УДК 347.73:336.2(094.4) ББК 67.402 Н 23
Уважаемые читатели, если у вас в руках оказался бракованный экземпляр либо возникли иные претензии к издателю, просим вас обращаться на горячую линию 411-68-99 к ответственному редактору
Н 23
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая : текст с изм. и доп. на 20 апреля 2013 г. — М. : Эксмо, 2013. — 800 с. — (Законы и кодексы). ISBN 978-5-699-64539-8 Настоящее издание содержит текст частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 20 апреля 2013 года. Если есть изменения, вступающие в силу позднее, то вместе с редакцией нормы, действующей на эту дату, приводится норма в новой редакции и указывается дата, с которой она вступает в силу. УДК 347.73:336.2(094.4) ББК 67.402
ISBN 978-5-699-64539-8
© Оформление. ООО «Издательство «Эксмо», 2013
ɇȺɅɈȽɈȼɕɃ ɄɈȾȿɄɋ ɊɈɋɋɂɃɋɄɈɃ ɎȿȾȿɊȺɐɂɂ 31
№ 146-
1998
ɑ Ⱥ ɋ Ɍ ɖ ɉ ȿ Ɋ ȼȺ ə ɉɪɢɧɹɬ Ƚɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɨɣ Ⱦɭɦɨɣ 16 ɢɸɥɹ 1998 ɝɨɞɚ Ɉɞɨɛɪɟɧ ɋɨɜɟɬɨɦ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ 17 ɢɸɥɹ 1998 ɝɨɞɚ 09.07.1999 № 154- , , 05.08.2000 № 118( . 24.03.2001), 29.12.2001 № 190- , 30.12.2001 № 19628.05.2003 № 61- , 06.06.2003 № 65- , 30.06.2003 № 86- , 07.07.2003 № 104- , 23.12.2003 № 18529.06.2004 № 58- , 29.07.2004 № 95- , 02.11.2004 № 12701.07.2005 № 78- , 04.11.2005 № 137- , 02.02.2006 № 1927.07.2006 № 137- , 30.12.2006 № 265- , 30.12.2006 № 26826.04.2007 № 64- , 17.05.2007 № 83- , 17.05.2007 № 8426.06.2008 № 103- , 30.06.2008 № 108- , 23.07.2008 № 16026.11.2008 № 224- , 19.07.2009 № 19524.11.2008 № 205- , 24.07.2009 № 213- , 23.11.2009 № 261- , 25.11.2009 № 28128.11.2009 № 283- , 17.12.2009 № 318- , 27.12.2009 № 37429.12.2009 № 383- , 09.03.2010 № 20- , 27.07.2010 № 22930.07.2010 № 242- , 28.09.2010 № 243- , 03.11.2010 № 28727.11.2010 № 306- , 29.11.2010 № 324- , 28.12.2010 № 40407.06.2011 № 132- , 27.06.2011 № 162- , 11.07.2011 № 20018.07.2011 № 227- , 19.07.2011 № 245- , 16.11.2011 № 32121.11.2011 № 329- , 28.11.2011 № 336- , 03.12.2011 № 39230.03.2012 № 19- , 25.06.2012 № 94- , 29.06.2012 № 9728.07.2012 № 144- , 03.12.2012 № 231- )
( . 02.01.2000 № 1328.12.2001 № 180- ,
,
, , , , , , , , , , , , , , , ,
ɊȺ Ɂ Ⱦ ȿ Ʌ I. ɈȻɓɂȿ ɉɈɅɈɀȿɇɂə ȽɅȺȼȺ 1.
ɋɌȺɌɖə 1. Ɂɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ, ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨ ɫɭɛɴɟɤɬɨɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ, ɧɨɪɦɚɬɢɜɧɵɟ ɩɪɚɜɨɜɵɟ ɚɤɬɵ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɶɧɵɯ ɨɪɝɚɧɨɜ ɦɭɧɢɰɢɩɚɥɶɧɵɯ ɨɛɪɚɡɨɜɚɧɢɣ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ 1. . , , ;
2. 1) 2)
, (
,
:
)
;
3
3)
, ;
4)
, ,
;
5) 6) 7)
; ; (
)
. -
3. ,
, .
4. ,
-
. -
5. . 6. «
-
». ɋɌȺɌɖə 2. Ɉɬɧɨɲɟɧɢɹ, ɪɟɝɭɥɢɪɭɟɦɵɟ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨɦ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ ,
, , ,
(
) . , -
, , , (
,
,
) ,
,
-
. ɋɌȺɌɖə 3. Ɉɫɧɨɜɧɵɟ ɧɚɱɚɥɚ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɚ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ 1.
.
.
.
2. ,
,
,
. ,
,
-
. . 3. .
,
-
. ,
4. , (
4
,
)
, ,
-
. .
5. .
, -
, , ,
. -
6. . ,
,
(
),
. ,
7.
(
). ɋɌȺɌɖə 4. ɇɨɪɦɚɬɢɜɧɵɟ ɩɪɚɜɨɜɵɟ ɚɤɬɵ ɉɪɚɜɢɬɟɥɶɫɬɜɚ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ, ɮɟɞɟɪɚɥɶɧɵɯ ɨɪɝɚɧɨɜ ɢɫɩɨɥɧɢɬɟɥɶɧɨɣ ɜɥɚɫɬɢ, ɨɪɝɚɧɨɜ ɢɫɩɨɥɧɢɬɟɥɶɧɨɣ ɜɥɚɫɬɢ ɫɭɛɴɟɤɬɨɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ, ɢɫɩɨɥɧɢɬɟɥɶɧɵɯ ɨɪɝɚɧɨɜ ɦɟɫɬɧɨɝɨ ɫɚɦɨɭɩɪɚɜɥɟɧɢɹ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ 1. , , , ,
-
, , . ,
2.
-
, , ,
, .
ɋɌȺɌɖə 5. Ⱦɟɣɫɬɜɢɟ ɚɤɬɨɜ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɚ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ ɜɨ ɜɪɟɦɟɧɢ 1.
1-
, ,
. ,
,
. ,
(
)
, ,
1
,
,
, . ,
3
,
4
,
. 2. ( )
, ,
,
,
-
5
, ,
-
,
,
. ,
3.
. )
, ,
,
, ,
4. ,
( ,
( ),
,
,
,
, . ,
5.
,
-
, ,
.
ɋɌȺɌɖə 6. ɇɟɫɨɨɬɜɟɬɫɬɜɢɟ ɧɨɪɦɚɬɢɜɧɵɯ ɩɪɚɜɨɜɵɯ ɚɤɬɨɜ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ ɧɚɫɬɨɹɳɟɦɭ Ʉɨɞɟɤɫɭ 1. , : 1) , , ; 2) , , , , ; 3) ,
-
,
,
,
,
,
-
, ;
4)
, ,
,
;
5)
,
,
,
-
;
6) 7)
,
; ,
,
-
, ,
,
; 8)
, ,
,
-
; 9)
(
)
. ,
2.
1
, ,
-
1
. 3. , .
, ,
6
, . ,
4.
-
, ( ),
—
,
-
.
1 , 27.07.2006 № 137-
2007
-
, (
).
ɋɌȺɌɖə 6.1. ɉɨɪɹɞɨɤ ɢɫɱɢɫɥɟɧɢɹ ɫɪɨɤɨɜ, ɭɫɬɚɧɨɜɥɟɧɧɵɯ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨɦ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ 1. , , , , , , , , . 2. ( ), . 3. , , . ( ) , 12 , . 4. , , .
,
,
-
,
-
. ,
5.
, . ,
, 6.
. ,
,
,
-
.
, -
(
)
. ,
7.
, ( ,
) -
. ,
8.
,
24 24
-
. ,
.
ɋɌȺɌɖə 7. Ⱦɟɣɫɬɜɢɟ ɦɟɠɞɭɧɚɪɨɞɧɵɯ ɞɨɝɨɜɨɪɨɜ ɩɨ ɜɨɩɪɨɫɚɦ ɧɚɥɨɝɨɨɛɥɨɠɟɧɢɹ , , ,
-
, (
)
, .
7
ɋɌȺɌɖə 8. ɉɨɧɹɬɢɟ ɧɚɥɨɝɚ ɢ ɫɛɨɪɚ 1. , , (
, -
)
. ,
2. ,
,
, , (
).
ɋɌȺɌɖə 9. ɍɱɚɫɬɧɢɤɢ ɨɬɧɨɲɟɧɢɣ, ɪɟɝɭɥɢɪɭɟɦɵɯ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨɦ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ , , :
, ,
-
12–15
1, 2
9
-
, 29.07.2004 № 95-
(
29.07.2004 № 95-
3
1)
).
,
;
2)
,
-
; 3)
,
(
); -
, 4)
(
, ,
); 5) 6) 7) 8)
1
2007
;
1
2007
;
; .
ɋɌȺɌɖə 10. ɉɨɪɹɞɨɤ ɩɪɨɢɡɜɨɞɫɬɜɚ ɩɨ ɞɟɥɚɦ ɨ ɧɚɪɭɲɟɧɢɹɯ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɫɬɜɚ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ ɢ ɫɛɨɪɚɯ 1. , 15 . 2.
14,
,
, -
, . .
3.
ɋɌȺɌɖə 11. ɂɧɫɬɢɬɭɬɵ, ɩɨɧɹɬɢɹ ɢ ɬɟɪɦɢɧɵ, ɢɫɩɨɥɶɡɭɟɦɵɟ ɜ ɧɚɫɬɨɹɳɟɦ Ʉɨɞɟɤɫɟ , ,
8
1
12–15 11
-
, 29.07.2004 № 95-
№ 95-
(
3
29.07.2004
). ,
1.
, ,
, -
, ,
.
2. : —
,
-
(
—
),
,
, -
, ,
, (
, -
—
); —
,
-
; —
, ,
.
(
)
-
, , , ,
, ; 2007 ( )
1 (
)—
;
– (
-
,
; 2007
1
;
)—
,
-
; (
)—
(
)
,
-
, ,
, ; —
(
,
,
,
,
)
-
; —
,
-
, ; — ,
;
—
, ; — ,
, ,
,
,
9
,
-
; — ,
,
, ,
,
-
,
; —
,
. -
, ,
(
,
) -
; ; — ; — , ,
,
(
-
,
,
, .
), ,
. , ,
( ,
,
,
,
, -
), ,
; —
-
, .
, -
,
-
,
.
, ; — ( (
)
,
)
,
-
, ; ,
,—
, ,
-
, ;
-
—
,
-
, ,
,
(
, .
)
-
, ,
10
,
-
, -
«
»
20
-
.
«
3. », «
,
», «
», «
»
-
, . ,
4.
-
, , , ,— ,
5.
,
. -
, « (
-
)».
ȽɅȺȼȺ 2. , 12
,
№ 95-
, 29.07.2004 № 95-
(
12–15 3
29.07.2004
).
ɋɌȺɌɖə 12. ȼɢɞɵ ɧɚɥɨɝɨɜ ɢ ɫɛɨɪɨɜ ɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ. ɉɨɥɧɨɦɨɱɢɹ ɡɚɤɨɧɨɞɚɬɟɥɶɧɵɯ (ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɶɧɵɯ) ɨɪɝɚɧɨɜ ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɨɣ ɜɥɚɫɬɢ ɫɭɛɴɟɤɬɨɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ ɢ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɶɧɵɯ ɨɪɝɚɧɨɜ ɦɭɧɢɰɢɩɚɥɶɧɵɯ ɨɛɪɚɡɨɜɚɧɢɣ ɩɨ ɭɫɬɚɧɨɜɥɟɧɢɸ ɧɚɥɨɝɨɜ ɢ ɫɛɨɪɨɜ 1. : , . 2. ,
,
7
. -
,
3.
,
7
. . (
-
) , ,
:
,
, .
.
11
(
) ,
-
, .
,
,
4.
, 7
. -
.
(
-
), (
),
,
7
-
. ( ),
-
( ),
. , ,
7
. -
-
(
(
) -
, ,
:
. ) -
,
, .
. (
(
-
) -
)
,
, .
, ,
5.
-
. ,
6.
-
,
. , -
7. ,
, 13
, . , ,
12
13–15
.
ɋɌȺɌɖə 13. Ɏɟɞɟɪɚɥɶɧɵɟ ɧɚɥɨɝɢ ɢ ɫɛɨɪɵ : 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9)
; ; ; 1
2010
; ; ;
; ; ;
10)
.
ɋɌȺɌɖə 14. Ɋɟɝɢɨɧɚɥɶɧɵɟ ɧɚɥɨɝɢ : ;
1) 2) 3)
; .
ɋɌȺɌɖə 15. Ɇɟɫɬɧɵɟ ɧɚɥɨɝɢ : 1) 2)
; .
ɋɌȺɌɖə 16. ɂɧɮɨɪɦɚɰɢɹ ɨ ɧɚɥɨɝɚɯ , ,
, , -
. ɋɌȺɌɖə 17. Ɉɛɳɢɟ ɭɫɥɨɜɢɹ ɭɫɬɚɧɨɜɥɟɧɢɹ ɧɚɥɨɝɨɜ ɢ ɫɛɨɪɨɜ 1. , , : ; ; ; ; ; . 2. . -
3. . ɋɌȺɌɖə 18. ɋɩɟɰɢɚɥɶɧɵɟ ɧɚɥɨɝɨɜɵɟ ɪɟɠɢɦɵ 1. , . ,
-
13
,
13–15
-
. :
2. 1) ( 2) 3)
); ; ;
4)
;
5)
.
ɊȺ Ɂ Ⱦ ȿ Ʌ II. ɇȺɅɈȽɈɉɅȺɌȿɅɖɓɂɄɂ ɂ ɉɅȺɌȿɅɖɓɂɄɂ ɋȻɈɊɈȼ. ɇȺɅɈȽɈȼɕȿ ȺȽȿɇɌɕ. ɉɊȿȾɋɌȺȼɂɌȿɅɖɋɌȼɈ ȼ ɇȺɅɈȽɈȼɕɏ ɉɊȺȼɈɈɌɇɈɒȿɇɂəɏ ȽɅȺȼȺ 3. . , ,
12–15
19 -
, 29.07.2004 № 95-
(
29.07.2004 № 95-
3
).
ɋɌȺɌɖə 19. ɇɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɢ ɢ ɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɢ ɫɛɨɪɨɜ , ( ,
)
. ,
-
. 20 18.07.2011 № 227-
,
(
)
25 ( № 227-
6
4
18.07.2011
).
ɋɌȺɌɖə 20. ȼɡɚɢɦɨɡɚɜɢɫɢɦɵɟ ɥɢɰɚ 1. ( ) ,
-
, 1)
: (
)
,
20
;
14
.
2)
;
3) ,
,
,
-
. ,
2.
-
,
1
(
,
).
ɋɌȺɌɖə 21. ɉɪɚɜɚ ɧɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɨɜ (ɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɨɜ ɫɛɨɪɨɜ) 1. : 1) ( ) ,
,
,
-
, ,
(
)
; 2) , —
3)
,
; -
; 4)
,
-
,
;
5)
,
,
;
5.1) ,
,
, ,
,
;
6)
,
-
,
;
7) ,
-
; 8) 9)
; , ;
10) ; 11)
, , ;
12)
, (
)
13) 14)
-
; ; , (
)
-
; 15) ,
-
.
15