EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS by JURISTA EDITORES

Percy GarcÃa Cavero Profesor de Derecho Penal Universidad de Piura

EL DELITO DE

LAVADO DE ACTIVOS

EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

JURISTA EDITORES E.I.R.L. Jr. Miguel Aljovín Nº 201 Lima - Perú Teléfono: 427-6688 / 4281072 Telefax: 426-6303

Derechos de Autor Reservados conforme a Ley Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú: N° 2013-07443 ISBN: 978-612-4184-08-6

Edición: Mayo 2013

Tiraje: 1000 ejemplares.

Composición, diagramación y diseño de carátula: Víctor Arrascue C.

Abreviaturas ADPCP:

Anuario de Derecho penal y Ciencias penales (citada por año) ADPE: Anuario de Derecho Penal Económico y de la Empresa (citada por número y año) AFP: Administradora de Fondos de Pensiones AP: Actualidad Penal (citado por número y año) art.: artículo AT: Allgemeiner Teil (Parte General) Aufl.: Auflage (Edición) BCR Banco Central de Reserva BT: Besonderer Teil (Parte Especial) Cap. Capítulo Cfr. Confróntese cit.: citado coord.: coordinador CP: Código penal CPC: Cuadernos de política criminal (cit. por número y año). Diss. Dissertation (tesis doctoral) D. Leg.: Decreto Legislativo dr.: director ed.: Editor EF: Economía y Finanzas EPC: Estudios penales y criminológicos (cit. por número y año) espec.: especialmente Exp.: Expediente 5

Percy García Cavero

FS: Festschrift (Libro Homenaje) GA: Goltdammer's Archiv für Strafrecht (citada por año) GJ: Gaceta Jurídica (España, citada por número y año) HbWiStR Handbuch des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts Hsrg.: Herausgeber (editor) inc.: inciso Indecopi: Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual JA Juristische Arbeitsblätter, citada por año JR Juristische Rundschau, citada por año Jura Juristische Ausbildung, citada por año JuS: Juristische Schulung, (cit. por año) JZ Juristenzeitung, citada por año KJ Kritische Justiz, citada por año KritV Kritische Vierteljahresschrift für Gesetzgebung und Rechtswissenschaft, citada por año LG Landesgericht (Tribunal del Land) LGS: Ley General de Sociedades LGSC: Ley General del Sistema Concursal LH Libro homenaje LK Leipziger Kommentar, Strafgesetzbuch LMV: Ley de Mercado de Valores LPCLA Decreto Legislativo de Lucha Eficaz contra el Lavado de Activos y Otros Delitos Relacionados a la Minería Informal y Crimen Organizado (Decreto Legislativo Nº 1106). LTV: Ley de Títulos Valores MEF Ministerio de Economía y Finanzas MüKo Münchener Kommentar, Strafgesetzbuch NDP: Nueva Doctrina Penal (citada por año). NK: Nomos Kommentar n.m.: número marginal NStZ Neue Zeitschrift für Strafrecht, citada por año op. cit.: Obra citada p.: página PE: Parte especial 6

Abreviaturas

p.e.: por ejemplo PG: Parte general PJ: Revista del Poder Judicial (España, citada por número) pp.: páginas REDUP: Revista de Derecho (Universidad de Piura), citado por año RDPC: Revista de Derecho penal y criminología (citada por número y año). RPCP: Revista Peruana de Ciencias Penales (citada por número). RPDJP Revista Peruana de Doctrina y Jurisprudencia Penales, citada por número y año RPMV Registro Público del Mercado de Valores RTDPE: Revista trimestrale di Diritto penale dell'economia (citada por número y año). SBS Superintendencia de Banca y Seguros SMV Superintendencia del Mercado de Valores SUNARP Superintendencia Nacional de Registros Públicos SUNAT Superintendencia de Administración Tributaria ss.: siguientes StGB: Strafgesetzbuch (Código penal alemán) TLC Tratado de Libre Comercio trad: traductor UIT: Unidad impositiva tributaria V.: Volumen VVAA: Varios autores Wistra: Zeitschrift für Wirtschaft, Steuer uns Strafrecht (cit. por año) ZStW: Zeitschrift für das gesamte Strafrechtswissenschaft (citada por número y año).

Índice General Introducción... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 13 Capítulo I ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS Y DECISIONES POLÍTICO CRIMINALES EN RELACIÓN CON EL LAVADO DE ACTIVOS I.

La vinculación criminológica del lavado de activos con la criminalidad organizada .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 19 II. Las características criminológicas del lavado de activos... . .. . .. . .. . .. . .. 22 1. La transnacionalidad del lavado de activos... ... ... ... ... ... ... ... ... . 23 2. La profesionalización del proceso de lavado de activos .. . .. . .. . .. . 25 3. La lesividad económica del lavado de activos... ... ... ... ... ... ... ... . 26 4. Los modelos de las fases del lavado de activos ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 26 A. La colocación.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 27 B. El ensombrecimiento... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 28 C. La integración... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 30 D. Conductas periféricas... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 30 III. Decisiones político-criminales: La lucha contra la criminalidad organizada... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 31 1. La lucha en el plano internacional.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 32 A. Medidas legislativas para tipificar determinados delitos.. . .. . 33 B. Medidas de investigación y enjuiciamiento para una eficaz persecución de la criminalidad organizada... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 34 C. Medidas de cooperación internacional en la persecución de estos delitos... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 34 9

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2. La lucha en el plano nacional.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 35 A. Las reglas de la Parte General... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35 B. Los tipos penales de la Parte Especial ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 39 Capítulo II EL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS I.

Los sujetos obligados .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 46 1. La calidad de sujeto obligado.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 47 A. Los sujetos obligados a incorporar un sistema de prevención y detección del lavado de activos ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 47 B. Los sujetos obligados a comunicar determinado tipo de operaciones ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 48 C. Sujetos obligados a suministrar la información requerida... 49 2. Los deberes impuestos a los sujetos obligados.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 49 A. La identificación del cliente.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 50 B. El registro de operaciones... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 50 C. La comunicación de operaciones sospechosas o inusuales.. . 51 D. La implementación de manuales y códigos de conducta ... . . 52 E. La confidencialidad ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 52 II. Los órganos supervisores ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 53 1. Las facultades de supervisión.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 53 2. Los órganos de colaboración... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 54 A. El oficial de cumplimiento... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 54 B. Los órganos de auditoría... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 55 3. Las sanciones administrativas... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 56 Capítulo III LA REPRESIÓN PENAL DEL LAVADO DE ACTIVOS I. Antecedentes... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 61 II. La ley penal contra el lavado de activos... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 64 10

Índice general

1. El bien jurídico protegido... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 65 A. Planteamientos uniofensivos... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 66 B. Planteamientos pluriofensivos ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 71 C. Toma de postura... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 72 2. Los tipos penales... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 77 A. El tipo básico del delito de lavado de activos ... . .. . .. . .. . .. . .. . . 77 B. Las circunstancias modificativas de la responsabilidad... . .. . . 141 C. El delito de omisión de comunicar operaciones sospechosas. 147 D. El delito de incumplimiento de los requerimientos de información... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 156 3. Las consecuencias accesorias .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 160 A. El decomiso... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . 161 B. Las consecuencias accesorias aplicables a personas jurídicas 162 Capítulo IV EL LAVADO DE ACTIVOS POR MEDIO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I.

La inclusión de los bancos en el sistema de prevención y detección del lavado de activos... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 172 II. El sistema de prevención del lavado de activo de las empresas financieras.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 174 1. Deberes de identificación, registro y conservación.. . .. . .. . .. . .. . .. . 175 2. El deber de comunicación de sospecha ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 178 3. Deberes de organizativos ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 179 III. Los delitos de lavado de activos imputables a los empleados bancarios. 180 1. Las infracciones al sistema de prevención penalmente reforzadas. 181 2. La realización de delitos de lavado de activos... ... ... ... ... ... ... ... . 184 ANEXOS Anexo Legislativo I. Decreto Legislativo N° 1106... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 191 II. Ley Nº 27693... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 223 11

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III. Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 253 IV. Resolución SBS Nº 838-2008 ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 287 Anexo Jurisprudencial – ACUERDO PLENARIO N° 3-2010/CJ-116 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 357 – ACUERDO PLENARIO N° 7-2011/CJ-116 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 387 – R.N. Nº 2202-2003.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 399 – R.N. N° 944-2006... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 409 – R.N. N° 2478-2005.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 419 – R.N. N° 3528-2004.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 423 – R.N. N° 2844-2008.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 427 – R.N. N° 2106-2002 PIURA... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 435 – R. N. N° 4283 - 2006... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 437 – R.N. N° 3744-2003 CALLAO... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 441 – R.N. Nº 283-2004 LIMA... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 443 – R. N N° 2521-2003 LIMA.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 447 – R.N. Nº 538-2008... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 451 – R.N. Nº 1722-2008.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 461 – R. N. Nº 1159-2007... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 465 – R.N. Nº 3358-2007.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 469 – EXTRADICIÓN Nº 03-2009... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 471 – R.N. Nº 1264-2002-LIMA ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 475 – R.N. Nº 1247 – 2006 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 477 – R.N. Nº 1559-2006.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 481 – R. N. EXP. Nº 2715-2005 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 485 – EXP. Nº 945-08-C... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 487 - R.N. Nº 1882-2006.. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . 497 – C.S. N° 4003-2011 DICTAMEN N° 508 -2012-MP-FN-LAFSP... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 581 – R. N. N° 4003-2011... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 613 Bibliografía ... . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. 621