Наиболее безопасные способы налоговой экономии в условиях кризиса Адвокат Туманова Оксана Сергеевна
В нестандартных внешних условиях возрастает число необычных сделок
В условиях кризиса внедрение некоторых способов налогового планирования становится более безопасным. Если компания и до кризиса использовала определенные методы налоговой оптимизации, то общий спад экономики в меньшей степени повлияет на безопасность их применения. Если способы оптимизации стали применяться относительно недавно, компания может заявить, что нестандартные условия договоров или пониженные цены были направлены на поддержание нового направления деятельности или распространения нового для нее товара.
Падение спроса приводит к снижению доходности
При снижении спроса безопаснее становятся способы, основанные на низкой наценке. Потребность в оборотных средствах поможет объяснить и продажу непроизводственных основных средств скрыто аффилированной организации. Выгода по налогу на прибыль достигается в целом по группе дружественных компаний. Объясняя продажу по заниженной цене, продавец может указать, что высвобождение оборотных средств выгодно даже с учетом скидки.
Повышение процентных ставок признание большей суммы процентов по другим займам
Займы используются для перераспределения прибыли между дружественными организациями. Заемщику необходимо признавать в налоговых расходах максимально возможную сумму, которая ограничена статьей 269 Налогового Кодекса РФ. В условиях повышения процентов по банковским кредитам объяснимо будет увеличение процентов и по займам между компаниями. Компания, получившая банковский кредит и аналогичные займы от дружественных организаций, сможет признать всю сумму банковских процентов в расходах.
Рост риска неплатежей обосновывает штрафные санкции и гарантии
Нехватка оборотных средств в условиях кризиса может объяснить просрочку платежа поставщику за приобретенное основное средство. Цена основного средства делится на непосредственно стоимость и штрафные санкции. Покупатель приходует объект по более низкой первоначальной стоимости, а сумму штрафов единовременно учитывает в составе налоговых расходов. Сумма санкций не облагается НДС у поставщика.
Рост риска неплатежей обосновывает штрафные санкции и гарантии (прододжение)
Стороны должны устанавливать соразмерные штрафные санкции. Неуверенность в контрагентах оправдывает привлечение третьих лиц в качестве поручителей при заключении серьезных сделок. Разделение цены основного средства на собственно стоимость объекта и оплату услуг поручительства. Покупатель снижает первоначальную стоимость имущества - ускорение амортизации и уменьшение налога на имущество. Снижение цены основного средства в обоих случаях поставщик может объяснить отсутствием спроса и нехваткой оборотных средств.
Поглощение убыточных компаний
Присоединив убыточную компанию, организация может увеличить свой бизнес и уменьшить налог на прибыль за счет накопленных убытков поглощаемой компании. Экономия достигается, если фактически поглощаемая компания и поглотитель скрыто аффилированны. Включить такие убытки в состав собственных расходов позволяет пункт 5 статьи 283 НК РФ. Налоговики изучают источник появления этих убытков: Если возникли в ходе обычной хозяйственной деятельности , то претензий не возникает. Если появились непосредственно перед реорганизацией, споры с проверяющими неизбежны.
Адвокат Туманова Оксана Сергеевна
Регистрационный номер 77/8260 в реестре адвокатов города Москвы. Юридический стаж с 2000 года. Телефон: 743-99-35 Почта: tumanova@kniazev.ru
Специализация:
Арбитражные споры; Налоговые проверки; Правовой аудит деятельности юридических лиц; Правовое сопровождение деятельности юридических лиц; Защита права собственности и других вещных прав. Обжалование решений госорганов;
Московская коллегия адвокатов «Князев и партнеры» 127006, Москва, ул. Малая Дмитровка, д. 16/6. Телефон/Факс: : (495) 699-34-03 www.kniazev.ru