Preparaci贸n de N贸mina bajo LOTTT Actualizado Mayo 2013 Facilitador: Lic. Antonio Pineda
Material Elaborado por: INSTITUTO CELUZ
Estructura • Identificación • Datos trabajadores • Asignaciones • Total devengado • Deducciones • Total deducciones • Neto a pagar
Identificación • Membrete de la empresa • rif • Departamento o sección • Período de pago • Fecha • Tipo
Datos del Trabajador • Nombre del trabajador • Código o cédula de identidad • Sueldo básico (mensual o diario) • Número de días trabajados • Número de horas extras • Otros
Devengado en el Período • Sueldo Básico • Monto a pagar por horas extras. • Monto a pagar por bono nocturno. • Otros
EL SALARIO
MAS
• • • • • • • • •
La Remuneración, Provecho o Ventaja, cualquier fuere su denominación o método de cálculo, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios.
Las Comisiones Primas Gratificaciones Participación en los Beneficios o Utilidades Sobresueldos Bono Vacacional Recargo por Días Feriados Horas Extraordinarias Trabajo Nocturno
• Alimentación y Vivienda • Los Subsidios o facilidades que el patrono o patrona otorgue al trabajador o trabajadora, con el propósito de que este obtenga bienes y servicios que le permitan mejorar su calidad de vida y la de su familia tienen carácter salarial.
NO ES SALARIO Beneficios Sociales de carácter no remunerativo: 1. Los Servicios de los centro de educación inicial. 2. El Cumplimiento del beneficio de alimentación para los trabajadores y las trabajadoras a través de servicios de comedores, cupones, dinero, tarjetas electrónicas de alimentación y demás modalidades previstas por la ley que regula la materia. 3. Los reintegros de gastos médicos, farmacéuticos y odontológicos. 4. Las provisiones de ropa de trabajo. 5. Las provisiones de útiles escolares. 6. El otorgamiento de becas o pago de cursos de capacitación, formación o especialización.
7. El pago de gastos funerarios. Los beneficios sociales no serán considerados como salario, salvo que en las convenciones colectivas o contratos individuales de trabajo, se hubiere estipulado lo contrario.
CLASES DE SALARIO SALARIO NORMAL Sera determinado para el pago de: Vacaciones Horas Extras, Feriados
SALARIO INTEGRAL Sera determinado para el pago de: Utilidades Prestaciones Sociales
JORNADA DE TRABAJO Duración (a partir del 7 de Mayo de 2013) DIURNA • 8 Horas diarias (5 am a 7 pm) • 40 horas semanales
NOCTURNA • 7 Horas diarias (7 pm a 5 am) • 35 horas semanales
MIXTA • 7.5 Horas Diarias • 37,5 Horas Semanales
Los Trabajadores disfrutan de dos días de descanso semanal
BONO NOCTURNO
30 % de Recargo (Salario Normal)
Caso Practico 1 La empresa tiene el siguiente horario de trabajo: 1er turno: 2:30 pm a 10:00 pm 2do turno: 9:00 pm a 4:00 am Jornada de Trabajo: Lunes a Viernes Un Obrero devenga Bs.F. 100,00 diarios de salario básico 1.
Determinar el monto del BONO NOCTURNO SEMANAL considerando lo siguiente: a. Trabaja en el 1er turno b. Trabaja en el 2do turno c. Trabaja en el 2do turno y además gana bono de producción correspondiéndole esta semana Bs.F. 100
2.
Determinar el monto a pagar por el día de descanso para los puntos anteriores.
Bono Nocturno Solución: EJERCICIO 1 Punto 1A |Trabaja de 2:30 a 10:00 pm (Jornada Mixta)
- Horas Nocturnas de Trabajo de 7:00 pm a 10:00 pm 3 H.N. - Días Laborados de lunes a viernes
5 días 15 H.N. Semanal x
Total horas nocturnas - Bs.F./horas nocturnas (100 / 7.5) TOTAL
=
Bs.F. 13,33
=
Bs.F. 200,00
- Bono nocturno
x 30%
Bono Nocturno de la semana
Bs.F. 60,00
Bono Nocturno Solución: EJERCICIO 1 Punto 1.b. | Trabaja de 9:00 pm a 4:00 am - Salario de los días laborados Bs.F. 100 x 5 días - Bono Nocturno Bono Nocturno de la semana
Bs.F. 500,00 x 30% Bs.F. 150,00
Punto 1.c. | Trabaja de 9:00 pm a 4:00 am (bono de producción de la semana Bs.F. 100,00) - Salario Básico Bs.F. 100 x 5 días
Bs.F. 500,00
- Bono Producción
Bs.F. 100,00
- Salario NORMAL - Bono nocturno Bs.F. 600,00 x 30%
Bs.F. 600,00 Bs.F. 180,00
Descanso Semanal Derecho: Trabajadores con menos de 2 días de inasistencia en una semana.
Trabajando: + de 4 horas: un día de salario normal más un día de descanso. Trabajador
No Trabajando: Pago
Un día de salario normal.
- de 4 horas: ½ día de salario normal más ½ día de descanso.
Bono Nocturno (día de descanso) Solución: EJERCICIO 1 – Punto 2.a. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500,00 + Bs.F. 60)/5 x 2 Total devengado 2.b. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500,00 + Bs.F. 150,00)/5 x 2 Total devengado
Bs.F. 500,00 Bs.F. 60,00 Bs.F. 224,00 Bs.F. 784,00 Bs.F. 500,00 Bs.F. 150,00 Bs.F. 260,00 Bs.F. 910,00
Bono Nocturno (día de descanso)
Solución: EJERCICIO 1 - Punto
2.c. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono producción - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500 + 100 + 180)/5x2 Total devengado
Bs.F. 500,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 180,00 Bs.F. 312,00 Bs.F. 1,092,00
Horas extraordinarias
⇒ Límite Máximo anual: 100 horas ⇒ Límite máximo semanal: 10 horas
⇒ Diurna: 5:00 am a 7:00 pm ⇒ Nocturna: 7:00 pm a 5:00 pm
Horas extraordinarias (base para el cálculo) Diurnas (H.E.D.) Salario Normal de una hora + 50 % de recargo
Nocturnas (H.E.N) Salario normal de una hora + 50% de recargo + 30% bono nocturno
Horas Extras
MĂŠtodo para determinarlas H.E.D. = Bs. / Hora x 1.5 x cantidad H.E.N. = Bs. / Hora x 1.5 x 1.3 x Cantidad SUELDO MENSUAL: Bs./hora = SN / 30 / JD SALARIO DIARIO: Diurna: Bs./ hora = SN / 8 Mixta: Bs. / hora = SN / 7.5 Nocturna: Bs./ hora = SN / 7
Caso Practico 2 Un obrero devenga salario básico Bs.F. 100,00 diarios 1.
Determine el monto a pagar por Horas Extraordinarias, si esta semana trabajó 5 H.E.D. y 3 H.E.N., considerando lo siguiente: A. Trabaja de lunes a viernes: 8:00 am – 12:00 m y 2:00 pm - 6:00 pm B. Trabaja de lunes a viernes: 2:30 pm a 10:00 pm C. Punto a., y además gana bono de producción, correspondiéndole esta semana Bs.F. 100
2.
Determinar el monto a pagar por Día de Descanso, considerando cada uno de los puntos anteriores. (Las horas extras son trabajadas regularmente)
Horas Extras Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 1. A
Jornada Diurna
Trabaja de lunes a viernes (8 horas diarias) -
-
-
Bs.F./hora = S.N. / JD = Bs.F. 100 / 8 horas diarias = H.E.D.
H.E.N.
= Bs.F./hora x 1,5 x cantidad = Bs.F. 12,50 x 1,5 x 5 =
Bs.F. 12,50 /hora
Bs.F. 93,75
= Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 12,50 x 1,5 x 1,3 x 3 = Bs.F. 73,13
Horas Extras Soluci贸n: EJERCICIO 2 - PUNTO 1. B
Jornada Mixta
Trabaja de lunes a viernes (7,5 horas diarias) -
-
-
Bs.F.hora = = =
Bs.F. 100 + 12 / 7,5 horas diarias Bs.F. 14,93 /hora
H.E.D.
= =
Bs.F./hora x 1,5 x cantidad
= =
Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad Bs.F. 14,93 x 1,5 x 1,3 x 3 = Bs.F. 87,34
H.E.N.
S.N. / JD
Bs.F. 14,93 x 1,5 x 5 =
Bs.F. 112,00
Horas Extras Solución: EJERCICIO 2 - PUNTO 1. C Punto “A” y ganó bono de producción en la semana de Bs.F. 100 -
-
Bs.F.hora = = = = H.E.D. H.E.N.
= = = =
S.N. / JD Bs.F. 100 / 5 días (Bs.F. 20 + 100 ) / 8 Bs.F. 15,00 / hora Bs.F./hora x 1,5 x cantidad Bs.F. 15,00 x 1,5 x 5 =
Bs.F. 112,50
Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad Bs.F. 15,00 x 1,5 x 1,3 x 3 =
Bs.F. 87,75
Día de descanso Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 A Salario Básico:
=
Bs.F. 500,00
Horas Extras: Bs.F. 93,75 + 73,13 SUB TOTAL
= =
Bs.F. 166,87
Día de descanso: Bs.F. 666,87 / 5 x 2
=
Bs.F. 266,74
Bs.F. 100 x 5
TOTAL DEVENGADO =
Bs.F. 666,87
Bs.F. 933,61
Día de descanso Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 B Salario Básico: Bono Nocturno: Horas Extras:
Bs.F. 100 x 5 Bs.F. 12 x 5 Bs.F. 112 + 87,34 SUB TOTAL
Día de descanso: Bs.F. 759,34 / 5 x 2
Bs.F. 500,00
= = = =
Bs.F. 60,00 Bs.F. 199,34 Bs.F. 759,34
=
Bs.F. 303,73
TOTAL DEVENGADO =
Bs.F. 1063,07
Día de descanso
Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 C Salario Básico: Bs.F. 100 x 5 Bono Producción: Horas Extras: Bs.F. 112,50 + 87,75 SUB TOTAL Día de descanso:
= = = =
Bs.F. 500,00
Bs.F. 800,25 / 5 x 2
=
Bs.F. 320,10
TOTAL DEVENGADO
=
Bs.F. 1120,35
Bs.F. 100,00 Bs.F. 200,25 Bs.F. 800,25
Día Feriado NO TRABAJADO: TRABAJADORES: • Un día de salario normal • Ya está incluida en el sueldo mensual
TRABAJADO: TRABAJADORES: • Adicional un día de Salario normal más 50% de recargo
Día Feriado
Todos los días del año son hábiles para el trabajo con excepción de los feriados. Son días feriados, a los efectos de esta Ley: a) Los domingos; b) El 1º de enero; lunes y martes de carnaval; el Jueves y el Viernes Santos; el 1º de mayo y el 24, 25 y el 31 de diciembre; c) Los señalados en la Ley de Fiestas Nacionales; y d) Los que se hayan declarado o se declaren festivos por el Gobierno Nacional, por los Estados o por las Municipalidades, hasta un límite total de tres por año.
Caso Practico 3 Un obrero devenga salario básico Bs.F. 100,00 diarios 1. Determine el monto a pagar si el día miércoles fue FERIADO, considerando lo siguiente A. No trabajó el feriado. B. Trabajo el feriado. C. Trabajo el feriado y además gana de producción, correspondiéndole esta semana Bs.F. 100,00 D. Suponga que un empleado gana 2.500 mensual y no trabajo el feriado F. Caso anterior donde trabajo el feriado Nota: Jornada de Lunes a Viernes
Día Feriado Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO A Trabajador = Bs.F. 100 Diario Trabaja: Lunes a Viernes (No trabajó el feriado) Salario Básico: Día Feriado:
Bs.F. 100 x 4 Bs.F. 100 / 1 SUB TOTAL
= = =
Bs.F. 400,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 500,00
Día de descanso: (Bs.F. 500,00 / 5) x 2 =
Bs.F. 200,00
TOTAL DEVENGADO =
Bs.F. 700,00
Día Feriado
Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO B Bs.f. 100 Diario OBRERO = Trabaja: Lunes a Viernes (trabajo el feriado) Salario Básico: Bs.F. 100 x 4 Día feriado: Bs.F. 100 x 1 Día feriado trabajado: Bs.F. 100 x 1,5 Día descansado: Bs.F. 400 + 100/ 5x2 TOTAL DEVENGADO =
= Bs.F. 400,00 = Bs.F. 100,00 = Bs.F. 150,00 = Bs.F. 200,00 Bs.F. 850,00
Día Feriado
Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO C Trabaja: Lunes a Viernes (trabajó el feriado) + bono de producción de Bs.F. 100 Salario Básico: Bs.F. 100 x 4 = Bono de producción = Día Feriado: Bs. 100 x 1 = SUB TOTAL = Día feriado trabajado: Bs.F. 600 / 5 x 1,5 = Día de descanso: (Bs.F. 600 / 5) x 2 = TOTAL DEVENGADO
Bs.F. 400,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 600,00 Bs.F. 180,00 Bs.F. 240,00 = Bs. 1020,00
Día de Descanso
Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO D
Empleado: Bs.F. 2.500 mensual Trabaja: Lunes – Viernes Sueldo Básico TOTAL DEVENGADO
(no trabajó el feriado) = =
Bs.F. 1250,00 Bs.F. 1250,00
Día de Descanso
Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO E
Empleado: Bs.F. 2.500 mensual Sueldo diario: Bs.F. 2.500 / 30 días = Bs.F. 83,33 Trabaja: Lunes – Viernes Sueldo Básico Trabajo el feriado
(trabajó el feriado)
Bs.F. 83,33 x 1,5
= =
TOTAL DEVENGADO
=
Bs.F. 1250,00 Bs.F. 125,00 Bs.F. 1375,00
Deducciones Aportes del Trabajador
Seguro Social Obligatorio Régimen Prestacional de Empleo Régimen Prestacional de habitat y Vivienda Impuesto Sobre la Renta Otros
Deducciones Aportes al I.V.S.S.
Seguro Social Parcial General Riesgo mínimo Riesgo medio Riesgo máximo Régimen Prestacional De Empleo
Patrono
Trabajador
4%
2%
9% 10 % 11 %
4% 4% 4%
2,0 %
0.5 %
Limite para cálculos: 5 salarios mínimos urbanos
METODO PARA RETENER SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO Y RÉGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO
SUELDO MENSUAL: (S.M x 12 / 52) % x NL SALARIO DIARIO: S.D. X 7 X % S.D.= Salario Diario S.M.= Sueldo Mensual N.L.= Número de lunes del periodo
Deducciones Ley de Hábitat y Vivienda APORTES Patrono: 2% Trabajador: 1% BASE PARA EL CÁLCULO Salario Integral x % de Aplicación. LÍMITE DE APLICACIÓN Sin Límite
Retenciones I.S.L.R.
OBLIGACIÓN Trabajadores que estimen devengar más de 1.000 U.T. Anual DEBER FORMAL Presentación ARI Para determinar porcentaje de aplicación
Ministerio del Poder Popular para el Trabajo Ley Programa de Alimentación
Obligados
•Sector público y privado que tenga a su cargo de 1 trabajador en adelante
Beneficiarios
•Trabajadores que devenguen hasta 3 salarios mínimos
Beneficio
•Provisión de 1 comida balanceada durante la jornada de trabajo.
Perdida del Beneficio
•Cuando el trabajador llegue a devengar más de 3 salarios mínimos
Ministerio del Poder Popular para el Trabajo Ley Programa de Alimentación
Forma de Pago
Salario
Valor
• Utilización de ticket de alimentación
• Se paga en efectivo si la empresa tiene menos de 20 trabajadores
•No formará parte del salario
•Mínimo 0,25 UT x 90 Bs/UT = 22,50 Bs. •Máximo 0,50 UT x 90 Bs./UT = 45 Bs.
Caso Practico 4 Prepare la Nómina de Trabajadores correspondiente a la semana del 04-11-12 al 10-11-12 de la empresa “ZULIANA” Del departamento de Producción. Horas Extras N
Bono de producción (Bs.F.)
Promedio salario diario normal (Bs.F.) *
4
6
--
144,25
165
3
5
100
227,75
MOVIL, Johel
105
-
-
--
105,00
RIOS, Zugeil
85
-
-
100
102,00
Sueldo Básico diario (Bs.F.)
D
FRANCO, Mariana
100
MONTALVO, Rodrigo
Trabajadores
* utilice esta columna sólo para calcular las deducciones de SSO, RPE y FAOV
Notas: • Jornada Diurna (lunes-Viernes: 8 am – 12 m y 2 pm – 6 pm) • Se retiene a cada trabajador Bs.F. 10 semanal para el sindicato • Régimen general – riesgo máximo • No hubo inasistencias • El bono de producción son pagados regularmente y las horas extras
Solución: CASO PRACTICO 4 – FRANCO, Mariana -
sueldo diario (S.D.) = Bs.F. 100 Salario Básico Semanal = Bs.F. 100 x 5
-
Bs. Por hora normal = SD/ JD
SBS= 500,00
= Bs.F. 100 / 8 horas = Bs.F. 12,50 -
HED
= Bs.F.hora normal x 1,5 x cantidad horas extras = Bs.F. 12,5 x 1,5 x 4 =
-
HEN
HED = Bs.F.
= Bs. / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 12,5 x 1,5 x 1,3 x 6
HEN = Bs.F. 146,25
SUBTOTAL -
75,00
Día de Descanso Bs.F. 721,25 / 5 x 2
=Bs.F.
721,25
=Bs.F.
288,50
Total =Bs.F.
1009,75
Solución: CASO PRACTICO 4 – FRANCO, Mariana Deducciones Promedio Salario diario normal (S.D.) = Bs.F. 1009,75 / 7 = 144,25 Retención S.S.O (Bs.F. 144,25 x 7 ) x 4% = SSO = Bs.F. 40,39 Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 144,25 x 7 ) x 0,5%
= RPE = Bs.F.
5,05
= LHV = Bs.F.
10,09
Retención Ley de Habitat y Vivienda (Bs.F. 144,25
x 7 ) x 1%
Otras Retenciones Sindicato Bs.F. 10
Semanal
Sindicato Total Deducciones TOTAL DEVENGADO SEMANAL
= Bs.F. = Bs.F. = Bs.F.
10,00 65,53 944,22
Solución: CASO PRACTICO 4 – MONTALVO, Rodrigo -
sueldo diario (S.D.) = Bs.F. 165
-
Salario Básico Semanal = Bs.F. 165 x 5
-
Bono Producción = Bs.F. 100
-
Bs. Por hora normal = SD/ JD
SBS= Bs.F.
825,00
BP= Bs.F.
100,00
= Bs.F. ((100/5) +165) / 8 horas = Bs.F. 23,13 -
HED
= Bs.F.hora normal x 1,5 x cantidad horas extras = Bs.F. 23,13 x 1,5 x 3 =
-
HEN
HED = Bs.F.
= Bs.F. / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 23,13 x 1,5 x 1,3 x 5
HEN = Bs.F.
SUBTOTAL -
104,06
Día de Descanso Bs.F.
1254,58
/5x2
=Bs.F.
225,52
=Bs.F.
1254,58 501,81
Total =Bs.F.
1756,42
Solución: CASO PRACTICO 4 – MONTALVO, Rodrigo Deducciones Promedio Salario diario normal (S.D.) = Bs.F. Retención S.S.O
1756,42 / 7 = 250,92
(Bs.F. 250,92 x 7 ) x 4% =
= Bs.F.
70,26
= Bs.F.
8,78
Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 250,92x 7 ) x 0,5% = Retención Ley de Habitat y Vivienda (Bs.F. 250,92x 7 ) x 1% = Otras Retenciones Sindicato Bs.F. 10
Semanal
LHV = Bs.F.
Sindicato Total Deducciones TOTAL DEVENGADO SEMANAL
17,56
10,00 = Bs.F. = Bs.F. 106,60 = Bs.F. 1649,82
Caso Practico 5 Prepare la Nómina de Trabajadores correspondiente a la 2da quincena del mes de Noviembre 2012 de la empresa EMPRESA VENEZOLANA Del departamento de Administración.
Trabajadores
Sueldo Básico Mensual (Bs.)
Horas Extras D
N
RIOS, Zugeil
2.100
-
-
ROJO, YUDITH
2.600
5
4
HURTADO, Maribel
2.200
3
-
CUICAR, Orlando
2.500
-
-
Notas: • Jornada Diurna (lunes-Viernes) • No hubo inasistencias • La empresa paga y realiza las retenciones en cada quincena • Régimen general – riesgo mínimo • Las horas extras no son trabajadas en forma regular • Otras retenciones • La quincena trajo dos lunes
• la empresa tiene 21 trabajadores y paga 0.25 Unidades tributarias por ley de alimentación UT: 90 Bs.F.
Solución: CASO PRACTICO 5 – ROJO YUDITH Cálculo de las horas extras Sueldo quincenal =
Bs.F. 1300,00
-sueldo diario (S.D.)
= Bs.F. 2600 / 30 días=
-Bs. Por hora normal
= SD/ JD
= -HED
Bs.F. 10,83 /hora
= Bs.F / hora normal x 1,5 x cantidad =
-HEN
Bs.F. 86,67 / 8 horas =
Bs.F. 86,67
Bs.F. 10,83 x 1,5 x 5 =
HED = Bs.F. 81,25
= Bs.F / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad =
Bs.F. 10,83 x 1,5 x 1,3 x 4 Total =
HEN = Bs.F. 84,47 Bs.F. 1465,72
Solución: CASO PRACTICO 5 – ROJO YUDITH Retención S.S.O (Bs.F. 2.600 x 12 meses) / 52 semanas = Bs.F. 600,00 Bs.F. 600 Bs.F. 24,00
x 4% = Bs.F. x 2 lunes =
24,00 48,00
SSO = Bs.F.
Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 2.600 x 12 meses) / 52 semanas = Bs.F. Bs.F. 600,00 x 0,5 % = Bs.F. Bs.F.
3,00 x 2 lunes =
600,00
3,00 RPE = Bs.F.
6,00
Retención Ley de Habitat y Vivienda Bs.F. (1300 x 1% ) =
LHV = Bs.F. Total Retenciones =
Total devengado quincena =
13,00 67,00 Bs.F. 1395,72 Bs.F.
Gracias por su Participaci贸n Instructor Lic. Antonio Pineda +58 414 3679947 Tel茅fono: (0261) 7431601 (0412) 1617015
E-mail: noticeluz@gmail.com celuzmercadeo@gmail.com
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