Diagnรณs)co Financiero del Municipio de Sal)llo Al 31 de Diciembre de 2017
El presente reporte muestra un resumen del diagnós2co solicitado a la firma Deloi6e, y cuyo obje2vo es conocer el estado general en el que se recibieron los principales aspectos del municipio de Sal2llo, al 31 de diciembre de 2017:
Presupuesto. Finanzas. Obra pública. Temas Jurídicos. Opera2vidad.
R
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Recursos recibidos y deudas a corto plazo. El saldo de bancos registrado en la contabilidad del Municipio al 31 de diciembre de 2017 ascendía a $14,178,754. De ese monto, de acuerdo a los registros contables, $2,546,651 corresponden a recursos propios de libre disposición y el resto se refiere a recursos comprome2dos o e2quetados.
A esa misma fecha, existen obligaciones de pago a corto plazo por un monto de $51,038,509.61, de las cuales $40,993,993.31 se deben pagar con recursos propios. Cuentas Por Pagar a Corto Plazo
Monto (pesos)
Proveedores
$12,219,335.38
Contra2stas por Obras Públicas
$ 9,186,379.37 $ 1,719,894.47
Tipo de recurso:
Monto (pesos):
%
Transferencias otorgadas por pagar
Federal Estatal Municipal/Propio
$ 11,586,054.12 46,048.04 2,546,651.96
81.7 0.3 18.0
Retenciones y contribuciones por pagar Otras cuentas por pagar
Total
$14,178,754.12
100.0
$2.5 MDP disponibles.
Total
$18,273,871.11 $ 9,639,029.28
$51,038,509.61
Cuentas por pagar (recurso propio): $40,993,993.31 Proveedores y contra2stas Retenciones y contribuciones por pagar
22,720,122.20 $18,273,871.11
Pasivos Municipales por $51 MDP.
Retenciones e impuestos por pagar. Al 31 de diciembre de 2017 se iden2ficó un saldo de $18,273,871.11 correspondientes a diversas retenciones realizadas por el Municipio a servidores públicos y contra2stas, pendientes de ser pagadas a las autoridades fiscales. De este saldo, $15,145,827.00 pertenecen a retenciones de impuestos del mes de diciembre de 2017, el saldo restante proviene de ejercicios anteriores.
Retenciones y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2017 $3,128,044.11
Adeudos al SAT por más de $18 millones $15,145,827.00
Impuestos liquidados en enero 2018 Retenciones no enteradas provenientes de ejercicios anteriores
Procesos legales en curso. Del análisis realizado de asuntos en proceso derivados de juicios en contra del Municipio, no se 2ene contemplado en la información financiera el impacto económico de la con2ngencia que pudieran representar. La Secretaría del Ayuntamiento ha es2mado el riesgo económico asociado al 2po de procesos como sigue. El resumen de los procesos legales en trámite al 31 de diciembre de 2017, presenta el siguiente estatus:
Tipo Laborales Civiles Mercan2les TOTAL
No. de juicios 109 43 8 179
Riesgo económico $ 46,000,000.00 18,399,220.00 3,268,439.00 $ 67,667,659.00
Existe el riesgo de que el Municipio tenga que pagar $67.6 MDP por procesos judiciales.
Síntesis de Pasivos. De los 14 millones que dejó la administración anterior en bancos:
• 82% son recursos federales y estatales (previamente e2quetados) • Sólo 2.5 MDP son municipales para hacer frente a:
40.9 MDP en adeudos Y 67.6 MDP en riesgo de procesos judiciales. Pasivos es)mados por 108.5 MDP
Patrimonio Con relación al patrimonio inmobiliario del Municipio, la cuenta de Bienes Inmuebles se integra de la siguiente manera:
Concepto Terrenos Edificios no habitacionales Construcciones en proceso en bienes de dominio público Construcciones en proceso en bienes propios Otros bienes inmuebles Total
Monto (pesos): 445,016,852.34 83,583,224.09 768,845,082.39 209,158,313.17 15,389,636.92 $ 1,521,993,108.91
% 29.2 5.5 50.5 13.7 1.0 100.0
Hallazgos:
Ø 57 Bienes registrados en contabilidad sin soporte en la Dirección de Bienes ($80,164,844). Ø 20 Terrenos que fueron autorizados mediante Acuerdos de Cabildo en el ejercicio 2017 para ser desincorporados de la propiedad del Municipio, se encuentran registrados en la contabilidad al 31 de diciembre de 2017.
Patrimonio.
• El reporte muestra que de acuerdo con el avance csico financiero de los contratos celebrados en el período 2014 – 2017 reportados por la Dirección Jurídica, sólo se 2enen dos obras en proceso por un monto de $11,167,406, sin embargo la información contable al 31 de Diciembre muestra un saldo de $978,003,395. • En la información financiera del Municipio se observa que no se ha registrado la depreciación acumulada ni las amor2zaciones de los bienes muebles e intangibles al 31 de diciembre de 2017 según lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental. La Contraloría Municipal ha hecho una es2mación del valor actual de su depreciación.
Los bienes muebles registrados en los estados financieros están sobrevaluados en un 71.6%; de igual manera los intangibles lo están en un 93.7%
Observaciones pendientes de los ejercicios 2014 a 2016. El Municipio 2ene observaciones emi2das por la Auditoría Superior del Estado que no fueron solventadas y son correspondientes a los ejercicios 2014, 2015 y 2016 por un total de $359,779,588 en los conceptos de cumplimiento financiero, legal y de obra pública.
Irregularidades por $359 MDP
*Un caso remarcable es la compra en 2014 del terreno para construcción del “Biblioparque Poniente” por 40.8 millones de pesos
Otros hallazgos… Adquisiciones de bienes y servicios
Cuentas por pagar
• La nueva Administración no recibió la totalidad de los contratos celebrados durante 2017 como parte del proceso de Entrega – Recepción.
• Al 31 de diciembre de 2017 existen saldos registrados en cuentas por pagar con an2güedad mayor a 90 días cuya documentación soporte proviene de 2014.
• De la observación de una muestra de expedientes: No han sido localizados a la fecha expedientes de contratos celebrados en el período de 2014 a 2016, cuyo monto global es de $353,137,442. No se ha iden)ficado evidencia documental del pago a diversos proveedores por un monto total de $21,608,977.
• Se encontraron registros con diferencias entre el saldo contable y la documentación soporte. • Fueron adjudicados contratos a empresas que no estaban registradas en el padrón de proveedores al momento de realizar el procedimiento correspondiente. • Se iden2ficaron contra2stas cuyas facturas fueron generadas el mismo día con folios consecu2vos.