Construyamos
un mejor paĂs Nivel Secundario, Segundo Ciclo
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Título:
Construyamos un mejor país
Año:
Marzo 2019
Introducción Impuestos Internos, a través de su Departamento de Educación Tributaria, ha elaborado la presente cartilla con el objetivo de que aprendas los conceptos generales sobre el sistema tributario y los principales impuestos. También los beneficios que recibimos gracias a los recursos que generan las recaudaciones. Además conocerás los valores y las acciones que nos hacen mejores ciudadanos; aportando al bienestar común, que es contribuir al desarrollo de nuestro país. Te invitamos a conocer el portal de Educación Tributaria www.dgii.gov.do/et, el cual te ayudará a seguir aprendiendo de una manera entretenida. ¡Juntos podemos construir un mejor país!
Índice Tipos de necesidades................. Pág.1
Estructura Tributaria Dominicana................................. Pág. 2 Los impuestos y su importancia......................... Pág. 3 Principales impuestos................. Pág. 5
¿Quiénes son los contribuyentes?.......................... Pág. 6 Actividades................................. Pág. 7
Tipos de necesidades
Para obtener los ingresos con el fin de cubrir las necesidades comunes, cada año el gobierno elabora una propuesta del presupuesto para los gastos del año siguiente, dicho presupuesto debe ser aprobado por el Poder Legislativo (Senadores y Diputados) y se le conoce como Presupuesto de Ingreso y Ley de Gastos Públicos, compuesto por ingresos y egresos.
Nuestra sociedad, como todas las demás, está compuesta por ciudadanos, los cuales tenemos deberes y derechos que cumplir y necesidades que cubrir según las actividades que hacemos en nuestro día a día, estas se dividen en necesidades individuales y comunes.
Necesidades individuales Son las que requerimos para mantener nuestra estabilidad y son cubiertas de manera particular por nuestros padres o tutores, como la alimentación, vestimenta, vivienda, salud, entre otras y cuando somos adultos las cubrimos nosotros mismos.
¿Qué es ingreso y egreso? Ingreso Es lo que el Estado recibe de diferentes fuentes para cubrir las necesidades comunes o de la sociedad, siendo la fuente principal el pago de los impuestos por parte de los contribuyentes.
Necesidades comunes Son necesidades que son cubiertas por el Estado, quien se encarga del desarrollo de bienes comunes, como la construcción y mantenimiento de obras y de brindar los servicios públicos como salud, educación, cultura, deporte, entre otros. Así como nuestros padres y madres necesitan ingresos para cubrir las necesidades individuales o del hogar, el Estado también los requiere para suplir los gastos del país.
Egreso Es el gasto que realiza el Estado para la construcción y mantenimiento de obras y servicios públicos.
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Estructura Tributaria Dominicana
Legislación Tributaria
Poder Legislativo (responsable de crear las leyes tributarias)
Política Tributaria
Poder Ejecutivo (establece las políticas mediante decretos, resoluciones, proyectos de ley, entre otros)
•Senado de la República
•Presidencia de la República
•Cámara de Diputados
•Ministerio de Hacienda
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Administración Tributaria
•Ejecuta las políticas y aplica las leyes tributarias •Administra y recauda los impuestos
•Dirección General de Aduanas •Impuestos Internos
Los impuestos y su importancia ¿Qué son los Impuestos? Son contribuciones que todas las personas y las empresas están obligadas por ley a pagar al Estado, para así ayudar a cubrir los gastos públicos y las necesidades de nuestro país.
¿Por qué es importante pagar los impuestos? Es importante pagar los impuestos porque gracias a este aporte el Estado proporciona a los ciudadanos los servicios y las obras de bien común, como: carreteras, hospitales, escuelas, calles, parques, entre otros. Ser ciudadanos fiscalmente responsables, permite que un país se desarrolle económica y culturalmente; mejorando las condiciones de vida de todas las personas que vivimos en la sociedad.
¿Qué pasaría si no se pagan los impuestos? Nosotros como ciudadanos responsables, tenemos el deber de pagar nuestros impuestos, sino colaboramos con estos aportes en nuestra sociedad pasaría lo siguiente: No habría suficiente dinero para el mantenimiento y construcción de nuevas obras públicas, como las escuelas, politécnicos y estancias infantiles.
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El Estado no tendría los suficientes recursos para pagarles a los servidores públicos, quienes son los encargados de brindar diferentes servicios a la sociedad como son los profesores, médicos, enfermeras, policías, entre otros. No habría seguridad ciudadana, la defensa civil y los bomberos no tendrían los equipos necesarios para proteger a los ciudadanos.
No habría apoyo al turismo, deporte, agricultura y a otras áreas que son importantes para garantizar el desarrollo de nuestro país.
No se podrían construir nuevas carreteras, elevados y túneles.
Los hospitales estarían sin medicamentos y equipos, sin estos no se garantiza la salud de los ciudadanos. Como ciudadanos, debemos estar conscientes de la colaboración ciudadana que tenemos que asumir frente a nuestra sociedad al momento de convertirnos en contribuyentes, cumpliendo con nuestros deberes y pagando nuestros impuestos, aportando así en la construcción de un mejor país. Además, de cultivar y fortalecer los valores que como ciudadanos nos ayudarán al cumplimento de estos deberes, como son: responsabilidad, solidaridad y honestidad.
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Principales impuestos Impuestos Internos se rige por leyes y normas tributarias, que la facultan para recaudar y administrar los impuestos internos del país. Entre los principales impuestos podemos destacar: ¿QUÉ GRAVA?
TIPO DE IMPUESTO Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI)
Impuestos a los Vehículos de Motor
TASA A PAGAR Un 18% sobre el precio de las transferencias gravadas y/o servicios prestados.
La venta y la importación de bienes industrializados y la prestación de servicios.
Igualmente para el yogurt, mantequilla, azúcar, café, grasas animales o vegetales comestibles, cacao y chocolate, se establece una tasa de un 16%.
(Ley No. 253-12, artículo 345 sobre ITBIS).
La renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido en un periodo fiscal determinado. (Caso Persona Jurídica). Las rentas de trabajo en relación de dependencia o ejercicio de profesión u oficio liberal; actividades comerciales y de inversiones o ganancias financieras en el exterior. (Caso Persona Física). Es un impuesto que grava el total del patrimonio inmobiliario de los Fideicomisos y en el caso de las Personas Físicas, grava el total del patrimonio superior a siete millones ciento treinta y ocho mil trescientos ochenta y cuatro pesos con ochenta centavos (RD$7,138,384.80)*. Registro del vehículo, al ser introducido al país, (Placa o chapa y marbete). Derecho a Circulación (Renovación de marbete). Transferencia de vehículo.
*Monto ajusdo anualmente por inflación acumulada del año anterior.
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Un 27% sobre la renta neta gravable. Según lo establecido en la Ley No. 253-152. Una tasa progresiva de un 15%, 20% o 25%, según la escala de tramos salariales. Para Personas Físicas, la tasa es de uno por ciento (1%) sobre el excedente de la suma total de los bienes inmobiliarios, siempre que sea superior a siete millones ciento treinta y ocho mil trescientos ochenta y cuatro pesos con ochenta centavos (RD$7,138,384.80) y para los Fideicomisos, se aplica el 1% sobre el valor de los inmuebles. Un 17% sobre el valor CIF (costo, seguro y flete). Se establece un impuesto sobre el valor CIF, por emisión de CO2 por km de o%, 1%, 2% y 3%. Se cobrará un monto específico anual, de acuerdo al año del vehículo. El 2% del valor del vehículo (Trasferencia).
¿Quiénes son los contribuyentes? Los contribuyentes son las personas o empresas que realizan actividades económicas, las cuales generan obligaciones tributarias.
Para formalizarse como contribuyente debe:
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Solicitar el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
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Solicitar los Comprobantes Fiscales (NCFs)
3
Iniciar la Actividad Económica (apertura del negocio o empresa)
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Registrar sus Operaciones
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Presentar la Declaración Jurada
Pagar los impuestos
Reportar si finalizas la actividad económica (cierre del negocio o empresa)
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Para conocer la frase del pensagrama, debes colocar las piezas que aparecen al lado derecho, de acuerdo a la ubicación del logo de Impuestos Internos, que está contenido en las cuadrículas que aparecen en el lado izquierdo, encajando las piezas con el rectángulo mayor donde deben ser colocadas.
Pensagrama
Actividad 1
8 Coloca en cada espacio el bien o servicio que en tu opinión debemos recibir si pagamos los impuestos.
¡Construimos un mejor país!
Si todas las empresas y personas pagan sus impuestos
Con esos ingresos cubren sus necesidades básicas y pagan sus impuestos
Perciben un ingreso y/o beneficio
Las personas que trabajan y las empresas
Destino de los Impuestos
Actividad 2
Actividad 3
Actividad 4
¿Y a ti, qué te toca?
Completa
¿Cuáles acciones piensas que puedes hacer para construir un mejor país?
1. Impuestos Internos administra los principales _______________ del país, entre ellos tenemos el __________ que se aplica sobre transferencias de bienes industrializados y servicios. 2. El ______ es un impuesto anual que se aplica sobre el patrimonio inmobiliario de las Personas Físicas y de los Fideicomisos. 3. Los ____________son contribuciones que todas las personas y las empresas están obligadas por ley a pagar al Estado, para así ayudar a cubrir los gastos públicos y las necesidades de nuestro país. 4. Los ________________son las personas o empresas que realizan actividades económicas, las cuales generan ________________________________. 5. El _________________ es lo que el Estado recibe de diferentes fuentes para cubrir las necesidades de la sociedad, siendo la fuente principal el pago de los impuestos por parte de los contribuyentes.
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SOLUCIONES Pensagrama
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1. Impuetos Internos administra los principales impuestos internos del país, entre ellos tenemos el ITBIS que se aplica sobre transferencias de bienes industrializados y servicios. 2. El IPI es un impuesto anual que se aplica sobre el patrimonio inmobiliario de las Personas Físicas y de los Fideicomisos. 3. Los impuestos son contribuciones que todas las personas y las empresas están obligadas por ley a pagar al Estado, para así ayudar a cubrir los gastos públicos y las necesidades de nuestro país. 4. Los contribuyentes son las personas o empresas que realizan actividades económicas, las cuales generan obligaciones tributarias. 5. El ingreso es lo que el Estado recibe de diferentes fuentes para cubrir las necesidades de la sociedad, siendo la fuente principal el pago de los impuestos por parte de los contribuyentes.
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