ВВЕДЕНИЕ Особое место среди всех экономических преступлений занимает незаконная банковская деятельность, в результате которой обогащаются как сами теневые банкиры, взимающие «комиссионное вознаграждение» за свои услуги по обналичиванию денежных средств, так и их «клиенты», получающие возможность скрывать значительную часть своих доходов от финансового и налогового контроля. Нелегальную банковскую инфраструктуру, являющуюся альтернативой официальной банковской системе, формируют юридические лица и индивидуальные предприниматели, не ведущие никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности и пропускающие транзитом через свои расчетные счета в кредитных организациях безналичные платежи, которые затем обналичиваются и возвращаются клиентам за вычетом вознаграждения теневых банкиров. В результате совершения незаконных банковских операций недобросовестные участники гражданского оборота выводят в тень свои доходы, скрывая их из-под налогообложения и используя в дальнейшем наличную выручку по своему усмотрению, в частности для выплаты серой зарплаты, уходя таким нелегальным способом от установленной законом обязанности уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды подоходный налог и страховые взносы по пенсионному и обязательному медицинскому страхованию. Таким образом, незаконная банковская деятельность создает основу для дальнейшего совершения других преступлений в различных сферах. Нелегальный банкинг следует отличать от теневого банкинга (англ. «shadow banking») 1, который охватывает легальные финансовые институты, не являющиеся кредитными организациями (например, ломбарды, факторинговые, лизинговые и страховые компании, посредники и др.) 2 и деятельность которых в финансовом секторе 1
2
VI
Теневая банковская система // Электрон. ресурс: https://www.banki.ru/wikibank/ tenevaya_bankovskaya_sistema (дата обращения — 1 3.04.2021). Калюков Е., Макаров О., Михеева А. Объем активов теневого банковского сектора в России вырос на 22 % // Электрон. ресурс: https://www.rbc.ru/finances/05/03/ 2018/5a9d58619a7947573be3d02a (дата обращения — 1 3.04.2021).
Введение
разрешена действующим законодательством Российской Федерации 3. В отличие от него нелегальный банкинг построен именно как альтернатива официальной банковской системе и выполняет те же функции, но только в тени и в противоправных целях. Несмотря на наличие санкций за занятие незаконной банковской деятельностью, ее объемы не только не уменьшаются, но даже увеличиваются, о чем свидетельствует обширная судебная практика по уголовным делам данной категории. Актуальность данной проблемы и обусловила выбор темы настоящей книги, которую мы решили посвятить вопросам гражданско- правовой, административной и уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность, анализу налоговых последствий для клиентов теневых банкиров, изучению мер судебного противодействия незаконным финансовым операциям, а также правовому механизму реабилитации банковских клиентов, которые попали под подозрение в ведении незаконной деятельности.
3
Хвостик Е. Теневой банкинг захватывает мир // Электрон. ресурс: https://www. kommersant.ru/doc/2739088 (дата обращения — 1 3.04.2021). VII