

 Se recomienda que toda empresa constructora debe de tener sus propios rendimientos de mano de obra, ya que estos definen, en un considerable porcentaje, el costo de un proyecto. Asimismo realizar la programación de las tareas (EDT) y determinar la duración de los mismos.

 Se recomienda que se determinen los rendimientos de maquinaria, usada en los distintos proyectos, ya que el uso de maquinaría representa un costo significativo en la realización de proyectos.

 A la hora de ejecutar proyectos se recomienda realizar un muestreo de las actividades y obtener algunos rendimientos para determinar si los rendimientos obtenidos son aceptables, según la base de datos de rendimientos.

 En cualquier proyecto constructivo se recomienda analizar los procesos constructivos para identificar aspectos que perjudiquen la productividad del proyecto.

 Para mejorar la productividad en los proyectos se recomienda:

- Planificación previa a la construcción

- Análisis de la procura (suministro de materiales de acuerdo a las especificaciones técnicas, proveedores, stock, etc.)

- Análisis de subcontratistas

- Conseguir mano de obra calificada o capacitada.

- Administración de los materiales.

- Mejoramiento de la seguridad laboral

- Tener metas de trabajo semanales.

- Tener una adecuada comunicación con el equipo de trabajo

- Recopilar información de campo.

- Realizar inspecciones periódicas al proyecto.

- Tener contingencia de mano de obra y recursos.

 Se recomienda capacitar al personal constantemente en el uso de nuevas herramientas para lograr realizar los procesos constructivos con mayor productividad.

 Recolección de rendimientos en los diferentes proyectos o sistema constructivo (como activo de la Empresa)

 Realizar acciones preventivas o correctivas en cuanto se presente una desviación del costo o retraso en la realización de las actividades del proyecto.

14. Presupuesto financiero

El presupuesto financiero (PF) es la proyección de ingresos o egresos de distintos orígenes en un período determinado, o también como cursos de acción de índole financiera y económica que pueden llegar a modificar los resultados proyectados de la empresa y que, una vez instrumentados, dan lugar al producto final, denominado “Presupuesto Financiero Operativo”.

El presupuesto financiero es un elemento absolutamente dinámico y requiere actualizaciones permanentes, ya que algunas partidas requieren corrimiento de fechas y otras afectan el monto de las estimaciones transformando directamente la estructura de dicho presupuesto

14.1 Consideraciones para elaborar un presupuesto financiero

a) Establece las metas financieras de tu empresa: Establece los objetivos de la empresa para el periodo de la elaboración del presupuesto.

b) Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de años anteriores: Para tener proyecciones más acertadas es fundamental que éstas estén basadas en información real con la que cuentes en tu empresa.

c) Determinar montos límites para cada categoría de gastos: Estima el porcentaje de tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada categoría antes de elaborar el presupuesto

14.2. Pronosticar ventas o ingresos

El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para determinar este número es fundamental que tomes en cuenta algunos factores que influyen en el mismo como son:

a) Demanda estimada del producto o servicio.

b) Mercado Meta

c) Competencia directa e indirecta.

d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.

e) Capacidad de producción

Existen diversos métodos para realizar un pronóstico de ventas, entre otros están los siguientes:

a) Datos históricos: Consiste en tomar en cuenta las ventas de años anteriores y analizar la tendencia, por ejemplo si en años pasados se ha tenido un incremento de un 10% en las ventas se pronosticaría que éstas sigan aumentando a ese mismo ritmo.

b) Tendencias del mercado: En este método lo que se toma en cuenta es algún indicador o estadística del sector o mercado como podría ser el Índice de Precios al consumidor.

c) Ventas potenciales del mercado: Para llevar a cabo un pronóstico en base a este criterio se deberá de considerar el total de las ventas que se estima que se puedan generar en el mercado en que compites, de esa manera en base a tu capacidad de producción y distribución se determinar qué porcentaje de ese total podrías alcanzar.

d) Juicios personales:

Bajo esta modalidad, lo que se realiza es un sondeo con personas especializadas, también puede darse en base a tu propia experiencia en el negocio, preguntando a tus empleados directamente relacionados a las ventas, etc., de esta manera se puede lograr estimar la tendencia de ventas.

14.3. Presupuestar gastos (costos fijos y variables)

Para toda empresa es importante contar con herramientas que le permitan tener el control y seguimiento sobre las inversiones realizadas y las salidas de dinero, es por eso que el presupuesto de gastos toma importancia.

a) Gastos generales de la compañía, divididos por fijos (agua, luz, nómina etc) y variables (costos de venta, gastos administrativos). De preferencia es conveniente identificarlos por departamento para tener una visión completa de qué se gasta en cada una de las áreas.

b) Proyectos planeados en los que se tiene contemplado realizar inversiones, no importando que sean de tamaño pequeño o grandes e importantes planes.

c) Imprevistos

Es importante para una empresa contar con un monto determinado para algún gasto no considerado que pueda surgir durante la operación, esto puede ser la diferencia entre la solvencia de un negocio o un gran problema de liquidez.

14.4. Pronosticar el flujo de efectivo

El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la gestión financiera, con ella se planifica el uso más eficiente del efectivo con que cuenta tu empresa buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que requiere la empresa para su correcta operación.

Cuando es positivo indica que la empresa tiene financiamiento suficiente para la operación, en caso contrario requeriría contar con financiamiento adicional que podría venir de los accionistas o crédito bancario.

A este reporte también se le conoce como presupuesto de flujo efectivo

Antes de elaborar cualquier presupuesto de efectivo, es necesario establecer el periodo temporal del presupuesto

-Tener una lista con todas las entradas y salidas de efectivo previstas para el periodo que se va a trabajar.

-Elaborar primero los presupuestos de ingresos y ventas, y después introducir los de datos de los presupuestos de compras y de pagos. Tener en cuenta un monto para los imprevistos que pueden surgir y que pueden afectar el flujo de caja de tu empresa.

14.5. Estructurar el presupuesto de todas las áreas de la organización

Como parte del proceso de la implementación de presupuestos en la empresa, es esencial que cada una de las áreas operativas cuente con su presupuesto individual para que sea más sencillo el control y seguimiento, lo que a su vez va a colaborar al cumplimiento del presupuesto organizacional.

Implementar los presupuestos por cada área de operación tienen ventajas como importantes indicadores: eficiencia en ventas, productividad, eficiencia por departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas, gastos innecesarios, etc

14.6. Programar revisiones periódicas de seguimiento

El primer paso para realizar un proceso de revisión del presupuesto es examinar el actual y comparar los montos estimados con el gasto y/o ingreso real que se tuvo.

Si existen partidas que constantemente resultan fuera de presupuesto para perjuicio de la empresa deberán ser evaluadas de nuevo y revisadas de manera individual.

14.7 Tomar acciones respecto a las variaciones de resultados vs presupuesto

Identificar las áreas de la empresa que no están siendo eficientes en el manejo de los recursos asignados, determinar prioridades y realizar los correctivos que sean necesarios para que se cumplan en tiempo y forma.

14.8. Balance financiero

Masas Patrimoniales Activos (Inversiones)

Activos no corrientes (equipo, maquinarias, local, instalaciones, inmuebles, vehículos)

Activos corrientes (existencias, disponible)

Pasivos (Financiamiento)

Patrimonio (capital propio)

Exigibles a largo plazo (préstamos a largo plazo)

Exigibles a corto plazo (préstamos a corto plazo)

Cuenta Resultados (resumen de todos los ingresos y todos los gastos que genera una organización durante un ejercicio contable o también estado de pérdidas y ganancias

Beneficio o utilidad, deferencia entre el activo y el pasivo

BAII beneficio antes de intereses e impuestos

ROE rentabilidad de la inversión del capital propio con respecto al beneficio

ROI rendimiento de la inversión del BAII con respecto al beneficio

Factibilidad de la inversión (estimación de cash flow)

VAN (valor actual neto)

TIR (tasa interna de retorno)

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

15. Conclusión

Las empresas deben ser eficientes en la utilización de sus recursos; no pueden simplemente limitarse a fabricar un producto o generar un servicio, establecer un precio agregando al costo un margen de utilidad y esperar que se venda

El precio de venta lo establece el mercado, por lo que deben mantener sus costos en un nivel lo suficientemente razonables que les permita obtener un margen de utilidad.

Si desean lograr el éxito en los negocios, las empresas también necesitan establecer cuál será su ventaja competitiva, aquella que hará que el producto o servicio sea el preferido por los clientes. Para ello, resulta fundamental que tanto directivos como colaboradores se actualicen en el uso de nuevas tecnologías en sus operaciones y sean creativos en la forma en que diseñan y comercializan los productos o servicios que se brindan.

Establecer un buen control de los costos permitirá a la empresa sobrevivir en la economía globalizada en la que se encuentra inmersa.

Mejora continua:

“Aunque tu empresa funcione bien siempre puede funcionar mejor”

“Lo que conduce y arrastra al mundo no son las maquinas sino las ideas”

Víctor Hugo

16. Evaluación

Nombre:

Fecha:

1. Indicar 3 técnicas para estimación de costos

2. Cuando se aplica el sistema de contratación a suma alzada

3. Qué significa una propuesta llave en mano

4. Cuáles son los componentes del Análisis de Precio Unitario (APU)

5. Qué son los gastos generables variables

6. Se tiene el resumen del siguiente cuadro:

Duración de la obra: 20dias

Gastos estimados por mes

Supervisión: 15000

Movilidad: 5000

Útiles de escritorio: 400

Equipo de Computo: 1000

Viáticos: 3600

Guardianía: 2000

Estimar el costo indirecto del servicio

7. Qué significa una reserva de contingencia

8. Se tiene el siguiente reporte de obra

AC=3900

EV=3000

PV=3500

Calcular el SPI y el CPI

En qué condiciones se encuentra la obra

17. Anexos

Cuadro de Valores Unitarios Oficiales de Edificaciones

Vigente desde el 01 al 31 de mayo del 2020

Resolución Ministerial Nº 351-2019-VIVIENDA - Fecha publicación en Diario El Peruano: 30oct-2019

Resolución Jefatura Nº 100-2020-INEI (01 mayo 2020) IPC mes de abril 2020: 0.95%

VALORES POR PARTIDAS EN NUEVOS SOLES POR METRO CUADRADO DE ÁREA TECHADA

A ESTRUCTURAS

MUROS Y COLUMNAS (1)

Estructuras laminares curvadas de concreto armado que incluyen en una sola armadura la cimentación y el techo. Para este caso no se considera los valores de la columna Nº2.

TECHOS (2)

Losa o aligerado de concreto armado con luces mayores de 6m Con sobrecarga Mayor a 300 kg/m2

PISOS (3)

Mármol importado, piedras naturales importadas, porcelanato.

PUERTAS Y VENTANAS (4)

Aluminio pesado con perfiles especiales Madera fina ornamental (caoba, cedro o pino selecto). Vidrio insulado (1)

BPlacas de concreto (e=10 a 15 cm), albañilería armada, ladrillo o similar con columna y vigas de amarre de concreto armado.

DLadrillo o similar sin elementos de concreto armado. Drywall o similar incluye techo (6)

armado inclinadas

Mármol nacional o reconstituido, parquet fino (olivo, chonta o similar), cerámica importada, madera fina.

Aligerado o losas de concreto armado horizontales

Madera fina machihembrada, terrazo.

Calamina metálica, fibrocemento sobre viguería metálica.

Parquet de 1ra , lajas, cerámica nacional, loseta veneciana

40x40 cm, piso

Aluminio o madera fina (caoba o similar) de diseño especial, vidrio polarizado (2) y curvado, laminado o templado.

Aluminio o madera fina (caoba o similar), vidrio tratado polarizado (2), laminado o templado.

Ventanas de aluminio, puertas de madera selecta, vidrio tratado transparente (3).

REVESTIMIENTOS (5)

Mármol importado, madera fina (caoba o similar), baldosa acústica en techo o similar.

BAÑOS (6)

ACABADOS INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y SANITARIAS (7)

Baños completos (7) de lujo importado con enchape fino (mármol o similar)

Aire acondicionado, iluminación especial, venti lación forzada, sistema hidro neumático, agua caliente y fría, intercomunicador alarmas, ascensor, sist de bombeo de agua y desague (5), teléfono,

Mármol nacional, madera fina (caoba o similar) enchapes en techos

Superficie caravista obtenida mediante encofrado especial, enchape en techos

Enchape de madera o laminados, piedra o material vitrificado.

Baños completos (7) importados con mayólica o cerámico decorativo importado.

Baños completos (7) nacionales con mayólica o cerámico nacional de color.

Baños completos (7) nacionales blancos con mayólica blanca.

Sistemas de bombeo de agua potable (5), ascensor, teléfono, Agua caliente y fría, gas natural

Igual al Punto "B" sin ascensor.

Agua fría, agua caliente, corriente trifásica teléfono, gas natural

221 12 107 06 96 16 83 45 129 96 28 62 86 97

laminado.

Adobe, tapial o quincha. Madera con material impermeabilizante. Parquet de 2da , loseta veneciana

Superficie de ladrillo caravista.

Baños con mayólica blanca, parcial Agua fría, agua caliente, corriente monofásica, teléfono, gas natural

EMadera (estoraque, pumaquiro, huayruro, machinga, catahua amarilla, copaiba, diablo fuerte, tornillo o similares). Drywall o similar (sin techo)

Calamina metálica, fibrocemento o teja sobre viguería de madera corriente.

30x30 cm, lajas de cemento con canto rodado.

Ventanas de fierro, puertas de madera selecta (caoba o similar), vidrio

155 66 39 92 64 44 71 39 89 42 16 83 63 16

transparente (4)

Loseta corriente, canto rodado, alfombra. Ventanas de fierro o aluminio industrial, puertas contraplacadas de madera (cedro o similar), puertas material MDF o HDF, vidrio simple

Tarrajeo frotachado y/o yeso moldurado, pintura lavable.

Baños blancos sin mayólica. Agua fría, corriente monofásica, gas natural

CONSULTORIA Y PROYECTOS DE INGENIERIA, CONTROL DE OBRA, COSTOS Y PRESUPUESTOS, GESTIÓN DE PROYECTOS, LIQUIDACIONES

117 24 21 96 42 99

FPircado con mezcla de barro.

H

Madera rústica o caña con torta de barro Loseta vinílica, cemento bruñado coloreado, tapizón.

- 0.00

24.30

Madera corriente con marcos en puertas y ventanas de pvc o madera corriente.

Estucado de yeso y/o barro, pintura al temple o al agua.

Sin techo. Cemento pulido, ladrillo corriente, entablado corriente.Madera rústica. Pintado en ladrillo rústico, placa de concreto o similar.

Agua fría, corriente monofásica, teléfono.

compactada. Sin puertas ni ventanas Sin revestimientos en ladrillo, adobe o similar.Sin

(1) Referido al doble vidriado hermético, con propiedades de aislamiento térmico y acústico.

(2) Referido al vidrio que recibe tratamiento para incrementar su resistencia mecánica y propiedades de aislamiento acústico y térmico, son coloreados en su masa permitiendo la visibilidad entre 14% y 83%

(3) Referido al vidrio que recibe tratamiento para incrementar su resistencia mecánica y propiedades de aislamiento acústico y térmico, permiten la visibilidad entre 75% y 92%

(4) Referido al vidrio primario sin tratamiento, permiten la transmisión de la visibilidad entre 75% y 92%

(5) Sistema de bombeo de agua y desagüe, referido a instalaciones interiores subterráneas (cisterna, tanque séptico) y aéreas (tanque elevado) que forman parte integrante de la edificación (6) Para este caso no se considera la columna Nº 2.

(7) Se considera mínimo lavatorio, inodoro y ducha o tina