Te compartimos algunos de los datos tributarios, laborales, económicos y contables que necesitas tener presentes en tu ejercicio profesional este año.
Unidad de Valor Tributario (UVT)
$49.799
Sanción mínima
$498.000 (10 UVT)
Tarifa general del impuesto de renta 35 %
Ajuste del costo de los activos fijos 10,97 %
Hecho generador del impuesto al patrimonio
Patrimonio líquido igual o superior a $3.585.528.000 (72.000 UVT)
Límite de transacciones exentas de GMF
$17.430.000 (350 UVT)
Valor de los activos de menor cuantía
$2.490.000 (50 UVT)
Cuantía mínima para practicar retenciones en la fuente
Por compras:
$1.245.000 (27 UVT)
Por servicios: $199.000 (4 UVT)
Tributario
En 2025 las personas naturales que cumplan alguno de los siguientes requisitos estarán obligadas a declarar renta por el año gravable 2024:
Patrimonio bruto superior a $211.792.000 (4.500 UVT)
Ingresos brutos iguales o superiores a $65.891.000 (1.400 UVT)
Compras y consumos totales superiores a $65.891.000 (1.400 UVT)
Consumos con tarjetas de crédito superiores a $65.891.000 (1.400 UVT)
Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras totales superiores a $65.891.000 (1.400 UVT)
Laboral
Salario mínimo
$1.423.500
Auxilio de transporte
$200.000
Salario integral
$18.505.000
Transición
reforma pensional (Ley 2381 de 2024)
A partir del 1 de julio de 2025, mujeres con menos de 750 semanas cotizadas y hombres con menos de 900, cotizarán sobre los primeros 2,3 SMMLV* a Colpensiones. Para las personas con salario superior a dicho monto, el excedente será cotizado a la administradora de su elección (este trámite se debe realizar antes del 16 de enero del 2025). Quienes igualen o superen el umbral de semanas mencionado seguirán bajo las condiciones del régimen pensional actual (Ley 100 de 1993).
Reducción de la jornada laboral
A partir del 15 de julio de 2025 se reducirán 2 horas de la jornada laboral semanal, quedando en 44 horas semanales.
*Salario mínimo mensual legal vigente
Económico
Índice de precios al consumidor (IPC)
La variación del IPC del 2024 cerró en 5,20 %.
Tasa Representativa del Mercado (TRM)
Al 31 de diciembre de 2024, la TRM cerró en $4.409,15.
Tasa de interés de política monetaria
La tasa de interés del Banco de la República cerró el 2024 en 9,50 %.
Otros datos clave
Obligados a tener revisor fiscal en 2025
Quienes a 31 de diciembre de 2024 hayan igualado o superado:
Activos brutos de $6.500.000.000 (5.000 SMMLV)
Ingresos brutos de $3.900.000.000 (3.000 SMMLV)
Entidades vigiladas por SuperSociedades
Aquellas entidades cuyos activos o ingresos totales por el año 2024 hayan sido superiores a:
$42.705.000.000 (30.000 SMMLV)
Tarifas de la Junta Central de Contadores
La tarjeta profesional del contador público por primera vez tendrá un costo de $460.000 en 2025.
Plazo para expedir certificados
Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y del gravamen a los movimientos financieros (GMF) deben expedir los siguientes certificados, a más tardar el 31 de marzo de 2025:
Certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria.
Certificados de retenciones en la fuente por conceptos distintos a los mencionados anteriormente y los relacionados con el GMF.
