ÍNDICE VOLUMEN I Presentación ................................................................................................................ 1
PARTE I DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
CAPÍTULO I Seguridad jurídica e instituciones constitucionales tributarias Crisis de la ley y degeneración del Derecho Tributario: Debilitamiento del principio de reserva de ley Clemente Checa González (España)............................................................... 7 La reserva de ley en materia tributaria y los regímenes de retenciones, detracciones y percepciones César Gamba Valega (Perú).............................................................................
50
Breves reflexiones sobre el desarrollo jurisprudencial del principio de capacidad contributiva Jorge Bravo Cucci (Perú)..................................................................................
65
Los arbitrios como atributo constitucional municipal y como manifiestación de la descentralización fiscal: comentario a la STC N° 0030-2007-PI/TC Susana Távara Espinoza (Perú)........................................................................
72
El principio del territorio en la jurisprudencia tributaria europea Eduardo Barrachina Juan (España)................................................................ 79 El Principio del Estado Democrático de Derecho (Das Rechtsstaatsprinzip) y la seguridad jurídica Thiago Rodovalho (Brasil)............................................................................... 101 Seguridad jurídica y modulación de los efectos Paulo de Barros Carvalho (Brasil).................................................................
128
Para una teoría de la norma jurídica: de la teoría de la norma a la definición del tributo Paulo de Barros Carvalho (Brasil)................................................................. 142 Complejidad, derecho y sistema jurídico Clarice Von Oertzen de Araujo (Brasil)........................................................ 162 Presupuestos del constructivismo lógico-semántico Aurora Tomazini de Carvalho (Brasil)........................................................... 180
V
Índice
Limitaciones constitucionales al poder de tributar con finalidad extrafiscal Paulo Caliendo (Brasil).................................................................................... 214 Revocación de exoneración, anterioridad y derecho adquirido Lucas Galvão de Britto (Brasil)....................................................................... 245 Un caso de alteración del beneficio fiscal. Efectos. Irretroactividad de la ley, acto jurídico perfecto, derecho adquirido Celia Maria de Souza Murphy (Brasil)........................................................... 260 Cosa juzgada tributaria. Modulación. Relativización. Decisión en control difuso de constitucionalidad y los límites de efectos José Eduardo Soares de Melo (Brasil)............................................................. 273 Los gravámenes resultantes de la mora como criterio objetivo para la modulación de efectos en el control de constitucionalidad de la regla matriz de incidencia tributaria Robson Maia Lins (Brasil)................................................................................. 304 Las normas jurídicas y el tiempo jurídico Robson Maia Lins (Brasil)................................................................................. 319 Cosa juzgada, derecho judicial y acción rescisoria en materia tributaria Diego Diniz Ribeiro (Brasil).............................................................................. 333 La acción de consignación en pago y la extinción del crédito tributario Camila Campos Vergueiro Catunda (Brasil)................................................. 353
CAPÍTULO II Tributo, Estado de Derecho Constitucional y Sociedad Derecho Financiero y Tributario: el rol de la Jurisprudencia Constitucional y del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas Francisco Escribano (España).......................................................................... 373 El concepto de tributo y sus clases César García Novoa (España)......................................................................... 408 El elemento axiológico del tributo, inspirando el desarrollo social Morris Gerardo Benavides Cueva (Perú)....................................................... 453 Acerca de la libertad: concepción sistemática del derecho positivo y sus desdoblamientos Paulo de Barros Carvalho (Brasil)................................................................. 482 Presupuestos constitucionales de la tributación Daniele Souto Rodrigues (Brasil).................................................................... 489 La norma jurídica tributaria: Acepciones jurídicas del término “Tributo” Fernando Favacho (Brasil)................................................................................ 508 Norma jurídica tributaria Lourival Vilanova (Brasil)................................................................................ 517
VI
Índice
Los tributos en el sistema constitucional Paulo Ayres Barreto (Brasil)........................................................................... 529 Derecho Constitucional presupuestario y sistema tributario brasileño Paulo de Barros Carvalho (Brasil)................................................................. 562 La tributación y los derechos fundamentales de la persona jurídica Ana Paula Gomes Nardi (Brasil)...................................................................... 579 Una teoría del tributo Ives Gandra Da Silva Martins (Brasil)........................................................... 609 Clasificación de los tributos Tárek Moysés Moussallem (Brasil).................................................................. 616 Algunas críticas a “notas sobre el hecho jurídico: crítica segunda al realismo lingüístico de Paulo de Barros Carvalho” Tárek Moysés Moussallem (Brasil).................................................................. 640 Peaje: ¿tributo, precio público o tarifa? Luciano De Almeida Pereira (Brasil)............................................................... 659 El Derecho Constitucional al mínimo existencial direccionado a las microempresas y empresas de pequeño porte Galderise Fernando Teles (Brasil)................................................................... 672 Hermenéutica del positivismo metódico-axiológico en el Derecho Tributario Heleno Taveira Torres (Brasil)........................................................................ 698 El bien común como razón de ser del Estado y el principio de subsidiaridad Alfredo Gildemeister Ruiz Huidobro (Perú)................................................. 726
VOLUMEN II CAPÍTULO III Derecho Tributario e Interpretación de las Normas Tributarias Lenguaje y método en el ordenamiento jurídico. Algunos apuntes sobre la teoría flusserniana Paulo de Barros Carvalho (Brasil) ................................................................ 743 Nociones preliminares del Derecho Tributario Geraldo Ataliba (Brasil)................................................................................... 760 La interpretación de las leyes tributarias Alfredo Augusto Becker (Brasil)....................................................................
781
La interpretación del significado económico de las normas tributarias y la lucha contra el fraude a la ley Eusebio González García (España)................................................................ 810 La interpretación en materia tributaria Paulo de Barros Carvalho (Brasil) ............................................................... . 823
VII
Índice
Sistema jurídico y ciencia del Derecho .Charles William McNaughton (Brasil)........................................................ 838 Algunos comentarios con relación a la norma general antielusiva vigente en el Perú .Jorge Bravo Cucci (Perú)................................................................................. 852 Retroactividad de las leyes interpretativas Jaime Lara Márquez (Perú)..............................................................................
862
Fuentes del Derecho Tributario Tárek Moysés Moussallem (Brasil).................................................................
874
Interpretación tributaria: concepto y aplicación del principio in dubio contra sacrificium Paulo Caliendo (Brasil)....................................................................................
904
Teoría general del Derecho y el axioma de la intertextualidad en el proceso interpretativo en materia tributaria Rodrigo G. N. Massud (Brasil)........................................................................
933
Cuestiones sobre el estudio del Derecho Tributario en Brasil: una propuesta transdisciplinaria Marcos de Aguiar Villas-Bôas (Brasil).........................................................
956
PARTE II LA REGLA MATRIZ Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO IV Incidencia tributaria y regla matriz La teoría de la incidencia normativa desde el enfoque del constructivismo lógico-semántico Eliane Aparecida Dorico W. (Brasil)..............................................................
971
La incidencia tributaria como fenómeno semiótico Eliane Aparecida Dorico W. (Brasil)..............................................................
991
La regla matriz de incidencia Andre Milchteim (Brasil)................................................................................. 1014
CAPÍTULO V Obligación y determinación tributaria Transmisión convencional de la obligación tributaria: conflictos económicos y constitucionales Francisco J. Ruiz de Castilla Ponce de León (Perú)..................................... 1035
VIII
Índice
Obligación tributaria. Definición, acepciones, estructura interna y límites conceptuales Paulo de Barros Carvalho (Brasil) ................................................................ 1038 Obligación y crédito tributario. Anotaciones al margen de la teoría de Paulo Barros Carvalho Tácio Lacerda Gama (Brasil)........................................................................... 1055 Sobre nuevos rumbos para el Derecho Tributario en el campo de las obligaciones José Souto Maior Borges (Brasil)................................................................... 1070 Naturaleza jurídica de la determinación tributaria Ruy Barbosa de Nogueira (Brasil).................................................................. 1079 La determinación o liquidación tributaria Joana Lins e Silva (Brasil)................................................................................. 1086 El contrato de prorrateo de gastos y sus implicaciones tributarias Rafaela Lora Franceschetto (Brasil) ............................................................ 1104
CAPÍTULO VI Presunciones, simulación tributaria y responsabilidad fiscal Reflexiones en torno al uso de presunciones legales en la determinación de la obligación tributaria Rubén Saavedra Rodríguez (Perú).................................................................. 1121 Presunciones tributarias Arturo Fernández Ventosilla (Perú)............................................................ 1151 La simulación en Derecho Tributario César García Novoa (España) ........................................................................ 1192 La responsabilidad fiscal de los administradores de sociedades mercantiles Eduardo Barrachina Juan (España)............................................................... 1209 Presunciones en el Derecho Tributario Maria Rita Ferragut (Brasil)........................................................................... 1240 Regla matriz de incidencia tributaria y presunciones: sobre las presunciones admisibles en el Derecho Tributario y sus límites Florence Haret (Brasil).................................................................................... 1257 El Derecho Constitucional a probar y a la debida fundamentación, a propósito de la presentación de una pericia en un procedimiento de tercería excluyente de propiedad Roberto Pablo Rocano (Perú)......................................................................... 1273
IX