Material nomina trabajadores 2013 arte instructor

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Preparaci贸n de N贸mina bajo LOTTT Actualizado Mayo 2013 Facilitador: Lic. Antonio Pineda

Material Elaborado por: INSTITUTO CELUZ


Estructura • Identificación • Datos trabajadores • Asignaciones • Total devengado • Deducciones • Total deducciones • Neto a pagar


Identificación • Membrete de la empresa • rif • Departamento o sección • Período de pago • Fecha • Tipo

Datos del Trabajador • Nombre del trabajador • Código o cédula de identidad • Sueldo básico (mensual o diario) • Número de días trabajados • Número de horas extras • Otros


Devengado en el Período • Sueldo Básico • Monto a pagar por horas extras. • Monto a pagar por bono nocturno. • Otros


EL SALARIO

MAS

• • • • • • • • •

La Remuneración, Provecho o Ventaja, cualquier fuere su denominación o método de cálculo, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios.

Las Comisiones Primas Gratificaciones Participación en los Beneficios o Utilidades Sobresueldos Bono Vacacional Recargo por Días Feriados Horas Extraordinarias Trabajo Nocturno

• Alimentación y Vivienda • Los Subsidios o facilidades que el patrono o patrona otorgue al trabajador o trabajadora, con el propósito de que este obtenga bienes y servicios que le permitan mejorar su calidad de vida y la de su familia tienen carácter salarial.


NO ES SALARIO Beneficios Sociales de carácter no remunerativo: 1. Los Servicios de los centro de educación inicial. 2. El Cumplimiento del beneficio de alimentación para los trabajadores y las trabajadoras a través de servicios de comedores, cupones, dinero, tarjetas electrónicas de alimentación y demás modalidades previstas por la ley que regula la materia. 3. Los reintegros de gastos médicos, farmacéuticos y odontológicos. 4. Las provisiones de ropa de trabajo. 5. Las provisiones de útiles escolares. 6. El otorgamiento de becas o pago de cursos de capacitación, formación o especialización.

7. El pago de gastos funerarios. Los beneficios sociales no serán considerados como salario, salvo que en las convenciones colectivas o contratos individuales de trabajo, se hubiere estipulado lo contrario.


CLASES DE SALARIO SALARIO NORMAL Sera determinado para el pago de: Vacaciones Horas Extras, Feriados

SALARIO INTEGRAL Sera determinado para el pago de: Utilidades Prestaciones Sociales


JORNADA DE TRABAJO Duración (a partir del 7 de Mayo de 2013) DIURNA • 8 Horas diarias (5 am a 7 pm) • 40 horas semanales

NOCTURNA • 7 Horas diarias (7 pm a 5 am) • 35 horas semanales

MIXTA • 7.5 Horas Diarias • 37,5 Horas Semanales

Los Trabajadores disfrutan de dos días de descanso semanal


BONO NOCTURNO

30 % de Recargo (Salario Normal)


Caso Practico 1 La empresa tiene el siguiente horario de trabajo: 1er turno: 2:30 pm a 10:00 pm 2do turno: 9:00 pm a 4:00 am Jornada de Trabajo: Lunes a Viernes Un Obrero devenga Bs.F. 100,00 diarios de salario básico 1.

Determinar el monto del BONO NOCTURNO SEMANAL considerando lo siguiente: a. Trabaja en el 1er turno b. Trabaja en el 2do turno c. Trabaja en el 2do turno y además gana bono de producción correspondiéndole esta semana Bs.F. 100

2.

Determinar el monto a pagar por el día de descanso para los puntos anteriores.


Bono Nocturno Solución: EJERCICIO 1 Punto 1A |Trabaja de 2:30 a 10:00 pm (Jornada Mixta)

- Horas Nocturnas de Trabajo de 7:00 pm a 10:00 pm 3 H.N. - Días Laborados de lunes a viernes

5 días 15 H.N. Semanal x

Total horas nocturnas - Bs.F./horas nocturnas (100 / 7.5) TOTAL

=

Bs.F. 13,33

=

Bs.F. 200,00

- Bono nocturno

x 30%

Bono Nocturno de la semana

Bs.F. 60,00


Bono Nocturno Solución: EJERCICIO 1 Punto 1.b. | Trabaja de 9:00 pm a 4:00 am - Salario de los días laborados Bs.F. 100 x 5 días - Bono Nocturno Bono Nocturno de la semana

Bs.F. 500,00 x 30% Bs.F. 150,00

Punto 1.c. | Trabaja de 9:00 pm a 4:00 am (bono de producción de la semana Bs.F. 100,00) - Salario Básico Bs.F. 100 x 5 días

Bs.F. 500,00

- Bono Producción

Bs.F. 100,00

- Salario NORMAL - Bono nocturno Bs.F. 600,00 x 30%

Bs.F. 600,00 Bs.F. 180,00


Descanso Semanal Derecho: Trabajadores con menos de 2 días de inasistencia en una semana.

Trabajando: + de 4 horas: un día de salario normal más un día de descanso. Trabajador

No Trabajando: Pago

Un día de salario normal.

- de 4 horas: ½ día de salario normal más ½ día de descanso.


Bono Nocturno (día de descanso) Solución: EJERCICIO 1 – Punto 2.a. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500,00 + Bs.F. 60)/5 x 2 Total devengado 2.b. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500,00 + Bs.F. 150,00)/5 x 2 Total devengado

Bs.F. 500,00 Bs.F. 60,00 Bs.F. 224,00 Bs.F. 784,00 Bs.F. 500,00 Bs.F. 150,00 Bs.F. 260,00 Bs.F. 910,00


Bono Nocturno (día de descanso)

Solución: EJERCICIO 1 - Punto

2.c. - Salario Básico: Bs.F. 100,00 x 5 días - Bono producción - Bono Nocturno - Día de descanso: (Bs.F. 500 + 100 + 180)/5x2 Total devengado

Bs.F. 500,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 180,00 Bs.F. 312,00 Bs.F. 1,092,00


Horas extraordinarias

⇒ Límite Máximo anual: 100 horas ⇒ Límite máximo semanal: 10 horas

⇒ Diurna: 5:00 am a 7:00 pm ⇒ Nocturna: 7:00 pm a 5:00 pm


Horas extraordinarias (base para el cálculo)  Diurnas (H.E.D.) Salario Normal de una hora + 50 % de recargo

 Nocturnas (H.E.N) Salario normal de una hora + 50% de recargo + 30% bono nocturno


Horas Extras

MĂŠtodo para determinarlas H.E.D. = Bs. / Hora x 1.5 x cantidad H.E.N. = Bs. / Hora x 1.5 x 1.3 x Cantidad SUELDO MENSUAL: Bs./hora = SN / 30 / JD SALARIO DIARIO: Diurna: Bs./ hora = SN / 8 Mixta: Bs. / hora = SN / 7.5 Nocturna: Bs./ hora = SN / 7


Caso Practico 2 Un obrero devenga salario básico Bs.F. 100,00 diarios 1.

Determine el monto a pagar por Horas Extraordinarias, si esta semana trabajó 5 H.E.D. y 3 H.E.N., considerando lo siguiente: A. Trabaja de lunes a viernes: 8:00 am – 12:00 m y 2:00 pm - 6:00 pm B. Trabaja de lunes a viernes: 2:30 pm a 10:00 pm C. Punto a., y además gana bono de producción, correspondiéndole esta semana Bs.F. 100

2.

Determinar el monto a pagar por Día de Descanso, considerando cada uno de los puntos anteriores. (Las horas extras son trabajadas regularmente)


Horas Extras Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 1. A

Jornada Diurna

Trabaja de lunes a viernes (8 horas diarias) -

-

-

Bs.F./hora = S.N. / JD = Bs.F. 100 / 8 horas diarias = H.E.D.

H.E.N.

= Bs.F./hora x 1,5 x cantidad = Bs.F. 12,50 x 1,5 x 5 =

Bs.F. 12,50 /hora

Bs.F. 93,75

= Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 12,50 x 1,5 x 1,3 x 3 = Bs.F. 73,13


Horas Extras Soluci贸n: EJERCICIO 2 - PUNTO 1. B

Jornada Mixta

Trabaja de lunes a viernes (7,5 horas diarias) -

-

-

Bs.F.hora = = =

Bs.F. 100 + 12 / 7,5 horas diarias Bs.F. 14,93 /hora

H.E.D.

= =

Bs.F./hora x 1,5 x cantidad

= =

Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad Bs.F. 14,93 x 1,5 x 1,3 x 3 = Bs.F. 87,34

H.E.N.

S.N. / JD

Bs.F. 14,93 x 1,5 x 5 =

Bs.F. 112,00


Horas Extras Solución: EJERCICIO 2 - PUNTO 1. C Punto “A” y ganó bono de producción en la semana de Bs.F. 100 -

-

Bs.F.hora = = = = H.E.D. H.E.N.

= = = =

S.N. / JD Bs.F. 100 / 5 días (Bs.F. 20 + 100 ) / 8 Bs.F. 15,00 / hora Bs.F./hora x 1,5 x cantidad Bs.F. 15,00 x 1,5 x 5 =

Bs.F. 112,50

Bs.F./hora x 1,5 x 1,3 x cantidad Bs.F. 15,00 x 1,5 x 1,3 x 3 =

Bs.F. 87,75


Día de descanso Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 A Salario Básico:

=

Bs.F. 500,00

Horas Extras: Bs.F. 93,75 + 73,13 SUB TOTAL

= =

Bs.F. 166,87

Día de descanso: Bs.F. 666,87 / 5 x 2

=

Bs.F. 266,74

Bs.F. 100 x 5

TOTAL DEVENGADO =

Bs.F. 666,87

Bs.F. 933,61


Día de descanso Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 B Salario Básico: Bono Nocturno: Horas Extras:

Bs.F. 100 x 5 Bs.F. 12 x 5 Bs.F. 112 + 87,34 SUB TOTAL

Día de descanso: Bs.F. 759,34 / 5 x 2

Bs.F. 500,00

= = = =

Bs.F. 60,00 Bs.F. 199,34 Bs.F. 759,34

=

Bs.F. 303,73

TOTAL DEVENGADO =

Bs.F. 1063,07


Día de descanso

Solución: EJERCICIO 2 – PUNTO 2 C Salario Básico: Bs.F. 100 x 5 Bono Producción: Horas Extras: Bs.F. 112,50 + 87,75 SUB TOTAL Día de descanso:

= = = =

Bs.F. 500,00

Bs.F. 800,25 / 5 x 2

=

Bs.F. 320,10

TOTAL DEVENGADO

=

Bs.F. 1120,35

Bs.F. 100,00 Bs.F. 200,25 Bs.F. 800,25


Día Feriado NO TRABAJADO: TRABAJADORES: • Un día de salario normal • Ya está incluida en el sueldo mensual

TRABAJADO: TRABAJADORES: • Adicional un día de Salario normal más 50% de recargo


Día Feriado

Todos los días del año son hábiles para el trabajo con excepción de los feriados. Son días feriados, a los efectos de esta Ley: a) Los domingos; b) El 1º de enero; lunes y martes de carnaval; el Jueves y el Viernes Santos; el 1º de mayo y el 24, 25 y el 31 de diciembre; c) Los señalados en la Ley de Fiestas Nacionales; y d) Los que se hayan declarado o se declaren festivos por el Gobierno Nacional, por los Estados o por las Municipalidades, hasta un límite total de tres por año.


Caso Practico 3 Un obrero devenga salario básico Bs.F. 100,00 diarios 1. Determine el monto a pagar si el día miércoles fue FERIADO, considerando lo siguiente A. No trabajó el feriado. B. Trabajo el feriado. C. Trabajo el feriado y además gana de producción, correspondiéndole esta semana Bs.F. 100,00 D. Suponga que un empleado gana 2.500 mensual y no trabajo el feriado F. Caso anterior donde trabajo el feriado Nota: Jornada de Lunes a Viernes


Día Feriado Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO A Trabajador = Bs.F. 100 Diario Trabaja: Lunes a Viernes (No trabajó el feriado) Salario Básico: Día Feriado:

Bs.F. 100 x 4 Bs.F. 100 / 1 SUB TOTAL

= = =

Bs.F. 400,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 500,00

Día de descanso: (Bs.F. 500,00 / 5) x 2 =

Bs.F. 200,00

TOTAL DEVENGADO =

Bs.F. 700,00


Día Feriado

Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO B Bs.f. 100 Diario OBRERO = Trabaja: Lunes a Viernes (trabajo el feriado) Salario Básico: Bs.F. 100 x 4 Día feriado: Bs.F. 100 x 1 Día feriado trabajado: Bs.F. 100 x 1,5 Día descansado: Bs.F. 400 + 100/ 5x2 TOTAL DEVENGADO =

= Bs.F. 400,00 = Bs.F. 100,00 = Bs.F. 150,00 = Bs.F. 200,00 Bs.F. 850,00


Día Feriado

Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO C Trabaja: Lunes a Viernes (trabajó el feriado) + bono de producción de Bs.F. 100 Salario Básico: Bs.F. 100 x 4 = Bono de producción = Día Feriado: Bs. 100 x 1 = SUB TOTAL = Día feriado trabajado: Bs.F. 600 / 5 x 1,5 = Día de descanso: (Bs.F. 600 / 5) x 2 = TOTAL DEVENGADO

Bs.F. 400,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 100,00 Bs.F. 600,00 Bs.F. 180,00 Bs.F. 240,00 = Bs. 1020,00


Día de Descanso

Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO D

Empleado: Bs.F. 2.500 mensual Trabaja: Lunes – Viernes Sueldo Básico TOTAL DEVENGADO

(no trabajó el feriado) = =

Bs.F. 1250,00 Bs.F. 1250,00


Día de Descanso

Solución: EJERCICIO 3 – PUNTO E

Empleado: Bs.F. 2.500 mensual Sueldo diario: Bs.F. 2.500 / 30 días = Bs.F. 83,33 Trabaja: Lunes – Viernes Sueldo Básico Trabajo el feriado

(trabajó el feriado)

Bs.F. 83,33 x 1,5

= =

TOTAL DEVENGADO

=

Bs.F. 1250,00 Bs.F. 125,00 Bs.F. 1375,00


Deducciones Aportes del Trabajador

 Seguro Social Obligatorio  Régimen Prestacional de Empleo  Régimen Prestacional de habitat y Vivienda  Impuesto Sobre la Renta  Otros


Deducciones Aportes al I.V.S.S.

Seguro Social Parcial General Riesgo mínimo Riesgo medio Riesgo máximo Régimen Prestacional De Empleo

Patrono

Trabajador

4%

2%

9% 10 % 11 %

4% 4% 4%

2,0 %

0.5 %

Limite para cálculos: 5 salarios mínimos urbanos


METODO PARA RETENER SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO Y RÉGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO

SUELDO MENSUAL: (S.M x 12 / 52) % x NL SALARIO DIARIO: S.D. X 7 X % S.D.= Salario Diario S.M.= Sueldo Mensual N.L.= Número de lunes del periodo


Deducciones Ley de Hábitat y Vivienda APORTES Patrono: 2% Trabajador: 1% BASE PARA EL CÁLCULO Salario Integral x % de Aplicación. LÍMITE DE APLICACIÓN Sin Límite


Retenciones I.S.L.R.

OBLIGACIÓN Trabajadores que estimen devengar más de 1.000 U.T. Anual DEBER FORMAL Presentación ARI Para determinar porcentaje de aplicación


Ministerio del Poder Popular para el Trabajo Ley Programa de Alimentación

Obligados

•Sector público y privado que tenga a su cargo de 1 trabajador en adelante

Beneficiarios

•Trabajadores que devenguen hasta 3 salarios mínimos

Beneficio

•Provisión de 1 comida balanceada durante la jornada de trabajo.

Perdida del Beneficio

•Cuando el trabajador llegue a devengar más de 3 salarios mínimos


Ministerio del Poder Popular para el Trabajo Ley Programa de Alimentación

Forma de Pago

Salario

Valor

• Utilización de ticket de alimentación

• Se paga en efectivo si la empresa tiene menos de 20 trabajadores

•No formará parte del salario

•Mínimo 0,25 UT x 90 Bs/UT = 22,50 Bs. •Máximo 0,50 UT x 90 Bs./UT = 45 Bs.


Caso Practico 4 Prepare la Nómina de Trabajadores correspondiente a la semana del 04-11-12 al 10-11-12 de la empresa “ZULIANA” Del departamento de Producción. Horas Extras N

Bono de producción (Bs.F.)

Promedio salario diario normal (Bs.F.) *

4

6

--

144,25

165

3

5

100

227,75

MOVIL, Johel

105

-

-

--

105,00

RIOS, Zugeil

85

-

-

100

102,00

Sueldo Básico diario (Bs.F.)

D

FRANCO, Mariana

100

MONTALVO, Rodrigo

Trabajadores

* utilice esta columna sólo para calcular las deducciones de SSO, RPE y FAOV

Notas: • Jornada Diurna (lunes-Viernes: 8 am – 12 m y 2 pm – 6 pm) • Se retiene a cada trabajador Bs.F. 10 semanal para el sindicato • Régimen general – riesgo máximo • No hubo inasistencias • El bono de producción son pagados regularmente y las horas extras


Solución: CASO PRACTICO 4 – FRANCO, Mariana -

sueldo diario (S.D.) = Bs.F. 100 Salario Básico Semanal = Bs.F. 100 x 5

-

Bs. Por hora normal = SD/ JD

SBS= 500,00

= Bs.F. 100 / 8 horas = Bs.F. 12,50 -

HED

= Bs.F.hora normal x 1,5 x cantidad horas extras = Bs.F. 12,5 x 1,5 x 4 =

-

HEN

HED = Bs.F.

= Bs. / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 12,5 x 1,5 x 1,3 x 6

HEN = Bs.F. 146,25

SUBTOTAL -

75,00

Día de Descanso Bs.F. 721,25 / 5 x 2

=Bs.F.

721,25

=Bs.F.

288,50

Total =Bs.F.

1009,75


Solución: CASO PRACTICO 4 – FRANCO, Mariana Deducciones Promedio Salario diario normal (S.D.) = Bs.F. 1009,75 / 7 = 144,25 Retención S.S.O (Bs.F. 144,25 x 7 ) x 4% = SSO = Bs.F. 40,39 Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 144,25 x 7 ) x 0,5%

= RPE = Bs.F.

5,05

= LHV = Bs.F.

10,09

Retención Ley de Habitat y Vivienda (Bs.F. 144,25

x 7 ) x 1%

Otras Retenciones Sindicato Bs.F. 10

Semanal

Sindicato Total Deducciones TOTAL DEVENGADO SEMANAL

= Bs.F. = Bs.F. = Bs.F.

10,00 65,53 944,22


Solución: CASO PRACTICO 4 – MONTALVO, Rodrigo -

sueldo diario (S.D.) = Bs.F. 165

-

Salario Básico Semanal = Bs.F. 165 x 5

-

Bono Producción = Bs.F. 100

-

Bs. Por hora normal = SD/ JD

SBS= Bs.F.

825,00

BP= Bs.F.

100,00

= Bs.F. ((100/5) +165) / 8 horas = Bs.F. 23,13 -

HED

= Bs.F.hora normal x 1,5 x cantidad horas extras = Bs.F. 23,13 x 1,5 x 3 =

-

HEN

HED = Bs.F.

= Bs.F. / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad = Bs.F. 23,13 x 1,5 x 1,3 x 5

HEN = Bs.F.

SUBTOTAL -

104,06

Día de Descanso Bs.F.

1254,58

/5x2

=Bs.F.

225,52

=Bs.F.

1254,58 501,81

Total =Bs.F.

1756,42


Solución: CASO PRACTICO 4 – MONTALVO, Rodrigo Deducciones Promedio Salario diario normal (S.D.) = Bs.F. Retención S.S.O

1756,42 / 7 = 250,92

(Bs.F. 250,92 x 7 ) x 4% =

= Bs.F.

70,26

= Bs.F.

8,78

Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 250,92x 7 ) x 0,5% = Retención Ley de Habitat y Vivienda (Bs.F. 250,92x 7 ) x 1% = Otras Retenciones Sindicato Bs.F. 10

Semanal

LHV = Bs.F.

Sindicato Total Deducciones TOTAL DEVENGADO SEMANAL

17,56

10,00 = Bs.F. = Bs.F. 106,60 = Bs.F. 1649,82


Caso Practico 5 Prepare la Nómina de Trabajadores correspondiente a la 2da quincena del mes de Noviembre 2012 de la empresa EMPRESA VENEZOLANA Del departamento de Administración.

Trabajadores

Sueldo Básico Mensual (Bs.)

Horas Extras D

N

RIOS, Zugeil

2.100

-

-

ROJO, YUDITH

2.600

5

4

HURTADO, Maribel

2.200

3

-

CUICAR, Orlando

2.500

-

-

Notas: • Jornada Diurna (lunes-Viernes) • No hubo inasistencias • La empresa paga y realiza las retenciones en cada quincena • Régimen general – riesgo mínimo • Las horas extras no son trabajadas en forma regular • Otras retenciones • La quincena trajo dos lunes

• la empresa tiene 21 trabajadores y paga 0.25 Unidades tributarias por ley de alimentación UT: 90 Bs.F.


Solución: CASO PRACTICO 5 – ROJO YUDITH Cálculo de las horas extras Sueldo quincenal =

Bs.F. 1300,00

-sueldo diario (S.D.)

= Bs.F. 2600 / 30 días=

-Bs. Por hora normal

= SD/ JD

= -HED

Bs.F. 10,83 /hora

= Bs.F / hora normal x 1,5 x cantidad =

-HEN

Bs.F. 86,67 / 8 horas =

Bs.F. 86,67

Bs.F. 10,83 x 1,5 x 5 =

HED = Bs.F. 81,25

= Bs.F / hora normal x 1,5 x 1,3 x cantidad =

Bs.F. 10,83 x 1,5 x 1,3 x 4 Total =

HEN = Bs.F. 84,47 Bs.F. 1465,72


Solución: CASO PRACTICO 5 – ROJO YUDITH Retención S.S.O (Bs.F. 2.600 x 12 meses) / 52 semanas = Bs.F. 600,00  Bs.F. 600 Bs.F. 24,00

x 4% = Bs.F. x 2 lunes =

24,00 48,00

SSO = Bs.F.

Retención Régimen Prestacional de Empleo (Bs.F. 2.600 x 12 meses) / 52 semanas = Bs.F.  Bs.F. 600,00 x 0,5 % = Bs.F.  Bs.F.

3,00 x 2 lunes =

600,00

3,00 RPE = Bs.F.

6,00

Retención Ley de Habitat y Vivienda Bs.F. (1300 x 1% ) =

LHV = Bs.F. Total Retenciones =

Total devengado quincena =

13,00 67,00 Bs.F. 1395,72 Bs.F.


Gracias por su Participaci贸n Instructor Lic. Antonio Pineda +58 414 3679947 Tel茅fono: (0261) 7431601 (0412) 1617015

E-mail: noticeluz@gmail.com celuzmercadeo@gmail.com

www.celuz.org Instituto celuz

@iceluz


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