CALENDARIO TRIBUTARIO
Instituto Nacional de Contadores Públicos
Tendencias tecnológicas para el 2025
En esta edición del Calendario Tributario del Instituto Nacional de Contadores Públicos - INCP, presentamos las tecnologías disruptivas que marcarán tendencia a nivel mundial en el año 2025*.
*Información extraída de Gartner y Simplinlearn.
En este calendario hemos hecho uso de las siguientes siglas:
ET: Estatuto Tributario GC: grandes contribuyentes PJ: personas jurídicas
PN: personas naturales RTE: régimen tributario especial
IA: inteligencia artificial
Los vencimientos aquí expuestos corresponden a lo estipulado en el Decreto 2229 de 2023, Resolución 476 de 2023 y 287 de 2024 de la Secretaría de Hacienda Distrital (SDH), Resolución 0118 de 2024 de la DIAN y Circular Externa 100-000003 de 2023 y Oficio 201-305214 de 2024 de la Supersociedades.
IA agéntica
Inteligencia artificial autónoma capaz de planificar y ejecutar tareas para alcanzar, por sí misma, los objetivos establecidos por el usuario.
Bimestre VI y cuatrimestre III del IVA / Bimestre VI del impuesto al consumo / Bimestre VI del impuesto unificado SIMPLE / Bimestre VI del impuesto al consumo de cannabis
Últimos dígitos
Bimestre VI de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Bimestre VI de la Presencia Económica Significativa / Bimestre
VI del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Gasolina y ACPM* / Bimestre VI del impuesto al carbono
Bimestre VI ReteICA Bogotá
Plataformas de gobernanza de la IA
Soluciones que ayudan a las organizaciones a gestionar la IA de manera ética, legal y transparente, asegurando confianza y responsabilidad en su uso.
Febrero
Pago primera cuota renta GC / Retención en la fuente y autorretenciones*
Últimos dígitos Hasta el día
SIMPLE: declaración anual consolidada del IVA**
Últimos dígitos
Declaración y pago del impuesto a los productos plásticos de un solo uso / Gasolina y ACPM*
14 Hasta el día
Bimestre VI del ICA Bogotá
21 Hasta el día
Declaración anual ICA régimen común FU ≤ 391 / Declaración anual ICA régimen preferencial 28 Hasta el día
Seguridad contra la desinformación
Conjunto de prácticas y herramientas tecnológicas destinadas a evaluar sistemáticamente la confianza, mitigando riesgos como el fraude y la propagación de información falsa.
Marzo
5 de marzo, tarifa preferencial XII Cumbre
Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre I del IVA / Bimestre I del impuesto al consumo /Bimestre I del impuesto al consumo de cannabis
Bimestre I de la Presencia Económica Significativa / Bimestre I de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Bimestre I del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Gasolina y ACPM* / Bimestre I del impuesto al carbono
Bimestre I ReteICA Bogotá
Expedición de certificados por parte de agentes retenedores de renta y GMF
Criptografía poscuántica
Métodos de protección de datos diseñados para ser resistentes a los riesgos de descifrado que podría generar la computación cuántica.
Abril
Declaración y pago segunda cuota renta GC / Declaración anual de activos en el exterior GC / Anticipo sobretasa de renta GC, primera cuota / Retención en la fuente y autorretenciones*
Últimos dígitos
Envío de estados financieros, Supersociedades
Últimos dígitos
el día Información exógena nacional GC
dígitos
Declaración anual del impuesto unificado SIMPLE / Activos en el exterior régimen SIMPLE
Bimestre I del ICA Bogotá
Presencia Económica Significativa, declaración anual
día
Inteligencia ambiental invisible
Sistemas que integran tecnología en el entorno o ambiente de manera discreta para brindar información sobre la ubicación y el estado de diversos objetos.
Mayo
Declaración y pago primera cuota renta PJ y cooperativas del RTE / Anticipo sobretasa de renta PJ, primera cuota / Declaración anual de activos en el exterior PJ / Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre II y cuatrimestre I del IVA / Bimestre II del impuesto al consumo / Bimestre I del impuesto unificado SIMPLE / Declaración y pago primera cuota impuesto al patrimonio / Bimestre II del impuesto al consumo de cannabis
Últimos dígitos
Bimestre II de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Bimestre II de la Presencia Económica Significativa / Gasolina y ACPM* / Bimestre II del impuesto al carbono / Bimestre II del IVA para prestadores de servicios en el exterior
Información exógena nacional GC
Bimestre II ReteICA Bogotá
Obras por impuestos, Renta PJ y GC
Envío de estados financieros, Supersociedades*
Computación energéticamente eficiente
Modelos y hardware diseñados para reducir el consumo energético mediante el uso de energías renovables para el funcionamiento de los sistemas.
Junio
Pago tercera cuota renta GC / Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre II del impuesto unificado SIMPLE / Anticipo sobretasa de renta GC, segunda cuota
Últimos dígitos
Bimestre II del ICA Bogotá
Información exógena nacional PJ y PN
Computación híbrida
Combinación de diversos mecanismos de computación, almacenamiento y redes para resolver problemas de cálculo de manera más eficiente y flexible.
Declaración y pago segunda cuota renta PJ y cooperativas del RTE / Anticipo sobretasa de renta PJ, segunda cuota / Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre III del IVA / Bimestre III del impuesto al consumo / Bimestre III del impuesto unificado SIMPLE / Bimestre III del impuesto al consumo de cannabis
Informe 75 de SuperSociedades - SAGRILAFT y PTEE
dígitos
Bimestre III de la Presencia Económica Significativa / Bimestre III del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Gasolina y ACPM* / Bimestre III del impuesto al carbono / Bimestre III de los impuestos saludables (bebidas y productos)
Informe 42 de SuperSociedades - Prácticas empresariales
Bimestre III ReteICA Bogotá
Computación espacial
Utilización de tecnologías como la realidad aumentada y virtual para crear experiencias inmersivas e interactivas que permitan integrar el entorno físico con el digital.
Agosto
Renta PN y sucesiones ilíquidas / Declaración anual de activos en el exterior PN
Últimos dígitos Hasta
Retención en la fuente y autorretenciones*
Últimos dígitos Hasta el día
Gasolina y ACPM* / Bimestre III del ICA Bogotá
Septiembre
Precios de transferencia: declaración informativa, informe local e informe maestro / Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre IV y cuatrimestre II del IVA / Bimestre IV del impuesto al consumo / Bimestre IV del impuesto unificado SIMPLE / Bimestre IV del impuesto al consumo de cannabis
Robots diseñados para realizar múltiples tareas y adaptarse a diferentes funciones según lo requiera la situación.
Renta PN y sucesiones ilíquidas / Declaración anual de activos en el exterior PN
Bimestre IV de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Pago segunda cuota del impuesto al patrimonio / Bimestre IV de la Presencia Económica
Significativa / Gasolina y ACPM* / Bimestre IV del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Bimestre IV del impuesto al carbono
Sistemas aumentados humano-máquina
Tecnologías que fusionan las capacidades humanas con la inteligencia artificial para potenciar las capacidades cognitivas y mejorar el rendimiento humano en diversas tareas.
Octubre
Retención en la fuente y autorretenciones*
Últimos dígitos
Hasta el día
Renta PN y sucesiones ilíquidas / Declaración anual de activos en el exterior PN
Últimos dígitos
Hasta el día
Bimestre IV del ICA Bogotá
10 Hasta el día
Gasolina y ACPM*
15 Hasta el día
Bimestre IV (jul-ago) - *Septiembre
IA generativa en dispositivos móviles
Integración de inteligencia artificial en smartphones para ejecutar tareas complejas directamente en el dispositivo. Esto reduce la dependencia de la nube, mejora la privacidad del usuario y optimiza la administración de recursos.
Noviembre
Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre V del IVA / Bimestre V del impuesto al consumo / Bimestre V del impuesto unificado SIMPLE / Bimestre V del impuesto al consumo de cannabis
Bimestre V de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Bimestre V de la Presencia Económica Significativa / Gasolina y ACPM* / Bimestre V del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Bimestre V del impuesto al carbono
Bimestre V ReteICA Bogotá
Bimestre V (sep-oct) - *Octubre
Gemelos digitales para clientes
Modelos digitales que reflejan en tiempo real el comportamiento y las preferencias de un cliente, facilitando la predicción de sus necesidades, la personalización de servicios y la optimización de su experiencia de forma innovadora y precisa.
Diciembre
Retención en la fuente y autorretenciones*
Últimos dígitos Hasta el día
Bimestre V del ICA Bogotá
y
Monitores de salud portátiles
Dispositivos portátiles avanzados que se pueden conectar a smartphones para monitorear en tiempo real diversas métricas de salud.
Enero 2026
Retención en la fuente y autorretenciones* / Bimestre VI y cuatrimestre III del IVA / Bimestre VI del impuesto al consumo / Bimestre VI del impuesto unificado SIMPLE / Bimestre VI del impuesto al consumo de cannabis
VI de los impuestos saludables (bebidas y productos) / Bimestre VI de la Presencia Económica Significativa / Bimestre VI del IVA para prestadores de servicios en el exterior / Gasolina y ACPM* / Bimestre VI del impuesto al carbono / Bimestre VI ReteICA Bogotá
El INCP es una asociación sin ánimo de lucro de tipo gremial fundada en 1951, que trabaja por la unión, defensa, representación y relevancia de la profesión contable colombiana.
Desde 1977, somos miembros fundadores y activos de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).