Construyendo confianza - buenas prácticas Parte II: Jose Ricardo Díaz

CONSTRUYENDO CONFIANZA – BUENAS PRACTICAS PARTE II DOCUMENTACIÓN, PLANEACIÓN, JUICIO PROFESIONAL Y ESCEPTICISMO PROFESIONAL

CONFIANZA

ACCIÓN DE CONFIAR

• “Con”: Junto o globalmente • “Fides”: Fe, convicción • “Anza”: Sufijo de acción

SEGURIDAD CREDIBILIDAD TRANQUILIDAD ACEPTACIÓN AUTORIDAD FE

CONTRUYENDO LA CONFIANZA (RECUPERANDO LA CONFIANZA)

CONFIANZA Es convicciรณn, esperanza y fe persistente, que alguien tiene referente a una entidad, grupo o persona que serรก idรณneo para actuar de forma apropiada en una situaciรณn o circunstancia determinada.

Integridad

Competencia y diligencia profesional

Objetividad

Confidencialidad Comportamiento profesional

Integralidad

FORMACIÓN

ACADEMIA COMO AUDITOR

INTEGRALIDAD

LABORAL

EXPERIENCIA EN AUDITORÍA

Definiciones Juicio profesional. La aplicación del entrenamiento, conocimiento y experiencia relevantes, dentro del contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones a cerca del curso de acción del trabajo de auditoría, apropiado en las circunstancias.

Escepticismo profesional. Se refiere a una actitud que incluye una mente inquisitiva y alerta a condiciones que puedan indicar errores, debido a fraude o por equivocaciones humanas no intencionales y a una evaluación crítica de la evidencia de auditoría.

Seguridad razonable. En el contexto de una auditoria de estados financieros, se refiere a un nivel de seguridad alto, pero no absoluto.

Realización de auditoría de conformidad con las NIA.   

El auditor debe cumplir con todas las NIA relevantes a la auditoria.

El auditor debe obtener un entendimiento de todo el texto de una NIA, incluyendo la guía de aplicación y otro material explicativo, para atender los objetivos y aplicar los requerimientos establecidos apropiadamente.

El auditor no debe referirse al cumplimiento con las NIA en el dictamen de auditoría, a menos de que haya cumplido los requerimientos de esta y todas las NIA relevantes a la auditoría.

Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría. Con el fin de alcanzar una seguridad razonable, el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable bajo y, en consecuencia, para permitirle alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.

REQUISITOS ÉTICOS (CÓDIGO DE ÉTICA)  Independencia  Integridad  Objetividad  Competencia Profesional  Confidencialidad  Desempeño Profesional (diligencia) REQUISITOS TÉCNICOS (NIA)  Conocimiento Profesional (NIA)  Capacitación técnica y entrenamiento  Experiencia en el ejercicio profesional  Evaluación de riesgos  Control de calidad  Evidencia suficiente y adecuada

 JUCIO PROFESIONAL  ESCEPTICISMO PROFESIONAL  PLANEACIÓN ADECUADA EJECUCIÓN EFICIENTE  EVIDENCIA SUFICIENTE Y ADECUADA

Control de Calidad de la AuditorĂ­a (NIA 220)

Control de Calidad de la AuditorĂ­a (NIA 220)