DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD PÚBLICA Y PRESUPUESTO
AUTORES: PAULA BERMUDEZ SANCHEZ 221565 LILIANA M. PINZON CAMPO 221563 SEBASTIAN A. GOMEZ M. 221695 LUZ NEIDYS SALAS MACHADO 221491
Trabajo realizado para obtener nota en la materia de Contabilidad Pública y Presupuesto
DOCENTE: CLEMENCIA FIGUEROA CARRASCAL
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA Ocaña, Colombia
Mayo 2019
INTRODUCCIÓN El presente trabajo contiene conocimientos acerca del aprendido en el transcurso del semestre sobre el presupuesto público de un municipio en el país de Colombia, el ejercicio realizado a continuación es primeramente la contratación de equipos de cómputo para el municipio Gota a GOTA, con la empresa All In System Ltda, ejecutando el gasto del municipio y efectuándose el pago de manera legal.
CONTRATACIÓN PRESUPUESTAL El municipio GOTA A GOTA de categoría 4ª precisa para sus despachos de la Alcaldía varios Equipos de Cómputo, los cuales piensa con la compañía All In System Ltda, dedicada a la compra y venta de equipos de computación y comunicación. Para realizar el proceso de contratación con está, la alcaldía en facultad de organización local, le exige la documentación legal requerida y le da a conocer los requerimientos presupuestales que se les exigen para efectuar dicha contratación: DOCUMENTOS ANEXADOS POR EL MUNICIPIO “GOTA A GOTA”: 1.
Certificado de disponibilidad presupuestal
2.
Registro presupuestal
3.
Orden de pago
4.
Comprobante de egreso y Registros contables
5.
Soporte de ejecución del gasto
DOCUMENTOS EXIGIDOS Y ENTREGADOS POR PARTE DE ALL IN SYSTEM LTDA: 1.
RUT
2.
Cámara de comercio
3.
Certificado pago seguridad social y parafiscal.
4.
Cotización de los equipos cómputo
5.
Factura de venta de los equipos de cómputo.
6.
Acta de entrega de los equipos de cómputo.
DOCUMENTOS ANEXADOS POR EL MUNICIPIO “GOTA A GOTA” 1. Certificado de disponibilidad presupuestal.
Municipio GOTA A GOTA Nit: 800693486-5 CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL N° 022 Fecha:
9 de abril 2018
EL JEFE DE FINANZAS CERTIFICA: Que en el libro de presupuesto de gastos ha sido registrado el presente valor en los rubros que a continuación se describen Nombre del rubro Presupuestal:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Con cargo a los siguientes rubros CÓDIGO RUBRO
DESCRIPCIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Vigencia
9 de mayo 2018
Valor
Doce millones de pesos
Se expide este certificado a solicitud de: Funcionario ALL IN SYSTEM LTDA Cargo Dependencia Documento de Solicitud
LILIANA P. Jefe de presupuesto
VALOR $
12.000.000
2. Registro presupuestal
Municipio GOTA A GOTA Nit: 800693486-5 Registro presupuestal N° 022
Fecha:
9 de abril 2018
A favor de:
ALL IN SYSTEMS LTDA
Compromiso:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Disponibilidad N°
022
Con cargo a los siguientes rubros CÓDIGO RUBRO
DESCRIPCIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Total a pagar Vigencia
9 de mayo 2018
Valor
Doce millones de pesos
LILIANA P. Jefe de presupuesto
VALOR $
12.000.000
3. Orden de pago
Municipio GOTA A GOTA Nit: 800693486-5 Orden de pago N° 022
Fecha:
9 DE MAYO 2018
A favor de:
ALL IN SYSTEMS LTDA
Concepto:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Registro Presupuestal N°
022
Con cargo a los siguientes rubros CÓDIGO RUBRO
DESCRIPCIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Total a pagar Vigencia
09 DE MAYO 2018
Valor
Nueve millones seiscientos mil pesos
LILIANA P. Jefe de presupuesto
VALOR $
12.000.000
4. Comprobante de egreso y Registros contables
Registro Causación CODIGO
CUENTA
162005.01
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
240101.01
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
DEBE
HABER $ 12.000.000 $ 12.000.000
No 022 COMPROBANTE DE EGRESO CIUDAD Y FECHA: 9 DE ABRIL 2018 OCAÑA, NORTE DE SANTANDER PAGADO A: All in System Ltda POR CONCEPTO DE: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN VALOR EN LETRAS: Nueve millones seiscientos mil
CÓDIGO 240101.01 111005.01
ACOMPAÑESE SIEMPRE DE COMPROBANTES DE PRUEBA CUENTAS DEDE HABER EQUIPOS DE COMPUTO $ 9.600.000 BANCOS $ 9.600.000 SUMAS IGUALES 9.600.000 APROBADO CONTABILIZADO
LILIANA P.
S. GOMEZ
Registro Pago CODIGO
CUENTA
240101.01
EQUIPOS DE COMPUTO
111005.01
BANCOS SUMAS IGUALES
DEBE
HABER $ 9.600.000 $ 9.600.000
$9.600.000
$ 9.600.000
5. Soporte de ejecución del gasto
SECTOR DE INVERSIÓN Y GASTO ADQUISICIÓN DE BIENES
Compra de equipos
PRESUPUESTO INICIAL 240,000,000
$ 40,000,000
ADICIONES
REDUCCIONES
CRÉDITOS
0
0
0
CONTRA CRÉDITOS
PRESUPUESTO DEFINITIVO 0
240,000,000
MES ANTERIOR 132,000,000
40,000,000 12,000,000
COMPROMISOS
OBLIGACIONES
MES ACTUAL
MES ACTUAL
TOTAL 0
MES ANTERIOR
132,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
120,000,000
PAGOS
TOTAL
MES ANTERIOR
132,000,000
9,600,000
12,000,000
9,600,000
MES ACTUAL 120,000,000
TOTAL
SALD POR EJECUTAR
% DE EJECUCIÓN
CUENTA POR PAGAR
129,600,000
108,000,000
55.00%
2,400,000
9,600,000
28,000,000
30.00%
2,400,000
5.1 Ejecuciรณn de Ingresos PRESUPUESTO Y MODIFICACIONES INGRESOS INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS TRIBUTARIOS DIRECTOS impuesto predial unificado impuesto de circulaciรณn y transito sobretasa ambiental corponor INGRESOS TRIBUTARIOS INDIRECTOS impuesto de alumbrado publico impuesto de industria y comercio impuesto de espectaculos publicos- deporte impuesto de espectaculos publicos deguello de ganado menor impuesto de avisos y tableros sobretasa a la gasolina motor ESTAMPILLAS estampilla pro-culturamunicipio estampilla pro-centros de vida INGRESOS NO TRIBUTARIOS TASAS, MULTAS Y SANCIONES
PRESUPUESTO INICIAL
ADICION
RECONOCIMIENTOS PRESUPUESTO DEFINITIVO
REDUCCION
RECAUDO
MES ACTUAL
TOTAL
MES ANTERIOR
MES ACTUAL
SALDO POR EJECUTAR
TOTAL
PORCE NTAJE RECAU DO
$
30,439,000,000
$
300,154,000
$
$
30,675,864,000
$
17,142,232,000
$
13,378,632,000
$
30,520,864,000
$
17,142,232,000
$
13,378,632,000
$
30,520,864,000
$
155,000,000
99.49%
$
8,849,000,000
$
145,000,000
$
-
$
8,994,000,000
$
5,747,300,000
$
3,106,500,000
$
8,853,800,000
$
5,747,300,000
$
3,106,500,000
$
8,853,800,000
$
140,200,000
98.44%
$ 4,700,000,000 $ 2,900,000,000 $ 1,200,000,000 $ 600,000,000
$ 145,000,000 $ 145,000,000
$
-
$ 4,845,000,000 $ 3,045,000,000 $ 1,200,000,000 $ 600,000,000
$ 3,230,000,000 $ 2,030,000,000 $ 840,000,000 $ 360,000,000
$ 1,615,000,000 $ 1,015,000,000 $ 360,000,000 $ 240,000,000
$ 4,845,000,000 $ 3,045,000,000 $ 1,200,000,000 $ 600,000,000
$ 3,230,000,000 $ 2,030,000,000 $ 840,000,000 $ 360,000,000
$ 1,615,000,000 $ 1,015,000,000 $ 360,000,000 $ 240,000,000
$ 4,845,000,000 $ 3,045,000,000 $ 1,200,000,000 $ 600,000,000
$ $ 0 $ $ -
$ 4,149,000,000 $ 1,200,000,000 $ 1,600,000,000 $ 120,000,000 $ 80,000,000 $ 40,000,000 $ 19,000,000 $ 680,000,000
$
$ 4,149,000,000 $ 1,200,000,000 $ 1,600,000,000 $ 120,000,000 $ 80,000,000 $ 40,000,000 $ 19,000,000 $ 680,000,000
$ 2,517,300,000 $ 600,000,000 $ 1,120,000,000 $ 60,000,000 $ 56,000,000 $ 28,000,000 $ 13,300,000 $ 476,000,000
$ 1,491,500,000 $ 480,000,000 $ 480,000,000 $ 48,000,000 $ 24,000,000 $ 12,000,000 $ 5,700,000 $ 204,000,000
$ 4,008,800,000 $ 1,080,000,000 $ 1,600,000,000 $ 108,000,000 $ 80,000,000 $ 40,000,000 $ 19,000,000 $ 680,000,000
$ 2,517,300,000 $ 600,000,000 $ 1,120,000,000 $ 60,000,000 $ 56,000,000 $ 28,000,000 $ 13,300,000 $ 476,000,000
$ 1,491,500,000 $ 480,000,000 $ 480,000,000 $ 48,000,000 $ 24,000,000 $ 12,000,000 $ 5,700,000 $ 204,000,000
$ 4,008,800,000 $ 1,080,000,000 $ 1,600,000,000 $ 108,000,000 $ 80,000,000 $ 40,000,000 $ 19,000,000 $ 680,000,000
$ 140,200,000 $ 120,000,000 $ $ 12,000,000 $ $ $ $ -
$ 410,000,000 $ 260,000,000 $ 150,000,000
$
$ 410,000,000 $ 260,000,000 $ 150,000,000
$ 164,000,000 $ 104,000,000 $ 60,000,000
$ 237,800,000 $ 150,800,000 $ 87,000,000
$ 401,800,000 $ 254,800,000 $ 147,000,000
$ 164,000,000 $ 104,000,000 $ 60,000,000
$ 237,800,000 $ 150,800,000 $ 87,000,000
$ 401,800,000 $ 254,800,000 $ 147,000,000
$ 8,200,000 $ 5,200,000 $ 3,000,000
98.00%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
21,667,064,000
$
99.93%
-
$
-
$
-
90.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
98.00% 98.00%
$ 360,000,000 $ 360,000,000
$ 300,000,000 $ 300,000,000
$ 660,000,000 $ 660,000,000
$ 360,000,000 $ 360,000,000
$ 300,000,000 $ 300,000,000
$ 660,000,000 $ 660,000,000
-$ -$ 0
0
100.00%
$
$
-
$ 1,500,000,000 $ 1,500,000,000
$ 1,050,000,000 $ 1,050,000,000
$ 450,000,000 $ 450,000,000
$ 1,500,000,000 $ 1,500,000,000
$ 1,050,000,000 $ 1,050,000,000
$ 450,000,000 $ 450,000,000
$ 1,500,000,000 $ 1,500,000,000
$ $ -
-
100.00%
arrendamiento activos
$ 1,500,000,000 $ 1,500,000,000
TRANSFERENCIAS
$
19,490,000,000
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DEPARTAMENTALES
$ 370,000,000 $ 370,000,000
$
$ 95,154,000 $ 11,000,000
SGP proposito general transferencias de SGP libre destinacion
$ 19,120,000,000 $ 2,200,000,000 $ 300,000,000 $ 10,000,000,000 $ 600,000,000 $ 3,100,000,000 $ 260,000,000 $ 190,000,000 $ 1,350,000,000 $ 1,120,000,000
RENTAS DE CAPITAL
$
2,012,000,000
$
-
$
FINANCIERAS rendimientos financieros de libre destinacion
$
-
$
recursos de credito-vivienda
$ 2,012,000,000 $ 12,000,000 $ 2,000,000,000
TOTAL PRESUPUESTO
$
$
deguello de ganado mayor NACIONALES SGP educacion SGP alimentacion escolar SGP salud-regimen subsidiado SGP salud publica SGP agua potable y saneamiento basico SGP deporte SGP cultura
32,451,000,000
-
$
$
-
9,522,132,000
19,507,064,000
100.00% 14,800,000
99.92% 96.00%
$ 170,200,000 $ 170,200,000
$ 355,200,000 $ 355,200,000
$ 185,000,000 $ 185,000,000
$ 170,200,000 $ 170,200,000
$ 355,200,000 $ 355,200,000
$ 14,800,000 $ 14,800,000
$ 19,151,864,000 $ 2,211,000,000 $ 299,850,000 $ 10,080,000,000 $ 600,000,000 $ 3,038,000,000 $ 260,104,000 $ 188,860,000 $ 1,354,050,000 $ 1,120,000,000
$ 9,799,932,000 $ 1,105,500,000 $ 149,925,000 $ 5,040,000,000 $ 300,000,000 $ 1,519,000,000 $ 130,052,000 $ 94,430,000 $ 677,025,000 $ 784,000,000
$ 9,351,932,000 $ 1,105,500,000 $ 149,925,000 $ 5,040,000,000 $ 300,000,000 $ 1,519,000,000 $ 130,052,000 $ 94,430,000 $ 677,025,000 $ 336,000,000
$ 19,151,864,000 $ 2,211,000,000 $ 299,850,000 $ 10,080,000,000 $ 600,000,000 $ 3,038,000,000 $ 260,104,000 $ 188,860,000 $ 1,354,050,000 $ 1,120,000,000
$ 9,799,932,000 $ 1,105,500,000 $ 149,925,000 $ 5,040,000,000 $ 300,000,000 $ 1,519,000,000 $ 130,052,000 $ 94,430,000 $ 677,025,000 $ 784,000,000
$ 9,351,932,000 $ 1,105,500,000 $ 149,925,000 $ 5,040,000,000 $ 300,000,000 $ 1,519,000,000 $ 130,052,000 $ 94,430,000 $ 677,025,000 $ 336,000,000
$ 19,151,864,000 $ 2,211,000,000 $ 299,850,000 $ 10,080,000,000 $ 600,000,000 $ 3,038,000,000 $ 260,104,000 $ 188,860,000 $ 1,354,050,000 $ 1,120,000,000
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -
-
$
$
$
4,800,000
$
$
$
4,800,000
$
$
600,000
99.97%
-
$ 2,012,000,000 $ 12,000,000 $ 2,000,000,000
$ 2,006,600,000 $ 6,600,000 $ 2,000,000,000
$ $ 4,800,000
4,800,000
$ 2,011,400,000 $ 11,400,000 $ 2,000,000,000
$ 2,006,600,000 $ 6,600,000 $ 2,000,000,000
$ $ 4,800,000
4,800,000
$ 2,011,400,000 $ 11,400,000 $ 2,000,000,000
$ $ 600,000 $ -
600,000
99.97%
$
$
$
$
$
$
$
$
63,290,000
$ 62,000,000 $ 104,000 $ 1,140,000 $ 4,050,000
63,290,000
9,984,932,000
100.00%
$ 185,000,000 $ 185,000,000
$ 80,000,000
$
19,507,064,000
14,800,000
$ 370,000,000 $ 370,000,000
$ 150,000
300,154,000
9,522,132,000
10,272,132,000
90.00% 100.00%
$ 660,000,000 $ 660,000,000
9,984,932,000
11,394,932,000
96.62%
-
19,521,864,000
21,667,064,000
100.00%
$
63,290,000
10,272,132,000
100.00%
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$
11,394,932,000
100.00%
$ 600,000,000 $ 600,000,000
95,154,000
21,681,864,000
100.00%
$
-
63,290,000
0
155,154,000
multas de transito locales RENTAS CONTRACTUALES
21,590,000,000
-
63,290,000
MES ANTERIOR
2,012,000,000
32,687,864,000
2,006,600,000
19,148,832,000
13,383,432,000
2,011,400,000
32,532,264,000
2,006,600,000
19,148,832,000
13,383,432,000
2,011,400,000
32,532,264,000
96.00% -
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
155,600,000
95.00% 100.00% 99.52%
DOCUMENTOS DE LA EMPRESA “ALL IN SYSTEMS” 1. RUT
2. CÁMARA DE COMERCIO
3. CERTIFICADO DE PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES
Municipio “GOTA A GOTA” En mi calidad de revisor fiscal de la Sociedad “ALL IN SYSTEMS LTDA” y para dar cumplimiento a lo preceptuado en los artículos 50 de la Ley 789 del 2002 y 9 de la Ley 828 del 2003 y el Decreto 126 del 2010.
CERTIFICO: 1. Que he examinado los libros de contabilidad de la Sociedad “ALL IN SYSTEMS LTDA”, los cuales se encuentran llevados en debida forma de acuerdo con las normas legales sobre la materia. 2. Que los libros oficiales se encuentran debidamente archivados y con soporte digital de archivo. 3. Que los registros asentados en ellos se encuentran correctamente soportados con los documentos internos y externos requeridos. 4. Que del examen efectuado en relación con el cumplimiento de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y aportes parafiscales, se pudo verificar que la Administración ha dado cumplimiento a lo establecido en la legislación pertinente, durante el segundo trimestre del 2018 (abril – mayo), en la forma como se relaciona a continuación:
Período
Mayo
Aportes a Salud $ 125.000.000 $
Aportes a Riesgos Laborales
Aportes a Fondos de Pensiones
5.220.000 $ 160.000.000 $
Aportes al SENA, ICBF y CAJA
Fecha del pago
75.000.000 31/05/2018
5. Que los aportes han sido realizados sobre el IBC reglamentado. Es importante resaltar que se tuvieron en cuenta todos los factores salariales percibidos por los empleados, en concordancia con lo determinado en los artículos 127 y 128 del Código Sustantivo de Trabajo. La presente certificación se expide a los 09 días del mes de Mayo del 2018
CERTIFICADO DE ANTECEDENTES PÚBLICOS
CERTIFICADO DE ANTECEDENTES PENALES
CERTIFICADO DE JUICIOS FISCALES Y JURISDICCION COACTIVA
ANTECEDENTES REPRESENTANTE LEGAL
4. Cotización de equipos de cómputo
COTIZACIÓN
17364
No. VENDIDO A:
MUNICIPIO GOTA A GOTA
FECHA: 08/04/2019 CIUDAD: OCAÑA, NORTE DE SANTANDER VENDEDOR: ALL IN SYSTEM LTDA
C.C./N.I.T.: 800693486-5
DESPACHADO A: MUNICIPIO GOTA A GOTA
CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO
REFER 1265
No. Cuotas
FORMA DE PAGO:
PERIODO DE LA CUOTA:
ARTÍCULO Y/O SERVICIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
SON (En letras):
CONTADO
CRÉDITO
X
CANTIDAD 10
V/R UNITARIO $ 1,008,403
SUBTOTAL: $ DOCE MILLONES DE PESOS
FIRMA Y SELLO CLIENTE
MUNIC IPIO GOTA A GOTA
V/R TOTAL $ 10,084,034
$ 10,084,034
IVA: $
$
1,915,966
TOTAL: $
$
12.000.000
VENDIDO
5. Factura de venta de los equipos de cómputo
FACTURA DE VENTA
16987
No. VENDIDO A:
MUNICIPIO GOTA A GOTA
FECHA: 09/05/2019 CIUDAD: OCAÑA, NORTE DE SANTANDER VENDEDOR: ALL IN SYSTEMS LTDA
C.C./N.I.T.: 800693486-5
DESPACHADO A: MUNICIPIO GOTA A GOTA
CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO
FORMA DE PAGO:
CONTADO
PERIODO DE LA CUOTA:
REFER 1
No. Cuotas
ARTÍCULO Y/O SERVICIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
SON (En letras): DOCE MILLONES DE PESOS FIRMA Y SELLO CLIENTE
MUNIC IPIO GOTA A GOTA
CRÉDITO
X CANTIDAD 10
V/R UNITARIO $
V/R TOTAL
1,008,403 $
10,084,034
SUBTOTAL: $ $
10,084,034
IVA: $ $
1,915,966
TOTAL: $ $
12,000,000
VENDIDO
6. Acta de entrega de los equipos de cรณmputo