UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO - ESCUELA DE POST GRADO MAESTRÍA Y DOCTORADO EN EDUCACIÓN GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS
ESCUELA DE POST GRADO MAESTRÍA Y DOCTORADO EN EDUCACIÓN
CONTROL INTERNO
“Instrumento de gestión que se utiliza para proporcionar una
garantía razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el Titular o Funcionario designado”.
BASE LEGAL
EL CONTROL INTERNO
EN TODAS LAS AREAS DE LA EMPRESA
SEGURIDAD RAZONABLE
OBJETIVOS
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Constituyen métodos
y
lineamientos, criterios, disposiciones
para
la
aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.
RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIÓN
Los
titulares, funcionarios y servidores de cada entidad
son los responsables de mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones .
Es
obligación de los titulares la emisión de normas
específicas aplicables a su entidad.
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
Servir
de marco de referencia
en materia de control interno
para la emisión de la respectiva normativa institucional.
Orientar
y unificar el control
interno en las entidades.
MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de la entidad, así como la calidad de los servicios que presta.
Cuidar
y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
todo hecho irregular o situación perjudicial.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Garantizar
la
confiabilidad
e
impulsar
y
oportunidad
de
la
información.
Fomentar
la
práctica
de
valores
institucionales.
Promover la rendición de cuentas por los fondos y bienes
públicos a cargo de los funcionarios o servidores públicos o por una misión u objetivo encargado.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ley Nº 28716
Conjunto de acciones, actividades,
Actitud
planes, políticas, normas, registros, organización, procedimiento y métodos. de las autoridades y el personal de cada entidad para la consecución de los objetivos institucionales .
LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO

Puede verse afectado por causas
asociadas Humanos
a y
los
Recursos
materiales,
tanto
como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios
organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.
COMPONENTES de Control. Ambiente de Riesgos. Valoración Sistemas de información comunicación.
Procedimiento de control. Supervisión y Seguimiento controles.
y de
NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control”
Establecimiento
de
un
entorno
de
organización favorable al ejercicio de
buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.
FACTORES
VALORES ETICOS
DE LOS EMPLEADOS
NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. “Evaluación de Riesgos” 2.1 Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una
estrategia
clara,
organizada
e
interactiva para identificar y valorar los riesgos
que
entidad
objetivos.
puedan
impidiendo
impactar el
logro
en
una
de
los
IDENTIFICACION
ANALISIS
RIESGOS RELEVANTES
CONSECUCION DE OBJETIVOS
NORMA GENERAL PARA COMPONENTE “Información y Comunicación” 3.1
• •
Funciones y características de la información Debe ser confiable, oportuna y útil. La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.
•Transacciones (compras y ventas). •Producción en proceso
•Informe final
•Evidencia del almacenamiento (computarizado, manual)
Identificar
Capturar
Reportar
Procesar •Transformación de la información capturada
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta útil para la gestión y el control. 2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control. 3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad. 4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus objetivos y misión.
LIMITACIONES DE UN CONTROL INTERNO 1. Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos. 2. Solo brinda seguridad razonable. 3. El costo esta ligado al beneficio que proporciona.
4. Se puede presentar error humano por mal entendidos, descuidos o fatiga. 5. Violaci贸n u omisi贸n de la aplicaci贸n por parte de la alta direcci贸n.
CARACTERISTICAS DE UN CONTROL INTERNO Oportuno. Claro. Sencillo. Ágil. Flexible. Adaptable. Eficaz. Objetivo. Realista.
TAREAS DE UNA NUEVA GESTIÓN PEDAGÓGICA Conocer a fondo los planteamientos de los nuevos enfoques educativos. Promover la participación de docentes en las capacitaciones. Impulsar procesos de autoformación entre los maestros.
Generar alianzas con los padres de familia e instituciones de la comunidad. Revisar y reflexionar críticamente sobre las prácticas escolares que no contribuyen a desarrollar una nueva visión de la educación y de la niñez.
Supervisar atentamente las programaciones y el desempeño docente a fin de que progresivamente vayan incorporando los lineamientos centrales de las nuevas propuestas.
SUPERVISIÓN ES: • Una función, labor o tarea especial básica del Director, del equipo directivo para el mejoramiento de los servicios educativos en todos los niveles y modalidades del sistema escolar. • Nos permite ejercer una labor de coordinación, control y orientación al potencial humano y a los materiales que forman directa o indirectamente parte de la función educativa.
¿QUE ES EL MONITOREO? • El monitoreo es el proceso sistematizado de
recolección, utilización y análisis de información que se lleva a cabo paralelamente a la ejecución de lo planificado, para conocer su desarrollo,
evitar desviaciones y aplicar las correcciones pertinentes eficazmente.
a
fin
de
que
éste
se
realice
• El monitoreo por lo tanto implica al menos dos labores: control de ejecución y guía de la acción.
El control asegura y verifica permanentemente el grado y calidad de la ejecución de las actividades. La labor de guía es una acción de apoyo y soporte de quienes dirigen la ejecución hacia los equipos ejecutores.
LA EVALUACIÓN • La
evaluación
es
un
proceso
sistemático
mediante el cual se determina el nivel de logro
de las metas y de cumplimiento de la finalidad de
la
planificación
determinado.
en
un
momento
โ ข Se considera la evaluaciรณn como un proceso sistemรกtico porque su ejecuciรณn corresponde a
un
plan
previamente
elaborado
que
es
fundamentado en principios operacionales que dirigen
el
actividades entre si.
proceso
son
y
ademรกs
secuenciales
y
porque
sus
relacionados
TRABAJO EN EQUIPO
Dr. JUSTINIANO AYBAR HUAMANI