DOSSIER DE ESTADOS FINANCIERO DE LA EMPRESA SUPERCOMPUTER LTDA.
AUTORES: SEBASTIAN ALBERTO GOMEZ COD: 221695 LILIANA MARCELA PINZON COD: 221563 PAULA ANDREA BERMUDEZ COD: 221565
PROFESOR:
DARUIM ELIAS CABALLERO LOPEZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS TECNICO PROFESIONAL EN GESTION COMERCIAL Y FINANCIERA OCAÑA, COLOMBIA
ABRIL, 2018
SUPERCOMPUTER LTDA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS BAJO NIIF PARA LOS AÑOS TERMINADO A 31 DE DICIEMBRE 2016 A 2017 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)
NOTA 1. ENTIDAD Y OBJETIVO SOCIAL SUPERCOMPUTER LTDA, es una sociedad limitada, establecida de acuerdo con las leyes colombianas el 22 de octubre de 1907. su domicilio principal se encuentra en el municipio de OCAÑA – NORTE DE SANTANDER. El termino de duración de la compañía expira el 31 de diciembre de 2020. El objeto social de la compañía es la compra y venta de equipo de oficina.
NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES Base de preparación Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por la International Accounting Standards Board (IASB). La normatividad NIIF aplicable en Colombia requiere la revisión del Consejo Técnico de la Contaduría Pública y la ratificación por parte de los ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo. Con fecha 27 de diciembre de 2013 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo emitió el Decreto 3023 aplicable a la compañía como empresa clasificada en el denominado Grupo 1, el cual incluye las NIIF actualizadas por el IASB hasta el 31 de diciembre de 2012 y traducidas al idioma español en agosto de 2013, difundidas en el denominado “Libro Rojo 2013”. Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas abajo. En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones. Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición. La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.
Base de contabilidad de causación La Compañía prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.
Importancia relativa y materialidad La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se 2 considera como material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los anteriormente citados. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos de tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento financiero y sobregiros bancarios. Los sobregiros bancarios se presentan en la cuenta obligaciones financieros corrientes en el estado de situación financiera.
Inversión Las propiedades (terrenos y edificios) que se mantienen para su alquiler a largo plazo o para su valorización o para ambas cosas, y que no está ocupadas por la Compañía, se clasifican como propiedad de inversión. Las propiedades de inversión se reconocen inicialmente por su costo, incluyendo los costos de transacción relacionados y cuando sea aplicable los costos de préstamos. Después del reconocimiento inicial, las propiedades de inversión se pueden medir al costo menos depreciación, si es aplicable, y demérito, o por su valor razonable. El valor razonable de las propiedades de inversión no reflejará desembolsos futuros que vayan a mejorar la propiedad y no refleja los beneficios futuros relacionados con futuros gastos distintos de los que un participante de mercado racional tendría en cuenta para determinar el valor de la propiedad.
Los cambios en el valor razonable se reconocen en la cuenta de resultados. Las propiedades de inversión se dan de baja cuando se han eliminado. Si una propiedad de inversión pasa a ser ocupada por su propietario, se reclasifica como propiedad, planta y equipo y su valor razonable a la fecha de la reclasificación se convierte en su costo a efectos contables posteriores. Si un elemento de la propiedad ocupada por el propietario se convierte en una propiedad de inversión, ya que su uso ha cambiado, la diferencia resultante entre el valor en libros y el valor razonable en la fecha de la transferencia es tratada de la misma forma que una revaluación de propiedades planta y equipo.
Deudores Esta política será aplicada a todos los rubros de las cuentas por cobrar de la compañía de SUPERCOMPUTER LTDA, consideradas bajo NIIF como activos financieros en la categoría de préstamos y partidas por cobrar e instrumentos financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro. En consecuencia, incluye: • Cuentas por cobrar a clientes nacionales y del exterior por venta de mercancía y otros activos destinados para tal fin, por prestación de servicios o por cualquier otro ingreso ordinario, las cuales se tendrán 360 días para pago. • Cuentas por cobrar a empleados, estos se presentan por concepto de venta de equipo de oficina, los cuales tendrán 360 días para el pago. En el momento de la venta se realizará la factura de venta correspondiente, y firmará su respectivo descuento de nómina. Sin llegare a retirarse un empleado, este deberá realizar el respectivo pago y/o autorizar su descuento por nómina y/o prestaciones sociales.
Inventarios Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. El costo se determina usando el método de promedio ponderado, el valor neto de realización es el valor de uso estimado en el curso normal de las operaciones. El costo de los productos terminados y en curso incluye los costos de diseño, las materias primas, mano de obra directa, otros costos directos y gastos generales de producción relacionados (basados en una capacidad operativa normal), y no incluye costos por intereses. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso ordinario del negocio, menos los gastos variables de venta aplicables.
Propiedades, planta y equipo Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo histórico, menos la depreciación subsiguiente y las perdidas por deterioro, en caso de que existan. Comprenden terrenos y edificios relacionados principalmente con fábricas, tiendas y oficinas, maquinaria, vehículos, muebles y enseres, equipo de oficina, y equipos de comunicación y cómputo. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas. El costo también incluye los costos de endeudamiento incurridos durante la etapa de construcción de proyectos que requieren un tiempo sustancial para su puesta en operación. Las propiedades en el curso de construcción para fines de producción, suministro o administrativos se contabilizan al costo, menos cualquier pérdida por deterioro reconocida. El costo incluye para los activos calificados, los costos por préstamos capitalizados bajo el método de la tasa de interés efectiva. Estas propiedades se clasifican en las categorías de propiedades, planta y equipo cuando estén terminadas y listas para uso previsto. La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos para su uso previsto. Los terrenos no se deprecian. La depreciación de otros activos se calcula utilizando el método de línea recta para asignar su costo hasta su valor residual durante el estimado de su vida útil como sigue: CLASES DE ACTIVOS Construcciones y edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Equipo de comunicación y computación Equipo de transporte
VIDA ÚTIL EN AÑOS 20 20 10 10 5
Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera. El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable, si el valor en libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable. Un elemento de propiedades planta y equipo se da de baja por su disposición o cuando no se esperan beneficios económicos futuros que deriven del uso continuo del activo. Las propiedades, planta y equipo, en régimen de arrendamiento financiero se deprecian de la misma manera que los activos propios, si se tiene certeza razonable de obtener la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará a lo
largo de su vida útil esperada, en caso contrario se depreciará en el término del arrendamiento el que sea menor.
Obligaciones financieras Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada. Por regla general, las obligaciones contraídas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Proveedores Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía. Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
Cuentas por pagar Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, insta lamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y acreedores varios.
Impuestos, gravámenes y tasa Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.
Comprende entre otros los impuestos de renta y complementarios, sobre las ventas, de industria y comercio, de licores, cervezas y cigarrillos, de valorizaciones, de turismo y de hidrocarburos y minas.
Impuesto de renta El gasto por impuesto a la renta del período comprende el impuesto a la renta corriente, impuesto de renta para la equidad (CREE) y el impuesto diferido. El impuesto diferido se reconoce en el resultado del período, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en el patrimonio u otro resultado integral. En estos casos, el impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el resultado integral respectivamente. El cargo por impuesto a la renta corriente e impuesto a la renta para la equidad (CREE) se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuesto, respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias. El impuesto de renta diferidos se provisiona de su totalidad por el método del pasivo, sobre las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos mostrados en los estados financieros. El impuesto de renta diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera serán aplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o cuando el impuesto a la renta pasivo se pague. Los impuestos a renta diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usan las diferencias temporarias. Los impuestos diferidos activos y pasivos se compensan cuando existen derecho legalmente ejecutable de compensar los activos tributarios corriente contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos a la renta diferidos activos y pasivos están relacionados con el impuesto a la renta que grava la misma autoridad tributaria.
Obligaciones laborales Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal. Comprende entre otros los impuestos de renta y complementarios, sobre las ventas, de industria y comercio, de licores, cervezas y cigarrillos, de valorizaciones, de turismo y de hidrocarburos y minas.
Capital social Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio. Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones u opciones se muestran en el patrimonio como una deducción del monto recibido, neto de impuestos. La Compañía cotiza sus acciones en la Bolsa de Valores de Colombia. Reservas Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de Accionistas, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales o para cubrir los planes de expansión o 11 necesidades de financiamiento, las disposiciones legales que contemplan la constitución de reservas aplicables a la Compañía son las siguientes: Artículo 130 de Estatuto Tributario que contempla la apropiación de las utilidades netas equivalente al 70% del mayor valor de la depreciación fiscal sobre la depreciación contable, calculada bajo normas contables locales. Esta reserva se puede liberar en la medida en que las depreciaciones posteriormente contabilizadas, excedan las solicitadas anualmente para efectos tributarios, o se vendan los activos que generaron el mayor valor deducido.
Consolidación La compañía consolida los estados financieros de las entidades de propósito especial sobre las que la compañía tiene el poder de gobernar sus políticas operativas y financieras. Las entidades de propósito especial se consolidan desde la fecha en que se obtiene el control. Las entidades no se consolidan a partir de la fecha en la que el control cesa. Las transacciones, los saldos y las ganancias y pérdidas no realizadas con las entidades de propósito especial se eliminan.
Segmentos de operación Un segmento de operación es un componente de una entidad: Que desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos de las actividades ordinarias e incurrir en gastos Cuyos resultados de operación son revisados de forma regular por la máxima autoridad en la toma de decisiones de operación de la entidad, para decidir sobre los recursos que deben asignarle al segmento y evaluar su rendimiento. Sobre el cual se dispone de información financiera diferenciada.
Nota 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye: Caja Caja Menor Bancos Banco Bogotรก Cuenta de ahorros cuenta de ahorros Bancolombia
$
2016 1.200.000 $
$ 346.426.000 $ 561.183.043 $ 100.000.000 $ 100.000.000
cuenta de ahorro crediservir TOTAL, DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
2017 1.200.000
$0
$
300.000
$ 447.626.000 $ 662.683.043
Nota 4. Inversiones El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
Acciones comercio al por mayor y menor inversiones de negocios Cedulas cedulas de capitalizaciรณn
2016
2017
$
94.000.000
$
94.000.000
$
9.000.000
$
9.000.000
$
1.200.000
$
35.300.000
$
0
Certificados CDT Bancolombia TOTAL, DE INVERSIONES
$
6.000.000
$ 109.000.000
$ 139.500.000
Nota 5. Deudores El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye: Clientes soluciones Ltda. competid Ltda. credimax Anticipo de impuesto
2016 $ 56.068.100 $ 104.193.000 $ 29.805.100
2017 $ 124.192.400 $ 49.805.100 $ 57.168.000
retenciรณn en la fuente
$
$
26.453.750
impuestos descontables
$
0 $
18.708.600
TOTAL, DEUDORES
$ 201.355.200
11.289.000
$ 276.327.850
Nota 6. Inventario El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
M/cias no fabricada por la empresa computadores EPSON computadores LG computadores APPLE impresoras EPSON impresoras LG TOTAL, INVENTARIO
2016
2017
$ 238.418.809 $0 $0 $0
$ $ $ $
27.441.934 14.507.004 9.666.092 7.435.000
$0
$
20.510.000
$ 238.418.809
$
79.560.030
Nota 7. Propiedad, Planta y Equipo El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
equipo de oficina escritorio
2016 $ 1.854.900
2017 $ 2.784.000
sillas
$
5.784.150
$
556.800
archivadores Equipo de computaciรณn y comunicaciรณn computadores Flota y equipo de transporte Autos, camionetas Depreciaciรณn acumulada equipo de oficina TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
$
802.400
$
802.400
$
9.744.000
$
9.744.000
$
34.383.100
$
73.060.000
$
1.421.200
$
1.381.603
$
53.989.750
$
88.328.803
Nota 8. Obligaciones financieras El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
Bancos Nacionales pagare
2016 $0
$
2017 16.752.000
TOTAL, OBLIGACIONES FINANCIERAS
$0
$
16.752.000
Nota 9. Proveedores
El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
Nacionales tecnología avanzada ambiente virtual fird Ltda. TOTAL, PROVEEDORES
2016 $ 97.997.750 $ 139.661.750 $ -
2017 $ 87.575.760 $ 139.881.750 $ -
$ 237.659.500
$ 227.457.510
Nota 10. Cuentas por pagar El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
costo y gastos por pagar gastos financieros $ retención en la fuente honorarios $ retenciones y aportes de NC aportes a EPS $ acreedores varios fondo de pensiones $ TOTAL, CUENTAS POR $ PAGAR
2016 -
$
2017 240.000
21.799.850
$
4.511.390
-
$
250.624
-
$
-
21.799.850
$
5.002.014
Nota 11. Impuesto, gravámenes tasa El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
Impuesto sobre las ventas impuesto descontable impuesto generado impuesto dev. En compras impuesto dev. En ventas impuesto en arredramiento TOTAL, IMPUESTO, GRAVAMENES Y TASA
$ $ $ $ $
2016 9.140.000 5.190.400 4.006.450 1.552.000 472.000
2017 $ $ $ $
20.823.300 32.902.300 472.000
$
20.360.850
$
54.197.600
Nota 12. Obligaciones laborales El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
Salarios por pagar sueldos por pagar cesantías cosiliadas int. sobre cesantías prima de servicio prima de servicio vacaciones conciliadas vacaciones TOTAL, OBLIGACIONES LABORALES
2016 $ 0
$
0
$
$
457
$ 0
$
0
$ 0
$
0
$0
$
457
0
2017
Nota 13. Capital social El saldo disponible con corte a 31 de diciembre del 2017 incluye:
SOCIOS MARIA CAMILA CORONEL LANKASTER JOSUE SALAZAR MARIO ALEJANDRO JIMENO TOTAL, CAPITAL SOCIAL
2016
2017
$ 200.000.000
$ 200.000.000
$ 200.000.000
$ 200.000.000
$ 200.000.000
$ 200.000.000
$ 600.000.000
$ 600.000.000
Nota 14. Ingresos por actividades ordinarias Los ingresos de actividades ordinarias de los años 2017 y 2016 incluyen:
CUENTA 4135 413505
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR COMRPRA DE COMPUTADORES
2017
2016
$1.058.150.000
$451.560.000
$1.058.150.000
$451.560.000
Los ingresos totales por actividades ordinarias ascendieron $ 345.745.000 millones de pesos al finalizar el año 2017.
Nota 15. Costo de venta Los costos de los años 2017 y 2016 comprenden:
CUENTA 6135 613505
Comercio al por mayor y menor Ventas de computadores
2017 $ 671.399.970 $ 671.399.970
2016 $ 270.051.291 $ 270.051.291
Los costos de la venta, de la empresa, ascendieron $ 401.348.679 millones de pesos al finalizar el año 2017.
Nota 16. Ingresos no operacionales (financieros) Los intereses del año 2017 y 2016 están comprendido por:
CUENTA 4210 421005
Financieros Intereses
2017 $ 16.164.939 $ 16.164.939
2016 $ 10.795.000 $ 10.795.000
Los intereses al finalizar el año 2017 aumentaron $ 5.369.939 millones de pesos.
Nota 17. Ingresos no operacionales (otros ingresos) Detalles de otros ingresos:
4295 429505
CUENTA
2017
Diversos Otros ingresos
$ 800 $ 800
2016 $0 $0
Nota 18. Gastos operacionales (de administración) Los gastos operacionales de administración que a continuación se detallan son entre el periodo comprendido de 01 de enero del 2017 a 31 de diciembre del 2017.
CUENTA
2017
5105
Gasto de personal
$ 26.307.803
510505
Otros
$ 26.307.803
2016 $ 19.960.200 $ 19.960.200
Nota 19. Gastos operacionales (venta y distribución) Los gastos operacionales de venta y distribución que a continuación se detallan son entre el periodo comprendido de 01 de enero del 2017 a 31 de diciembre del 2017.
CUENTA 5235 523505
Servicio Aseo y vigilancia
2017 $ 9.600.106 $ 9.600.106
2016 $0 $0
Nota 20. Gastos no operacionales (financiero) La compañía incurrió en los siguientes gastos financieros en los años 2017 y 2016:
CUENTA 5305 530505
Financiero Intereses
2017
2016
$ 24.052.965 $ 1.774.000 $ 24.052.965 $ 1.774.000
Nota 21. Gastos no operacionales (otros gastos) La compañía incurrió en los siguientes gastos en los años 2017 y 2016: CUENTA 5395 539595
Diverso Otros
2017
2016
$ 750 $ 750
$0 $0
Nota 22. Impuesto de renta (34%) Detalles del impuesto de renta (34%) de la empresa bajo las normas estipuladas: CUENTA 2404
Renta y complementario
240405
Impuesto de renta (34%)
2017 $ 116.604.409 $ 116.604.409
2016 $ 57.993.633 $ 57.993.633
Nota 23. Reserva legal (10%) La compañía incurrió esta reserva legal (10%) así: CUENTA
2017
3305
Reserva obligatoria
$ 22.634.974
330505
Reserva legal (10%)
$ 22.634.974
Nota 24. Utilidad del ejercicio
2016 $ 11.257.588 $ 11.257.588
Detalle de la utilidad de la empresa nos muestra que aumentรณ considerablemente en casi un 50% de ganancia $102.396.474. CUENTA
2017
3605
Utilidad del ejercicio
$ 203.714.762
360505
Ganancia del ejercicio
$ 203.714.762
2016 $ 101.318.288 $ 101.318.288