101 термин налогового права - Содержание

Содержание Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . III Информация об авторах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V Список иных рассмотренных терминов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XIII Термины Авансовые платежи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Акт налоговой проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Апелляционная жалоба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Арест имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Базовая доходность (для целей налогообложения) . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Банковская гарантия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Безнадежные долги по налогам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Бенефициарный собственник . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 Бухгалтерский учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Взаимозависимые лица . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 Взыскание налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 Вмененный доход . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Возврат налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Выездная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 Двойное (многократное) налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Деофшоризация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Доход . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 Жалоба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Законодательство о налогах и сборах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 Залог имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Зачет налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Изменение срока уплаты налога и сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 Инвестиционный налоговый кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 Исковая давность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 Исполнение налоговой обязанности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 Источник налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 IX

Содержание

Камеральная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116 Консолидированная группа налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . 122 Контролируемые сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 Косвенные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131 Международное налоговое право . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 Место жительства физического лица . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 Место нахождения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 Налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 Налоговая амнистия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 Налоговая выгода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162 Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 Налоговая конкуренция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 Налоговая обязанность (налоговое обязательство) . . . . . . . . . . . . . . . . 177 Налоговая оптимизация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 Налоговая ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185 Налоговая отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 Налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 Налоговая правосубъектность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 Налоговая санкция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 Налоговая система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 Налоговая ставка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Налоговая тайна . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 Налоговое администрирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 Налоговое бремя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224 Налоговое право . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229 Налоговое правонарушение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236 Налоговое преступление . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239 Налоговое резидентство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 Налоговое уведомление . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 Налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 Налоговые органы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263 Налоговые правоотношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 Налоговый агент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 Налоговый календарь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275 Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 X

Содержание

Налоговый период . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Налоговый суверенитет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Налогоплательщик . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Недоимка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Низконалоговые юрисдикции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

285 288 291 294 298 302

Обособленное подразделение организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310 Организация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 Отсрочка/рассрочка по уплате налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 Пеня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Поручительство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337 Порядок исчисления налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341 Порядок уплаты налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 Постоянное представительство иностранной организации . . . . . . 347 Представительство в налоговых правоотношениях . . . . . . . . . . . . . . . 352 Прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355 Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств . . . . . . . . . . 362 Прямые налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366 Реализация товаров, работ или услуг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370 Решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374 Рыночная цена товара (работы, услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376 Сбор (пошлина) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Соглашение о ценообразовании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Соглашения об избежании двойного налогообложения . . . . . . . . . . Специальные налоговые режимы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Срок уплаты налогов (сборов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

380 383 386 390 393 396 XI

Содержание

Трансфертное ценообразование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 Требование об уплате налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402 Уклонение от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407 Участники налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411 Учет организаций и физических лиц в налоговых органах . . . . . . . . . 415 Формы вины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 Штраф . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 Элементы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429

XII

Список иных рассмотренных терминов Встречная налоговая проверка (см. Выездная налоговая проверка) Выручка (см. Доход, Прибыль) Губительная налоговая конкуренция (см. Низконалоговые юрисдикции, Налоговая конкуренция) Двойное необложение налогами, антиналогообложение (см. Двойное (многократное) налогообложение) Дивиденды (см. Доход) Добросовестность/недобросовестность налогоплательщика (см. Налоговая выгода) Доктрина «деловой цели» (см. Налоговая выгода, Налоговая оптимизация) Доктрина «существо над формой» (см. Налоговая выгода) Доктрина «сделки по шагам» (см. Налоговая выгода) Дополнительные мероприятия налогового контроля (см. Выездная налоговая проверка) Единая (упрощенная) налоговая декларация (см. Налоговая декларация) Задолженность по налогам (см. Недоимка) Идентификационный номер налогоплательщика (см. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах) Контролируемые иностранные компании (см. Деофшоризация) Контролирующее лицо организации (см. Деофшоризация) Крупнейшие налогоплательщики (см. Налогоплательщик , Учет организаций и физических лиц в налоговых органах) Личные налоги (см. Прямые налоги) Международное двойное (многократное) налогообложение (см. Двойное (многократное) налогообложение) Международное налогообложение (см. Международное налоговое право) Минимизация налогообложения, налоговая минимизация (см. Налоговая оптимизация) XIII

Список иных рассмотренных терминов

Модельные конвенции об избежании двойного налогообложения (см. Соглашения об избежании двойного налогообложения) Налог с продаж (см. Косвенные налоги) Налоговая дееспособность (см. Налоговая правосубъектность) Налоговая деликтоспособность (см. Налоговая правосубъектность) Налоговая квота (см. Налоговая ставка) Налоговое планирование (см. Налоговая оптимизация) Налоговая правоспособность (см. Налоговая правосубъектность) Налоговая нагрузка (см. Налоговое бремя) Налоговое производство (см. Налоговое администрирование) Налоговые гавани (см. Низконалоговые юрисдикции) Налоговые изъятия (см. Налоговые льготы) Налоговые каникулы (см. Налоговые льготы) Налоговые оазисы (см. Низконалоговые юрисдикции) Налоговые освобождения (см. Налоговые льготы) Налоговые скидки (см. Налоговые льготы) Налоговый домициль (см. Налоговое резидентство) Налоговый кредит (см. Налоговые льготы) Налоговый механизм (см. Налоговая политика) Необоснованная налоговая выгода (см. Налоговая выгода) Носитель налога (см. Прямые налоги, Участники налоговых правоотношений) Офшорные зоны, офшорные юрисдикции, офшоры (см. Низконалоговые юрисдикции, Деофшоризация) Переложение, перелагаемость налогов (см. Косвенные налоги, Прямые налоги) Повторная выездная налоговая проверка (см. Выездная налоговая проверка) Повторная жалоба (см. Жалоба) Предмет налогообложения (налога) (см. Объект налогообложения) Презумптивный метод (см. Авансовые платежи) Принцип «вытянутой руки» (см. Трансфертное ценообразование) Принципы налогового права (см. Принципы налогообложения) Проценты (см. Доход) Разглашение налоговой тайны (см. Налоговая тайна) XIV

Список иных рассмотренных терминов

Рамочная налоговая ставка (см. Налоговая ставка) Расходы (см. Прибыль) Расчет авансового платежа (см. Налоговая декларация, Налоговая отчетность) Реальные налоги (см. Прямые налоги) Собираемость налогов (см. Налоговое администрирование) Теория выгоды (см. Налог) Теория жертвы (см. Налог) Теория коллективной потребности (см. Налог) Теория обмена услуг (см. Налог) Установление налогов (см. Элементы налогообложения) Устранение международного двойного (многократного) налогообло­ жения (см. Двойное (многократное) налогообложение) Уточнение платежа (см. Зачет налога) Уточненная налоговая декларация (см. Налоговая декларация) Уточненное требование об уплате налога (см. Требование об уплате налога) Фискальная юрисдикция, юрисдикция государства в сфере налого­ обложения (см. Налоговый суверенитет) Эффективная налоговая ставка (см. Налоговая ставка)

XV