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contents 【金融专栏】................................................................................................................1
房贷九折才保本七折不可能” 银行心中有账..................................................1
《中国银监会办公厅关于推进简政放权改进市场准入工作有关事项的通知》2
金融机构主张复利
法院应否支持....................................................................3
【以案说法】................................................................................................................6
不当得利请求权诉讼时效应自知晓该事实之日起算........................................6
【热点聚焦】................................................................................................................8
如果爱婚姻服务有限公司诉中华人民共和国民政部案....................................8
【法规速递】..............................................................................................................10
中华人民共和国注册会计师法..........................................................................10
【法治要闻】..............................................................................................................14
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【金融专栏】 房贷九折才保本七折不可能” 银行心中有账 央行、银监会联手发布房贷新政，房地产刺激由此前的放松限购加码至放松 限贷，市场随之沸腾。 10 月 10 日前后，建行、工行、农行等各大银行纷纷表态支持房贷新政。然 而，根据房贷调查，“首套房贷利率七折”仅为市场一厢情愿的狂欢，银行由于 资金成本压力目前根本做不到，此外二、三套松贷还需进一步确认。一面是市场 兴奋过度，一面是“主角”银行冷静有余，房地产松贷救市在半推半就中艰难前 行。 房贷相对其他贷款业务不赚钱，利率打折甚至可能亏本。房贷新政在加大放 贷力度方面效果明显，但房贷利率价格实际下调空间有限。如果因新政导致房子 价格上涨，购房者成本甚至有可能还会增加。 近日，各家银行认领房贷政策纷纷出面表态，市场一片欢呼与兴奋。10 月 9 日，建行率先站出来回应：对于贷款购买首套自住房的家庭，贷款最低首付款比 例为 30%，贷款利率下限为贷款基准利率的 0.7 倍。对拥有一套住房并已结清相 应购房贷款的家庭，为改善居住条件再次申请贷款购买住房，可参照执行首套房 贷款政策。具体操作由各地分行掌握。 工行也称，工行将认真贯彻执行，对于贷款购买首套自住房的家庭，贷款最 低首付款比例为 30%，贷款利率下限为贷款基准利率的 0.7 倍。农行则称，在优 先满足居民家庭首次购买普通商品房贷款需求的基础上，积极支持改善型住房信 贷需求。 国庆节前，央行、银监会联合下发《关于进一步做好住房金融服务工作的通 知》，重申首套房利率下限为 7 折，大幅降低二套房的首付比例，并允许放行三 套房以上的房贷。这令市场一下子想到了 2009 年，那时为救楼市首套房贷也是 7 折。 10 月 10 日，从建行处了解到，“首套贷款利率 9.7 折，之前买房只要贷款 还清即按第一套算。”同日，招商银行深圳某支行个贷负责人告诉本报记者， “首 1
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套仍是基准利率，最低可以申请到 9.5 折，但是有条件，需存够房贷月供 12 倍 资金、期限一年。” 认贷不认房已经在各大银行实施，但是首套房贷 7 折下限成为摆设，目前银 行连 9 折都未能突破。 国有大行和较大的股份制银行一如继往支持房贷，在额度上一直坚持放行。 本报记者了解到部分中小股份制银行早已不做房贷业务了，因为不满足房贷的 “低利率”，其资金配置至收益更高的中小企业贷款上去。一般来说，房贷利率 在 7%以下，而中小企业贷款利率至少在 10% 以上。 房地产救市取消限购、限贷，甚至为降低购房成本鼓励银行利率打折。然而， 由于银行的经营成本使然，购房利率优惠政策坠入虚名。“房贷 7 折不可能！因 为 9 折才能保本，最多就是 9.5 折了，那还得是金卡客户。达到 7 折的客户，要 超牛才行！”一位银行业人士说，银行不可能做免费服务，现在各家银行都 COPY 央行的新政表态，但是下限 7 折根本达不到。 光大证券银行业研究员王剑称，房贷利率折扣不会太大，预计 7 折不可能见 到。目前银行资金成本在 4%左右，再加上业务费用、拨备费用等，按 6%左右发 放信贷才有利可图(即 9 折左右)，因此房贷大打折扣的可能性不大。 目前，银行五年期以上基准贷款利率为 6.55%，如果房贷利率 7 折则为 4.585%。银行五年期存款利率为 4.75%，如果执行首套房贷 7 折下限，其利率亏 损为 0.165%，此外银行还有人力、消耗资本等各种成本。 招行深圳某支行个贷负责人则称，央行给的是指导性意见，并未强求执行， 且首套利率 7 折是下限，具体利率打折要看各家银行自己执行的情况。
《中国银监会办公厅关于推进简政放权改进市场准入工作 有关事项的通知》 为落实银监会党委领导班子党的群众路线教育实践活动“两方案一计划”要 求，深入推进简政放权有关工作，进一步规范行政审批行为，落实属地监管职责，
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提高工作效率，现就改进市场准入工作有关事项通知： 一、认真做好取消行政审批项目的落实工作 对以下事项不再审批，改为报告制管理： 机构筹建延期和开业延期审批；机构降格和临时停业审批；机构由于变更名称、 股权、注册资本、业务范围等前置审批事项而引起的修改章程审批；非银行金融 机构变更组织形式审批；信用卡章程审批；中资商业银行、农村商业银行开办合 格境外机构投资者境内证券投资托管业务审批；政策性银行、商业银行、金融资 产管理公司高级管理人员在同一机构内部平级调岗转任任职资格审批等。会机关 各监管部门、各银监局对上述事项，要坚决及时停止审批，不得拆分、合并或重 组后以新的名义、条目变相审批。 对取消的行政审批事项，应简化报告内容，规范报告行为，不得设置前置性审批 条件。政策性银行、商业银行、金融资产管理公司高级管理人员在同一机构内部 平级调岗转任时，实行事后报告制，填写备案登记表，无须提交原岗位离任审计 报告。 二、抓紧做好下放管理层级行政审批项目的衔接工作 三、协调做好同质同类准入事项一致性工作 规范审批行为，统一标准和流程，对同质同类准入事项应协调一致。
金融机构主张复利
法院应否支持
【案情简介】
被告广东省某航运公司（以下简称航运公司）因购PVC稳定剂需要，向原告 某信用社（以下简称信用社）申请借款。2004 年 5 月 21 日，原、被告签订了《 流动资金借款合同》，合同约定：信用社贷给航运公司 240 万元；借款期限自 2004 年 5 月 21 日起至 2005 年 4 月 20 日止；月利率为 6.35‰，自实际提款日起按日 计算，按月结息，结息日为每月 20 日，航运公司若不按期支付利息，信用社有 3
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权对未支付利息按 6.35‰计收复利；若航运公司到期不偿还本合同项下借款本 金及利息的，信用社有权对逾期借款按日计收万分之二点一的利息。当日，原告 将 240 万元支付给被告后，被告在《农村信用社借款借据》上盖章予以确认。借 款到期后，被告没有按约履行还款义务。原告多次向被告催讨借款本息未果，遂 诉至法院，请求法院依法判令被告归还借款 240 万元、借款期间的利息、未支付 的利息至还清欠款之日止的复息及逾期借款的罚息。
【法院认为】
本案中，由于原、被告在《流动资金借款合同》中约定了复利，而且所约定 复利的计算方法没有违反中国人民银行的规定，因此，信用社要求对未归还的利 息计收复利的主张，法院应当予以支持。不过，信用社要求对未支付的利息应计 收复利至还清欠款之日止及逾期借款的罚息，也就是说，信用社不但要求航运公 司在借款期内对未能支付的利息计收复利，而且，要求在借款期限届满后对航运 公司既收罚息再计算复利。由于信用社要求在借款期限届满后对航运公司既收罚 息再计算复利的主张违反了我国合同法的相关规定，对航运公司也不公平，所以 法院不能予以支持。
【实务要点】
金融机构主张在借款合同纠纷案件中对借款人计收复利，法院应否支持呢？ 审判实务中存在三种不同的观点： 第一种观点认为，我国立法的基本态度是禁止复利，中国人民银行颁布的相 关规章尽管对约定复利进行了规定，因是行政规章，对其只能作为参考，故计算 复利的约定应认定无效。 第二种观点认为，中国人民银行已经有明文规定可以计收复利，若当事人有 明确约定的，人民法院应当予以保护；若当事人没有约定的，不予支持。但对于 贷款期限届满后没有归还本金及相应利息的，对未归还的本金应按照逾期利息标 准计算违约金，对利息不再计算复利。 4
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第三种观点认为，既然中国人民银行《人民币利率管理规定》明确允许金融 机构在借款期限届满后可向借款人既收罚息并计算复利，那么，金融机构主张既 收罚息再计收复利的主张，法院也应予以支持。
【评析】
1.关于金融机构能否主张复利的问题 关于借款合同的复利问题，虽然我国目前的法律法规对此并未作出规定，但 在中国人民银行颁布的相关规章中，基本态度是允许金融机构对借款人在借款期 内未能支付的利息计算复利的。 2.关于金融机构能否既收罚息再计收复利的问题 我国合同法规定的违约金是赔偿性而非惩罚性的。逾期罚息实质上作为对借 款人逾期归还贷款所应给予出借人的违约金，具有补偿性质，如果再对罚息计算 复利，实际上是给予出借人双倍损失补偿。因此，既收罚息再计算复利无异于对 违约的借款人施以双重处罚，不但违反我国合同法的规定，对借款人也不公平。 另外，最高人民法院的相关批复和文件中也不允许逾期罚息和复利并存。如最高 人民法院在 1996 年《关于长城万事达信用卡透支利息不应计算复利的批复》中 认为，信用卡透支利率的规定已含有惩罚性质，信用卡透支不应再计算复利。因 此，借款期限届满后，借款人没有归还本金及相应利息的，对未归还的利息不能 再计算复利。
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【以案说法】 不当得利请求权诉讼时效应自知晓该事实之日起算
【案情简介】
1995 年，保险公司依与证券公司所签证券交易协议，认购 1500 万元国库券。 1997 年 11 月 17 日，证券公司致函保险公司，称证券交易协议系伪造。1999 年 5 月 12 日，因证券公司逾期未还本付息致诉。法院认为因保险公司据以主张权 利的证券交易协议系复印件，真实性无法认定，但证券公司占有保险公司 1500 万元没有依据，故将案由定为不当得利。证券公司认为应将不当得利诉讼时效自 资金到账即 1995 年 4 月 25 日的次日起算。
【法院认为】
返还不当得利请求权的诉讼时效期间，应当从当事人知道或应当知道相对人 占有其财产没有合法根据时起算，即从当事人一方知道或者应当知道不当得利事 实及对方当事人之日起计算。本案中，保险公司所提交的《证券交易协议》存在 着形式上的瑕疵，法院对该协议的真实性未予认定，由此产生的法律后果是法院 对保险公司关于其与证券公司之间存在证券回购法律关系的诉讼理由不予采纳， 这并不产生本案诉讼时效应从保险公司向证券公司划款的次日起算的法律效果。 诉讼中，证券公司虽称该协议系保险公司为解决本案的管辖权和诉讼时效而故意 伪造，但未能就此提供相应证据。故本案中，关于保险公司知道或应当知道证券 公司占有系争 1500 万元资金没有合法依据的认识，应认定为 1997 年 11 月 17 日 证券公司告知其证券交易协议书系伪造之时，诉讼时效应从 1997 年 11 月 18 日 起算，保险公司于 1999 年 5 月 12 日向法院提起诉讼未超过诉讼时效期间。
【秦风观点】 6
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不当得利，指没有合法根据取得不当利益，造成他人损失的，应当将取得的 不当利益返还受损失的人。最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度 若干问题的规定》第八条规定：返还不当得利请求权的诉讼时效期间，从当事人 一方知道或者应当知道不当得利事实及对方当事人之日起计算。据此，不当得利 请求权的行使要符合两个条件：一是受损人知道或者应当知道不当得利事实的存 在；二是受损人知道或者应当知道受益人，两个条件要同时具备时效才能起算。 诉讼时效起算时点的确定，有两种方式可供选择：一是主观标准，即从权利 人知道或应当知道其权利受到侵害时开始起算；二是客观标准，即从救济权发生 或可得行使之时起算。客观标准不受权利人知与不知的影响，有利于实践诉讼时 效制度维护交易安全的规范目的，但在权利人还不知道其权利遭受侵害时即开始 时效的进行，在伦理性上不免留有缺憾。相反，主观起算标准则不仅考虑到权利 行使无法律上的障碍，还顾及权利人主张权利在事实上是否可能，因此有利于权 利人的保护。但因为使义务人的法律地位系于权利人的主观情况，也存在着削弱 时效制度功能的危险。有鉴于此，各国立法上多依时效期间之长短而区别其起算 时点，即以客观起算点与较长时效期间相配合，以前者顾及安全性，而以后者顾 及伦理性；或者，以主观起算点与较短时效期间相配合，以前者顾及伦理性，而 以后者顾及安全性。我国系采用以主观起算点与较短时效期间相配合来确定诉讼 时效起算时点。 本案中，如何判断原告知道或者应当知道不当得利事实及对方当事人的时点 成为裁判关键。在司法实践中，如原告未有表示，有关法律法规未对从事一定行 为作出相应规定的，并且从事该行为按常理不能够发现不当得利事实及对方当事 人的，此时，诉讼时效从原告通过一定外在表示向被告主张返还不当得利的开始 计算。故本案中关于保险公司知道或应当知道证券公司占有系争 1500 万元资金 由于没有合法依据的认识，应认定为 1997 年 11 月 17 日证券公司告知其证券交 易协议书系伪造之时，诉讼时效应从 1997 年 11 月 18 日起算，保险公司于 1999 年 5 月 12 日向法院提起诉讼未超过诉讼时效期间。
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【热点聚焦】 如果爱婚姻服务有限公司诉中华人民共和国民政部案
【基本案情】
2013 年 1 月 28 日，石家庄市如果爱婚姻服务有限公司(以下简称如果爱公 司)请求中华人民共和国民政部（以下简称民政部）向其书面公开中国婚姻家庭 研究会的社会团体登记资料、年检资料、社会团体法人登记证书及对中国婚姻家 庭研究会涉嫌欺诈行为的查处结果。民政部接到如果爱公司的申请后，未在法定 的 15 日期限内作出答复。在行政复议期间，民政部于 2013 年 4 月 26 日向申请 人作出《政府信息告知书》。如果爱公司不服，提起行政诉讼。
【裁判结果】
北京市第二中级人民法院经审理认为，民政部认为如果爱公司申请的该政府 信息属于公开范围，遂答复如果爱公司获取该政府信息的方式和途径，即登录中 国社会组织网查询并附上网址，并无不当。民政部在《政府信息告知书》中并未 引用相关法律条款，导致该被诉具体行政行为适用法律错误，应予撤销。作出《政 府信息告知书》超过法定答复期限，且没有依法延长答复的批准手续，属程序违 法。此外，在作出对外发生法律效力的《政府信息告知书》时，应以民政部的名 义作出，并加盖民政部公章。综上，判决撤销民政部所作《政府信息告知书》， 并判决民政部应于本判决生效之日起 60 日内针对如果爱公司的政府信息公开申 请重新作出具体行政行为。 如果爱公司不服，提出上诉。北京市高级人民法院经审理认为，民政部认定 中国婚姻家庭研究会的社会团体登记情况、历年年检情况属于公开信息，并告知 如果爱公司登录中国社会组织网查询。但通过前述网址查询到的内容显然不能涵 盖如果爱公司申请公开的中国婚姻家庭研究会的社会团体登记资料、年检资料所 8
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对应的信息。对于中国社会组织网查询结果以外的，中国婚姻家庭研究会的其他 社会团体登记资料、年检资料信息，民政部未在被诉告知书中予以答复，亦未说 明理由，其处理构成遗漏政府信息公开申请请求事项的情形。同时，尽管民政部 不保留登记证书的原件及副本，但作为全国性社会团体的登记机关，民政部应当 掌握中国婚姻家庭研究会登记证书上记载的相关信息。民政部在未要求如果爱公 司对其申请事项予以进一步明确的情况下，仅告知其不保留登记证书原件及副 本，未尽到审查答复义务。一审法院关于民政部答复内容并无不当的认定错误， 本院予以纠正。民政部作出被诉告知书明显超过法定期限，且无依法延长答复期 限的批准手续，民政部在复议程序中已经确认超期答复违法，本院予以确认。此 外，被诉告知书有可援引的法律依据而未援引，应属适用法律错误。民政部作为 政府信息公开义务主体，应以其自身名义对外作出政府信息公开答复。综上，判 决驳回上诉，维持一审判决。
【律师观点】
本案涉及主动公开和依申请公开的关系以及行政机关应当充分履行告知义 务问题。政府信息公开的方式包括主动公开和依申请公开，两者相辅相成，互为 补充。对于已经主动公开的政府信息，行政机关可以不重复公开，但应当告知申 请人获取该政府信息的方式和途径。本案中，被告虽然在复议期间告知申请人可 以查询信息的网址，但登陆该网址仅能查询到部分信息，二审判决认定其遗漏了 申请中未主动公开的相关信息，构成未完全尽到公开义务，是对《政府信息公开 条例》的正确理解，从而对行政机关是否充分履行告知义务进而完全尽到公开义 务确立了比较明确的司法审查标准。此外，行政机关不予公开政府信息，应当援 引具体的法律条款并说明理由。本案判决认定被告有可援引的法律依据而未援 引，属于适用法律错误，能够敦促行政机关规范政府信息公开的法律适用，增强 政府信息公开的说理性。判决还针对行政机关超期答复和答复主体不当等问题作 出确认，也有利于促进政府信息公开答复形式与程序的规范化。
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【法规速递】 中华人民共和国注册会计师法 （1993 年 10 月 31 日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 据 2014 年 8 月 31 日
根
第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于
修改〈中华人民共和国保险法〉等五部法律的决定》修正） 第一章 第一条
总 则
为了发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴证和服务作用，加强对
注册会计师的管理，维护社会公共利益和投资者的合法权益，促进社会主义市场 经济的健康发展，制定本法。
第二条
注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会
计咨询、会计服务业务的执业人员。
第三条
会计师事务所是依法设立并承办注册会计师业务的机构。
注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所。
第四条
注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。中国注册会计师
协会是注册会计师的全国组织，省、自治区、直辖市注册会计师协会是注册会计 师的地方组织。
第五条
国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对
注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。
第六条
注册会计师和会计师事务所执行业务，必须遵守法律、行政法规。
注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务，受法律保护。
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第二章 考试和注册
第七条
国家实行注册会计师全国统一考试制度。注册会计师全国统一考试
办法，由国务院财政部门制定，由中国注册会计师协会组织实施。
第八条
具有高等专科以上学校毕业的学历、或者具有会计或者相关专业中
级以上技术职称的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试；具有会计 或者相关专业高级技术职称的人员，可以免予部分科目的考试。
第九条
参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作二年
以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。 除有本法第十条所列情形外，受理申请的注册会计师协会应当准予注册。
第十条
有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册：
（一）不具有完全民事行为能力的； （二）因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的； （三）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重 错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不 满二年的； （四）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止 不满五年的； （五）国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。 第十一条
注册会计师协会应当将准予注册的人员名单报国务院财政部门
备案。国务院财政部门发现注册会计师协会的注册不符合本法规定的，应当通知 有关的注册会计师协会撤销注册。 注册会计师协会依照本法第十条的规定不予注册的，应当自决定之日起十五 日内书面通知申请人。申请人有异议的，可以自收到通知之日起十五日内向国务 院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门申请复议。 第十二条
准予注册的申请人，由注册会计师协会发给国务院财政部门统一 11
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制定的注册会计师证书。
第十三条
已取得注册会计师证书的人员，除本法第十一条第一款规定的情
形外，注册后有下列情形之一的，由准予注册的注册会计师协会撤销注册，收回 注册会计师证书： （一）完全丧失民事行为能力的； （二）受刑事处罚的； （三）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重 错误受行政处罚、撤职以上处分的； （四）自行停止执行注册会计师业务满一年的。 被撤销注册的当事人有异议的，可以自接到撤销注册、收回注册会计师证书 的通知之日起十五日内向国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政 部门申请复议。 依照第一款规定被撤销注册的人员可以重新申请注册，但必须符合本法第九 条、第十条的规定。
第三章 业务范围和规则
第十四条
注册会计师承办下列审计业务：
（一）审查企业会计报表，出具审计报告； （二）验证企业资本，出具验资报告； （三）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； （四）法律、行政法规规定的其他审计业务。 注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。
第十五条
注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。
第十六条
注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委
托人签订委托合同。
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会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担民事责任。
第十七条
注册会计师执行业务，可以根据需要查阅委托人的有关会计资料
和文件，查看委托人的业务现场和设施，要求委托人提供其他必要的协助。
第十八条
注册会计师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求
其回避。
第十九条
注册会计师对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。
第二十条
注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具
有关报告： （一）委托人示意其作不实或者不当证明的； （二）委托人故意不提供有关会计资料和文件的； （三）因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务 会计的重要事项作出正确表述的。
全文链接： http://www.pkulaw.cn/fulltext_form.aspx?Db=chl&Gid=233281&keyword=&En codingName=&Search_Mode=
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【法治要闻】 中联办主任张晓明:中央对香港目前局势非常关注 全文链接： http://news.sina.com.cn/c/2014-10-14/231830988858.shtml 北大法学院前学生会主席疯狂盗窃被判 2 年半 全文链接： http://news.sina.com.cn/s/2014-10-15/013930989126.shtml
住房公积金异地互认破冰，落地效果待观察
全文链接： http://news.leju.com/
贪官出逃时伪装成买菜老汉 三轮车里放百万现金
全文链接： http://news.qq.com/a/20141015/017584.htm?pgv_ref=aio2012&ptlang=2052
云南河口斥资 2.7 亿建文化长廊 3 年后花 3 亿拆除 全文链接： http://cul.sohu.com/20141015/n405132179.shtml
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http://business.sohu.com/20140815/n403471914.shtml
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