Estados-Financieros-INCP-2023

Reafirmando

nuestro rol como Organización Profesional de Contabilidad - PAO

Estados Financieros

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

A los miembros de la Asamblea General de Asociados del INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

Opinión favorable

He auditado los estados financieros de propósito general del INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA (en adelante el INCP), los cuales comprenden el estado de situación financiera a diciembre 31 de 2023, el estado de actividades, el estado de cambios en el activo neto y el estado de flujos de efectivo, correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha y las respectivas notas de revelación, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

En mi opinión, los estados financieros en mención del INCP, tomados de los libros de contabilidad y adjuntos a este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación financiera del Instituto a diciembre 31 de 2023, los resultados de sus actividades, y sus flujos de efectivo por el año que terminó la fecha citada, de acuerdo con el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015, y sus modificatorios, que incorpora la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades – NIIF para las PYMES, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (conocido por sus siglas en inglés como IASB) en 2015.

Fundamentos de la opinión

Mi auditoría fue realizada de conformidad con el Anexo 4 del DUR 2420 de 2015, y sus modificatorios, que incluyen las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y la Norma Internacional de Encargos de Aseguramiento 3000 (ISAE 3000, por sus siglas en inglés) para la evaluación del sistema de control interno. Mi responsabilidad bajo estas normas se describe con más detalle en la sección “Responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la auditoría a los Estados Financieros” del presente Dictamen.

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

Soy profesional de la Contaduría Pública, independiente del INCP, de acuerdo con el Código de Ética para Contadores Públicos emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA), incorporado también en el DUR - 2420 de 2015 y sus modificatorios, así como los requerimientos establecidos en la Ley 43 de 1990 con relación a este tema y las Normas Internacionales de Gestión de Calidad (NIGC), que forman parte del conjunto de normas de aseguramiento de la información. Considero que la evidencia de auditoría obtenida me proporcionó una base adecuada y suficiente para formar mi opinión

Párrafo de otros asuntos

Los estados financieros terminados en diciembre 31 de 2022 fueron auditados por mí y en mi Dictamen de mayo 5 de 2023, emití una opinión favorable.

La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende el Informe de Gestión anual, pero no incluye los estados financieros ni el correspondiente Dictamen.

Mi opinión sobre los estados financieros no cubre el citado informe de gestión y no expreso conclusión alguna que proporcione un grado de seguridad sobre éste.

En relación con mi auditoría de los estados financieros, mi responsabilidad es leer la otra información y, al hacerlo, considerar si existe incongruencia material entre la otra información y los estados financieros y el conocimiento que he obtenido en la auditoría. Si concluyo que la otra información contiene una incorrección material, estoy obligada a comunicar la cuestión a los responsables del gobierno del INCP.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del Gobierno del INCP en relación con los estados financieros

La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación fiel de los Estados Financieros del INCP, de acuerdo con el Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorpora la NIIF para las PYMES. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación de estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

En la preparación de los estados financieros la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la entidad de continuar bajo el principio de negocio en marcha, revelando, según corresponda, asuntos relacionados con el negocio en marcha y usando los principios contables de negocio en marcha, a menos que la Administración decida liquidar el INCP o cesar operaciones o bien, no exista otra alternativa más realista que liquidar.

La Dirección Ejecutiva y demás encargados del Gobierno del INCP son responsables de supervisar el proceso de preparación y presentación de la información financiera del INCP, a través de su Comité Financiero.

Responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de los estados financieros

Mi responsabilidad consiste en obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros como un todo están libres de errores de importancia material, ya sea por fraude o error, para emitir un informe de auditoría y expresar mi opinión sobre los Estados Financieros adjuntos.

Seguridad razonable significa un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría efectuada de acuerdo con lo establecido en el DUR 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incluyen las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento NIAs, siempre detecte un error material, cuando éste exista. Los errores pueden surgir debido a fraude o error y son considerados materiales si, individualmente o en conjunto, puede esperarse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los usuarios de la información, tomadas sobre la base de estos estados financieros.

Como parte de mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia, aplico mi juicio profesional y mantengo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También,

• Identifico y evalúo los riesgos de error material en los estados financieros debidos a fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtengo evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

3/ 6

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

• Obtengo un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el objetivo de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del INCP.

• Evalúo lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, así como de las notas de revelación presentadas por la administración del INCP.

• Concluyo sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable de empresa en marcha y, basándome en la evidencia de la auditoría obtenida, concluyo si existe o no existe incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del INCP para continuar como empresa en marcha.

• Si concluyo que existe una incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una opinión modificada. Mis conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de mi informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la Fundación deje de ser una empresa en marcha.

• Evalúo la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las notas de revelación, y si los estados financieros presentan las transacciones y eventos subyacentes para lograr una presentación razonable.

Comunico a los responsables del Gobierno del INCP, entre otras cuestiones, el alcance planeado y el momento de realización de la auditoría, los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que haya podido identificar en el transcurso de la auditoría.

También proporciono a los encargados del Gobierno del INCP, una declaración acerca del cumplimiento de los requisitos éticos relevantes con respecto a la independencia, y comunico todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente, pueden afectar mi independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

A partir de los asuntos comunicados a los encargados del Gobierno del INCP, determino cuáles de esos asuntos fueron de la mayor importancia en la auditoría de los estados financieros del período actual y, por lo tanto, son los asuntos clave de la auditoría. Describo estos asuntos en mi informe de auditoría a menos que las leyes o regulaciones impidan la revelación pública del asunto o cuando, en circunstancias extremadamente raras, determino que un asunto no debe comunicarse en mi informe de auditoría porque de manera razonable se pudiera esperar que las consecuencias adversas por hacerlo serían más que los beneficios de interés público de dicha comunicación.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Mi trabajo se realizó mediante la aplicación de pruebas selectivas para evaluar lo adecuado del sistema control interno, así como el grado de cumplimiento de las obligaciones legales y regulatorias por parte de la Administración del INCP.

Para la evaluación del sistema de control interno, utilicé como criterio el Marco COSO. Este Marco no es de uso obligatorio para el INCP, pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar un proceso adecuado del sistema de control interno.

Con base en el resultado de mis pruebas, la contabilidad del INCP se lleva conforme a las normas legales vigentes y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros contables y los actos de los Administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva; la correspondencia, comprobantes de cuentas y libros de actas y libro de asociados se llevan y conservan debidamente; existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los Administradores, el cual incluye la constancia por parte de la Administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores; y finalmente, la información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. A diciembre 31 de 2023, el INCP no se encontraba en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

Según el artículo 4 del Decreto 2496 de 2015 que modifica el numeral 1.2.1.2 del DUR 2420 de 2015, el Revisor Fiscal aplica las Normas Internacionales de Auditoría NIAs y las Normas Internacionales de Aseguramiento – ISAE, en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la Junta Directiva y con la evaluación del sistema de control interno, no es necesario que el Revisor Fiscal prepare informes separados, pero sí que exprese una opinión sobre los temas contenidos en ellos.

Con base en la evidencia obtenida en desarrollo de mi Revisoría Fiscal durante el año 2023, en mi concepto, no se han presentado hechos que me hicieran pensar que los actos de los Administradores del INCP no se ajustaron a los estatutos y/o decisiones de la Junta Directiva o la Dirección Ejecutiva y que las medidas de control interno contable, de conservación y custodia de los bienes del INCP o de terceros que estén en su poder no fueron adecuadas.

El INCP se encuentra en proceso de implementación del programa de transparencia y ética Empresarial (PTEE).

Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo

En mi opinión el INCP ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea de Asociados y de la Junta Directiva, en todos los aspectos importantes.

Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno

En mi opinión el sistema de control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el Marco COSO.

GABRIEL GAITÁN LEÓN

Revisor Fiscal

T.P. 67314-T

Abril 5 de 2024

Avenida 1 oeste # 6 - 16, Cali, Colombia

Certificación del representante legal y contador del INCP

A los señores socios del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

26 de marzo de 2024

Nosotros, Zandra Elena Puentes Tarquino, Representante Legal, y Jose Olmos, Contador, declaramos que hemos preparado los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Cambios en el Activo Neto y Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado al 31 de diciembre de 2023 del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia -INCP, cuyas cifras han sido tomadas de los libros y que, antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:

1. Todos los activos y pasivos, incluidos en los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2023 y 2022, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

2. Todos los hechos económicos realizados por el INCP, durante los años terminados en 31 de diciembre de 2023 y 2022, han sido reconocidos en los estados financieros.

3. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del INCP al 31 de diciembre de 2023 y 2022.

4. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia.

5. Todos los hechos económicos que afectan al INCP han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

Za

Jose Albeiro Olmos Rincón Re Contador Público

T. P. 228230-T

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

(Ver certificación adjunta)

A. Olmos Rincón Contador Público

uino

Jose

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE ACTIVIDADES

Notas Acumulado a Acumulado a

Las notas que acompañan son parte integral de los estados financieros. No existe partidas de otro resultado integral.

ino

(Ver certificación adjunta)

Jose A. Olmos Rincón

Gabriel Gaitán León Contador Público Revisor Fiscal TP 228230 - T TP 67314 - T (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto)

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA – INCP AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2023 (CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO

Las notas que acompañan son parte integral de los estados financieros.

(Ver certificación adjunta)

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Flujos de efectivo por las actividades de operación

Excedente, neto

Ajustes para conciliar el excedente neto con el efectivo provisto

por las actividades de operación

Cambios en activos y pasivos

Cuentas por cobrar

Intereses

Flujos de efectivo por las

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros.

(Ver certificación adjunta)

31 de diciembre de 2023

1. Información general

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia -INCP 31 de diciembre de 2023 y 2022,- ( cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia - INCP, es una asociación de profesionales de la Contaduría Pública, sin ánimo de lucro, con personería jurídica No. 35 del 17 de abril de 1952, otorgada por el Ministerio de Justicia e inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá, el 28 de febrero de 1997, bajo el No. 0002660 del Libro I de las entidades sin ánimo de lucro, con una duración hasta el 28 de febrero de 2147 y personería jurídica reconocida por la Alcaldía Mayor de Bogotá. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá.

Su objeto social es el estudio, la investigación, la divulgación, el perfeccionamiento y adecuado ejercicio de las disciplinas contables, legales, financieras, de sistematización y afines que, por la ley y la costumbre, deben ser del conocimiento y práctica por parte de los profesionales de la contaduría pública; además de velar por su bienestar económico y social.

El INCP ofrece seminarios, diplomados, certificaciones internacionales en NIIF y NIA de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), entre otros, para que los socios puedan desarrollar su “competencia y diligencia profesional, mantener el conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidades para la que trabaja reciban servicios profesionales competentes basados en los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas; además de actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.”

Operaciones del año 2023

Durante el periodo 2023 el INCP continúo desarrollando actividades gremiales, académicas y de certificación a sus socios y demás miembros de la comunidad profesional contable., A pesar de la desaceleración en el mercado nacional el INCP logró mantener el desarrollo de sus actividades y no generó impacto en su gestión administrativa

Negocio en marcha

El INCP es una agremiación de profesionales de la contaduría pública sin ánimo de lucro con personería jurídica que, preparó sus estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha, establecida en el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015 y sus modificatorio, incorporando la Norma Internacional de Información Financiera para las PYMES (NIIF para PYMES), en el parágrafo 3.8, y se prevé que continuará su actividad dentro del futuro previsible, es decir durante el año 2024 y en adelante.

2. Bases de preparación

Los Estados Financieros del INCP se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera (NCIF) aceptadas en Colombia, es decir, con base en el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorpora la Norma Internacional de Información Financiera para las PYMES (NIIF para PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) en el año 2015 y de conformidad con el anexo técnico compilatorio número 2 del Decreto 2420 de 2015; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades sin ánimo de lucro, que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado.

Los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2023, han sido preparados sobre la base del costo histórico.

Los estados financieros del periodo contable 2023 fueron autorizados para su emisión por la junta directiva el 8 de abril de 2024. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por los socios del INCP.

3. Políticas contables

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación.

3.1. Materialidad

De acuerdo con su naturaleza el INCP podrá manejar para la definición de la materialidad el total de sus activos o el total de sus ingresos, lo cual dependerá de las condiciones internas o externas que se presenten y evalúen cada año, al cierre del ejercicio contable.

De acuerdo con la magnitud de los saldos de los Estados Financieros, los cálculos de materialidad que el INCP podrá manejar dentro de un rango que inicia del 1% al 3% del total de sus activos y/o el total de sus ingresos.

Porcentajes que serán revisados y redefinidos de ser pertinente cada año al cierre del ejercicio contable.

Estos porcentajes se han determinado, teniendo en cuenta la naturaleza del INCP, el comportamiento del ingreso y el activo. Como resultado del análisis se determinó un criterio de materialidad del 1% del total de los activos a 31 de diciembre de 2023 que corresponden a $ 37.055 (2022 - $37.063)

3.2. Transacciones en moneda extranjera

3.2.1. Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas incluidas en los Estados Financieros se miden utilizando la moneda del entorno económico primario en el cual opera el INCP ('la moneda funcional'). Los Estados Financieros se presentan en miles de pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación del INCP. La tasa representativa del mercado (TRM) a 31 de diciembre de 2023 cerró en $ 3.822.05 (2022 – 4.810.20) por USD, según los datos del portal del Banco de la República. Para la conversión de libras esterlinas a dólar, la tasa a 31 de diciembre de 2023 fue de 1,27 (2022 -1.20)

3.2.2. Transacciones en moneda extranjera y saldos

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de actividades.

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de tres meses o menos. Los sobregiros bancarios se muestran en los préstamos como pasivos corrientes en el estado de situación financiera.

3.4. Instrumentos financieros

3.4.1. Activos financieros

3.4.1.1. Clasificación

Los instrumentos financieros del INCP son registrados inicialmente al precio de transacción y consisten en inversiones y cuentas por cobrar a corto plazo.

La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros.

a) Las inversiones en CDT son activos que se mantienen para ser renovados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser renovado en el corto plazo.

b) Cuentas por cobrar a corto plazo: el INCP reconoce en las cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades gremiales y académicas.

3.4.1.2. Reconocimiento

El INCP reconoce en las cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades y sobre los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento.

El INCP reconoce un activo o un pasivo financiero cuando, y solo cuando se convierte en parte del contrato y, en consecuencia, tiene el derecho legal a recibir, o la obligación legal de pagar. Los instrumentos financieros se reconocerán a su precio de transacción.

3.4.1.3. Medición inicial

La medición de las cuentas por cobrar y las inversiones será por el costo de la transacción. Las inversiones que se mantienen para ser negociadas se registran posteriormente a su costo amortizado aplicando el método de interés efectivo. Los intereses derivados de estas inversiones se reconocen en el estado de resultados como parte de otros ingresos (gastos), netos.

3.4.1.4. Baja de activos financieros

a) Los activos financieros se eliminan del estado de situación financiera cuando se reciben los flujos de efectivo por la expiración de las inversiones o cancelación de las cuentas por cobrar.

b) Cuando se transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.

c) Cuando el INCP a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes ha transferido el control del activo a otra parte, y esta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.

3.4.1.5. Deterioro del valor de los activos financieros

Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar por actividades académicas y gremiales, consideradas individualmente o en grupo si, y solo si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia de riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de crédito o fecha de pago.

La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye la información observable sobre los siguientes eventos que causan la pérdida, lo cual deberá ser observado por la dirección ejecutiva:

a. Incumplimientos de fechas de pago.

b. Se entenderá que existe riesgo por incumplimiento cuando se cumplan los siguientes plazos:

Cuotas de sostenimiento

Facturación trimestral

Acción a seguir deterioro Deterioro

Cartera superior a 2 trimestres Congelación de servicios

Cartera superior a 4 trimestres Castigo

Análisis individual y deterioro del 50%

Análisis individual y deterioro del 100%

c. Antes de cumplirse el período normal de crédito (dos trimestres), el INCP podrá clasificar como en riesgo, las cuentas por cobrar que presenten las siguientes evidencias:

• Cuando el asociado solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar sus obligaciones o refinanciación.

• Cuando el asociado entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

• Cuando el asociado manifieste inconformidad con los servicios o productos ofrecidos por el INCP.

• Cuando se tenga indicios de deterioro, de acuerdo con el concepto del comité de cartera.

3.5. Baja de cuentas por cobrar

El INCP efectuó el deterioro de las cuentas por cobrar para las partidas en las cuales no se tienen expectativas razonables de recuperarlas, considerando que se han realizado todos los esfuerzos para recuperar las cantidades pendientes de cobrar.

Igualmente es importante indicar que, aunque una cuenta incobrable se quite del saldo de cuentas por cobrar del INCP, el socio mantiene la obligación de pagar la deuda pendiente.

3.6. Inventarios

El INCP registrará como inventario las certificaciones internacionales de la Asociation of Chartered Certified Accountants (ACCA).

Los inventarios se reconocen por el costo histórico y se actualizan por su valor neto de realización (VNR) siempre que sea menor que su valor en libros y se medirán al menor entre el costo y el precio de venta estimado, menos los costos de venta (valor neto realizable). El método de valuación será el PEPS.

La papelería y los elementos de aseo y cafetería (consumibles), bajo la NCIF no están bajo la definición de inventarios, por lo cual se deben registrar como gasto.

3.7. Propiedades y equipo

Las propiedades y equipo se expresan al costo histórico menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colocar el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada.

El INCP reconocerá el costo de un elemento de propiedades y equipo como un activo si, y solo si:

1. Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos durante más de un año.

2. El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

Depreciación

La depreciación de las propiedades y equipo se carga para asignar el costo de activos menos su valor residual durante sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta. El rango de vidas útiles estimadas es de la siguiente manera:

Construcciones y edificaciones

Muebles y equipos

Equipo de cómputo y comunicación

63 años, según avalúo técnico realizado el 28 de diciembre de 2015.

5 - 10 años

3 - 5 años

Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos de depreciación del activo se revisan, y se ajustan de manera prospectiva si es el caso, cuando hay un indicio de un cambio significativo desde la última fecha de reporte.

El importe en libros de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el importe en libros del activo es mayor que su importe recuperable estimado.

Las ganancias y las pérdidas por disposiciones se determinan comparando el valor de la venta con el neto en libros y se reconocen en el estado de actividades en otros ingresos (gastos).

3.8. Intangibles

Licencias y activos intangibles relacionados con clientes

Las licencias (incluyendo software) se reconocen inicialmente al costo de adquisición. La amortización se calcula utilizando el método de línea recta, de la siguiente manera:

Licencias (software) 1 a 5 años

3.9. Obligaciones financieras

Las deudas se reconocen inicialmente al precio de transacción (es decir, el valor presente del efectivo por pagar al banco, incluyendo los costos de transacción). Posteriormente, los préstamos se expresan al costo amortizado. El gasto por intereses se reconoce con base en el método de interés efectivo y se incluyen en los gastos financieros.

Las deudas se clasifican como pasivos corrientes a menos que el INCP tenga una obligación incondicional de diferir la liquidación del pasivo a por lo menos 12 meses después de la fecha de reporte.

3.10. Cuentas por pagar y proveedores

Las cuentas por pagar y proveedores se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, costo que es muy similar al precio de la transacción teniendo en cuenta que el INCP paga sus obligaciones a corto plazo.

3.11. Pasivos estimados y provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el INCP tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. No se reconocen provisiones para futuras pérdidas operativas

3.12. Beneficios a empleados

El INCP reconoce el costo de las remuneraciones de carácter acumulativo a favor de los empleados a la fecha del estado de situación financiera, en función de los importes adicionales que se esperan para satisfacer a los empleados como consecuencia de los derechos que han acumulado en dicha fecha.

El INCP y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por varias instituciones especializadas, las cuales son responsables conforme a la Ley 100 de 1993, del pago de las pensiones y otros beneficios a los afiliados a ese sistema. Por lo tanto, el INCP únicamente es responsable de efectuar los aportes conforme a la ley, recayendo la responsabilidad del mantenimiento de dicho plan en la administradora de fondos de pensiones correspondiente, lo que no genera compromisos adicionales relacionados con la suficiencia de los aportes para el mantenimiento de dicho plan.

3.13. Reconocimiento de ingreso

El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la venta de bienes o prestación de servicios en el desarrollo normal de las actividades del INCP El ingreso se muestra neto del impuesto al valor agregado (IVA), devoluciones, reembolsos y descuentos.

El INCP reconoce el ingreso cuando el importe de este puede ser medido confiablemente, cuando; es probable que los beneficios económicos futuros entren al INCP; y cuando se cumplen criterios específicos para cada una de las actividades, tal como se describe a continuación.

3.13.1. Prestación de servicios

El INCP presta servicios de actividades gremiales y académicas. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el periodo contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos.

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes:

(a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

(b) Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción.

(c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad.

(d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

3.13.2. Venta de certificaciones

El INCP reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes tangibles e intangibles (certificaciones internacionales y libros) cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:

(a) El INCP haya transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes.

(b) El INCP no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre estos.

3.13.3 Impuesto sobre la renta corriente y diferido

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016, las asociaciones gremiales como el INCP se trasladaron al artículo 23 del estatuto tributario: entidades no contribuyentes declarantes.

El INCP, sujeto a las obligaciones tributarias realiza anualmente la declaración de ingresos y patrimonio sin que esto genere un impuesto sobre la renta corriente y diferido. La DIAN podrá ejercer fiscalización y solicitar la información que considere pertinente para esos efectos.

3.14. Arrendamientos

El INCP registra como arrendamientos operativos los arriendos en los cuales, sustancialmente, el arrendador retiene todos los riesgos y beneficios de propiedad. Los pagos hechos bajo arrendamientos operativos (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en el estado de actividades en línea recta durante el periodo del arrendamiento.

4. Estimaciones contables

La administración del INCP hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continuamente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por el INCP en la preparación de los estados financieros:

4.1. Deterioro de activos no monetarios

El INCP evalúa anualmente si sus propiedades y equipo e intangibles, han sufrido deterioro en su valor. El INCP no ha identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

4.2. Vidas útiles y valores residuales de propiedades y equipo

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades y equipo está sujeta a la estimación de la administración del INCP respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada.

El INCP fijó el valor residual de sus activos en 0%.

El INCP revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.

4.3. Deterioro de cuentas por cobrar

El INCP revisa al menos mensualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en los resultados, el INCP realiza juicios sobre si hay alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados.

4.4. Provisiones

El INCP realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

5. Cambios normativos

5.1. Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia

En el anexo 2 del Decreto 2420 de 2015, y sus modificatorios, se incorporan los cambios que las NIIF para Pymes incluyeron en la versión oficial en español emitida por el IASB con el fin de realizar la aplicación de las disposiciones reglamentarias para la preparación y presentación de la contabilidad de información financiera y aseguramiento de la información en Colombia.

El IASB proyecta para el segundo semestre de 2024 publicar la Tercera Edición de la NIIF para las PYMES. En la que se alinean los cambios más relevantes de las NIIF completas sin incorporar. Recordemos que en estos momentos la edición 2015 de la NIIF para Pymes es la que se encuentra vigente en Colombia y a nivel internacional.

En aras de mantener la comparabilidad se hace necesario reclasificar algunas cifras de los estados financieros de 2022, sin que ello modifique las cifras aprobadas por el máximo órgano y sin que, en consecuencia, se requiera someter a aprobación especial esa reclasificación.

6. Efectivo y equivalentes a efectivo

(1)

(1) El encargo fiduciario en los años 2023 generó unos rendimientos financieros por $125.449 (2022 - $38.932), la tasa promedio del año fue 11.30% EA. (2022 – 6,07% E.A)

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

7. Inversiones

Depósitos a término fijo Banco de Bogotá (1)

(1) Operaciones que componen la inversión de CDT:

(2) Los intereses generados por los CDT´s son recaudados al vencimiento en la cuenta corriente del Banco de Bogotá a nombre del INCP

Las tasas de interés efectivas de los depósitos a fin del año 2023 fueron en promedio el 15% (2022 promedio 5,15%). El plazo de redención de los CDT´s adquiridos en el Banco de Bogotá son de 12 meses. En 2023 los intereses generados fueron de $ 183.619 (2022 - $44.263) reconocidos y recaudados hasta al vencimiento del título.

8. Cuentas por cobrar

de afiliación y renovación a socios (1)

Menos: deterioro (2)

En el periodo 2023 el INCP no registró pagos por anticipado a proveedores y se legalizo el anticipo transferido a la Caja de Compensación Compensar en 2022 para cubrir costos del IX Encuentro Contable y Tributario realizado en enero de 2023

El siguiente es el movimiento del deterioro de cuentas por cobrar a socios:

(1). Durante el periodo 2023 el INCP continúo generando facturación anual de las cuotas de sostenimiento, la cartera disminuyó sustancialmente y aunque no todos los socios se han acogido al pago anual, esta iniciativa ha optimizado los procesos administrativos.

(2). La política de deterioro de cartera de socios plus fue actualizada en el acta No. 973 del 25 de octubre de 2018 de junta directiva, así: 50% después de 180 días y 100% después de 360 días. El reconocimiento de pérdidas por deterioro en los libros e informes financieros de propósito general no significa que la entidad no pueda seguir efectuando el cobro del principal y los intereses corrientes y de mora que se generan, cuando una Entidad incurre en mora en el pago de sus obligaciones. La baja en cuentas de la cartera fue aprobada bajo actas de junta directiva 1019 del 26 de octubre de 2023

(3). En el año 2023 se suscribió el contrato 401 entre el INCP y el MINCIT, se facturó en el mes de diciembre de 2023 $137.961 (2022 - $120.000) y el recaudo se hará efectivo en el mes de enero de 2024 y 2023 respectivamente., Dentro de la cuenta por cobrar se encuentran pactados todos los costos y gastos atribuibles al desarrollo del acuerdo pactado.

9. Inventarios

(1) Representan la compra de pines de acceso virtual a las certificaciones de la ACCA (Asociación of Chartered Certified Accountants).

10 Propiedades y equipo

Al 1 de enero de 2022

Costo

Depreciación acumulada

Costo neto

Año terminado al 31 de diciembre de 2022

Saldo al comienzo del año

Adiciones

Retiros

Cargo de la depreciación

Saldo al final del año

Al 31 de diciembre de 2022

Costo

Depreciación acumulada

Costo neto

Año terminado al 31 de diciembre de 2023

31 de diciembre de 2023

activo del INCP ha sido otorgado como garantía de pasivos

1. Corresponde a la compra de pantallas, mouse y otros equipos ergonómicos depreciados en un periodo por su valor individual y llevados al activo por control.

11. INTANGIBLES

1. Corresponde a la compra de licencias de Zoho y Adobe por el periodo comprendido entre el 1 de junio de 2023 al 31 de mayo de 2024. .

No se ha reconocido provisiones por deterioro sobre activos intangibles.

12. Cuentas por pagar y proveedores

13. Pasivo por impuestos

14. Beneficios a empleados

Estos saldos corresponden al consolidado de prestaciones sociales por pagar a 31 de diciembre de 2023

15. Otros pasivos no financieros

(1) Corresponde a los ingresos recibidos en 2023 de forma anticipada por el X Encuentro Contable y Tributario que se llevará a cabo los días 29, 30 y 31 de enero de 2024. (2022 $299.516 por el IX Encuentro Contable y Tributario)

(2) Corresponde a la facturación anticipada de cuotas de sostenimiento del año 2023 y que serán distribuidos así:

16. Reservas

Asignaciones permanentes (1)

(1) Esta asignación está representada en la compra de la oficina 1703 decretada en el acta de la asamblea No. 080 de 2014. Mediante el artículo 145 de la Ley 1819 de 2016 se incluyó específicamente al INCP como no contribuyente sobre el impuesto de renta por las actividades que realiza, pasando a ser declarante de ingresos y patrimonio según el artículo 23 del Estatuto Tributario. Por lo anterior, ya no le aplican los lineamientos establecidos en el Decreto 4400 de 2004, ni en el nuevo Decreto 2150 de 2017, sobre el manejo de los excedentes y las reservas.

17. Efecto de conversión 1a vez en NCIF

El INCP desde el año 2016 registró en su patrimonio por efecto de conversión 1a vez en NCIF un mayor valor de la oficina determinado por un avaluó comercial a través del método de comparación directa de mercado realizado en el año 2015, cual será trasladado a las utilidades acumuladas durante la vida útil del bien inmueble. Según el acta 89 de asamblea de socios del 20 de junio de 2023 autorizó trasladar $8.230 (2022$27.015) a los excedentes acumulados, así:

Traslado por efecto de conversión 1a vez a NIIF

Saldo al 31 de diciembre

A LA ASAMBLEA

Depreciación año 2023 y 2022 - inmueble oficina

Traslado de excedentes acumulados año 2023 y 2022

Saldo después de aprobar la propuesta contabilizar

18. Ingresos ordinarios

Seminarios y eventos académicos

Cuotas de sostenimiento

Certificaciones internacionales ACCA

Muestras comerciales

Programa de patrocinadores

Convenio Ministerio de Comercio, Industria y Turismo Materiales eventos académicos y libros Pautas publicitarias

Total ingresos ordinarios antes de devoluciones

Devoluciones

Total ingresos ordinarios

(27.015)

19. Costo de operación

Personal

Honorarios (1)

Auditorios y refrigerios

Certificaciones de ACCA (2)

Alquiler de salones - eventos académicos – transporte (3)

Derechos de uso Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (4)

Traslado y alojamientos

Libros servicios de información y otros

Contribuciones y afiliaciones

Gastos bancarios

Publicaciones (agenda calendario revista)

Impuesto al consumo de eventos académicos

Videoconferencias

(1) Los honorarios durante el periodo 2023 presentaron un crecimiento del 18% frente al año anterior representado principalmente por la estrategia de tercerización del área de apoyo comercial para el desarrollo de eventos académicos del INCP

(2)Durante el periodo 2023 el INCP incrementó sus ingresos por certificaciones en un 31%, este se debe a un enfoque de formación que impulsó las certificaciones internacionales a un crecimiento progresivo, especialmente en las de ACCA e ICAEW. logramos certificar a 350 profesionales en áreas como auditoría internacional, información financiera internacional e IPSAS no solo en Colombia si no también en países como Perú, El Salvador y Guatemala.

(3) Como todos los años el INCP en el 2023 llevó a cabo sus dos eventos insignia; el Encuentro Contable y Tributario ( EC&T) y la cumbre, los cuales se desarrollan en la ciudad de Bogotá y Cartagena respectivamente. El EC&T se llevó a cabo en el mes de enero en los auditorios de compensar y la CUMBRE se desarrolló en el Hotel de las Américas en la ciudad de Cartagena Ambos eventos tuvieron una duración de tres días.

CONVENIO MINCIT

CONCEPTO

Derechos de uso, publicación y distribución de las normas

NIIF

Derechos de difusión de las normas

Derechos de publicación diario oficial

Total ingreso convenio MINCIT antes de impuestos

IVA

Total convenio MINCIT más impuesto sobre las ventas por pagar (IVA)

Gasto asumido por el INCP

Entre el INCP y el MINCIT se mantiene un convenio cuyo objeto es la obtención del derecho de uso, distribución y publicacióndelasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera (NIIF)y,lasNIIFparalasPymes, emitidas por el IASB (International Accounting Standards Board); así como, de las Normas Internacionales de Auditoría & Aseguramiento de la Información y el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad expedido por la International Federation of Accountants – IFAC. Este convenio no genera excedentes para el INCP, sin embargo, el INCP en el año 2022 asumió un gasto por valor de $8.825 correspondiente a la carga impositiva como aporte a la profesión.

20. Gastos de administración

Personal Honorarios

Depreciación

Servicios

Impuestos

Arrendamientos equipos de cómputo

Deterioro de cartera

Útiles, papelería y fotocopias

Amortizaciones

Gastos de viaje

Libros, mantenimiento y otros

Legales

y parqueaderos

21. Ingreso financiero neto 2023

(1)

en cambio (1)

1. Corresponde a las transacciones en moneda extranjera realizadas durante el año 2023 y 2022 por compra de pines para certificaciones internacionales.

22. Gastos en defensa de la profesión

(1)

(1) Corresponde a los honorarios causados por especialistas en consultorías legales y otros expertos que nos asesoran respecto a las acciones interpuestas ante las entidades de control en pro de la defensa de la profesión.

23. Control interno

Durante 2022 la administración implementó un plan para fortalecer el control interno, el cual comprendió ajustes a las aplicaciones para automatizar interfases y simplificar procesos de análisis y conciliación de cuentas; actualización del manual de procedimientos contables y financieros; y controles de aseguramiento sobre títulos valores. En 2023, continúa trabajando en el fortalecimiento de sus procesos de control interno.

24. Hechos posteriores al cierre del ejercicio

Entre el 31 de diciembre de 2023 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera del INCP.

25. Aprobación de la emisión de los estados financieros

Los estados financieros se encuentran certificados y dictaminados, los cuales, han sido presentados a la junta directiva. Se aclara que estos estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo órgano social, quien puede aprobar o improbar estos mismos. En caso de que los impruebe, deberá corresponder a un error material de los mismos.