Respecto al marco teórico del RAI, el SII indica que “El saldo de este registro corresponde a cantidades que forman parte del CPT y exceden de la suma del capital aportado a la empresa y de todas aquellas cantidades acumuladas o retenidas en la misma que no deben afectarse con IF al momento de su retiro, remesa o distribución”. Dicho de otra forma, más simple, el saldo RAI representa cantidades que al momento de retirarse o distribuirse, deberán afectarse con impuestos finales respecto de quien los retire o reciba tal distribución. RAI INICIAL Suplemento Renta AT2021 Capital Propio Tributario Positivo Menos: Saldo RAP al 31.12.2019 Saldo REX al 31.12.2019 Capital Aportado actualizado al 31.12.2019 RAI al 01.01.2020
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RAI FINAL Suplemento Renta AT2021 (+) Capital Propio Tributario Simplificado Positivo (-) Capital Propio Tributario Simplificado Negativo (+) Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio (+) Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio, históricos Subtotal (-) Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones (-) Capital aportado histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas) (-) Saldo FUR (Cuando no haya sido considerado dentro de valor del capital aportado a la empresa) (-) Sobreprecio obtenido e la colocación de acciones de propia emisión, históricos Rentas afectas a impuestos global complementario o adicional (RAI) del ejercicio
RECOMENDACIÓN PARA PROCESO RENTA Balance General al 31 de diciembre. Revisar los flujos, analizar los ingresos percibidos y gastos pagados Calcular Base Imponible Determinar RAI Inicial Determinar Capital Propio Tributario Simplificado Determinar RAI Final Confeccionar Registros Empresariales (RAI y Créditos) Confeccionar Declaración Jurada 1948 (si procede) Confeccionar Formulario 22
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EDICIÓN TRIBUTARIA
