Construyendo Confianza- buenas prácticas Parte I - Raúl Menco

Construyendo confianza Buenas practicas RaĂşl A. Menco V. Socio Director Auren Colombia

ÂżPor quĂŠ se ha perdido la confianza?

Construyendo confianza Contadores sancionados

• LL

Construyendo confianza Triángulo del fraude Presión interna: codicia,

necesidad de sostener estilo de vida, dificultades financieras

Presión externa:

incentivos, compensaciones, amenazas

Controles débiles en la organización • • • • •

Poca trasparencia Desorganización en la información Inexistencia de procesos y procedimientos Confianza excesiva en los trabajadores Baja rendición de cuentas.

Oportunidad

Presión

X S.A. Racionalidad

Pensar que lo que se está haciendo está bien (bajos estándares éticos) - Es solo temporal - Todo el mundo lo hace - Solo recibo ordenes - Me lo merezco - Me pagan poco

Construyendo confianza Corrupción Conflicto de intereses Malversación de activos Reportes fraudulentos Evasión de impuestos

Lavado de dinero

Construyendo buenas prácticas Código de buen gobierno Corporativo Cuestionario de ética y Conflictos de Interés.

Control interno y segregación de funciones Consultas bases de datos (Lista Clinton) Comité de auditoría y gestión del riesgo Líneas éticas Salud financiera de la empresa

Construyendo confianza Riesgos relevantes en la informaciรณn financiera Cambios en el entorno

Cambios en el entorno de los negocios.

Codiscos Blockbuster Foto Japรณn

Concentraciรณn de funciones

Contador Tesorero Liquidador de nรณmina

(Segregaciรณn de funciones)

Recesiones econรณmicas

Contrataciรณn estatal

Nuevos pronunciamientos contables

(Manipulaciรณn Estados financieros)

(Corrupciรณn) Licitaciones fraudulentas

โ ข Errores en la aplicaciรณn. โ ข Desconocimiento de la norma.

Construyendo confianza Buenas prácticas para la evaluación de riesgos asociados a nuevos clientes Consultar bases de datos (Lista Clinton) Comunicarse con el auditor anterior Revisar estados financieros de los últimos años Revisar requerimientos de entidades de vigilancia y control Investigaciones y demandas en contra

Construyendo confianza Apéndice Aceptación y Continuidad de Clientes y Encargos 1. Cuestionario de Aceptación de Clientes y Encargos

A. Integridad posible cliente

del

B. Competencia de la firma para realizar el encargo

C. Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética e independencia

Construyendo confianza Apéndice Aceptación y Continuidad de Clientes y Encargos 1. Cuestionario de Aceptación de Clientes y Encargos B. Competencia de la firma para realizar el encargo • Experiencia, disponibilidad, capacidad.

• Industrias de alto riesgo: entidades bancarias, aseguradoras, sector gobierno, empresas con problemas negocio en marcha • Políticas de rotación del socio.

C. Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética e Independencia • Cuestionario de ética y conflictos de interés

Construyendo confianza Apéndice Aceptación y Continuidad de Clientes y Encargos 2. Cuestionario de Continuidad de Clientes y Encargos Desacuerdos en informes Imposición de limitaciones al alcance Conclusión del Socio del cliente/encargo

Renuncia

Aceptación

Construyendo confianza ¿Qué hacer ante una materialización del fraude?

Pruebas de auditoría.

Suficiencia de la documentación.

Construyendo confianza Riesgo de continuidad con el cliente.

No deseable

Ideal

Plan de acciรณn

Riesgo

Plan de acciรณn

Esfuerzo

Eliminar los riesgos no deseables

Construyendo confianza Cuestionario de Aceptaciรณn de Clientes y Encargos

Ver link

Cuestionario aceptaciรณn y continuidad de clientes.doc