ESCUELA DE POST GRADO MAESTRÍA Y DOCTORADO EN EDUCACIÓN
EL PRESUPUESTO
Es la herramienta principal que una empresa tiene que utilizar para transformarse en una organización competitiva. La palabra presupuestos tiene raíces latina, que se compone de dos palabras:
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
Objetivos
Pronosticar el crecimiento futuro de la organizaciรณn y de su ambiente.
Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa.
Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio de la empresa.
TIPOS DE PRESUPUESTOS Por tipo de empresa
Por su contenido
Por su duración
Por su técnica
Por su finalidad
• Públicos: Son aquellos que realizan los gobiernos. • Privados: Los llevan a cabo las empresas particulares.
• Principales: Son una especie de resumen. • Auxiliares: Muestran de forma analítica las operaciones estimadas.
• Cortos: Periodo abarca máximo un año. • Largos: Se formulan para más de un año.
• Estimados: Son que se formulan sobre bases empíricas. • Estándar: Se formulan sobre bases científicas. • • • •
Por áreas y niveles de responsabilidad. Por programas. Base cero. Presupuesto maestro o tipo.
Elecciรณn del periodo.
Organizaciรณ n para preparar el presupuesto.
Manual de presupuesto s
Proceso del presupuesto
Control presupuestal .
Ejecuciรณn de los presupuesto s.
Ventajas
Motiva a la alta gerencia.
Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada. Obliga a mantener un archivo de datos histรณricos controlables. Favorece la coparticipaciรณn.
Obliga a realizar autoanรกlisis periรณdico.
Simplifica el control administrativo.
Estรก basado en estimaciones
No se deben esperar resultados demasiado pronto.
Debe ser adaptado constanteme nte a los cambios.
Limitaciones
Toma tiempo y cuesta prepararlo.
Su ejecuciรณn no es automรกtica
PRINCIPALES INDICADORES DE UN PRESUPUESTO Ingresos. Oportunidade s y amenazas de la empresa, entre otros.
Utilidad de operaciรณn.
Compromiso s con bancos acreedores.
Rotaciรณn de inventarios.
Flujo de efectivo de operaciรณn
Porcentaje de crecimiento. Inversiones aprobadas.
PRESUPUESTO MAESTRO
Conjunto de presupuestos que buscan la determinación de la utilidad o pérdida que espera tener en el futuro.
Presupuesto de operación
Presupuesto financiero
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
Presupuesto de operación Se enfoca al estado de resultados, se integra por los siguientes presupuestos: •El presupuesto de venta.
•Presupuesto de inventarios •Presupuesto de compras. •El presupuesto de costo de ventas. •El presupuesto de gastos operativos. •El estado de resultados presupuestados.
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
PRESUPUESTO FINANCIERO Se enfoca en los efectos que el presupuesto operativo y de otros planes que tendrá el efectivo, y está integrado por: •
Presupuesto de capital.
•
Presupuesto de efectivo.
•
Balance general presupuestado
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE PRODUCCIÓN Características
Indispensable Un inventario excesivo
Base de la determinación
ocasionará gastos innecesarios y uno insuficiente podría demorar la producción.
La rotación de inventarios, cuanto mayor sea la rotación, menor será la cantidad de trabajo necesario.
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
PRESUPUESTO DE COMPRAS Este presupuesto se refiere exclusivamente a la compra de materias primas; debe realizarse en unidades para determinar cuรกntas unidades de material se requerirรกn a lo largo del ejercicio y en costo para conocer el flujo de efectivo necesario. Materia prima utilizada Mรกs Inventario final de materia prima Igual Unidades requeridas Menos Inventario inicial de materia prima Igual Unidades a comprar Por Costo Unitario Igual Presupuesto de compras
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitaran para ejecutar la producción programada.
Propósitos del presupuesto
Calcular el costo de la mano de obra.
Determinar el importe y el tiempo de la mano de obra.
PRESUPUESTO DE CAPITAL Es aquel que describe la planeaciรณn a largo plazo para realizar y financiar los desembolsos de capital. Un desembolso de capital son decisiones que requieren inversiones de grandes cantidades de recursos.
Identificaci รณn de inversiones potenciales .
Fases del presupuesto de Capital Seguimient o de inversiones.
Selecciรณn de cuales inversiones se harรกn.
PRESUPUESTOS POR FINALIDAD
Tipos Base cero
Por รกreas y niveles de responsabilidad
Por programas
Presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad Es una técnica, que con ayuda de las etapas del proceso administrativo se obtienen cifras financieras predeterminadas de condiciones de operación y resultados encaminadas a cuantificar la responsabilidad de los encargados de las áreas y los niveles en que se divide una entidad.
Obtiene variaciones y desviaciones oportunas.
Gastos innecesarios
La efectividad de las utilidades. La productividad
Mide y controla:
NĂşmero de accidentes.
La eficiencia de cada departamento y su personal.
Tiempo perdido y descuidos Material o productos desperdiciados
CONTROL PRESUPUESTAL
Es un conjunto de procedimientos y recursos que sirven a la dirección para planear, coordinar y controlar, por medio de los presupuestos, todas las funciones y operaciones de una empresa con el fin de que obtenga el máximo rendimiento con el mínimo esfuerzo.
Definir polĂticas a seguir.
Objetivos Coadyuvar a la soluciĂłn de problemas.
Facilitar toma de decisiones.
FUENTE; M. EN IMP. SENDY JANET SANDOVAL TRUJILLO
VENTAJAS: Facilita la toma de decisiones
Ayuda a la función financiera, ya que se puede visualizar cuanto capital se necesitara para acceder en tiempo a las fuentes de financiamiento.
Fomenta el trabajo armónico.
Coordina todas las funciones de la empresa.
Logra una eficiencia con el esfuerzo común.
ADMINISTRACIÓN DEL CONTROL PRESUPUESTAL
Previsión
• Apreciar y tener anticipadamente todo lo necesario para el cumplimento al pie de la letra de las fases del control presupuestal.
Planeación
• Comprende múltiples aspectos: recopilación de datos, estudios minuciosos, ordenamientos, integración y elección de personal que se encarguen del sistema presupuestario.
Formulación
• Esta etapa se refiere a la elaboración de presupuestos parciales que se hacen de forma analítica de cada departamento.
Aprobación
• Es la dirección o gerencia de la entidad, que junto con el comité dará su aceptación.
Ejecución y coordinación
Control
Evaluación
• El trabajo debe ser llevado por todo el personal.
• Corresponde a una serie de funciones encaminadas a la observancia y la vigilancia de ejercicio presupuestado.
• Mediante la comparación, el análisis, la revisión y la interpretación de ellos para formular un juicio y determinar si se está procediendo correctamente.
TRABAJO EN EQUIPO EXPOSICIÓN DE TRABAJOS
Dr. JUSTINIANO AYBAR HUAMANI