Opgaven hoofdstuk 2

Opgaven hoofdstuk 2 Waarover is loonheffing verschuldigd?

4 Gülsüm Top is verkoopster bij Jack & Jones ontvangt deze maand de volgende vergoedingen van haar werkgever: a vergoeding voor haar werkzaamheden: € 1.200,–; b bonus in verband met haar mooie verkoopcijfers deze maand: € 100,–; c een gratis jeans ter waarde van € 150,–; d koffie, deze wordt gedronken tijdens haar werkzaamheden, ter waarde van € 10,–.

Gevraagd

Bereken voor Gülsüm het loon waarover loonheffing moet worden berekend.

5 Marianne Kuipers werkt bij een slagerij. Haar salaris is € 1.500,– per maand.

Omdat ze van ver moet komen, krijgt ze een kilometervergoeding voor het woon-werkverkeer. Deze maand betreft het 200 kilometer, waarvoor ze een vergoeding krijgt van € 70,–. Ze neemt iedere maand voor € 40,– aan vleesproducten mee naar huis.

Haar werkgever betaalt voor Marianne € 60,– pensioenpremie per maand. Marianne betaalt zelf € 83,– pensioenpremie. De werkgever mag belastingvrij € 0,19 per kilometer vergoeden!

Gevraagd

a Bereken het loon voor de loonheffing voor Marianne. b Stel dat Marianne € 400,– per maand aan loonheffing is verschuldigd. Hoeveel bedraagt dan haar nettoloon per maand?

a

b

6 Werknemer Peeters heeft het hele jaar de beschikking over een lease-auto van de zaak.

Het betreft een Toyota Prius van 2 jaar oud. Hij rijdt per jaar 30.000 kilometer, waarvan 2.800 kilometer privé. De Prius zit in de bijtellingscategorie van 22% en heeft een dagwaarde van € 18.000,–. De catalogusprijs bedraagt € 26.000,– inclusief btw en bpm. Hij betaalt een eigen bijdrage voor het privégebruik van € 100,– per maand. (Bij de berekening in deze opgaven hoeft geen rekening te worden gehouden met heffingskortingen.)

Gevraagd

a Onder welke voorwaarden behoeft een werknemer GEEN loonheffing te betalen over het gebruik van een lease-auto? b Het gebruik van een lease-auto wordt fiscaal behandeld als loon in …? c Bereken het bedrag dat maandelijks bij het loon voor loonheffing voor Peeters wordt geteld voor het privégebruik van de leaseauto

a

b

c

7 Hieronder zie je een gedeelte van een witte maandtabel voor werknemers jonger dan de

AOW-leeftijd:

Fiscaal loon loonheffing zonder loonheffingskorting loonheffing met loonheffingskorting

Verrekende afbouw Algemene heffingskorting 2313,00 880,58 527,33 15,33 2317,50 882,42 529,25 15,42 2322,00 884,33 531,25 15,50 2326,50 886,25 533,25 15,58 2331,00 888,17 535,33 15,75 2335,50 890,00 537,25 15,83 2340,00 891,92 539,25 15,92 2344,50 893,83 541,25 16,00 2349,00 895,67 543,25 16,17 2353,50 897,58 545,25 16,25 2358,00 899,50 547,25 16,33 2362,50 901,33 549,17 16,42 2367,00 903,25 551,25 16,58 2371,50 905,17 553,25 16,67 2376,00 907,00 555,17 16,75 2380,50 908,92 557,17 16,83 2385,00 910,83 559,25 17,00 2389,50 912,67 561,17 17,08 Verrekende arbeidskorting

185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00 185,00

a Wat is volgens de tabel de loonheffing die moet worden ingehouden bij een werknemer met een maandloon van € 2.326,50 zonder loonheffingskorting? b Wat is volgens de tabel de loonheffing die moet worden ingehouden bij een werknemer met een maandloon van € 2.326,50 met loonheffingskorting? c Hoeveel bedraagt het verschil tussen het antwoord van vraag a en het antwoord van vraag b? d Wat is volgens de tabel de verrekende arbeidskorting voor een werknemer met € 2.371,50 loon? e Welke loonheffingskortingen worden in deze tabel in elk geval bedoeld?

a

b

c

d

e

8 Tinneke Pas is in loondienst en beschikt sinds 1 augustus over een lease-auto van de zaak. Het betreft een Opel Astra met een catalogusprijs van € 16.000,–. De dagwaarde van de Astra bedraagt € 12.000,– (bijtelling 22%).

Tinneke rijdt privé 6.000 kilometer per jaar en betaalt haar werkgever een eigen bijdrage voor de Astra van € 175,– per maand. Het brutomaandloon voor Tinneke bedraagt € 2.350,–.

Gevraagd

a Hoeveel bedraagt de bijtelling bij het maandloon voor Tinneke voor de Opel Astra? b Stel dat de loonheffing over het maandloon plus de bijtelling van de Opel € 800,– bedraagt. Hoeveel bedraagt het nettoloon van Tinneke in de maand augustus? c Tinneke betaalt over het hoogste deel van haar inkomen 37,1% loonheffing. Hoeveel kost haar deze leaseauto per maand?

a

b

c

9 Jeffrey Hoang is in loondienst bij de KLM. De volgende gegevens worden verstrekt:

Brutoloon per maand

€ 3.185,–Werkgeversdeel premie wia € 55,–Werknemerspremie aanvullende wia-verzekering € 15,–Werkgeversdeel premie ww € 12,–Werkgeversdeel premie zw € 63,–Werkgeversdeel pensioenpremie € 180,–Werknemersdeel pensioenpremie € 96,–

De afstand woon-werk bedraagt enkele reis 40 km. Hans heeft deze maand 20 dagen gewerkt. De KLM betaalt € 0,30 per kilometer reiskostenvergoeding. De werkgever mag belastingvrij € 0,19 per kilometer vergoeden!

Gevraagd

a Bereken het loon voor loonheffing. b Stel dat de ingehouden loonheffing deze maand € 1.015,– bedraagt. Bereken dan het nettoloon voor Jeffrey.

a

b