Foro SMP IFAC - Sesión 4: Dawn

Cómo hacer crecer su firma contable: Nuevos servicios

Sesión 4 Dawn McGeachy, miembro del Comité de las SMP de la IFAC y presidenta del Grupo de Trabajo en la Guía de Implementación Foro Regional de las SMP de la IFAC y el INCP Bogotá, Colombia 24 de noviembre de 2017 Página 1 | Información de propiedad exclusiva y protegida por derechos de autor

Agenda • Guía para encargos de revisión • Guía para encargos de compilación de información financiera • Encargos de procedimientos acordados – Una oportunidad de crecimiento y valor • Folleto Elección del Servicio Adecuado: Comparativa entre Auditoría, Revisión, Compilación y Procedimientos Acordados

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Encargos de revisión Guía para encargos de revisión •(NITR) 2400 Norma Internacional de Trabajos de Revisión (Revisada) •Traducción en curso a varios idiomas •Publicada en diciembre de 2013

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Usos de los encargos de revisión

Usos

Comentario

Mayor credibilidad

Credibilidad independiente en los estados financieros (atraer a nuevos inversionistas, obtener financiación)

Confianza mejorada

Ofrece rendición de cuentas y confianza a accionistas, equipo de administración, socios, agencias gubernamentales y entes de reglamentación y otras partes interesadas.

Planear para tener éxito

Es útil para que la empresa planee para el futuro (prepara a una empresa en crecimiento para una transición hacia una auditoría o para prepararse para vender).

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Beneficios de los encargos de revisión para las PYMES Beneficios para las PYMES Alternativa a la auditoría

Comentario Las exenciones de auditoría para pequeñas y medianas empresas (PYMES) se están volviendo más predominantes.

Le quita menos tiempo al cliente.

Costo más bajo

Un encargo de revisión supone, por lo general, un costo más bajo para una entidad que una auditoría.

Aseguramiento limitado

Aseguramiento limitado obtenido en relación con los estados financieros, a diferencia del no aseguramiento con una compilación de información financiera.

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Beneficios de los encargos de revisión para las SMP Beneficios para Comentario las SMP Asesoría hecha a Le agrega valor al cliente y sienta una base para una medida asesoría hecha a medida Garantiza que un cliente sepa cómo y cuándo se Oportunidades – puede utilizar un encargo de revisión Servicio Estrecha la relación con el cliente adicional Oportunidades de vender otros servicios a un cliente existente

Flexibilidad con la coherencia

Consiste principalmente en procedimientos de indagación y analíticos, lo cual es útil para que los profesionales en ejercicio diseñen procedimientos a medida con base en su criterio profesional y su experiencia Página 6 | Información de propiedad exclusiva y protegida por derechos de autor

Encargos de compilación de información financiera Guía para encargos de compilación de información financiera •Norma Internacional de Servicios Relacionados (NISR) 4410 (Revisada) •Publicada en septiembre de 2015

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Usos de los encargos de compilación

Usos

Comentario

Se requiere El cliente requiere del conocimiento experto del profesional en del ejercicio para compilar los estados financieros, pero no se conocimiento requiere de aseguramiento. experto de un profesional Dentro de otros encargos

Es posible que los estados financieros compilados sean algo útil y adicional para otros encargos, tales como las proyecciones de renta y de flujo de caja, servicios financieros o de planeación tributaria o encargos de entrega de información tributaria.

Fines relacionados con transacciones

Todo número de fines relacionados con transacciones se podrá sustentar mediante un informe de compilación. Por ejemplo, un cambio en los derechos de propiedad de la entidad o financiamiento restructurado (es decir, de fusión a adquisición).

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Beneficios de los encargos de compilación para las PYMES Beneficios para las PYMES

Comentario

Servicio alternativo

Tendencia hacia más exenciones de auditoría

Rentable

Un encargo de compilación supone, por lo general, un costo más bajo para una entidad que una auditoría o que un encargo de revisión.

Participación informada de un profesional

El informe adjunto menciona el conocimiento experto en entrega de información contable y financiera que se ha aplicado para prestar asistencia en la elaboración y presentación, así como el respeto por los correspondientes requisitos éticos.

Puede quitarle menos tiempo al cliente.

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Beneficios de los encargos de compilación para las SMP Beneficios para las SMP

Comentario

Le agrega valor al cliente y sienta una base para una Asesoría personalizada asesoría personalizada La entrega de información

financiera requiere de criterio. Por lo tanto, el equipo de administración se podría beneficiar de la asistencia del profesional en ejercicio, especialmente cuando este dé su concepto profesional.

Oportunidades Garantiza que un cliente sepa cómo y cuándo se puede utilizar un encargo de compilación.

– Servicio Oportunidades de vender otros servicios a un cliente adicional existente.

Flexibilidad

Consiste en el uso de registros, documentos, explicaciones y demás información que suministra el equipo de administración, lo cual es útil para que los profesionales en ejercicio diseñen procedimientos a medida, si hay alguno, con base en su criterio profesional y su Página experiencia.

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Los cuatro elementos de cada guía

Aceptación Planificación Ejecución Entrega de información

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Beneficios de las guías Beneficios de las guías

Comentario

Fragmentos de la norma

Fragmentos directos de la NISR 4410 (Revisada) y de la NIER 2400 (Revisada)

Ejemplos hechos a medida

Ejemplos ilustrados y Puntos por Considerar, incluyendo sugerencias sobre eficiencia

Anexos

Listas de verificación, muestras de correspondencia e informes para adaptación.

Herramienta de referencia cotidiana para el personal (se puede utilizar para capacitación).

Garantiza que el personal de la SMP desarrolle un enfoque coherente.

Capacitación del personal

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Encargos de Procedimientos Acordados I

• NISR 4400, Encargos para realizar procedimientos acordados sobre información financiera • Encargos de Procedimientos Acordados – El informe se basa en hallazgos fácticos – No se expresa ningún aseguramiento – El informe no se distribuye públicamente

• Mayor demanda debido a un panorama cambiante • El proyecto del IAASB para la actualización se ha aprobado (septiembre de 2017)

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Encargos de Procedimientos Acordados II

• Procedimientos de una índole propia de una auditoría, que el profesional en ejercicio, la entidad y terceros han acordado • Ejecutar procedimientos sobre ítems individuales correspondientes a datos financieros. Por ejemplo: – Cuentas por cobrar o cuentas por pagar – Verificar saldos en caja – Revisiones especiales de las carteras crediticias – Debida diligencia cuando se compre o se venda un negocio

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Encargos de Procedimientos Acordados III • Publicación sobre procedimientos acordados para trabajos en curso: – Encargos de procedimientos acordados – Una oportunidad de crecimiento y valor • ¿Qué es un encargo de procedimientos acordados?

• Beneficios para los clientes • Ejemplos de información financiera y no financiera • Muestra de informe • Muestra de encargos de procedimientos acordados y procedimientos acordados

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Cómo escoger el servicio correcto Fuentes de consulta y herramientas • Folleto Elección del Servicio Adecuado: Comparativa entre Auditoría, Revisión, Compilación y Procedimientos Acordados • Lanzada en septiembre de 2016

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Comparación de los cuatro encargos Tipo de encargo

Auditoría

Revisión

Compilación

Procedimientos acordados

NITR 2400 (revisada)

NISR 4410 (revisada)

NISR 4400

Limitado

Ninguno

Ninguno

Normas

NIA Aseguramiento Razonable Esfuerzo de trabajo Evaluación del riesgo y procedimientos de auditoría que responden a los riesgos identificados Informe Opinión (aseguramiento positivo)

Principalmente procedimientos de indagación y analíticos

Prestar asistencia a la Obtener evidencia para dirección en la elaboración sustentar los hallazgos de la información fácticos financiera

Conclusión (aseguramiento Informe que comunica la negativo) índole del encargo de compilación y las funciones y las responsabilidades del profesional en ejercicio.

(Ningún aseguramiento)

Informe de uso restringido (entrega de información sobre hallazgos fácticos)

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Fuentes de información de la IFAC • Comité de las SMP de la IFAC: www.ifac.org/SMP • Síguenos en Twitter: IFAC_SMP • Encuesta Mundial de las SMP de la IFAC www.ifac.org/smp • Únete a nosotros en LinkedIn: Comunidad de las SMP de la IFAC • Publicación Global Knowledge Gateway www.ifac.org/Gateway

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