DOSSIER AUDITORIA FINANCIERA by liliana marcela pinzon campo

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORIA FINANCIERA

ALEIXI FELIZZOLA SANCHEZ Contador Público. Especialista en auditoría externa y revisoría fiscal.

PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ 221565 LILIANA MARCELA PINZON CAMPO 221563 SEBASTIAN ALBERTO GOMEZ MACHUCA 221695 ALBERTO JOSE ROYERO 221602

UNIVERSIDAD FRANCISO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

OCAÑA 2019

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ALL IN SISTEMS LTDA FIRMA DE AUDITORES. MISIÓN

Ofrecer servicios personalizados de Auditorías, Contabilidad y Consultoría a empresas dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, brindarles un apoyo estratégico que les ayude a sus empresas a ser una de las mejores a nivel regional y nacional.

VISIÓN

Ser una firma nacional e internacional en proporcionar atención personalizada de servicios de auditorías y consultorías de empresas. Guiar a las compañías a tomar mejor opción o estrategias a escoger al momento de la toma de decisiones trascendentes de la empresa y formar parte de su crecimiento o fortalecimiento empresarial. VALORES      

Responsabilidad Honestidad Respeto Respaldo Bienestar social Creatividad

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ACTA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

A los 15 días del mes de abril del año 2015. Nos reunimos en la ciudad de Ocaña (norte de Santander) Paula Andrea Bermúdez Sánchez, mayor de edad domiciliada en esta ciudad, identificada con cedula de ciudadanía 1.063.560.612, expedida en Ocaña nacionalidad colombiana y de estado civil soltera; Liliana Marcela Pinzon Campo , mayor de edad domiciliada en esta ciudad, identificada con la cédula de ciudadanía 1.091.535.167,expedida en el Carmen N. de S, de nacionalidad colombiana y de estado civil soltera; Sebastián Alberto Gómez Machuca mayor de edad , domiciliado en esta ciudad, identificado con la cédula de ciudadanía 1.067.037.360 expedida en Tamalameque Cesar, de nacionalidad colombiana y de estado civil soltero; y Alberto José Royero mayor de edad , domiciliado en esta ciudad, identificado con la cédula de ciudadanía 1.064.804.292expedida en Chirigüana Cesar, de nacionalidad colombiana y de estado civil soltero, para manifestar nuestra voluntad de constituir una sociedad de responsabilidad limitada la cual se regirá por los siguientes estatutos : ARTICULO PRIMERO: RAZON SOCIAL. La sociedad se denominar “ALL IN SYSTEM LTDA”. Con número de identificación tributaria NIT. 850.605.943-1 ARTICULO SEGUNDO: DOMICILIO. El domicilio de la sociedad se fija en la ciudad de Ocaña (norte de Santander), de la república de Colombia. Bajo la siguiente dirección. KDX 103-240 Barrio el Carmen, Sin embargo la sociedad pueda establecer sucursales o agencias en otras ciudades del país como en el exterior. ARTICULO TERCERO: OBJETO SOCIAL. El objeto de la sociedad es una empresa dedicada a auditar empresas. ARTICULO CUARTO: DURACION. La sociedad se constituye por un tiempo de cinco (5) años, contados desde la fecha de su elevación a escritura pública del presente contrato de constitución.

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ARTICULO QUINTO: CAPITAL SOCIAL. El capital de la sociedad es la suma de seiscientos Millones de pesos ($ 600.000.000) ARTICULO SEXTO: RESPONSABILIDAD. La responsabilidad de cada una de los socios se limita al monto de sus aportes. ARTICULO SEPTIMO: AUMENTO DE CAPITAL. El capital de la sociedad puede ser aumentado por nuevos aportes de los socios, por la admisión de nuevos socios; El aumento se hará mediante una reforma estatutaria. ARTICULO OCTAVO: ESTATUTOS. La administración de la sociedad corresponde por derecho a los socios, pero estos convienen en delegarla A un gerente, con facultades para representar a la sociedad. Esta delegación no impide que la administración de la sociedad, así como el uso de la razón social se someta al gerente, cuando los estatutos así lo exijan, por voluntad de los socios. ARTICULO NOVENO: REUNIONES. La junta de socios se reunirá una vez por año, el primer día hábil del mes de ENERO a las, en las oficinas del domicilio de la compañía. La convocatoria se hará por lo menos con quince días de anticipación PARAGRAFO: Podrá también reunirse la junta de socios de manera extraordinaria en cualquier tiempo, previa convocatoria del gerente, mediante carta dirigida a la dirección registrada de cada socio, con antelación de cinco días a la fecha de la reunión; o con la asistencia de todos los socios, caso en el cual no se requerirá convocatoria previa. ARTICULO DECIMO: GERENCIA. La sociedad tendrá un gerente y un sub gerente que lo reemplazara en sus faltas absolutas o temporales. Ambos son elegidos por la junta de socios para periodos de un año, pero podrán ser reelegidos indefinidamente y removidos a voluntad de los socios en cualquier tiempo. Le corresponde al gerente en forma especial la administración y representación de la sociedad. Así como el uso de la razón social con las limitaciones contempladas en los estatutos. tendrá las siguientes funciones: 1. Representar a la sociedad judicial y extrajudicialmente; 2. Convocar a la junta de socios cada vez que fuere necesario; 3. Ejecutar las ordenes e instrucciones que le imparta la junta de socios; 4. Presentar las cuentas y balances a la junta de socios; 5. Abrir y manejar cuentas bancarias;

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6. Obtener los créditos que requiera la sociedad , previa aprobación de la junta de socios; 7. Contratar, controlar y remover los empleados de la sociedad; 8. Celebrar todos los actos comprendidos dentro del objeto social y relacionados con el mismo. ARTICULO DECIMO PRIMERO: INVENTARIOS Y BALANCES. Cada año se cortaran las cuentas, se hará un inventario y se formara el balance de la junta de socios. ARTICULO DECIMO SEGUNDO: RESERVA LEGAL. Aprobado el balance y demás documentos de cuentas de las utilidades liquidas que resulten, se destinara un 5 % de reserva legal, el cual ascenderá por lo menos al 10% del capital, después del cual la sociedad no tendrá obligación de continuar llevándolo, pero si tal porcentaje disminuye, volverá a proporcionarse en la misma cantidad hasta cuando la reserva llegue nuevamente al límite fijado. PARAGRAFO PRIMERO: Además de lo anterior reserva la junta de socios podrá hacer las que considere necesarias o convenientes, siempre y cuando tengan una destinación especial y se aprueben con la mayoría prevista en los estatutos. PARAGRAFO SEGUNDO: Una vez deducidas las anteriores reservas, el saldo restante de las utilidades liquidas se distribuirán entre los socios a prorrata de sus respectivos aportes. ARTICULO DECIMO TERCERO: NOMBRAMIENTOS. Acuerdan los socios nombrar como gerente PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ, persona mayor y vecino de Ocaña, identificado con la cédula de ciudadanía número 1.063.560.612, expedida en Ocaña, y como sub gerente a LILIANA MARCELA PINZON CAMPO, persona mayor y vecina de Ocaña, identificado con la cédula de ciudadanía número1.091.535.167, expedida en el Carmen N. de S. quienes aceptan los cargos y ejercerán sus funciones hasta tanto no se registren nuevos nombramientos en la Cámara de Comercio.

Nos constituimos por documento privado conforme a la ley 1014 de 2006 en su Art 22 por tener un capital inferior a 5000 smmlv y menos de 10 trabajadores

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LOS COMPARECIENTES Nombre PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ Firma PAULA BERMUDEZ CC No 1.063.560.612 Nombre LILIANA MARCELA PINZON CAMPO Firma LILIANA PINZON CC No 1.091.535.167 Nombre SEBASTIAN ALBERTO GOMEZ MACHUCA Firma SEBASTIAN GOMEZ CC No 1.067.037.360 Nombre ALBERTO JOSE ROYERO Firma ALBERTO ROYERO CC No 1.064.804.292

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ORGANIGRAMA

Gerente General

Consultor de impuestos

Colsultor de Normas Internacionales

Gerente de Impuestos

Gerente de Auditoria

Staff de Auditoria

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ALL IN SISTEM LTDA FIRMA DE AUDITORES AUDITORIA FINANCIERA Formato No. 1 DECLARACION DE INDEPENDENCIA

IDENTIFICACION DEL AUDITOR (CONTADOR PÚBLICO) Yo, PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ Nombres: PAULA ANDREA Primer apellido: BERMUDEZ Segundo apellido: SANCHEZ Identificado con documento de identidad N 1063560612 Expedido en la Mata Cesar En mi calidad de (Cargo) Contador público. De la Firma de Auditoría PABS LTDA en mi Rol de AUDITOR .Para la auditoría a (empresa cliente) MARCAS STYLE LTDA

DECLARACION DE INDEPENDENCIA

Declaro que a mi leal saber y entender, no tengo relaciones oficiales, profesionales, personales o financieras con la entidad MLO COMPUTER LTDA y empleados sujetos a examen, ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen. Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría de Estados Financieros del Periodo A 31 DICIEMBRE DEL 2018

Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el objeto de la auditoría.

Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o de género.

Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima, enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones religiosas e ideológicas.

En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización.

Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por fuera de los canales establecidos por la Firma de Auditoría LMPComputers LTDA

Así mismo, me adhiero al "Código de Ética del Decreto 302 de 2015- Ley 43 de 1990” y me comprometo a:      

No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado. No retardar injustificadamente el trabajo encomendado. No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar. No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar. Excusarme de participar en actividades cuando no tengan la independencia exigida o la pierdan en el transcurso del trabajo a efectuar. Informar los resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes. El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de OCAÑA, a los 8 días del mes NOVIEMBRE de 2018 PAULA BERMUDEZ 1.063.560.612 Firma del auditor (declarante)

Señores JUNTA DIRECTIVA LMPCOMPUTERS LTDA Ocaña

De acuerdo a su solicitud de auditar los estados financieros de LMPCOMPUTERS LTDA, que comprenden el estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, el estado de resultados, de variaciones en el capital contable y el de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio que terminó en dicha fecha, un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoría.

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección y los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsable de: a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera; b. El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. Y

c. Proporcionarnos: (i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material; (ii) Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoría; y (iii) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y/o a los responsables del gobierno de la entidad, confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y la conclusión de nuestro trabajo, la entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoría, conforme a nuestros acuerdos previos. 09/11/2019 Inicio de visita final. 30/11/2019 Entrega de dictamen sobre los estados financieros. En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan el desarrollo en la forma inicialmente propuesta, se los informaremos de inmediato por escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes. El equipo de trabajo designado para este trabajo estará conformado por los siguientes profesionistas: Socios C.P.T. LILIANA MARCELA PINZON CAMPO Gerente C.P.T. PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ Encargado SEBASTIAN ALBERTO GOMEZ MACHUCA Y e1 ayudante de auditoría: ALBERTO JOSE ROYERO Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes informes: 1. 2.

Dictamen sobre los estados financieros de la empresa ALL IN SYSTEM LTDA al 31 de diciembre de 2018, y por el año que termino en esa fecha. Carta de observaciones y sugerencias.

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría. Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía y su información correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan

acordado, ascenderán a la cantidad de $2,500.000.000 (DOSMIL QUINTIENTOS MILLONES DE PESOS), más el Impuesto al Valor Agregado. Sugerimos que nuestros honorarios sean cubiertos a partir de la fecha de aprobación de esta carta de encargo, nuestros recibos se emitirán los primeros días de cada mes. La dirección conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envío/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la dirección nos solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta de encargo, no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles pérdidas de información o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta de encargo, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si ésta no tiene éxito, entonces podrá ser llevado ante un tribunal de Colombia. Si se llega a determinar que una porción de esta carta de encargo es nula, inválida, o en cualquier forma inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades. Muy atentamente, C.P.C. LILIANA MARCELA PINZON CAMPO

Acepto las condiciones de esta carta de encargo como un acuerdo de voluntades entre LMPComputers LTDA. Y la firma de auditores ALL IN SYSTEM LTDA, que practicará la auditoría antes citada. La he leído y entiendo plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades.

Nombre y firma PAULA ANDREA BERMUDEZ SANCHEZ Cargo: CONTADOR PUBLICO Fecha: 04/11/2019

Respuesta Cuestionario de conocimiento de principios éticos: Responda SI ò NO Indicar el número de años de experiencia del socio del encargo en la industria en la que opera la entidad. Indicar el número de años de experiencia del gerente del encargo en la industria en la que opera la entidad. ¿Hay algún problema en relación a la disponibilidad del personal profesional para acabar el encargo con una calidad estándar y a tiempo?

Cumplimiento de los requerimientos de ética ¿Conocemos las reglas de independencia a aplicar en este encargo? ¿Hemos identificado cualquier potencial conflicto de independencia entre la entidad y la Firma que pueda descartar que la Firma realice el encargo? ¿Tiene la Red (Firma) relaciones empresariales, intereses financieros o créditos con la entidad? ¿Tenemos conocimiento de que alguno de los miembros del equipo del encargo de la Firma tenga un potencial empleo con la entidad, o haya estado empleado por la entidad en los dos últimos años? ¿Tiene algún socio de la Firma relaciones familiares o personales con la entidad o interés financiero directo o indirecto con ésta? ¿Alguno de los empleados de la Firma que formará parte del encargo tiene relaciones familiares o personales con la entidad o cualquier tipo de interés financiero con ésta? ¿Tiene la Firma un antiguo Socio o personal que están en una posición directiva/ejecutiva o que son empleados en la entidad? ¿Presta la Firma a la entidad servicios distintos de auditoría por unos importes que pueden exceder los honorarios de auditoría o que pueden ser vistos como perjudiciales para la independencia del auditor? ¿Realiza la firma alguno de los siguientes servicios para la entidad –por ejemplo:  Teneduría de libros  Auditoría interna  Servicios actuariales (evaluación de las relaciones contractuales)  Asesoramiento financiero en servicios de valoración  Servicios legales  Diseño e implementación de sistemas de información financiera  Selección de ejecutivos

4 AÑOS 5 AÑOS NO

SI SI NO SI NO NO NO NO NO

Objetivo. Obtener un entendimiento de la estructura legal de la Compañía con el fin de validar su cumplimiento.

Procedimiento. 1. Naturaleza Jurídica y Comercial Tipo Asociación Gremial- sin ánimo de lucro Limitada En comandita por acciones

Aplicabilidad

En comandita Simple Sociedad de Economía Mixta Empresa Unipersonal Sucursal Sociedad Extranjera

1.1. Órganos de administración (según los estatutos) Tipo Asamblea General de Accionistas Junta Directiva Representante Legal Comité de administración Casa Matriz (sucursales)

Aplicabilidad X

1.2. Facultades del máximo órgano social Diligenciar de acuerdo con el tipo de Compañía a continuación algunos ejemplos:

Facultades de la Asamblea General de Accionistas:



Facultades de la Junta Directiva:



Representante Legal

A parte de las facultades y deberes que temporalmente le delegue o asigne la Junta Directiva, tiene las siguientes.

 

1.2.1. Registro ante Cámara de Comercio de los miembros de Junta Directiva Debemos documentar el registro efectuado por la Asociación ante la Cámara de Comercio que corresponda el nombramiento de los miembros de la Junta Directiva, indicando el número de acta, la fecha, el libro y el número de folio.

NOMBRES

Numero de acta

Fecha

Libro y número de folio

1.2.2. Libros de Asociados

Por lo menos debemos realizar la inspección documental de los libros de los asociados dos veces en el curso de nuestra auditoría (en la etapa de planeación y en la etapa de terminación antes de la emisión del dictamen del revisor fiscal), revisando lo siguiente: El libro de registro de asociados fue inscrito el día (15)del mes de (02) del año (2016) bajo el número 365 del libro 10 del Registro Mercantil, el cual se compone de 50 hojas, utilizadas a la fecha de nuestra revisión un total de 56 hojas.

Libro de actas de Junta Directiva fue inscrito el día (10) del mes de (03) del año (2016) bajo el número , bajo el nuero 00001865 del libro II de Personas Jurídicas Sin ánimo de lucro, el cual se compone de 100 hojas, utilizadas a la fecha de nuestra revisión un total de 115 hojas.

Libro de actas de Asamblea de Asociados fue inscrito el día (18) del mes de (03) del año (2016) bajo el número 1425 del libro II del Registro Mercantil, el cual se compone de 96 hojas, utilizadas a la fecha de nuestra revisión un total de 105 hojas. Utilizadas a la fecha 306 hojas 1.2.3. Representación legal de la Compañía. Aquí debemos documentar la siguiente información: 

De acuerdo con la información del certificado de Cámara y Comercio debemos documentar quien ha sido autorizado para representar legalmente a la Compañía, así como lo suplentes en caso de ausencia del principal.



Verificar qué tipo de poderes se han conferido por parte del Representante legal y efectuar seguimiento sobre la labor encomendada.



Verificar las limitaciones para el o los representantes legales establecidas para la firma de contratos o documentos de acuerdo con los estatutos, y si las mismas se están cumpliendo.



Verifique la elección y remoción de los representantes legales de la asociación con base en los estatutos y los libros de actas, y si tal información coincide con la inscrita en la Cámara Comercio

1.3. Información general de la Compañía 1.3.1. Objeto social

1.3.2. Composición del capital de la Compañía (Indicar de acuerdo con certificado vigente de Cámara y Comercio según el tipo de Compañía), de la siguiente manera:

1.3.3. Reforma a los estatutos de la Compañía. En esta sección debemos documentar lo siguiente:

 Con base en el Certificado de Cámara de Comercio, cuáles fueron las últimas reformas estatutarias.

No. Escritura Fecha de Escritura

Notaría

No. de Inscripción

Fecha de Inscripción



Verificar si todas las reformas del contrato social se elevaron a escritura pública y si se registraron en la Cámara de Comercio.



Si la reforma consistió en cambio de domicilio, verifique si la compañía inscribió una copia de la escritura respectiva en la Cámara de Comercio pertinente.

1.3.4. Duración de la Compañía. La vigencia de la sociedad según lo indicado en el certificado de Cámara de Comercio

1.3.5 Determine las causales de disolución anticipada prevista en los estatutos

1.3.6 Verifique si la compañía arroja pérdidas que configuren causal de disolución 

Indicar de acuerdo con la información contenida en los estados financieros si han existido pérdidas.



Verificar qué políticas adopta la administración de la compañía para subsanar pérdidas en caso de presentarse.

1.3.7 Verificar la fecha de la renovación de la matrícula mercantil Inscripción Matricula No.

Año

Fecha de renovación

Municipio

Departamento

Naturaleza Tributaria y de cumplimiento 2.1. Según la naturaleza de nuestra Compañía debemos de verificar a que ente de vigilancia, control e inspección está sujeta la Compañía, entre los cuales se encuentran:

Tipo

Aplicabilidad

Superintendencia Bancaria Superintendencia de Valores Superintendencia de Sociedades Superintendencia de Servicios públicos Superintendencia de Salud Otros, especifique 2.2. Declaraciones tributarias 

Se debe documentar y verificar el oportuno cumplimiento de las obligaciones tributarias según el último digito del NIT, así:

Mes

Fecha de envío

Valor

Retención en la fuente e IVA

CLIENTE

Declaración Renta e Impuesto al Patrimonio

VALOR

PERIODO NIT Enero

2009-02-16

Febrero



Se deben documentar todos los requerimientos que ha recibido la Compañía de las diferentes entidades de control, haciendo una breve descripción de su contenido, la fecha en que fue recibido y la fecha de respuesta.



En caso de que la Compañía tenga cuenta de compensación se debe documentar y verificar el envió de la información con la descripción de las operaciones por cada uno de los trimestres.



Documentar y verificar en caso de aplique el formulario No. 15 Del Banco de la Republica correspondiente al registro de la inversión extranjera.



Verifique, en el caso de sucursales de sociedades extranjeras, el monto y clase de transferencia de capital suplementario y si se ha cumplido con su registro oportuno ante el Banco de la República.



Se debe documentar y verificar el oportuno cumplimiento de las obligaciones tributarias con la Secretaria de Hacienda Distrital según el último digito del NIT.



Obtenga copia actualizada del RUT (Registro Único Tributario) y compruebe que la información contenida en él este actualizada.

Posee RUT actualizado 

Verifique si las personas están inscritas en la Cámara de Comercio como representante legal y revisor fiscal son quienes se encuentran firmando las declaraciones tributarias. Se verificó



Verifique si existe poder para la firma de declaraciones tributarias y si el mismo cumple con lo establecido en el Artículo 572-1 del Estatuto Tributario.

3. Naturaleza Laboral 3.1. Verificar si la Compañía se encuentra inscrita antes las distintas entidades de Seguridad Social (ARP, Pensión y Salud), de igual manera verifique el pago oportuno de dichos aportes de acuerdo con el último digito del NIT.

3.2. Verificar desde que fecha la Compañía se encuentra inscrita en una Caja de Compensación.

3.3. Identifique el régimen de compensación salarial de los empleados.

3.4. Verifique que la Compañía tenga exhibido el reglamento interno de trabajo por lo menos en dos lugares de la Compañía.

3.5. Verifique que la Compañía lleva un registro actualizado de vacaciones.

3.6. Verifique que se haya efectuado oportunamente el traslado de las cesantías para aquellos empleados cobijados bajo la Ley 15 de 1990

3.7. Verifique que la Compañía cuente con un Comité paritario.

4. Naturaleza Contable 4.1. Determine si el ente societario o la empresa tienen sus libros de contabilidad registrados ante el ente competente.

4.2. Verifique la fecha del último registro en cada uno de los libros de contabilidad que se encuentren registrados en Cámara de Comercio

4.3. Verificar si la forma de anular los folios de los libros de contabilidad y de corregir los errores se ajusta a lo dispuesto por el artículo 132 del Decreto 2649 de 1993.

4.4. Verifique si la compañía maneja un libro en el cual se deje evidencia de la correspondencia recibida y enviada.

4.5. Verifique si es un ente obligado a tener Revisor fiscal y el tipo de opiniones dictaminadas por él.

4.6. Hacer seguimiento a las debilidades o irregularidades en el sistema de control interno según documentación existente en el departamento de auditoria interna.

PERSONA NATURAL

Primer apellido:

Segundo apellido:

Lugar de nacimiento:

Fecha de nacimiento:

Celular: Teléfono fijo Dirección Comercial:

Nacionalidad:

Nombre(s): Ciudad: Número de empleados: E-mail para notificaciones:

Teléfono móvil:

PERSONA JURÍDICA Razón social: MOLCOMPUTERS LTDA NIT: 800.421.456 E-mail para notificaciones: molcomputers@hotmail.com Ciudad: OCAÑA RUT: Teléfono fijo: 5623454 Teléfono móvil: 312894545 Código CIIU: 8124 Dirección/ Domicilio principal: Cra 14 # 11-81 Número de empleados: 12 Página web de la empresa: Tipo de Empresa: Pública ☐ Privada ☒ Mixta ☐ Representante legal (sólo para persona jurídica) Nombre(s) AURELIO Primer apellido: MARQUEZ Segundo apellido: RIOS Lugar de expedición: OCAÑA Fecha de expedición: OCAÑA Documento de identidad P.P.☐ C.C.☒ C.E. ☐ No.: 49.878.786 Lugar de nacimiento: OCAÑA Nacionalidad COLOMBIA Fecha de nacimiento: 12/11/1986 ¿Posee prácticas de responsabilidad social? Si ☐ No ☐. En caso afirmativo, marque en qué ámbito : Laborales y Derechos Humanos ☐ Ambientales ☐ Comunidad y Sociedad ☐ Prácticas con Clientes ☐ Prácticas con Proveedores ☐ Gobierno Corporativo ☐ Otras: IDENTIFICACIÓN DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS QUE SEAN PROPIETARIOS, DIRECTA O INDIRECTAMENTE, DE MÁS DEL 5 % DEL CAPITAL SOCIAL (En caso de ser necesarios más espacios, los mismos deberán anexarse al presente formato) Denominación social o nombre Tipo de identificación No. de identificación % de participación completo 49.878.786 51% P.P.☐ C.C.☒ C.E. ☐ T.I. ☐ NIT AURELIO MARQUEZ RIOS ☐ 1.091.786.786 24% P.P.☐ C.C.☒ C.E. ☐ T.I. ☐ NIT LUISA ANGARITA ☐ 5.989.854 25% P.P.☐ C.C.☒ C.E. ☐ T.I. ☐ NIT ANDREA SULUAGA ☐

Patrimonio (Pesos): 1.155.962.530 Activos (Pesos): 1.482.230.405 Ingresos mensuales (Pesos): 89.462.325 Concepto/otros ingresos:

INFORMACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA (para persona natural y jurídica) Pasivos (Pesos): 326.267.876 Egresos mensuales (Pesos): 3.848.783 Otros ingresos (Pesos): PERSONA EXPUESTA PUBLICAMENTE (para persona natural)

¿Por su cargo o actividad maneja recursos públicos? Sí ☐ No ☐

¿Por su cargo o actividad ejerce algún grado de poder público? Sí ☐ No ☐

¿Por su cargo o actividad goza de reconocimiento público? Sí ☐ No ☐

En caso de respuesta afirmativa, especifique:

¿Existe un vínculo entre usted y una persona políticamente expuesta Si ☐ No ☐ / Indique en caso de respuesta afirmativa (nombre completo e identificación) OPERACIONES INTERNACIONALES (para persona natural y jurídica) ¿Realiza transacciones en moneda extranjera? Sí ☐ No ☐ ¿Cuál? DECLARACIONES (para persona natural y jurídica) Origen de los recursos: Declaro que los recursos utilizados o a utilizarse en cualquier relación comercial y/o contractual con la OSI o cualquiera de las sociedades pertenecientes a su grupo empresarial, provienen de actividades lícitas; por tal razón, manifiesto que aquellos no son resultado de actividades penalizadas por el ordenamiento colombiano, tales como delitos contra el patrimonio económico, enriquecimiento ilícito o lavado de activos, utilización indebida de fondos captados del público, actividades relacionadas con el tráfico de estupefacientes, testaferrato, delitos contra el orden constitucional o cualquier otro delito o actividad contraria al orden público. Por ende, declaro bajo la gravedad de juramento que ni yo ni la sociedad que represento, los demás representantes legales de la misma ni sus accionistas, actualmente nos encontramos incluidos en ninguna lista restrictiva como la lista OFAC o similares, no hemos sido vinculados a investigación alguna ante cualquier autoridad como resultado de investigaciones en procesos de extinción de dominio, no hemos sido condenados, y no se ha emitido en nuestra contra sentencia o fallo en relación con las conductas mencionadas en este párrafo.

Responsabilidades: Teniendo en cuenta la presente o futura relación contractual que vaya a tener con alguna de las sociedades de OSI, me comprometo a: 1. presentar una propuesta seria que contenga información fidedigna y económicamente ajustada a la realidad, y que asegure la ejecución del contrato en las condiciones de calidad y oportunidad exigidas; 2. Actuar en el proceso de contratación con estricto apego a las normas jurídicas y éticas propias de este tipo de procedimientos y conforme a los principios de buena fe, transparencia y equidad; 3. Abstenerme de realizar u ofrecer, directa o por interpuesta persona, pagos de comisiones o dádivas, sobornos u otra forma de halago a cualquier funcionario de OSI, o de utilizar medios de presión con el fin de obtener la adjudicación del contrato, u cualquier otro beneficio que se derive del proceso de adjudicación y/o ejecución del mismo; 4. Impartir instrucciones y adoptar todas las medidas necesarias para que todos mis empleados, agentes y cualesquiera otros representantes, no incurran en conductas violatorias señaladas en este formato, exigiéndoles en todo momento el cumplimiento de la normatividad vigente y de las disposiciones de los Códigos, Manuales y Procedimientos aprobados por la OSI o cualquiera de las empresas pertenecientes a su grupo empresarial; 5. Cumplir con rigor las exigencias de la sociedad convocante en el curso del proceso de selección respectivo; 6. No llevar a cabo prácticas restrictivas de la competencia en los procesos de selección de cualquiera de las sociedades integrantes de OSI en los que participe, y en los contratos que en virtud de éstos últimos me sean adjudicados; 7. No interferir en la etapa de evaluación de las propuestas para efectos de buscar la descalificación de competidores o influenciar o entorpecer el resultado del proceso; 8. Denunciar, con la debida justificación y de manera inmediata ante las directivas de la sociedad integrante de OSI, cualquier actuación irregular ejecutada por cualquiera de mis funcionarios, los funcionarios de OSI o de los demás proveedores; 9. Abstenerme de utilizar a menores de dieciocho (18) años para ejecutar las labores para las cuales sea contratado por cualquiera de las sociedades integrantes de OSI, salvo que cuente con la debida autorización de la autoridad competente, conforme a lo dispuesto en el artículo 35 de la ley 1098 de 2006 y demás normas que la complementen o modifiquen. Parentesco: De igual manera manifiesto que:1. En caso de ser persona natural, no poseo vínculos de consanguinidad hasta el cuarto grado (4º) de afinidad hasta el segundo grado (2º), ni civil en primer grado (1º ), con ningún administrador de OSI. 2. En caso de ser persona jurídica, ninguno de mis socios (cuando uno de estos posea más del 20% del capital social) o sus administradores, poseen vínculos de consanguinidad hasta el cuarto grado (4º) de afinidad hasta el segundo grado (2º), ni civil en primer grado (1º), con ningún administrador de OSI. IMPORTANTE: 1. En caso de presentarse una situación contraria a aquellas señaladas en los numerales anteriores, me comprometo a informarla, de manera escrita. 2- Para los efectos de este documento, entiéndase como administradores aquellas personas señaladas en el artículo 22 de la ley 222 de 1995. Incumplimiento: Con la firma del presente documento, el firmante entiende y acepta que el incumplimiento de lo señalado en este formato generará como consecuencias: 1. El rechazo de la propuesta presentada en el proceso de contratación; 2. La terminación unilateral del contrato por parte de la sociedad contratante, sin lugar al reconocimiento de suma o indemnización alguna a favor del incumplido; 3. La inhabilitación del declarante por cinco (5) años para contratar con cualquier sociedad integrante de OSI; 4. En caso que OSI advierta hechos constitutivos de corrupción o ilegalidad, tales hechos se pondrán inmediatamente en conocimiento de las autoridades competentes; 5. El inicio de actuaciones legales en contra del incumplido por parte de OSI. Con la firma del presente documento, declaro que todos los datos consignados son VERIFICACIÓN ciertos, que la información que adjunto es veraz y verificable, y que autorizo su (para uso exclusivo de OSI) verificación ante cualquier persona natural o jurídica, pública o privada, sin limitación Hora: Fecha: DD / MM / AA Lugar: alguna, obligándome a actualizar la información y/o a confirmarla cada vez que así sea solicitado. (Si es persona jurídica, firma el representante legal). Nombre del funcionario responsable:

LILIANA MARCELA PINZON CAMPO ______________________________________ Firma Nombre: AURELIO MARQUEZ RIOS P.P.☐ C.C.☐ C.E. ☐ T.I. ☐ No. XXXXXXXXXXXX ESPACIO PARA HUELLA Fecha de firma : XXXXXXXXXXXX

P.P.☐ C.C.☐ C.E. ☐ T.I. ☐ No. Firma: LILIANA MARCELA PINZON CAMPO

Cargo: GERENTE Se certifica que se llevó a cabo la revisión de las listas vinculantes respecto de la(s) persona(s), naturales y jurídicas acá señaladas Sí ☐ No ☐ No. de consulta: __________ OBSERVACIONES (para uso exclusivo de OSI)

IMPORTANCIA RELATIVA La entidad auditada es una sociedad de responsabilidad limitada, con un gran tres socios a cargo, que ha venido obteniendo beneficios en los últimos ejercicios económicos, habiendo experimentado una variación positiva de su cifra de negocios. Las principales magnitudes son las siguientes:

RUBRO Activos totales Patrimonio Neto Ingresos Utilidad del ejercicio antes de impuesto

Referencia o Magnitud Base:

VALOR 1.482.230.405 1.155.962.530 1.073.547.900 355.962.530

355.962.530

Valor de la Materialidad para los EF en su conjunto: 355.962.530 X 10%

Calculo del % sobre la referencia: Límite mínimo 17.798.127

355.962.530 X 5%

Límite máximo 35.596.253

Por tanto la Materialidad de los estados financieros en su conjunto y que será tenida en cuenta en la etapa de la planificación es de 17.798.127y 35.596.253 respectivamente. Determinación de la importancia relativa para la ejecución del trabajo

Tras fijar la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, se debe determinar la importancia relativa para la ejecución del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y determinar la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos posteriores de auditoría. La importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, que se ve afectada por las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros, la

importancia relativa para la ejecución del trabajo se ve afectada por factores internos de la entidad, tales como:

Entorno de control deficiente Historia de deficiencias de control Elevada rotación de la alta dirección o personal clave Entidades que operan en diferentes países o segmentos geográficos

La importancia relativa para la ejecución del trabajo no debe exceder del 85% de la materialidad global o de la de los estados financieros en su conjunto establecida en la planificación

Por tanto, la importancia relativa para la ejecución del trabajo es:

17.798.127 35.596.253

X 85% = X 85% =

14.618.408 valor significativo o error mínimo tolerable 30.256.815 error máximo tolerable

Es el importe mínimo o máximo de errores o irregularidades que aun estando presentes no alterarían la decisión del usuario de los estados financieros. Significa que los errores u omisiones que superen el valor de significatividad tienen importancia relativa, es decir deberán ser auditados con especial atención. Significa que el auditor está dispuesto a considerar que las cuentas del estado de resultados se presentan objetivamente si los errores encontrados en cada una de ellas son inferiores a 63.706. Por lo tanto la empresa LMP COMPUTERS el error máximo tolerable no supera el valor significativo lo que significa realizar una auditoria donde este es un punto con menos afectación.

Documentación:

Papel de Trabajo

FIRMA AUDITORA: ALL IN SISTEM LTDA PT: IR Objetivo: Realizar un cálculo previo de la materialidad para la planificación Empresa: _MLP COMPUTER LTDA____________ Periodo terminado en _28-NOVIEMBRE-2019_ Preparado por: PAULA ANDRE BERMUDEZ

Fecha: 24-NOVIEMBRE-2019__

Revisado por: LILIANA PINZON Firma: LILIANA PINZON___________

Fecha: 24-NOV-2019

________________________________________________________________________ ________ Justificación de referencia elegida 1. Se trata de una sociedad cuya principal fuente de financiación es recursos propios. 2. Se trata de una sociedad con beneficios y patrimonio neto positivos 3. La estructura de la propiedad está compuesta por un número elevado de accionistas. Podría entenderse que para los usuarios de la información financiera resulta más relevante el resultado del ejercicio, ya que constituye la fuente principal de recuperación de su inversión, por eso consideramos que la referencia adecuado o magnitud base es la Utilidad antes de impuestos.

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA: ∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el activo representa razonable mente corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el efectivo y equivalente al efectivo corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que las inversiones corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que las inversiones corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el inventario corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado

¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el pasivo corresponde a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que las obligaciones financieras corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que los proveedores corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que las cuentas por cobrar corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que la retención en la fuente corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el impuestos gravámenes y tasas corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que el patrimonio corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA MARCAS DE AUDITORIA:

∑ = Totalización © = Circularizado ¥ = Confortados con libros En el papel de trabajo se puede evidenciar que los aportes sociales corresponden a lo encontrado en el estado de situación financiera

DICTAMEN ALL IN SYSTEMS & ASOCIADOS

Señores JUNTA DIRECTV LMP COMPUTER LTDA Ocaña

Hemos auditado los estados financieros de la sociedad LMP COMPUTER LTDA, que comprenden el balance a 31 de Diciembre de 2018, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y las notas correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha. Los administradores son responsables de formular los estados financieros adjuntos, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de LMP COMPUTER LTDA, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en Colombia, que se identifica en la nota a los estados financieros y del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorreción material, debido a fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar unas opiniones sobre estados financieros adjuntas o basadas en nuestra auditoria. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NIAS. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección materiales. Una auditoria requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los importes y la información revelada en estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorreción material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar

dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para l formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opción de auditoria. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad LMP COMPUTER LTDA, a 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

FIRMA AUDITORA ALL IN SYSTEM LTDA

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

DOCUMENTO (MEMORANDUM) DE PLANEACIÓN -NIA 300(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

Propósito El propósito de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal, cumplimiento, etc.

Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoría.

Evidencia de Revisión Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Realizado por: Paula Andrea Bermúdez Sánchez Revisado por: Liliana Marcela Pinzón Campo Revisado por: Sebastián Alberto Gómez Machuca Revisado por: Alberto José Royero

Cargo

Fecha (dd/mm/aaaa):

Firma

Socia

27/11/2018

Paula Bermúdez

Gerente

27/11/2018

Liliana Pinzón

Encargado

27/11/2018

Sebastián Gómez

Ayudante de auditoria

27/11/2018

Alberto Royero

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

DOCUMENTO (MEMORANDUM) DE PLANEACIÓN -NIA 300(Cifras expresadas en miles de pesos)

Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Contenido 1 2 3 4 5

Alcance del trabajo Estrategia de auditoría Determinación del enfoque de auditoría Realizar la discusión final de cierre del proceso de planeación Instrucciones para el diligenciamiento de este papel de trabajo

Referencia DP

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

DOCUMENTO (MEMORANDUM) DE PLANEACIÓN -NIA 300(Cifras expresadas en miles de pesos)

Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

1. Alcance del trabajo Tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta de encargo aceptada por la Compañía.

Seleccione la opción aplicable:

1.1.

Normas de contabilidad aplicables: 1.1.1. NIIF y NIF x 1.1.2. Estados Unidos 1.1.3. España 1.1.4. Otra:

1.2.

Normas de auditoría aplicables: 1.2.1. NIAS 1.2.2. IFRS 1.2.3. Estados Unidos 1.2.4. España 1.2.5. Otra:

1.3.

Tipos de reporte: 1.3.1. Anual 1.3.2. Semestral 1.3.3. Trimestral 1.3.4. Mensual 1.3.5. Otro:

1.4.

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: 1.4.1. Dictamen del Revisor Fiscal 1.4.2. Informe del Auditor Independiente 1.4.3. Declaraciones Tributarias 1.4.4. Certificaciones 1.4.5. Otro:

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

DOCUMENTO (MEMORANDUM) DE PLANEACIÓN -NIA 300(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

2. Estrategia de auditoría Tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado.

2.1.

Equipo 2.1.1. Auditoría Cargo

Nombre

Socio

Paula Andrea Bermúdez Sánchez

Gerente

Liliana Marcela Pinzón Campo

Encargado

Sebastián Alberto Gómez Machuca

Asistente

Alberto José Royero

2.1.2.

Tecnología de Información Cantidad

Descripción

Portátil

Cámaras

Video beam BENQ

Equipo de sonido

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Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

2.2. Cronograma Actividad

Fecha estimada

Planeación

16/11/2019

Ejecución. Aplicación de Pruebas sustantivas

19/11/2019

Emisión del informe parcial

14/11/2019

Emisión del informe final

27/11/2019

Cartas de recomendaciones

30/11/2019

2.3. Uso de trabajo de terceros 2.3.1. Auditoría interna 2.3.2. Abogados 2.3.3. Actuarios (asesores) 2.3.4. Outsourcing de impuestos 2.3.5. Otros 2.4. Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio. Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, debemos considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal.

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Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

Oficina

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc

Referencia DP

Procedimientos a desarrollar

Fecha

Aguachica

Sucursal

Reconteo físico

12/10/2019

Cúcuta

Oficina

Control de ventas

19/10/2019

Bucaramanga

Sucursal

Supervisión de mercancías

26/10/2019

2.5. Conocimiento del negocio Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes: 2.5.1 antecedentes de la Compañía a. Constitución La empresa de comercialización de equipos de oficina, de computadores y comunicación ALL IN SYSTEM LTDA se creó a partir de la idea de generar un negocio para la provincia de Ocaña que ofrezca productos tecnológicos, de comunicación y equipos de oficina para que otras empresas cuenten con productos de excelente calidad, a precios favorables y con gran variedad que les permita mejorar sus quehaceres y que además permita mejorar la situación financiera y económica de cada una de las familias de los socios de la empresa.

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

2.5.2 Actividad Económica a. Giro o Actividad Principal

La empresa tendrá como objeto principal la venta, compra y comercialización de artículos tecnológicos, como computadores de mesa, portátiles, impresoras, accesorios de computador como audífonos, cámaras, mouse, teclados, escritorios, sillas y todos los servicios que sean complementarios a la actividad económica de la empresa.

b. Capital de trabajo El capital autorizado de la empresa es de Dos mil Quinientos Millones De Pesos (2,500.000.000) moneda legal colombiana.

c. Forma de contratación del personal La contratación del personal se realiza de tal forma que las personas aspirantes residan cerca a las empresas, practicándoseles una entrevista, un examen psicométrico y un examen médico. Para los cargos superiores se selecciona el personal por medio de concursos, debido al tipo de funciones y de la experiencia que requieren.

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

d. Políticas de capacitación del personal 1. El personal se compromete a participar cada tres meses de las capacitaciones ofrecidas por la empresa en sus primeros días del mes. 2. El personal se hace cargo de los gastos del transporte.

e. Influencia del mercado y metas corporativas 1. Inspirar al cliente con ideas innovadoras para que utilicen nuestros productos y servicios. 2. Entender las necesidades de los clientes, para poder satisfacerlos. 3. Dar a los clientes productos innovadores.

f. Particularidades de los productos de venta Los productos en venta de la empresa LMPCOMPUTERS LTDA, son productos de excelente calidad, de última tecnología, con espacio apropiado para la atención al público y depósito de su mercancía reconocida en sus marcas como Samsung, lenovo, LG, HP, exón, acer, Apple, entre otras. Cabe aclarar que existe un inventario que asegura la variedad y disponibilidad inmediata de todos los productos. 2.5.3. Estructura organizativa y operativa a.

Puestos claves Gerente General LMPCOMPUTERS LTDA (Paula Bermúdez) Contador Público ( Liliana Pinzón) Gerente Administrativo ( Sebastián Gómez)

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Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

Estructura organizacional

Gerente

Departamento Administrativo

Departamento Operativo

Departamento Comercial

Auxiliar Contable

Ingeniero en Sistemas

Jefe de Ventas

Secretaria

Jefe de Cartera

Vendedor 1

Recepcionista

Servicios Varios

Vendedor 2

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

2.5.4 Misión y visión de la empresa a. Misión La organización ALL IN SYSTEM LTDA, ofrece un trabajo eficiente para alcanzar la venta de excelentes pc, de alto avance tecnológico, y mejorar la calidad de vida de las personas, logrando cumplir las necesidades de nuestros clientes.

Visión ALL IN SYSTEM LTDA. Será para el 2020 reconocida a nivel nacional, como empresa líder en la comercialización de pc, ofreciendo equipos novedosos y preferibles en el área tecnológica.

Valores corporativos  Responsabilidad: Realizaremos nuestros trabajos comprometiéndonos a cumplir con los deberes que tenemos con la empresa y los clientes. Para así cumplir con las metas que nos hemos trazado.  Honestidad: Nos comprometemos a hablar con la verdad, frente a cualquier circunstancia que se nos presente. La sinceridad reinara para nuestros clientes, vendedores y demás.  Respeto: Trabajaremos reconociendo las calidades de cada trabajador y clientes admirando sus virtudes para trabajar.  Bienestar social: En nuestra empresa no habrá discriminación de personas, respetaremos la diversidad, creencias entre otras.  Integridad: Daremos respeto y gran trato a nuestros clientes y así esperamos lo mismo de ellos, hablaremos y actuaremos con la verdad.  Innovación: Estaremos en el proceso de obtener cambios día a día para mejorar nuestra empresa; valoraremos la creatividad e iniciativa de nuestros trabajadores.

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Productos Portátiles, Computadores de mesas, accesorios de computadores, escritorios, sillas, cámaras, audífonos, teclados, mouse, combos de mouse con teclado, impresoras, tablets, entre muchos otros productos tecnológicos que requiera la comunidad.

2.5.5 Marco Regulatorio a.

Dirección General de Impuestos  Impuesto de renta y complemento régimen ordinario  Retención en la fuente a título de renta  Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas  Usuario aduanero  Ventas régimen común

b. Cámara de Comercio Matricula 098734423

Fecha de la matrícula en esta cámara: 14 de febrero del 2016.

Referencia DP

Libros oficiales  Libro de inventario y balance  Libro diario  Libro mayor y balance

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

2.5.6 Desempeño financiero a.

Mejores Clientes (relacione aquí los mejores clientes de la Compañía) John Álvarez Sánchez empresario ciudad de Bucaramanga Andrea del Junco Belmonte, cliente ama de casa. Empresa Servientrega PAB LTDA, empresa de transporte y recaudo de dinero. Su pago al día, empresa de recaudos y pagos financieros.

b. Principales proveedores Clínica de computadores LTDA MOL COMP LTDA MARCA STYLE LTDA

Ingresos Ingresos operacionales: 1,067.850.000.00

d. Costos y Gastos Costos de ventas: 671.399.970.00 Gastos no operacionales 46.185.400.00

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Presupuesto PRESUPUESTO A 2018 LMPCOMPUTERS LTDA NIT. 800123456-7

Referencia DP

Firma ALL IN SYSTEM LTDA

Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA

Fuentes de financiamiento COOPERATIVA CREDISERVIR BANCOLOMBIA

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Período terminado el: A 31 de Diciembre 2018

Referencia DP

AUDITORES: ALL IN SYSTEM LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA DE Efectivo y equivalente de efectivo (NIA 300) CLIENTE: LMP COMPUTER LTDA OPERACIÓN

REFERENCIA P/T TECNICA

Auditoria a 31 de diciembre de 2018 ELABORADO FECHA POR

INTRODUCCIÓN El efectivo y los equivalentes al efectivo son considerados activos financieros que representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros

Inventarios, Estados financieros. Analisar

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

Liliana Pinzón

22/11/2018

OBJETIVO Determinar si los saldos de las partidas del efectivo y equivalente de efectivo que aparecen en los EEFF representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la entidad a 31 de diciembre

Estados financieros Indagar

PRUEBAS DE CONTROLES O DE CUMPLIMIENTO (NIA 330) Indagar si existe una Política de Tesorería para la solicitud de préstamos bancarios donde se establecen los lineamientos para las operaciones de endeudamiento. Revisar si las cuentas de obligaciones financieras son reconciliadas regularmente por la Compañía Comprobar que los depósitos se efectúen en forma inmediata, revisando notas de depósitos y cruzando con los reportes de cobros e ingresos de tesorería y los extractos de cuenta bancarios.

Tabla de verificación PT Indagación C OF IndagaciónRecalculo Tabla de verificación de DF Indagación

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (NIA 330) Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros

ACG01

Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

CB01 Circularizaciónconfirmación BG

Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene Liliana Pinzón 22/11/2018 negocios la empresa Fuentes: https://www.educacionbogota.edu.co/archivos/Temas%20estrategicos/FSE/2017/Nuevo_marco_normativo/3_ Politica_Contable_Efectivo_equivalentes_efectivo.pdf http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse67.html

MATRIZ DE RIESGOS: Identificación y valoración de los riesgos (NIA-ES 315) y Respuestas a los riesgos valorados (NIA-ES 330) Cliente: LMPCOMPUTERS LTDA Ejercicio auditado: 31/12/2019

DESCRIPCIÓN DEL RIESGO

falta control en los pagos, tiempo de pago.

periodos de cobranza prolongados

Ref.: PAPEL DE TRABAJO Preparado por: Paula Bermudez Fecha: 02/11/2019 Revisado por: Liliana Pinzon Fecha: 04/11/2019 VALORACIÓN DEL RIESGO (3) PROCESO DE NEGOCIO ASOCIADO

provedores Cuentas y cuentas por pagar

clientes

falta de conciliacion de 3 las cuentas bancarias, existencias falta de arqueo de fondos

CUENTA (1)

AFIRMACIONES (asersiones) (2)

ocurrencia

Cuentas corte de operación por cobrar

Ingresos

Falta de organización en Inventario existencias el sistema de inventarios s

Riesgo Inherente Riesgo de (RI) control (RC)

ALCANCE/EFECTO (impacto)

RIM Potencial

RIESGO SIGNIFICATIV O: S/N (4)

Fraude / Error

EEFF

proveesores

Transacciones, saldos cont. E informacion a revelar

N/A

Ingresos

Saldo de transacciones

ocurrencia

DESCRIPCIÓN DEL CONTROL ESTABLECIDO (5)

Realizar un analisis sobre las transacciones, saldos cuentas por cont. E informacion a pagar y revelar determinar la urgencia de cada pago.

integridad

Transacciones, saldos cont. e información a revelar

Incobrables Evalucion de los soportes y confirmacion con terceros Realizar un nuevo plan de revision de inventarios y llevar un control fisico de las entradas y salidas de mercancia.

CONFIANZA EN RESPUESTAS GLOBALES CONTROL: S/N DE AUDITORÍA (EEFF) (6)

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO o PRUEBAS (Afirmaciones)

Revision de la DUE diligencia debida

Describir el tipo de analisis

Circulacion inspeccion documental

Circulacion de proveedores

Revision de la DUE diligencia debida

Describir estrategia de la revisión

Inventario del año

Verificar la existencia de inventario del año en curso

PROCESOS ASOCIADOS - Cuentas a cobrar/ventas/cobros - Cuentas a pagar/conpras/pagos - Existencias - Gastos de personal - Proceso de cierre de estados financieros AFIRMACIONES Transacciones Integridad:

se han registrado todas las transacciones que han ocurrido

Exactitud:

las cantidades y otros datos se han registrado correctamente

Ocurrencia:

las transacciones se han ocurrido y se han registrado

Corte de operaciones:

las transacciones y hechos se registran en su periodo correcto

Clasificación:

las transacciones se han registrado en las cuentas apropiadas

Saldos Integridad:

se ha registrado todos los activos y pasivos que tenias que registrarse

Existencia:

los activos y los pasivos existen ( en su caso) Derechos y obligaciones: los activos son propiedad o los controla la entidad y los pasivos son obligaciones Valoración e imputación: los saldos figuran por sus importes apropiados y se han registradoen su caso cualquier ajuste de valoracion

Las fuentes de identificación de los riesgos son: - Conocimiento del entorno y sector al que pertenece la entidad a auditar. - Revisión analítica. - Proceso de identificación de riesgos de la entidad (indagaciones ante la dirección y miembros del - Reunión del equipo de trabajo. - Fraude - Incumplimientos normativos. - Análisis del control interno

órgano de gobierno.