REFORMA HACENDARIA
Dip. Jorge Herrera Delgado
¿Dónde estamos? Producto Interno Bruto (Variación % real anual) 8 Promedio 1996-2000:
6
5.4%
4
Recesión de Estados Unidos (2008-09)
Recesión de Estados Unidos (2002)
2 0 -2 Promedio 2001-2012:
-4
2.0%
-6
Entrada de China a la OMC (2001)
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
-8
El crecimiento económico en los últimos años ha sido modesto e insuficiente Fuente: INEGI
@jherreradelgado
驴D贸nde estamos? Expectativas para 2013 Variaci贸n anual
Las perspectivas de crecimiento se han reducido en todo el mundo
Fuente: Fondo Monetario Internacional y SHCP
@jherreradelgado
¿Dónde estamos? 48% de la población
Adultos mayores de 65 años Como porcentaje de población
económicamente activa mayor de 16 años nunca a cotizado a la seguridad social
18 % 16 %
61% de los mexicanos
14 % 12 %
carecen acceso a la seguridad social.
10 % 8% 6%
4%
66% de los adultos
2%
Fuente : CONAPO
2050
2048
2046
2044
2042
2040
2038
2036
2034
2032
2030
2028
2026
2024
2022
2020
2018
2016
2014
2012
0%
mayores de 65 años nunca ha cotizado a los sistemas de seguridad social Fuente: CONEVAL
El bajo crecimiento de la economía ha limitado la cobertura de la seguridad social
@jherreradelgado
¿Dónde estamos? México es el único país de la OCDE que no cuenta con un seguro de desempleo Los trabajadores con menores ingresos son los que presentan mayor rotación, siendo los más afectados por el desempleo.
@jherreradelgado
¿Dónde estamos? La falta de atención a los temas sociales se debe también a que el Estado Mexicano es pequeño comparado con otros países 60
OCDE América Latina
50
Gatos Público total, 2011/1 (%del PIB) 46.5
40 30
27.1 19.5
20
Francia
Grecia
Suecia
Italia
Portugal
Zona Euro
Reino Unido
Alemania
España
Canadá
Polonia
Estados Unidos
Japón
Brasil
Turquía
Argentina
Venezuela
Ecuador
Uruguay
Bolivia
Corea
Colombia
Chile
Tailandia
China
Perú
México
Costa Rica
0
Paraguay
10
@jherreradelgado
¿Dónde estamos? Tenemos menores niveles de gasto público en prácticamente todos los rubros de mayor impacto social y económico Componentes de Gasto
25
/1
(% del PIB)
20.4 20
México
OCDE
América Latina
15 10
8.2
7.6
5.3
2.8
5
4.7
5.5 5.1
n.d.
0 Programas Sociales
4.5 2.3 n.d.
Educación
0.3
0.7
0.8
3.6
0.3 n.d.
Investigación y Desarrollo
Fuente: OCDE, Banco Mundial, PEF 2012. /1 Datos para México de 2012 en todos los casos. Para el resto, Salud de 2011, Educación e Investigación y Desarrollo de 2010, Programas Sociales y Defensa y Seguridad Pública de 2009. * Incluye gasto estatal. ** No incluye inversión en Pemex y CFE.
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¿Dónde estamos? La baja capacidad de gasto se debe a que el Estado tiene un bajo nivel de recaudación si se le compara con otros países, incluso de América Latina _/1 Recaudación Tributaria, 2011 (% del PIB)
Gobierno Federal
Gobiernos Locales América Latina
10.3
15.6
12.8
9.5
Fuente: OCDE, SHCP. _/1Datos para México correspondientes a 2010. *México sin derechos sobre hidrocarburos.
6.8 5.8
10.9 11.8
23.9
22.6
14.4 Francia
26.9
14.3
Italia
10.3
España
Turquía
11.7
Canadá
17.6
9.1
6.1 4.2
Corea
19.0
5.7
6.7 1.7
Estados Unidos
2.9 0.7 10.1
Chile
0.7
4.9 2.4
México
18.4
2.9 15.3
13.4
Alemania
26.3
Reino Unido
OCDE
Seguridad Social
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¿Dónde estamos? Los niveles de recaudación eran muy superiores en economías industriales cuando tuvieron un nivel de desarrollo similar al de México PIB PER CÁPITA ACTUAL
%PIB
AÑO
PIB PER CÁPITA
México _/2
2010
13,554
13,554
10.6
España
1973
13,458
29,507
17.7
Japón
1968
14,024
38,532
18.0
Italia
1967
13,829
32,534
26.2
Reino Unido
1954
13,384
41,768
36.8
Estados Unidos
1941
14,415
53,563
18.8
PAÍS
/1 Dólares internacionales G eary-Khamis
/2 Para 2012. Excluye los impuestos, productos y aprovechamientos a la actividad petrolera.
Fuente: Angus Maddison Historical Statistics. Penn World Tables, Tax Policy Center, Browne J. and B. Roantree
@jherreradelgado
¿Dónde estamos? En el caso del ISR personal, los ingresos por este concepto son sólo una cuarta parte de los de la OCDE OCDE
8.9
2.2
2.4
Chile** Perú** Argenti… México* Uruguay… Brasil** Turquía Corea Hungría Japón Israel España Francia Suiza irlanda Estados… Alemania Austria Reino… Canada Italia Nueva… Suecia Bélgica Islandia
16 14 12 10 8 6 4 2 0
América Latina
Fuentes: OCDE, SHCP. •Datos al cierre de 2012 para México. ** Cifras correspondientes a 2010.
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¿Dónde estamos? Los ingresos por ISR empresarial son menores que en América Latina y que en economías avanzadas
• Las empresas de gran tamaño tienden a hacer un uso más intensivo de las facilidades fiscales. Recaudación del ISR Personas Morales, 2011 (% del PIB)
Fuentes: OCDE, SHCP. * Datos al cierre de 2012 para México, incluye IETU. ** Cifras correspondientes a 2010.
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¿Dónde estamos? Esto conduce a que nuestro sistema tributario redistribuya poco Reducción en el Coeficiente de Gini por impuestos y transferencias 0.00
-0.05
-0.10
-0.15
Alemania
Italia
Francia
Portugal
Suecia
Españ
Japón
Grecia
Canadá
Turquía
Chile
Reino Unido
Fuente: OCDE.
Corea
México
-0.25
Estados…
-0.20
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¿Dónde estamos? La complejidad de nuestro sistema tributario dificulta el cumplimiento por parte de los contribuyentes y abre espacios para la evasión Horas requeridos para pagar impuestos y contribuciones (Clasificación 2013)
337
338
291 243 200 175
203
207
177
167
Fuente: Banco Munidal. Doing Business 2013.
China
México
Chile
India
Corea
Colombia
Sudáfrica
Rusia
Estados Unidos
España
Irlanda
80
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Reforma Social y Hacendaria Una reforma social
Una reforma hacendaria integral
Programa de Aceleración del Crecimiento Económico
Pensión universal
Es Justa
Déficit transitorio
Seguro de desempleo
Simplifica
Aceleración del gasto
Mayor gasto social
Formaliza
Estímulo a la vivienda
Pro medio ambiente y salud Gasto eficiente y transparente Régimen fiscal para PEMEX Protege al contribuyente
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Visión Objetivo
Mejorar la calidad de vida de todos los mexicanos, a través de:
1) Una reforma a la seguridad social. 2) Una reforma hacendaria integral que genere un sistema tributario más justo, simple y transparente. 3) Acelerar el crecimiento económico a través del gasto público
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Proceso Legislativo •Se compone de 13 decretos: •Modificaciones a la Constitución en los artículos 4, 73 y 123.
• 4 nuevas leyes (Ley de la Pensión Universal, Ley del Seguro de Desempleo, Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y Ley de Impuesto Sobre la Renta). • 17 reformas legales: Ley del Seguro Social, Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, Ley Federal del Trabajo, Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Coordinación Presentada la CámaradedeContabilidad Diputados el 8Gubernamental, de septiembre de 2013 y turnada a la CámaraLey de Fiscal, Ley a General Ley Federal de Derechos, Diputados 15 dedel mayo: Comisiones Unidas de Hacienda Público Especial y de Justicia. Aduanera,el Ley Impuesto al Valor Agregado, Leyy Crédito del Impuesto sobre Producción y Servicios, Código Fiscal de la Federación, Ley General de Deuda Pública, Ley de Petróleos Mexicanos y Ley General de Salud. Presentada a la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2013, cumpliendo 7 compromisos del Pacto por México.
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Es una Reforma Social Establece una Pensión Universal Objetivo
• Reforma Constitucional para garantizar un ingreso mínimo a los ciudadanos que requieran apoyo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez.
• A partir de los 65 años de edad y hasta el fallecimiento.
Prestación
• El monto garantizado se incrementará gradualmente a partir de 2014, hasta alcanzar la Línea de Bienestar Mínimo promedio (CONEVAL). • Se prevé la existencia de un fondo para acumular los recursos que cubran la obligación el gobierno en el futuro.
Beneficios
• Abatimiento de la pobreza por carencia de acceso a la Seguridad Social mediante la cobertura universal. • 7.6 millones de beneficiarios para 2018.
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Es una Reforma Social Establece un Seguro de Desempleo Objetivo
• Reforma Constitucional para apoyar a los trabajadores formales a mitigar el impacto en su bienestar y el de sus familias, por la pérdida de ingresos laborales. • El Estado garantizará ingreso de un salario mínimo hasta por 6 meses y ofrecerá al trabajador capacitación y una bolsa de trabajo para reincorporarse a un empleo.
Prestación
• El patrón aportará 3% del salario, actualmente destinado a vivienda (2% a una cuenta y 1% a un fondo solidario). • El beneficio durante los primeros tres meses del desempleo representará 50% del sueldo del trabajador en promedio y a partir del 4º mes será cuando menos de un salario mínimo.
Beneficios
• Se estima atender a 2.1 millones de desempleados en promedio al año, a partir de 2015
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Es una Reforma Social
Asigna mayores recursos para educación: Escuelas de tiempo completo
Programa Nacional de Becas
Programa de Excelencia Académica
Subsidios para universidades públicas Cobertura de educación media superior y superior a alumnos prevenientes de hogares con menores ingresos, madres jóvenes y personas con discapacidad
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Reforma Hacendaria Integral
Es una Reforma Justa No hay IVA a medicinas y alimentos.
Mantiene exenciones a servicios mĂŠdicos y transporte urbano.
Se homologa el IVA en frontera y se eliminan exenciones en servicios educativos e intereses de hipotecas
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Reforma Hacendaria Integral
Es una Reforma Justa: Pagan más los que más ganan. Se gravan ganancias en Bolsa y dividendos Se paga 32% de ISR sobre los ingresos arriba de $500,000 anuales Se eliminan dos terceras partes de los tratamientos preferenciales y casi la mitad de los regímenes especiales
Se elimina el régimen de consolidación fiscal
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que simplifica. Nueva Ley del ISR más simple y más corta: Se reduce de 299 a 186 artículos (de 456 a 292 páginas). Se eliminan impuestos que hacen particularmente costoso y complejo el sistema tributario: el IETU e IDE Se facilita la creación y el crecimiento de las empresas – se otorgan facilidades a los emprendedores que inicien negocios
Se establece la obligación del SAT a ofrecer un sistema gratuito y abierto para el cumplimiento fiscal de las PyMES y las personas físicas
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fomenta la formalidad. Hace más atractivo el empleo formal Establece un Régimen de Incorporación para emprendedores y microempresas para que se formalicen
Recibirán los beneficios del IMSS con un subsidio en el pago de cuotas Pago del Impuesto sobre la Renta en el Régimen de Incorporación Por la presentación de información de ingresos, erogaciones y proveedores
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
0%
10%
30%
50%
70%
90%
100%
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fomenta la formalidad. Reduce cuotas de seguridad para los trabajadores de menores ingresos
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que apoya al medio ambiente y la salud. Impuestos a productos que dañan el medio ambiente (combustibles y plaguicidas).
Impuesto a bebidas azucaradas, lo que contribuye a reducir la obesidad y riesgos de salud de la población Se disminuye el desliz en el precio Política de precios de las gasolinas
El incremento moderado se mantiene para eliminar subsidios en la gasolina que hoy beneficia a segmentos de población de altos ingresos y que daña al ambiente.
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que establece un nuevo régimen fiscal para PEMEX Se establece un régimen como el de cualquier otra empresa petrolera del mundo Se disminuye su carga fiscal de 79% a menos de 60%.
Las utilidades de PEMEX después de impuestos serán mayores. PEMEX podrá pagar un dividendo y el remanente se reinvertirá
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que promueve la responsabilidad hacendaria y la transparencia en el gasto Se establecen límites al crecimiento del gasto corriente Se establece una regla de Balance Estructural que fortalece la conducción de las finanzas públicas
Se incorporan indicadores para mejorar la evaluación de resultados. Se prevén mecanismos para transparentar el ejercicio del gasto público – en particular lo relativo a educación y salud en los estados (vía el pago de la nómina de los maestros y la compra de medicamentos).
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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fortalece la protección de los derechos de los contribuyentes Se establece la obligación de la autoridad de informar a los contribuyentes sobre el curso de sus auditorías Se ofrece un mecanismo que permite que el contribuyente se acerque a la autoridad tributaria para conciliar, con la PRODECON como testigo – institución autónoma de la autoridad fiscal Se regula el embargo de cuentas para evitar abusos del Sistema de Administración Tributaria.
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Efectos recaudatorios El efecto de la propuesta es un aumento en la recaudaci贸n de 1.4% del PIB para 2014, es decir 240 mil millones de pesos Efectos recaudatorios 2014 %PIB
mmp2014
ISR Empresarial
0.74
131.0
ISR Personal
0.33
58.6
IVA
0.31
54.0
IEPS no petrolero
0.19
33.8
IEPS gasolinas
0.35
61.7
D erechos
0.09
15.1
D esaparici贸n IETU
-0.65
-114.5
Total
1.36
239.7
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Efectos recaudatorios Para 2018, el efecto total de las medidas es un aumento en la recaudaci贸n de 2.9% del PIB Propuesta Gradualidad Recaudaci贸n (% PIB) 2014
2015
2016
2017
2018
Total
Bruta
1.4
0.6
0.3
0.3
0.3
2.9
Participaciones y Aportaciones
0.5
0.2
0.1
0.1
0.1
1.0
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Programa de Aceleraci贸n del Crecimiento Econ贸mico
D茅ficit transitorio para estimular la econom铆a
2013:
2014:
0.4% del PIB: 65 mil millones de pesos
1.5% del PIB: 263 mil millones de pesos
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Programa de Aceleración del Crecimiento Económico
Acelera la ejecución del gasto de 2013 Fondos de pavimentación: 5,000 mdp Convenios con Entidades Federativas para ejecución de obra: 2,800 mdp
Equipamiento hospitalario: 2,500 mdp
Recursos Fonden – entrega acelerada por 2,500 mdp
Incrementar el financiamiento y recursos a programas de subsidios y garantías para créditos hipotecarios: 1,000 mdp
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Programa de Aceleración del Crecimiento Económico Medidas de financiamiento de la banca de desarrollo para apoyar el consumo y la inversión (pública y privada): 1,000 mdp
Acciones de Apoyo al Empleo (Sistema Nacional de Empleo) Programas Bécate y de Atención a Situaciones de Contingencia Laboral para las 32 entidades federativas –150mdp Fonacot: créditos para consumo de bienes durables
Otras Acciones:
Sorteos en el Buen Fin (300 mdp) para cancelación de saldos en compras realizadas
Infonacot: Rifas para cancelación de saldos
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“La Reforma Hacendaria es una gran reforma social que acelerará el crecimiento y la estabilidad económica, y garantizará a todos los mexicanos una red de protección social. Un nuevo sistema hacendario: justo, simple, transparente y federalista”. - Lic. Enrique Peña Nieto
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Dip. Jorge Herrera Delgado jherrera.delgado@congreso.gob.mx
@jherreradelgado Jorge Herrera Delgado Descarga esta presentaci贸n http://goo.gl/SgX5Eg Iniciativas http://goo.gl/e5bMLn