책rsrapport 2011
Danmarks Medie- og Journalisthøjskole aDR Olof Palmes Allé 11, 8200 aarhus N Institutionsnr. 751468 TLF +45 89 440 440 WEB WWW.DMJX.DK
2
indhold Ledelsesberetning Oplysninger om institutionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Hoved- og nøgletal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Beretning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Årsregnskab Anvendt regnskabspraksis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Resultatopgørelse 1. januar – 31. december . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Balance pr. 31. december . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Pengestrømsanalyse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Noter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Særlige specifikationer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Påtegninger Ledelsespåtegning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Den uafhængige revisors påtegning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3
ledelsesberetning Oplysninger om institutionen Danmarks Medie- og Journalisthøjskole Olof Palmes Allé 11 8200 Aarhus N CVR-nr. 31111048 www.dmjx.dk info@dmjx.dk Telefon: +45 89 440 440 Telefax: +45 86 168 910
Bestyrelsen Lisbeth Knudsen, formand Jesper Jungersen, næstformand Ebbe Dal Bjørn Karsholt Lars Werge Simon Tøgern Hans Peter Blicher Ole Rode Jensen Karsten Vestergaard Troels Gadegaard Frølich Ulrik Petersen Schmidt
Ledelsen Jens Otto Kjær Hansen, rektor Lars Poulsen, prorektor
Revision PricewaterhouseCoopers (PwC), Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Bankforbindelse Danske Bank, Finanscenter Jylland Øst
4
Hoved- og nøgletal 2011
2010
2009
2008
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
113,0
109,2
105,9
96,5
67,3
66,6
57,7
58,5
Omsætning i alt
180,3
175,8
163,6
155,0
Driftsomkostninger i alt
-170,6
-171,4
-156,3
-158,1
9,7
4,4
7,3
-3,1
Finansielle poster i alt
-1,0
-0,9
-1,2
-2,0
Årets resultat
8,7
3,5
6,1
-5,1
Anlægsaktiver i alt
53,8
54,5
50,6
49,5
Omsætningsaktiver i alt
49,3
43,3
43,9
46,0
103,1
97,8
94,5
95,5
Egenkapital ultimo
13,7
6,3
2,5
-3,7
Langfristet gæld i alt
37,6
37,6
37,6
37,6
Kortfristet gæld i alt
51,8
53,9
54,4
61,6
103,1
97,8
94,5
95,5
Driftsaktivitet
12,0
7,9
10,8
-5,0
Investeringsaktivitet
-6,6
-10,7
-7,1
-5,2
Pengestrøm, netto
5,4
-2,8
3,7
-10,2
%
%
%
%
Overskudsgrad
4,8
2,0
3,7
-3,3
Likviditetsgrad
95,3
80,3
80,7
74,7
Soliditetsgrad
13,3
6,4
2,6
-3,9
Finansieringsgrad
78,4
76,3
80,0
81,8
Finansielle nøgletal
Resultatopgørelse Statstilskud Øvrige indtægter
Resultat før finansielle poster
Balance
Aktiver i alt
Passiver i alt
Pengestrømsanalyse
Regnskabsmæssige nøgletal
5
hoved- og nøgletal 2011
2010
2009
2008
Antal STÅ
Antal STÅ
Antal STÅ
Antal STÅ
Journalistuddannelsen
629,7
628,6
658,8
633,4
Campus København VK, ID, KK, GD, FK
161,2
155,5
138,1
109,2
Campus København MPL
106,5
93,3
88,2
83,3
Campus København TVM
94,5
77,0
59,0
49,5
991,9
954,4
944,1
875,4
330,0
330,0
318,5
348,5
Campus København VK, ID, KK, GD, FK
30,3
30,5
15,4
15,8
Campus København MPL
19,5
19,2
14,8
16,2
Campus København TVM
56,0
56,5
40,0
11,0
435,8
436,2
388,7
391,5
Journalistuddannelsen
959,7
958,6
977,3
981,9
Campus København VK, ID, KK, GD, FK
191,5
186,0
153,5
125,0
Campus København MPL
126,0
112,5
103,0
99,5
Campus København TVM
150,5
133,5
99,0
60,5
1.427,7
1.390,6
1.332,8
1.266,9
Ressourceudløsende årselever for åben uddannelse i alt
189,0
243,0
243,8
241,0
Antal ressourceudløsende dimittender i alt
320,0
338,0
278,0
264,0
Antal ressourceudløsende udvekslingsstuderende (ind- og udgående) i alt
198,0
213,0
214,0
173,0
Ikke ressourceudløsende STÅ for ordinære heltidsuddannelser i alt (merit m.v.)
14,7
21,8
15,4
9,5
Ikke ressourceudløsende årselever for udenlandske studerende i alt
4,5
2,0
0,5
-
Ikke ressourceudløsende STÅ – kursusaktivitet m.v.
134,0
132,9
14,5
-
Nøgletal for aktivitet vedrørende ordinære heltidsuddannelser og åben uddannelse
Ressourceudløsende grunduddannelse teori
Ressourceudløsende grunduddannelse teori i alt
Ressourceudløsende grunduddannelse praktik Journalistuddannelsen
Ressourceudløsende grunduddannelse praktik i alt
Ressourceudløsende ordinære heltidsuddannelser i alt
Ressourceudløsende ordinære heltidsuddannelser i alt
6
hoved- og nøgletal 2011
2010
2009
2008
Antal Årsværk
Antal Årsværk
Antal Årsværk
Antal Årsværk
Undervisningens gennemførelse
136,1
133,8
125,3
127,4
Ledelse og øvrig administration
72,7
66,8
62,1
66,0
208,8
200,6
187,4
193,4
4,4
5,0
7,0
6,7
0
0,2
0,3
0,3
4,4
5,2
7,3
7,0
2,1%
2,6%
3,9%
3,6%
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Undervisningens gennemførelse
66,4
63,4
58,0
58,1
Ledelse og øvrig administration
39,8
36,7
31,8
33,4
106,2
100,1
89,8
91,5
Nøgletal vedrørende medarbejdere
Medarbejder antal fordelt på
Medarbejdere antal i alt
Heraf antal medarbejdere på særlige vilkår: Fleksjob Skånejob Medarbejdere ansat på særlige vilkår i alt
Andel af medarbejdere ansat på særlige vilkår
Medarbejder lønomkostning fordelt på
Medarbejdere lønomkostning i alt
7
beretning Bestyrelse og ledelse Bestyrelsen holdt fire ordinære møder, med temaer om forskning og udvikling, uddannelsesudvalg og efter- og videreuddannelse samt overgang til ny ledelsesstruktur og rektoransættelse. Desuden holdt bestyrelsen et ekstraordinært telefonbestyrelsesmøde i forbindelse med indstilling til ansættelse af en prorektor. Som led i omlægningen til enstrenget ledelse, som bestyrelsen i december 2010 vedtog at fremrykke, blev der i 2011 udarbejdet nye vedtægter, der reducerede bestyrelsens størrelse fra 15 til 11 medlemmer. Kort før udløbet af den vedtægtsbestemte funktionsperiode for formanden ved årets udløb meddelte ministeriet, at Lisbeth Knudsen er genudpeget for yderligere fire år fra 1.1.2012. Ved bestyrelsesmøde i juni traf bestyrelsen beslutning om ansættelse af Jens Otto Kjær Hansen som rektor med tiltræden 1. august 2011, hvor den tidligere direktion samtidig fratrådte. I oktober tiltrådte Lars Poulsen som prorektor.
Rammevilkår og økonomisk udvikling Med dannelsen af en ny regering i 2011 fulgte en ressortændring. Danmarks Medie- og Journalisthøjskole blev sammen med de andre mellemlange videregående uddannelsesinstitutioner flyttet fra undervisningsministeriet til ministeriet for forskning, innovation og videregående uddannelser, i daglig tale kaldet uddannelsesministeriet, under ledelse af uddannelsesminister Morten Østergaard. Højskolen er nu placeret under Kontoret for Kunstneriske Uddannelser og Medieuddannelser, der igen er en del af Center for Uddannelse i Styrelsen for Videregående Uddannelser og Uddannelsesstøtte. I denne styrelse ligger også professionshøjskolerne placeret, mens universiteterne hører hjemme i Styrelsen for Universiteter og Internationalisering. Vi har samtidig med denne ændring søgt og opnået optagelse i Professionshøjskolernes Rektorkollegium, der varetager interesserne for de regionale professionshøjskoler og de selvstændige ingeniørhøjskoler. Det har givet mere indflydelse og et bedre informationsniveau i kraft af månedlige møder med departementets og styrelsens ledelse og øvrige centrale embedsmænd, samt deltagelse i udvalg om uddannelsesudvikling, institutionspolitik, forskning og administration. Den nye regering har fastholdt de tidligere vedtagne besparelser, som frem til 2014 vil indebære mærkbare reduktioner på både undervisningsområdet og i administrationen. En del af besparelserne ventes at blive kanaliseret tilbage til institutionerne til udviklingsformål, men omfang og fordeling er endnu ikke fastsat. En planlagt midtvejsopfølgning på den gældende udviklingskontrakt 2010–12 blev på grund af ændringerne i ministeriet udskudt, men arbejdet hermed vil blive genoptaget i løbet af 2012.
8
Organisering og strategi Som led i overgangen til en enstrenget institutionsmodel har det nye rektorat foretaget en organisationsmæssig justering, så højskolen herefter er organiseret og ledes på tværs af de tidligere geografiske og ledelsesmæssige opdelinger. Også samarbejdsstrukturen blev ændret, så der ud over et fælles hovedsamarbejdsudvalg er to lokale samarbejds- og arbejdsmiljøudvalg, et for hver af afdelingerne i København og Aarhus. Samtidig er der oprettet en ny, tværgående funktion kaldet Viden og Innovation, der skal medvirke til at skabe større sammenhæng mellem grunddannelse, efter- og videreuddannelse samt forskning for at nå målet i strategi 2012–15 om en kraftigt forøget innovativ indsats i tæt samarbejde med medie- og kommunikationssektorens forskelle brancher og fag.
Uddannelse I 2011 kunne vi tage imod det første hold studerende på vore to nye uddannelser. I Aarhus begyndte 50 studerende på den nye kommunikationsuddannelse, udvalgt blandt 292 ansøgere. Uddannelsen starter indtag i København i februar 2013. I København startede 20 studerende, udvalgt blandt 135 ansøgere, på den nye linje Fotografisk Kommunikation, som udelukkende vil blive udbudt på Campus København. Begge uddannelser fulgte således mønsteret fra vore uddannelser med et betydeligt ansøgertal i forhold til antal studiepladser. I alt blev vore samlede 503 studiepladser søgt af 3.229 unge, så i gennemsnit er der mere end seks ansøgere for hver studieplads. Mest søgt var Kreativ Kommunikation med 19 ansøgere pr. plads og Fotojournalistuddannelsen med 16 ansøgere pr. studieplads. På Journalistuddannelsen, der ret præcist repræsenterer 50% af alle studiepladser, var der godt seks ansøgere pr. studieplads. Det samlede antal studenterårsværk på de ordinære heltidsuddannelser, nu godt 1.400, har kun ændret sig beskedent, da tilvæksten på de nye uddannelser først indgår i den formelle optælling fra og med 2012. Dertil kommer i alt 189 på åben uddannelse, hvilket er en betydelig reduktion i forhold til året før. I årets løb er der taget initiativ til en større omlægning af efter- og videreuddannelsesudbuddet, idet en nærmere gennemgang foretaget sammen med ministeriet viste, at en del af udbuddet under åben uddannelse ikke længere levede op til de nu gældende tilskudsbestemmelser, ligesom udbud på niveauet under professionsuddannelse samt tillægsuddannelsen, begge i gangsat under andre strukturforhold for ti år siden, fremover ikke ville kunne udbydes i uændret form. I samarbejde med ministeriet blev der lagt en overgangsplan, således at næsten alle planlagte udbud vil kunne fortsættes i omlægningsperioden, og fra første semester 2013 vil samtlige udbud være omlagt. I den forbindelse er to nye VVU-uddannelser i drøftelse med den grafiske branche og reklamebranchen udarbejdet med henblik på screeningsansøgning og akkreditering i første halvår 2012.
Bygningsforhold I årets løb er der indrettet yderligere undervisningslokaler og atelieer på Emdrupvej i forbindelse med dels den nye uddannelse i Fotografisk Kommunikation, dels afvikling af mere efter- og videreuddannelse i København. I Aarhus er et tidligere TV-studie ombygget til et helt moderne auditorium for at skabe tilstrækkelig kapacitet til start af Kommunikationsuddannelsen.
9
Årets økonomiske driftsresultat Den økonomiske krise i ind- og udland fortsatte i 2011. Forventningerne til 2011 var en omsætningsstigning på 1% og et resultat på 4,8 mio. kroner. Forventningerne blev indfriet med en omsætningsfremgang på 2,5% og et overskud på 8,7 mio. kroner. Årets resultat for 2011 er positivt påvirket af en engangsindtægt på 4,2 mio. kroner fra korrektion af moms og energiafgifter for årene 2008–10 og negativt af en omkostning på 1,7 mio. kroner til ændring af højskolens ledelse. Korrigeret for engangsindtægt og -omkostning er årets resultat opgjort til 6,2 mio. kroner. Driften gav en positiv likviditetspåvirkning på 12,0 mio. kroner. Med en samlet investering i 2011 på 6,6 mio. kroner, blev likviditeten i 2011 forbedret med 5,4 mio. kroner, så den samlede likviditetsbeholdning udgør 26,2 mio. kroner ved årets udgang. For 2012 budgetteres der med en yderligere omsætningsforøgelse på 3,7% og en forøgelse af resultatet med 11% (i forhold til korrigeret resultat for 2011). Højskolen forventer i 2012 et investeringsniveau på 9,0 mio. kroner, hvoraf 1,0 mio. kroner vedrører den forventede opstart på renoveringen af Olof Palmes Allé 11. Det budgetterede resultat for 2012 er på 6,9 mio. kroner, hvilket er en forbedring på 0,7 mio. kroner i forhold til 2011 (korrigeret resultat). For 2012 forventes driften af kunne finansiere investeringsbehovet, hvorfor den samlede likviditetsbeholdning er uændret.
Forventninger til 2012 I forbindelse med indgåelse af en ny udviklingskontrakt med ministeriet forventes friere rammer omkring institutionens udviklingsmæssige mål og de indikatorer der skal bruges for at følge udviklingen, men også skærpede krav på en række områder. Det nærmere indhold heraf ventes klarlagt gennem en uddannelsespolitisk redegørelse i april 2012 og ministerens dialog med sektorens institutionsledere. Vi forventer, at der vil være stort sammenfald mellem den udviklingsretning ministeriet vil udstikke og det højskolen har fastlagt i sin strategi 2012–15 De kommende år vil udbygningen af de nye uddannelser skabe yderligere pres på begge lokaliteter, og da der yderligere skal gennemføres en længe udskudt og nu helt nødvendig renovering af bygningen i Aarhus, forestår en betydelig indsats med at klare disse udfordringer rigtigt. Samtidig fortsættes bestræbelserne på at identificere mulige alternativer til Emdrupvej 72 og i nær dialog med ministeriet at få fundet en økonomisk model for placering et andet sted inden for en kortere årrække.
10
ÅRSREGNSKAB Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskab m.v. samt bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen m.v. Der henvises til regnskabspraksis for statstilskud, hvoraf det fremgår at institutionen foretager periodisering af taxametertilskud vedrørende Campus København efter forudgående dispensation fra Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser. Periodiseringen er foretaget siden 2008. Periodiseringen af taxametertilskud kan ske frem til og med regnskabsåret 2012. Fra regnskabsåret 2013 nedtrappes periodisering af taxametertilskud med 25% årligt, hvorefter de normale regler om periodisering af taxametertilskud anvendes fra regnskabsåret 2017. Ved aflæggelse af årsrapporten for 2011 er der anvendt samme regnskabspraksis som blev anvendt i 2010. Såfremt der er sket ændring i klassificeringen af enkelte regnskabsposter er sammenligningstallene for 2010 tilpasset i overensstemmelse hermed. Årsrapporten for 2011 er aflagt i danske kroner
Generelt om indregning og måling Regnskabet er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip med de fravigelser, der fremgår nedenfor. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele heraf vil tilflyde institutionen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå institutionen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i det efterfølgende. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb, der forfalder ved udløb. Herved fordeles kurstab og gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen.
Leasing Alle de indgåede leasingkontrakter er operationel leasing. Betalte leasingydelser i forbindelse med operationel leasing indregnes løbende i resultatopgørelsen og den samlede leasingforpligtelse i hele leasingperioden oplyses i en note.
Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta er i årets løb omregnet til transaktionsdagens kurs. Gevinster og tab, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens kurs. Forskelle mellem balancedagens kurs og transaktionsdagens kurs indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel indtægt eller omkostning.
11
RESULTATOPGØRELSEN Som udgangspunkt skal alle indtægter og udgifter henføres til det regnskabsår, som de vedrører uanset betalingstidspunktet. For indtægtsførte statstilskud udbetalt efter taxameterprincippet gælder dog særlige forhold idet Ministeriet for Børn og Undervisning generelt ikke tillader periodisering af disse indtægter. Der henvises til efterfølgende beskrivelse heraf under statstilskud. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til amortiseret kostpris. Alle driftsomkostninger der er afholdt for at opnå årets indtjening indregnes i resultatopgørelsen, herunder afskrivninger, nedskrivninger samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen.
Statstilskud Taxametertilskud vedrørende undervisning periodiseres som hovedregel ikke, men indtægtsføres på udbetalingstidspunktet. Taxametertilskud vedrørende undervisning periodiseres dog i enkeltstående tilfælde – og efter forudgående tilladelse fra Ministeriet for Børn Undervisning i forbindelse med opstart af nye uddannelser eller markante udvidelser af eksisterende uddannelser.
Deltagerbetalinger og andre indtægter Deltagerbetalinger og andre indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de indtjenes/ faktureres. I det omfang indtægterne vedrører fremtidige regnskabsperioder, bliver disse optaget i balancen som periodeafgrænsningsposter under gæld. Afgørelsen af hvornår en indtægt anses som indtjent, baseres på følgende kriterier:
• • • •
der foreligger en forpligtende salgsaftale, salgsprisen er fastlagt, levering har fundet sted inden regnskabsårets udløb, og indbetalingen er modtaget, eller kan med rimelig sikkerhed forventes modtaget.
Driftsomkostninger Alle driftsomkostningerne i resultatopgørelsen: personalelønninger, afskrivninger, samt øvrige udgifter er opdelt på omkostningsfunktioner således:
• • • • •
Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud
12
BALANCEN Immaterielle anlægsaktiver Udviklingsprojekter under udførsel: Omkostninger til udviklingsprojekter under udførsel omfatter gager, afskrivninger og andre omkostninger, der direkte og indirekte kan henføres til udvikling af aktivitet. Udviklingsprojekter, der er klart definerede og identificerbare – hvor den tekniske udnyttelsesgrad, tilstrækkelige ressourcer og et potentielt fremtidigt marked eller udviklingsmulighed i institutionen kan påvises, og hvor det er hensigten at fremstille, markedsføre eller anvende projektet – indregnes som immaterielle anlægsaktiver, hvis der er tilstrækkelig sikkerhed for, at kapitalværdien af den fremtidige indtjening kan dække produktions-, salgs- og administrationsomkostninger samt selve udviklingsomkostningerne. Udviklingsprojekter, der ikke opfylder kriterierne for indregning i balancen, indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen, i takt med at omkostningerne afholdes. Aktiverede udviklingsomkostninger måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger eller genindvindingsværdi, hvis denne er lavere. Aktiverede udviklingsomkostninger afskrives fra tidspunktet for færdiggørelsen. Afskrivningerne beregnes lineært over aktivernes forventede brugstid således: Færdiggjorte udviklingsprojekter
3–5 år
Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til lønforbrug, materialer, komponenter og underleverandører. Afskrivningsgrundlaget opgøres som kostpris reduceret med eventuel restværdi. Afskrivningerne beregnes lineært over aktivernes forventede brugstid således: Bygninger, ekskl. grundværdi Indretning af lejede lokaler Udstyr og inventar
50 år 2–5 år 3–5 år
Aktiver med en anskaffelsessum på under 50.000 kr. ekskl. moms føres som omkostning i anskaffelsesåret. Gevinst og tab ved salg af anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under de enkelte omkostningsgrupper.
13
Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Genindvindingsværdien for aktivet opgøres som den højeste værdi af nettosalgsprisen og kapitalværdien. Såfremt det ikke er muligt at fastsætte genindvindingsværdien for det enkelte aktiv, vurderes nedskrivningsbehovet for den mindste gruppe af aktiver, hvor det er muligt at opgøre genindvindingsværdien.
Finansielle anlægsaktiver Deposita måles til nominelle beløb, hvorpå der ikke afskrives.
Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden eller til nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres til det beløb, som forventes at kunne indbringes ved salg i normal drift med fradrag af salgs- og færdiggørelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien opgøres under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris.
Tilgodehavender Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra salg tillige med en generel nedskrivning baseret på institutionens erfaringer fra tidligere år.
Igangværende tilskudsfinansierede projekter Igangværende projekter måles til salgs-/tilskudsværdien af det udførte arbejde opgjort på grundlag af færdiggørelsesgraden. Færdiggørelsesgraden opgøres som andelen af de afholdte omkostninger i forhold til forventede samlede omkostninger på projektet. Når det er sandsynligt, at de samlede omkostninger på projektet vil overstige de samlede indtægter på et projekt, indregnes det forventede tab i resultatopgørelsen. Når salgs-/tilskudsværdien ikke kan opgøres pålideligt, måles salgs-/tilskudsværdien til medgåede omkostninger eller en lavere nettorealisationsværdi. Acontotilskud fragår i salgs-/tilskudsværdien. De enkelte projekter klassificeres som tilgodehavender, når nettoværdien er positiv, og som forpligtelser, når acontotilskud overstiger salgs-/ tilskudsværdien. Omkostninger i forbindelse med opnåelse af kontrakter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de afholdes.
Periodeafgrænsningsposter – aktiver Periodeafgrænsningsposter opført som aktiver omfatter forudbetalte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Forudbetalte omkostninger udgør løn og pensionsbidrag til forudlønnede medarbejdere, husleje, abonnementer mv.
14
Værdipapirer Offentlige noterede værdipapirer måles til statusdagens noterede kursværdi.
Likvide beholdninger Likvide beholdninger består af indestående i banker.
Finansielle gældsforpligtelser Fastforrentede lån som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter indregnes ved lånoptagelsen til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amortiseret kostpris, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen som en renteomkostning over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, der i al væsentlighed svarer til nominel værdi.
Periodeafgrænsningsposter – passiver Periodeafgrænsningsposter opført som forpligtelser udgøres af forudbetalte indtægter vedrørende efterfølgende regnskabsår. Forudbetalte indtægter udgør taxameterstilskud, renoveringsmidler, kursusgebyrer mv.
Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad = Driftsresultat før ekstraordinære poster/Omsætning i alt *100 Likviditetsgrad = Omsætningsaktiver i alt/Kortfristede gældsforpligtelser i alt * 100 Soliditetsgrad = Egenkapital i alt/Aktiver i alt *100 Finansieringsgrad = Langfristede gældsforpligtelser i alt/Materielle anlægsaktiver i alt *100
PENGESTRØMSANALYSE Pengestrømsanalysen viser institutionens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investeringsog finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt institutionens likvider ved årets begyndelse og afslutning.
Pengestrøm fra driftsaktivitet Pengestrøm fra driftsaktiviteten opgøres som årets resultat reguleret for ændring i driftskapitalen og ikke kontante resultatposter som af- og nedskrivninger. Driftskapitalen omfatter omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser eksklusive de poster, der indgår i likvider.
Pengestrøm fra investeringsaktivitet Pengestrøm fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver.
Pengestrøm fra finansieringsaktivitet Pengestrøm fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser. Likvide midler består af ”Likvide beholdninger” og ”Værdipapirer” under omsætningsaktiver. ”Værdipapirer” består af kortfristede værdipapirer med ubetydelig risiko for værdiændringer, som uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger.
15
Resultatopgørelse 1. januar – 31. december Note
2011
2010
kr.
t.kr.
Statstilskud
1
112.953.226
109.164
Deltagerbetalinger og andre indtægter
2
67.324.293
66.649
180.277.519
175.813
Omsætning i alt
Undervisningens gennemførelse
3
91.017.230
94.073
Markedsføring
4
9.711.543
8.472
Ledelse og administration
5
46.314.156
47.146
Bygningsdrift
6
18.612.666
16.829
Aktiviteter med særlige tilskud
7
4.987.466
4.904
170.643.061
171.424
9.634.458
4.389
Driftsomkostninger i alt
Driftsresultat før finansielle poster
Finansielle indtægter
8
331.500
448
Finansielle omkostninger
9
-1.315.956
-1.322
-984.456
-874
8.650.002
3.515
8.650.002
3.515
8.650.002
3.515
Finansielle poster i alt
Årets resultat
Resultatdisponering: Overført resultat
16
Balance pr. 31. december AKTIVER
Note
2011
2010
kr.
t.kr.
1.201.797
0
943.618
1.588
2.145.415
1.588
35.720.000
36.176
2.159.599
1.016
10.121.509
12.114
48.001.108
49.306
Deposita
3.663.626
3.617
Finansielle anlægsaktiver i alt
3.663.626
3.617
53.810.149
54.511
967.822
1.008
2.521.030
5.783
17.028.198
13.673
2.457.710
1.897
22.006.938
21.353
Værdipapirbeholdning
9.054.314
8.940
Likvide beholdninger
17.232.645
11.978
OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT
49.261.719
43.279
103.071.868
97.790
Færdiggjorte udviklingsprojekter Udviklingsprojekter under opførelse Immaterielle anlægsaktiver i alt
10
Grunde og bygninger Indretning lejede lokaler Inventar og IT-udstyr Materielle anlægsaktiver i alt
11
ANLÆGSAKTIVER I ALT
Varebeholdninger
Tilgodehavende fra salg og tjenesteydelser Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt
AKTIVER I ALT
12
17
balance pr. 31. december PASSIVER
Note
2011
2010
kr.
t.kr.
Særlig indskudskapital
4.502.432
4.502
Dagsværdiregulering af finansielle instrumenter
-1.649.233
-443
10.886.209
2.236
13.739.408
6.295
37.648.890
37.642
Overført resultat Egenkapital i alt
13
Realkreditgæld Langfristede gældsforpligtelser i alt
14
37.648.890
37.642
Gæld til pengeinstitutter
15
64.489
117
2.620.993
2.923
12.400.521
11.937
5.520.380
6.352
1.245.218
1.225
Mellemregning med Ministeriet for Børn og Undervisning
3.643.123
3.600
Anden gæld
3.308.612
3.587
22.880.234
24.112
Kortfristede gældsforpligtelser i alt
51.683.570
53.853
GÆLD I ALT
89.332.460
91.495
103.071.868
97.790
Skyldig løn og lønrelaterede gældsposter Feriepengeforpligtelser Gæld til leverandører af varer og tjenesteydelser Igangværende tilskudsfinansierede projekter
Periodeafgrænsningsposter
16
17
PASSIVER I ALT
Sikkerhedsstillelser
18
Andre forpligtelser
19
18
pengestrømsanalyse 2011
2010
kr.
t.kr.
Årets resultat
8.650.002
3.515
Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter
7.284.060
6.829
7.310
8
40.771
282
-654.690
-2.470
Ændringer i leverandører og tjenesteydelser og anden kortfristet gæld
-2.116.375
-563
Dagsværdiregulering ført via egenkapitalen
-1.205.922
300
12.005.156
7.901
-6.536.280
-10.681
-46.988
-41
-6.583.268
-10.722
5.421.888
-2.821
20.800.582
23.622
5.421.888
-2.821
26.222.470
20.801
Værdipapirer
9.054.314
8.940
Likvide beholdninger
17.232.645
11.978
-64.489
-117
26.222.470
20.801
Driftens likviditetsvirkning
Amortisering af låneomkostninger Ændring i varebeholdninger Ændringer i tilgodehavender
Driftens likviditetsvirkning i alt
Investeringers likviditetsvirkning Betaling for imaterielle og materielle anlægsaktiver Betalt depositum Investeringers likviditetsvirkning i alt
Årets likviditetsvirkning i alt
Likvider/værdipapirer og kassekredit pr. 1. januar Årets likviditetsvirkning fra driften og investeringer Likvider/værdipapirer og kassekredit pr. 31. december i alt
Som specificeres således:
Kassekredit Likvider/værdipapirer og kassekredit pr. 31. december i alt
19
noter 2011
2010
kr.
t.kr.
55.646.645
55.272
Fællesudgiftstaxameter
9.685.515
9.779
Færdiggørelsestaxameter
4.831.600
5.149
Bygningstaxameter
5.587.200
6.209
10.994.000
10.940
6.621.093
5.005
16.365.809
16.239
2.042.762
1.356
111.774.624
109.949
1.178.602
314
0
-1.099
112.953.226
109.164
1.427,7
1.390,6
189,0
243,1
1.616,7
1.633,7
41.221.416
39.892
Diverse tilskud
9.086.524
9.415
Nettoindtægter fra projekter
4.706.619
4.904
Andre indtægter
12.309.734
12.438
Deltagerbetaling og andre indtægter i alt
67.324.293
66.649
Løn og lønafhængige omkostninger
66.431.584
63.425
Øvrige udgifter
21.090.537
27.077
3.495.109
3.571
91.017.230
94.073
1. Statstilskud Undervisningstaxameter, teori/praktik
Faglig basisbevilling Åben uddannelse/diplomuddannelse Kapital- og grundbevilling Særlige midler UVM
Periodisering undervisningstaxameter, Campus København Tilskudsreduktion, FL 2010 Statstilskud i alt
Antal årselever (STÅ) Åben uddannelse Antal STÅ i alt
2. Deltagerbetaling og andre indtægter Deltagerbetaling uddannelse
3. Undervisningens gennemførelse
Afskrivninger m.v. Undervisningens gennemførelse i alt
20
noter 2011
2010
kr.
t.kr.
4.599.572
4.013
5.111.971
4.459
9.711.543
8.472
Løn og lønafhængige omkostninger
32.352.424
29.825
Øvrige udgifter
11.706.726
14.547
2.255.006
2.774
46.314.156
47.146
1.528.465
1.220
15.550.256
15.124
1.533.945
485
18.612.666
16.829
Løn og lønafhængige omkostninger
1.240.706
1.632
Øvrige udgifter
3.746.760
3.272
4.987.466
4.904
Renteindtægter, obligationer og likvide beholdninger
331.500
448
Finansielle indtægter i alt
331.500
448
4. Markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger Øvrige udgifter Markedsføring i alt
5. Ledelse og administration
Afskrivninger Ledelse og administration i alt
6. Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger Øvrige udgifter Afskrivninger Bygningsdrift i alt
7. Aktiviteter med særlig tilskud
Aktiviteter med særlige tilskud i alt
8. Finansielle indtægter
21
noter 2011
2010
kr.
t.kr.
89.621
166
Prioritetsrenter
847.661
816
Præmie for renteswap
257.063
257
7.310
7
114.301
76
1.315.956
1.322
9. Finansielle udgifter Renteudgifter, obligationer og likvide beholdninger
Amortisering af låneomkostninger Kurstab på obligationer Finansielle udgifter i alt
10. Immaterielle anlægsaktiver Færdiggjorte udviklingsprojekter
Udviklingsprojekter under opførelse
I alt
228.628
1.588.037
1.816.665
Årets tilgange til kostpris
1.372.580
456.023
1.828.603
Årets afgange til kostpris
-228.628
-1.100.442
-1.329.070
Anskaffelsessum ultimo
1.372.580
943.618
2.316.198
Akkumulerede afskrivninger primo
228.628
0
228.628
Årets afskrivninger
170.783
0
170.783
-228.628
0
-228.628
170.783
0
170.783
1.201.797
943.618
2.145.415
Anskaffelsessum primo
Afskrivninger på afhændet udstyr Akkumulerede afskrivninger ultimo Balanceværdi pr 31.12.2011
22
noter 11. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger
Indretning af lejede lokaler
Udstyr og inventar
I alt
38.000.000
3.049.973
31.468.271
72.518.244
Årets tilgange til kostpris
0
1.977.353
3.830.766
5.808.119
Årets afgange til kostpris
0
0
-3.029.804
-3.029.804
38.000.000
5.027.326
32.269.233
75.296.559
1.824.000
2.034.025
19.353.953
23.211.978
456.000
833.702
5.823.575
7.113.277
0
0
-3.029.804
-3.029.804
2.280.000
2.867.727
22.147.724
27.295.451
35.720.000
2.159.599
10.121.509
48.001.108
Anskaffelsessum primo
Anskaffelsessum ultimo
Akkumulerede afskrivninger primo Årets afskrivninger Afskrivninger på afhændet udstyr Akkumulerede afskrivninger ultimo Balanceværdi pr 31.12.2011
Værdien af grunde og bygninger beliggende Olof Palmes Alle 11, 8200 Århus N, udgjorde ifølge den seneste offentlige ejendomsvurdering pr. 31. december 2010 70.000 t.kr., hvoraf grundværdien udgør 21.600 t.kr.
23
noter 2011
2010
kr.
t.kr.
1.377.932
2.169
10.837.719
9.659
4.812.547
1.845
17.028.198
13.673
12. Andre tilgodehavender Kompensationsmoms Taxametertilskud nye medieuddannelser Andre tilgodehavender Andre tilgodehavender i alt
13. Egenkapital Særlig indskudskapital *)
Rente swap reservation
Overført resultat
Egenkapital i alt
4.502.432
-443.311
2.236.207
6.295.328
Regulering af renteswap i 2011
0
-1.205.922
0
-1.205.922
Årets resultat i 2011
0
0
8.650.002
8.650.002
Saldo pr 31.12.2011
4.502.432
-1.649.233
10.886.209
13.739.408
Saldo pr. 1.1.2011
*) Særlig indskudskapital omfatter nettoformue pr. 31. december 1990 vedrørende den tidligere selvejende institution Den Grafiske Højskole i henhold til bekendtgørelse nr. 774 af 19/11 1990. Egenkapitalen er båndlagt jævnfør og skal jf. institutionens vedtægter § 21 anvendes til undervisning/uddannelsesformål i tilfælde af at institutionen indstiller sin drift.
2011
2010
kr.
t.kr.
37.842.000
37.842
-193.110
-200
37.648.890
37.642
14. Langfristet gæld Realkreditgæld i ejendom Låneomkostninger til amortisering Langfristet gæld i alt
Realkreditlånet i ejendommen er et 30-årigt lån optaget i maj 2008 med variabel halvårlig rentetilpasning. Til sikring mod eventuelle renteforhøjelser er der indgået en 30 årig renteswap med et renteloft på maksimalt 5,5% p.a. Værdien af renteswappen er indarbejdet i balancen og udgør pr. 31. december 2011 -1.649.233 kr. Realkreditlånet henstår afdragsfrit indtil 2018.
24
noter 2011
2010
kr.
t. kr.
Udnyttet kreditfacilitet
64.489
117
Kassekredit i alt
64.489
117
Udbetalte tilskud
4.825.749
14.596
Afholdte omkostninger
-3.580.531
-13.371
Igangværende projekter for fremmed regning i alt
1.245.218
1.225
14.720.797
15.098
1.384.926
238
0
248
Renoveringstilskud bygninger
4.457.052
6.586
Rente SWAP
1.649.233
443
668.226
1.499
22.880.234
24.112
15. Gæld til pengeinstitutter
Den maksimale kreditfacilitet i pengeinstitut udgør 10.000.000 kr.
16. Igangværende projekter for fremmed regning
17. Periodeafgrænsningsposter – gæld Taxametertilskud Forudbetalt deltagegebyr kurser Fusionsmidler
Andre periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter i alt
18. Sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for realkreditlån på 37.842.000 kr. er der tinglyst pantebrev i ejendommen Olof Palmes Alle 11, 8200 Aarhus N. Til sikkerhed for kreditfacilitet i pengeinstitut på maksimalt 10.000.000 kr., er der afgivet håndpant i værdipapirdepot samt depotafkastkonto med en samlet værdi pr. 31. december 2011 på 9.062.942 kr.
25
noter 2011
2010
kr.
t.kr.
106.444
113
74.555
37
0
0
180.999
150
19. Andre forpligtelser Leasingkontrakter (Operationel leasing) De samlede fremtidige leasingydelser fra de indgåede leasingkontrakter udgør: Inden for 1 år Mellem 1 og 5 år Efter 5 år Samlede fremtidige leasingydelser i alt De indgåede leasingaftaler udløber senest den 31. januar 2014
Lejekontrakter Skolen har indgået 1 lejemål med et opsigelsesvarsel på 3 måneder. Den samlede forpligtelse udgør således maksimalt 27.892 kr.
26
særlige specifikationer 2011
2010
kr.
t.kr.
Lønninger m.v.
94.266.016
88.744
Pensioner
11.886.736
11.371
106.152.752
100.115
208,8
200,6
2,1%
2,6%
Honorar for lovpligtig revision
260.000
255
Andre ydelser end revision
344.310
348
Honorar til revisor i alt
604.310
603
Personaleomkostninger Institutionens samlede lønudgifter fordeler sig således:
Personaleomkostninger i alt
Antal årsværk inkl. ansatte til sociale vilkår
Andel i procent ansat til sociale vilkår
Honorar til revisor (PwC)
2011
2010
2009
2008
kr.
t.kr.
t.kr.
t.kr.
24.393.226
24.005
27.667
28.278
6.018.587
6.245
11.486
10.081
Andre direkte og indirekte omkostninger
12.623.610
10.272
8.816
15.298
Kurser og videreuddannelse, refusion andel af fællesomkostninger
3.795.000
4.140
4.986
--
Campus København, refusion IDV lønandel
936.885
809
807
989
Resultat indtægtsdækket virksomhed i alt
1.019.144
2.539
1.572
1.910
Akkumuleret egenkapital IDV
7.041.033
6.021
3.482
1.910
Opgørelse af institutionens indtægtsdækkede virksomhed IDV Indtægter Direkte og indirekte lønomkostninger
27
PÅTEGNINGER Ledelsespåtegning Bestyrelse og direktion har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 2011 for Danmarks Medie- og Journalisthøjskole. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om statens regnskabsvæsen m.v. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. I henhold til § 39, stk. 4 i regnskabsbekendtgørelsen tilkendegives det hermed:
• At årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende. • At de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. • At der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten. København, den 28. marts 2012 Daglig ledelse:
Jens Otto Kjær Hansen Lars Poulsen Rektor Prorektor
Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love at opfylde habilitetskravene i lov om medie- og journalisthøjskolen.
København, den 28. marts 2012 Bestyrelse:
Lisbeth Knudsen Jesper Jungersen Ebbe Dal Formand Næstformand Bjørn Karsholt Lars Werge Simon Tøgern
Hans Peter Blicher Ole Rode Jensen Karsten Vestergaard
Troels Gadegaard Frølich Ulrik Petersen Schmidt
28
Den uafhængige revisors erklæringer Til bestyrelsen for Danmarks Medie- og Journalisthøjskole
Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Danmarks Medie- og Journalisthøjskole for perioden 1. januar til 31. december 2011, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om statens regnskabsvæsen m.v. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning.
Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der er rigtig, dvs. uden væsentlige fejl og mangler i overensstemmelse med lov om statens regnskabsvæsen m.v. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Her ud over er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.
Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik samt Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 1294 af 12. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved professionshøjskoler for videregående uddannelser. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for institutionens udarbejdelse af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af institutionens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, og om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet.
29
Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.
Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2011 i alle væsentlige henseender er udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskabsvæsen m.v. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.
Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen og i målrapporteringen er i overensstemmelse med årsregnskabet.
Aarhus, den. 28. marts 2012 PricewaterhouseCoopers (PwC) Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Claus Lindholm Jacobsen Lars Østergaard Statsautoriseret revisor Statsautoriseret revisor
30
31