Hacendaria

REFORMA HACENDARIA

Dip. Jorge Herrera Delgado

¿Dónde estamos?

Producto Interno Bruto (Variación % real anual) 8 Promedio 1996-2000:

6

5.4%

4

Recesión de Estados Unidos (2008-09)

Recesión de Estados Unidos (2002)

2 0 -2 Promedio 2001-2012:

-4

2.0%

-6

Entrada de China a la OMC (2001)

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

-8

El crecimiento económico en los últimos años ha sido modesto e insuficiente Fuente: INEGI

@jherreradelgado

驴D贸nde estamos?

Expectativas para 2013 Variaci贸n anual

Las perspectivas de crecimiento se han reducido en todo el mundo

Fuente: Fondo Monetario Internacional y SHCP

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

48% de la población

Adultos mayores de 65 años Como porcentaje de población

económicamente activa mayor de 16 años nunca a cotizado a la seguridad social

18 % 16 %

61% de los mexicanos

14 % 12 %

carecen acceso a la seguridad social.

10 % 8% 6%

4%

66% de los adultos

2%

Fuente : CONAPO

2050

2048

2046

2044

2042

2040

2038

2036

2034

2032

2030

2028

2026

2024

2022

2020

2018

2016

2014

2012

0%

mayores de 65 años nunca ha cotizado a los sistemas de seguridad social Fuente: CONEVAL

El bajo crecimiento de la economía ha limitado la cobertura de la seguridad social

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

México es el único país de la OCDE que no cuenta con un seguro de desempleo Los trabajadores con menores ingresos son los que presentan mayor rotación, siendo los más afectados por el desempleo.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La falta de atención a los temas sociales se debe también a que el Estado Mexicano es pequeño comparado con otros países 60

OCDE América Latina

50

Gatos Público total, 2011/1 (%del PIB) 46.5

40 30

27.1 19.5

20

Francia

Grecia

Suecia

Italia

Portugal

Zona Euro

Reino Unido

Alemania

España

Canadá

Polonia

Estados Unidos

Japón

Brasil

Turquía

Argentina

Venezuela

Ecuador

Uruguay

Bolivia

Corea

Colombia

Chile

Tailandia

China

Perú

México

Costa Rica

0

Paraguay

10

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Tenemos menores niveles de gasto público en prácticamente todos los rubros de mayor impacto social y económico Componentes de Gasto

25

/1

(% del PIB)

20.4 20

México

OCDE

América Latina

15 10

8.2

7.6

5.3

2.8

5

4.7

5.5 5.1

n.d.

0 Programas Sociales

4.5 2.3 n.d.

Educación

0.3

0.7

0.8

3.6

0.3 n.d.

Investigación y Desarrollo

Fuente: OCDE, Banco Mundial, PEF 2012. /1 Datos para México de 2012 en todos los casos. Para el resto, Salud de 2011, Educación e Investigación y Desarrollo de 2010, Programas Sociales y Defensa y Seguridad Pública de 2009. * Incluye gasto estatal. ** No incluye inversión en Pemex y CFE.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La baja capacidad de gasto se debe a que el Estado tiene un bajo nivel de recaudación si se le compara con otros países, incluso de América Latina _/1 Recaudación Tributaria, 2011 (% del PIB)

Gobierno Federal

Gobiernos Locales América Latina

10.3

15.6

12.8

9.5

Fuente: OCDE, SHCP. _/1Datos para México correspondientes a 2010. *México sin derechos sobre hidrocarburos.

6.8 5.8

10.9 11.8

23.9

22.6

14.4 Francia

26.9

14.3

Italia

10.3

España

Turquía

11.7

Canadá

17.6

9.1

6.1 4.2

Corea

19.0

5.7

6.7 1.7

Estados Unidos

2.9 0.7 10.1

Chile

0.7

4.9 2.4

México

18.4

2.9 15.3

13.4

Alemania

26.3

Reino Unido

OCDE

Seguridad Social

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Los niveles de recaudación eran muy superiores en economías industriales cuando tuvieron un nivel de desarrollo similar al de México PIB PER CÁPITA ACTUAL

%PIB

AÑO

PIB PER CÁPITA

México _/2

2010

13,554

13,554

10.6

España

1973

13,458

29,507

17.7

Japón

1968

14,024

38,532

18.0

Italia

1967

13,829

32,534

26.2

Reino Unido

1954

13,384

41,768

36.8

Estados Unidos

1941

14,415

53,563

18.8

PAÍS

/1 Dólares internacionales G eary-Khamis

/2 Para 2012. Excluye los impuestos, productos y aprovechamientos a la actividad petrolera.

Fuente: Angus Maddison Historical Statistics. Penn World Tables, Tax Policy Center, Browne J. and B. Roantree

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

En el caso del ISR personal, los ingresos por este concepto son sólo una cuarta parte de los de la OCDE OCDE

8.9

2.2

2.4

Chile** Perú** Argenti…

México* Uruguay…

Brasil** Turquía Corea Hungría Japón Israel España Francia Suiza irlanda Estados…

Alemania Austria Reino…

Canada Italia Nueva…

Suecia Bélgica Islandia

16 14 12 10 8 6 4 2 0

América Latina

Fuentes: OCDE, SHCP. •Datos al cierre de 2012 para México. ** Cifras correspondientes a 2010.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Los ingresos por ISR empresarial son menores que en América Latina y que en economías avanzadas

• Las empresas de gran tamaño tienden a hacer un uso más intensivo de las facilidades fiscales.

Recaudación del ISR Personas Morales, 2011 (% del PIB)

Fuentes: OCDE, SHCP. * Datos al cierre de 2012 para México, incluye IETU. ** Cifras correspondientes a 2010.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Esto conduce a que nuestro sistema tributario redistribuya poco Reducción en el Coeficiente de Gini por impuestos y transferencias 0.00

-0.05

-0.10

-0.15

Alemania

Italia

Francia

Portugal

Suecia

Españ

Japón

Grecia

Canadá

Turquía

Chile

Reino Unido

Fuente: OCDE.

Corea

México

-0.25

Estados…

-0.20

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La complejidad de nuestro sistema tributario dificulta el cumplimiento por parte de los contribuyentes y abre espacios para la evasión Horas requeridos para pagar impuestos y contribuciones (Clasificación 2013)

337

338

291 243 200 175

203

207

177

167

Fuente: Banco Munidal. Doing Business 2013.

China

México

Chile

India

Corea

Colombia

Sudáfrica

Rusia

Estados Unidos

España

Irlanda

80

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Reforma Social y Hacendaria Una reforma social

Una reforma hacendaria integral

Programa de Aceleración del Crecimiento Económico

Pensión universal

Es Justa

Déficit transitorio

Seguro de desempleo

Simplifica

Aceleración del gasto

Mayor gasto social

Formaliza

Estímulo a la vivienda

Pro medio ambiente y salud Gasto eficiente y transparente Régimen fiscal para PEMEX Protege al contribuyente

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Visión Objetivo

Mejorar la calidad de vida de todos los mexicanos, a través de:

1) Una reforma a la seguridad social.

2) Una reforma hacendaria integral que genere un sistema tributario más justo, simple y transparente.

3) Acelerar el crecimiento económico a través del gasto público

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Proceso Legislativo •Se compone de 13 decretos: •Modificaciones a la Constitución en los artículos 4, 73 y 123.

• 4 nuevas leyes (Ley de la Pensión Universal, Ley del Seguro de Desempleo, Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y Ley de Impuesto Sobre la Renta).

• 17 reformas legales: Ley del Seguro Social, Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, Ley Federal del Trabajo, Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Coordinación Presentada la CámaradedeContabilidad Diputados el 8Gubernamental, de septiembre de 2013 y turnada a la CámaraLey de Fiscal, Ley a General Ley Federal de Derechos, Diputados 15 dedel mayo: Comisiones Unidas de Hacienda Público Especial y de Justicia.

Aduanera,el Ley Impuesto al Valor Agregado, Leyy Crédito del Impuesto sobre Producción y Servicios, Código Fiscal de la Federación, Ley General de Deuda Pública, Ley de Petróleos Mexicanos y Ley General de Salud.

Presentada a la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2013, cumpliendo 7 compromisos del Pacto por México.

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Es una Reforma Social Establece una Pensión Universal Objetivo

• Reforma Constitucional para garantizar un ingreso mínimo a los ciudadanos que requieran apoyo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez.

• A partir de los 65 años de edad y hasta el fallecimiento.

Prestación

• El monto garantizado se incrementará gradualmente a partir de 2014, hasta alcanzar la Línea de Bienestar Mínimo promedio (CONEVAL).

• Se prevé la existencia de un fondo para acumular los recursos que cubran la obligación el gobierno en el futuro.

Beneficios

• Abatimiento de la pobreza por carencia de acceso a la Seguridad Social mediante la cobertura universal.

• 7.6 millones de beneficiarios para 2018.

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Es una Reforma Social Establece un Seguro de Desempleo Objetivo

• Reforma Constitucional para apoyar a los trabajadores formales a mitigar el impacto en su bienestar y el de sus familias, por la pérdida de ingresos laborales.

• El Estado garantizará ingreso de un salario mínimo hasta por 6 meses y ofrecerá al trabajador capacitación y una bolsa de trabajo para reincorporarse a un empleo.

Prestación

• El patrón aportará 3% del salario, actualmente destinado a vivienda (2% a una cuenta y 1% a un fondo solidario).

• El beneficio durante los primeros tres meses del desempleo representará 50% del sueldo del trabajador en promedio y a partir del 4º mes será cuando menos de un salario mínimo.

Beneficios

• Se estima atender a 2.1 millones de desempleados en promedio al año, a partir de 2015

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Es una Reforma Social

Asigna mayores recursos para educación: Escuelas de tiempo completo

Programa Nacional de Becas

Programa de Excelencia Académica

Subsidios para universidades públicas Cobertura de educación media superior y superior a alumnos prevenientes de hogares con menores ingresos, madres jóvenes y personas con discapacidad

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Reforma Hacendaria Integral

Es una Reforma Justa No hay IVA a medicinas y alimentos.

Mantiene exenciones a servicios mĂŠdicos y transporte urbano.

Se homologa el IVA en frontera y se eliminan exenciones en servicios educativos e intereses de hipotecas

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Reforma Hacendaria Integral

Es una Reforma Justa: Pagan más los que más ganan.

Se gravan ganancias en Bolsa y dividendos Se paga 32% de ISR sobre los ingresos arriba de $500,000 anuales Se eliminan dos terceras partes de los tratamientos preferenciales y casi la mitad de los regímenes especiales

Se elimina el régimen de consolidación fiscal

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que simplifica.

Nueva Ley del ISR más simple y más corta: Se reduce de 299 a 186 artículos (de 456 a 292 páginas).

Se eliminan impuestos que hacen particularmente costoso y complejo el sistema tributario: el IETU e IDE Se facilita la creación y el crecimiento de las empresas – se otorgan facilidades a los emprendedores que inicien negocios

Se establece la obligación del SAT a ofrecer un sistema gratuito y abierto para el cumplimiento fiscal de las PyMES y las personas físicas

@jherreradelgado

Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fomenta la formalidad.

Hace más atractivo el empleo formal Establece un Régimen de Incorporación para emprendedores y microempresas para que se formalicen

Recibirán los beneficios del IMSS con un subsidio en el pago de cuotas Pago del Impuesto sobre la Renta en el Régimen de Incorporación Por la presentación de información de ingresos, erogaciones y proveedores

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Año 6

Año 7

0%

10%

30%

50%

70%

90%

100%

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fomenta la formalidad.

Reduce cuotas de seguridad para los trabajadores de menores ingresos

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que apoya al medio ambiente y la salud.

Impuestos a productos que dañan el medio ambiente (combustibles y plaguicidas).

Impuesto a bebidas azucaradas, lo que contribuye a reducir la obesidad y riesgos de salud de la población Se disminuye el desliz en el precio Política de precios de las gasolinas

El incremento moderado se mantiene para eliminar subsidios en la gasolina que hoy beneficia a segmentos de población de altos ingresos y que daña al ambiente.

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que establece un nuevo régimen fiscal para PEMEX Se establece un régimen como el de cualquier otra empresa petrolera del mundo Se disminuye su carga fiscal de 79% a menos de 60%.

Las utilidades de PEMEX después de impuestos serán mayores.

PEMEX podrá pagar un dividendo y el remanente se reinvertirá

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que promueve la responsabilidad hacendaria y la transparencia en el gasto Se establecen límites al crecimiento del gasto corriente Se establece una regla de Balance Estructural que fortalece la conducción de las finanzas públicas

Se incorporan indicadores para mejorar la evaluación de resultados.

Se prevén mecanismos para transparentar el ejercicio del gasto público – en particular lo relativo a educación y salud en los estados (vía el pago de la nómina de los maestros y la compra de medicamentos).

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Reforma Hacendaria Integral Es una Reforma que fortalece la protección de los derechos de los contribuyentes Se establece la obligación de la autoridad de informar a los contribuyentes sobre el curso de sus auditorías Se ofrece un mecanismo que permite que el contribuyente se acerque a la autoridad tributaria para conciliar, con la PRODECON como testigo – institución autónoma de la autoridad fiscal Se regula el embargo de cuentas para evitar abusos del Sistema de Administración Tributaria.

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Efectos recaudatorios El efecto de la propuesta es un aumento en la recaudaci贸n de 1.4% del PIB para 2014, es decir 240 mil millones de pesos Efectos recaudatorios 2014 %PIB

mmp2014

ISR Empresarial

0.74

131.0

ISR Personal

0.33

58.6

IVA

0.31

54.0

IEPS no petrolero

0.19

33.8

IEPS gasolinas

0.35

61.7

D erechos

0.09

15.1

D esaparici贸n IETU

-0.65

-114.5

Total

1.36

239.7

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Efectos recaudatorios Para 2018, el efecto total de las medidas es un aumento en la recaudaci贸n de 2.9% del PIB Propuesta Gradualidad Recaudaci贸n (% PIB) 2014

2015

2016

2017

2018

Total

Bruta

1.4

0.6

0.3

0.3

0.3

2.9

Participaciones y Aportaciones

0.5

0.2

0.1

0.1

0.1

1.0

@jherreradelgado

Programa de Aceleraci贸n del Crecimiento Econ贸mico

D茅ficit transitorio para estimular la econom铆a

2013:

2014:

0.4% del PIB: 65 mil millones de pesos

1.5% del PIB: 263 mil millones de pesos

@jherreradelgado

Programa de Aceleración del Crecimiento Económico

Acelera la ejecución del gasto de 2013 Fondos de pavimentación: 5,000 mdp Convenios con Entidades Federativas para ejecución de obra: 2,800 mdp

Equipamiento hospitalario: 2,500 mdp

Recursos Fonden – entrega acelerada por 2,500 mdp

Incrementar el financiamiento y recursos a programas de subsidios y garantías para créditos hipotecarios: 1,000 mdp

@jherreradelgado

Programa de Aceleración del Crecimiento Económico Medidas de financiamiento de la banca de desarrollo para apoyar el consumo y la inversión (pública y privada): 1,000 mdp

Acciones de Apoyo al Empleo (Sistema Nacional de Empleo) Programas Bécate y de Atención a Situaciones de Contingencia Laboral para las 32 entidades federativas –150mdp Fonacot: créditos para consumo de bienes durables

Otras Acciones:

Sorteos en el Buen Fin (300 mdp) para cancelación de saldos en compras realizadas

Infonacot: Rifas para cancelación de saldos

@jherreradelgado

“La Reforma Hacendaria es una gran reforma social que acelerará el crecimiento y la estabilidad económica, y garantizará a todos los mexicanos una red de protección social. Un nuevo sistema hacendario: justo, simple, transparente y federalista”.

- Lic. Enrique Peña Nieto

@jherreradelgado

Dip. Jorge Herrera Delgado jherrera.delgado@congreso.gob.mx

@jherreradelgado Jorge Herrera Delgado Descarga esta presentaci贸n http://goo.gl/SgX5Eg Iniciativas http://goo.gl/e5bMLn