Steuerpraxis 4/23

Leitfaden für eine richtige Gestaltung eines Mietverhältnisses

Eine Kapitalgesellschaft errichtet eine Wohnimmobilie und vermietet diese an den Gesellschafter. Wo liegen die Fallstricke? Welche ertrag- und umsatzsteuerlichen Risiken bestehen?

Das SWK-Spezial gibt Ihnen auf diese und viele weitere Fragen Antworten.

Die dritte Auflage arbeitet die umfangreiche Judikatur des VwGH und UFS/BFG sowie die Kernaussagen der KStR 2013 mit Blick auf die wichtigsten Zweifelsfragen systematisch und übersichtlich auf:

• Verdeckte Ausschüttung/Wurzelausschüttung

• Renditemiete

• Funktionierender Mietermarkt

• Vorsteuerabzug bei unternehmerischer Tätigkeit

Ein umfangreiches Glossar und Checklisten für die Praxis runden das Werk ab.

Der Zweitwohnsitz: von Nutzungsverboten bis Steuervorschriften

Rechtsgrundlagen, Nutzungsverbote und Beschränkungen, landesgesetzliche Regelungen: Die Grundverkehrs- und raumordnungsrechtliche Judikatur verbietet diskriminierende Nutzungsbestimmungen von bewilligten Immobilien. Das belegt der Autor mittels aktueller Judikatur in diesem Buch. Folgende Themen werden ua erläutert:

• Rechtsgrundlagen/Grundrechte und Grundfreiheiten

• Nutzungsverbote und Beschränkungen

• Touristische Nutzung

• Steuervorschriften/Behörden und Verfahren

• Landesgesetzliche Regelungen

• Zweitwohnsitzbestimmungen in der Schweiz und der EU Welche Freiheiten, Verbote und Steuervorschriften rund um den Zweitwohnsitz bestehen, erfahren Sie in diesem kompakten Werk.

AUTOR

Dr. Christian Prodinger, selbständiger Steuerberater in Wien mit Beratungsschwerpunkt in der Immobilienbesteuerung, Mitglied des Fachsenats der Kammer der Wirtschaftstreuhänder

AUTOR

DDr. Manfred König, war Anwalt mit Schwerpunkt Vertragsund Liegenschaftsrecht und ist seit seiner Emeritierung als Rechtsgutachter für Zweitwohnsitze tätig.

Ihr Wegweiser durch den rechtlichen

Dschungel beim Zweitwohnsitz

Von den Regelungen im Raumordnungs- und Baurecht über die Bestimmungen im Grundverkehrsrecht bis hin zu abgabenrechtlichen Fragen: Das „Praxishandbuch Zweitwohnsitz“ gibt einen fundierten Überblick über die rechtliche Situation und die Handlungsoptionen bei Zweitwohnsitzen in Österreich. Das umfassende Nachschlagewerk, das auch die unions- und verfassungsrechtlichen Aspekte beleuchtet, hebt sich durch die ausführliche Darstellung der in den neun Bundesländern geltenden rechtlichen Rahmenbedingungen von anderen Publikationen zur selben Thematik ab.

Es richtet sich an Projektanten, Investoren, Gemeinden, Behörden, Legisten der Länder sowie an Verkäufer und Käufer von Baugrundstücken und Zweitwohnsitzen.

AUTOR * INNEN

Univ.-Prof. Dr. Georg Eisenberger, Universitätsprofessor am Institut für Öffentliches Recht und Politikwissenschaft der Karl-Franzens-Universität Graz und Partner des Rechtsanwaltsbüros Eisenberger Rechtsanwälte, experts in public law and policy Mag. Julia Holzmann, MBA, Rechtsanwältin des auf Öffentliches Recht und Europarecht spezialisierten Rechtsanwaltsbüros Eisenberger

3. Auflage 2023 272 Seiten, kart. 978-3-7073-4401-1 digital erhältlich

€ 44,–** € 55,–

5. Auflage 2023 136 Seiten, kart. 978-3-7073-4690-9 digital erhältlich

€ 42,–

2. Auflage 2023 208 Seiten, kart. 978-3-7073-4713-5 digital erhältlich

€ 49,–

Das Immobilienrecht fest im Griff

Vom Grundstückskauf und der Errichtung eines Gebäudes über Asset Management und Vermietung der Immobilie bis hin zur Verwertung: Im „Praxishandbuch Immobilienrecht“ werden alle rechtlichen und steuerlichen Fragen im Lebenszyklus einer Immobilie von erstklassigen Fachleuten mit unterschiedlichen Expertisen und Sichtweisen verständlich beantwortet.

Die 4. Auflage berücksichtigt die jüngsten Entwicklungen in der Rechtsprechung und der Immobilienpraxis. Den aktuellen Änderungen im Bereich des Nachhaltigkeitsrechts wird durch ein eigenes Kapitel zur Taxonomie-VO und zu den ESG-Anforderungen Rechnung getragen.

Erleichtern Sie sich Ihre Arbeit mit diesem praxistauglichen Nachschlagewerk zum Immobilienrecht!

HERAUSGEBER * INNEN

RA MMag. Stefan Artner, MRICS, geschäftsführender Gesellschafter bei DORDA Rechtsanwälte GmbH und Leiter der Real Estate Practice Group der Kanzlei

Prof. Dr. Katharina Kohlmaier, MRICS ist als Juristin seit vielen Jahren sowohl in der Immobilienwirtschaft als auch in der Lehre tätig. Nach der Leitung der Rechtsabteilung und danach des Unternehmensbereiches Universitäten in der Bundesimmobiliengesellschaft ist sie nunmehr dort für das Real Estate Investment Management zuständig.

Ob als Immobilien- oder Wirtschaftstreuhänder, Hausverwalter, Bauträger oder Bilanzbuchhalter: Das Handbuch „Praktische Immobilienbuchhaltung“ unterstützt Sie bei der laufenden Buchhaltung rund um die Immobilie. Es bietet:

• einen fundierten Überblick über die steuerliche und buchhalterische Behandlung von Praxis fragen

• kompetente Unterstützung bei der Erstellung von Haus- bzw. Eigentümerabrechnungen sowie bei Abrechnungen und Steuererklärungen im Wohnungseigentum

• eine ausführliche Darstellung der einzelnen Immobilienbuchhaltungsaufgaben anhand von zahlreichen Praxisbeispielen

Mit der überarbeiteten Neuauflage erhalten Sie einen ebenso aktuellen wie unentbehrlichen Arbeitsbehelf!

AUTOR * INNEN

Michael Klinger, B.A., KLINGER Immobilien, Krenauer & Sodoma Immobilienverwaltung

Mag. Christian Krenauer, Immobilienverwaltung Mag. Christian Krenauer GesmbH

Mag. Karl Portele, Steuerberater, Lektor, Geschäftsführer einer Steuerberatungsgesellschaft

MMag. Martina Portele, Steuerberater-Berufsanwärterin

Stefan Sztatecsny, MAS, KAPS Immobilientreuhand GmbH

3. Auflage 2023 366 Seiten, kart. 978-3-7073-4694-7 digital erhältlich

Mit vielen Tipps für die Anwendung im Arbeitsalltag

4. Auflage 2023 596 Seiten, geb. 978-3-7073-4614-5 digital erhältlich

€ 120,–

Alle Kennziffern für die Steuererklärung von Kapitalgesellschaften

Wie ist die jährliche Körperschaftsteuererklärung für Kapitalgesellschaften rasch und richtig zu erstellen? Das „SWK-Spezial Die Körperschaftsteuererklärung 2022“ weist den Weg und bietet Ihnen eine Kommentierung sämtlicher Formulare und Beilagen, die für die Erstellung relevant sind.

Neben der aktuellen Rechtsprechung berücksichtigt die Neuauflage die steuerlichen Änderungen aufgrund der COVID-19-Pandemie sowie die Neuerungen bei der Zinsschranke (§ 12a KStG) und bei den Kryptowährungen. Am Beginn des Besonderen Teils wurde zudem eine Kurzübersicht der neuen Kennzahlen eingefügt.

Mit vielen Tipps, nützlichen Verweisen auf die neueste Judikatur und hilfreichen Beispielen ein unverzichtbarer Arbeitsbehelf für Praktiker!

AUTOREN

Mag. Markus Knechtl, LL.M., Richter des Bundesfinanzgerichts, Fachautor sowie Vortragender in der Erwachsenenbildung

Andreas Mitterlehner, MSc, LL.B., StB und Partner der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH sowie Fachautor und Vortragender

Mag. Max Panholzer, WP, StB und Partner der ICON Wirtschaftstreuhand GmbH sowie Fachautor und Vortragender

Steuer- und Sozialbetrug: Fehlbeurteilungen vermeiden – Strafen vorbeugen

Seit Jahren stellt die Schattenwirtschaft im Bauund Baunebengewerbe ein bedeutendes steuerund sozialversicherungsrechtliches Problem dar, dem gesetzlich intensiv entgegengewirkt wird. Die Neuauflage berücksichtigt die gesetzlichen Änderungen des letzten Jahrzehnts sowie die aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und Literatur. Behandelt werden:

• Reverse-Charge-Regelung im Bau- und Baunebengewerbe

• Bauleistungen – Grenzfälle und Zweifelsfragen

• Bauleistungen und grenzüberschreitende Regelungen

• Auftraggeberhaftung im ASVG

• Auftraggeberhaftung für lohnabhängige Abgaben

• Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungskasse aus Unternehmersicht

Praxistipps, Beispiele, Adressen und Formulare runden das Werk ab.

AUTOR * INNEN

Prof. MMag. Dr. Peter Pülzl, LL.M., Steuerberater, Universität Innsbruck Assoz. Prof. MMag. Dr. Verena Hörtnagl-Seidner, Steuerberaterin, Universität Innsbruck Dr. Werner Pilgermair, selbständiger Unternehmensberater, Universitätslektor

Mag. Claudia Bachlechner, Mitarbeiterin in einem Unternehmen der Privatwirtschaft

2. Auflage 2023 156 Seiten, kart. 978-3-7073-4514-8 digital erhältlich

Mit vielen Tipps und Beispielen

Linde Zeitschriften

Auf den Punkt gebracht

Alles, was Sie über den Nachhaltigkeitsbericht wissen

Das praxisnahe Handbuch bietet einen umfassenden Überblick über die aktuellen Anforderungen, Entwicklungen und Trends in der ESG-Berichterstattung und geht auf die wichtigsten Rahmenbedingungen und Gesetze, die Unternehmen bei der ESG-Berichterstattung beachten müssen, ein.

Der erste Teil stellt systematisch für achtzehn ausgewählte Branchen die relevanten Anforderungen aus den unterschiedlichen Rahmenwerken (CSRD, ESRS, EU-Taxonomie, Lieferkettengesetz, GRI, UN Global Compact und SDGs) für die interne und externe Unternehmensberichterstattung dar. Im zweiten Teil werden branchenunabhängig die Berichtserfordernisse der European Sustainability Reporting Standards (ESRS) eingehend behandelt.

HERAUSGEBER * INNEN

Dr. Georg Tichy, Managementberater für Banken und andere Großunternehmen in der DACH-Region zu finanziellen und nichtfinanziellen Themen

Mag. Karin Fuhrmann, Steuerberaterin und Partnerin bei TPA Steuerberatung GmbH sowie Mitglied des Fachsenats für Steuerrecht der Kammer der Steuerberater*innen und Wirtschaftsprüfer*innen

SWK: Die Nummer 1 im Steuerrecht

Blick auf Steuern, Wirtschaft, Recht alle 10 Tage

Praxisfälle und Steuerfragen Auswirkungen, Empfehlungen, Lösungen Gesetzgebung, Verwaltungspraxis, Rechtsprechung

Topaktuelle Updates aus erster Hand

SWK-Jahresabo 2023

Print & Digital: € 490,30

* Jahresabonnement, Preise Zeitschriften inkl. MwSt, zzgl. Versandkosten. Preisänderungen und Irrtum vorbehalten.

Jetzt gratis Probeheftbestellen: lindeverlag.at/swk

€ 140,–

Algorithmen im Recht: Chancen, Risiken und Grenzen

Wo liegen die Einsatzmöglichkeiten von Algorithmen in juristischen Abläufen und Prozessen? Sind Algorithmen in den einzelnen Rechtsbereichen einsetzbar, um menschliche Entscheidungsprozesse durch digitale ersetzen zu können, und zwar bei der Rechtsetzung als solcher oder zumindest bei rechtserheblichen Prozessen bzw. Verfahren(sabschnitten)?

Aus dem Blickwinkel der unterschiedlichen rechtlichen Teildisziplinen wird in diesem Band der Frage nachgegangen, ob und wie man diese Techniken sinnvoll einsetzen kann, wo Chancen und Risiken und wo die Grenzen für den Einsatz dieser Technologien liegen.

HERAUSGEBERIN

WiR – Studiengesellschaft für Wirtschaft und Recht bezweckt die Förderung der Forschung und Lehre auf den Gebieten des internationalen, europäischen und österreichischen Wirtschaftsrechts.

Investmentfondsrecht im Überblick –alle wesentlichen Rechtsgrundlagen in einem Band

Das österreichische Investmentfondsrecht ist stark europarechtlich vorgeprägt und umfasst neben den nationalen Umsetzungsakten vielfache Durchführungsverordnungen und Auslegungsbehelfe der Aufsichtsbehörden.

Dieser Band beinhaltet die nationalen Rechtsgrundlagen des Investmentfondsrechts – vom InvFG über das ImmoInvFG bis zum AIFM – samt seinen Erläuterungen und ausgewählte FMAVerordnungen sowie die europäischen Rechtsgrundlagen des Investmentfondsrechts (OGAW-RL und AIFM-RL) einschließlich der Durchführungsrechtsakte und Auslegungsbehelfe, wie Leitlinien und Q&A. Hinzu kommen die horizontalen Regelungskomplexe der Anlegerinformation (PRIIPs), Sustainable (SFDR) und Digital Finance.

HERAUSGEBERIN

VÖIG – Vereinigung Österreichischer Investmentgesellschaften (VÖIG), Dachverband aller österreichischen Kapitalanlagegesellschaften (KAGs) und aller österreichischen ImmobilienKapitalanlagegesellschaften (ImmoKAGs)

Externe Eigenkapitalfinanzierung:

Alles Wissenswerte für die Praxis

Private-Equity-Transaktionen, also die Finanzierung nicht börsennotierter Unternehmen mit Eigenkapital, stellen eine wichtige Finanzierungssäule in Deutschland und Österreich dar.

Das Werk bietet in kompakter Form einen umfassenden Überblick über das Themenfeld und erläutert alle wesentlichen Fragen mit dem Ziel, das Verständnis für die Abläufe und Strukturen und damit die Entscheidungswege bei PrivateEquity-Transaktionen zu erhöhen.

Die zweite Auflage enthält neben durchgängigen Aktualisierungen Informationen zu relevanten Themen wie Crowdfunding, Unternehmensnachfolge, Buyout und Blockchain. Checklisten, Beispiele und Vorlagen für private-equity-relevante Dokumente erleichtern die Umsetzung in der Praxis.

versandkostenfrei unter lindeverlag.at

AUTOR * INNEN

Dr. Andreas R. Boué, Experte für Private Equity, Venture Capital, M&A und Corporate Finance mit langjähriger Erfahrung im Beteiligungsgeschäft, Head of Investments bei Gateway Ventures, Wien Prof. Dr. Heike Kehlbeck, Vizepräsidentin für Hochschulentwicklung sowie Professorin für Wirtschaftsingenieurwesen an der Technischen Hochschule Georg Agricola, Bochum

Dr. Werner Leonhartsberger war Managing Director Corporate Finance Solutions bei der Erste Group Bank AG, Wien

2023

268 Seiten, geb. 978-3-7073-4587-2 digital erhältlich

€ 69,–

5. Auflage 2023 2.006 Seiten, kart. 978-3-7073-4862-0 digital erhältlich

2. Auflage 2023 220 Seiten, kart. 978-3-7143-0372-8

als E-Book erhältlich

€ 42,–

Das Handbuch bietet optimale Unterstützung bei internen und externen Lohnabgabenprüfungen. Im ersten Teil des Buches werden die gesetzlichen Grundlagen, die richtige Vorbereitung, Prävention und Behördenanfragen sowie formelle und inhaltliche Themen wie Prüfauftrag/Wiederholungsverbot, Selbstanzeige, Rechtsmittelverfahren, LSD-BG, Lohnsteuer-Prüfsoftware dargestellt.

Der zweite Teil widmet sich der Personalverrechnungskontrolle und der Implementierung eines IKS in der Personalverrechnung. Neben bloßen Überprüfungen und formalen Überlegungen geht es dabei auch um praktische Umsetzungsmöglichkeiten mittels Checklisten. Praktische Anleitungshilfen unterstützen zudem Führungskräfte bei der Lohnverrechnung.

HERAUSGEBER

StB Dr. Wolfgang Höfle, Steuerberater, fachkundiger Laienrichter, Fachautor und -vortragender Walter Fellner, ehemaliger Mitarbeiter der ÖGK, Fachautor und -vortragender Mag. Franz Proksch, Fachexperte in der Zentralen Fachstelle des BMF, Fachautor und -vortragender

AVR: Immer auf der sicheren Seite

Ihr Update

Fundierte, kompakte, kritische Fachinformation

Im Fokus

Schwerpunktthemen und vertiefende Analysen

Rechtsprechung & Anmerkungen

Judikatur zum Abgabenverfahrensrecht

Die optimale Vorbereitung auf interne und externe Lohnabgabenprüfungen

3. Auflage 2023 260 Seiten, geb. 978-3-7073-4729-6 digital erhältlich

€ 66,–

Das Vertragswerk rund um Unternehmensbeteiligungen übersichtlich dargestellt

Bei der Finanzierung von (jungen) Unternehmen durch Venture-Capital-Investoren sind von den Beteiligten vor allem vertragliche bzw. zivil-, finanzierungs- und gesellschaftsrechtliche Fragestellungen zu beachten. Das Buch widmet sich dem einer Finanzierung zugrunde liegenden Vertragswerk. Die Schwerpunkte bilden der Beteiligungsvertrag mit seinen wesentlichen Bestimmungen:

• Beteiligung durch Kapitalerhöhung

• Milestone-Finanzierung

• Good-Leaver- und Bad-Leaver-Klauseln

• Garantien und Gewährleistung etc.

• sowie die Gesellschaftervereinbarungen und ihre typischen Inhalte.

Die Neuauflage orientiert sich in ihrer Darstellung an den Bedürfnissen der Praxis und enthält zahlreiche Mustertexte.

Wie nachhaltige Finanzierung gelingt

Der nachhaltige Finanz- und Kapitalmarkt boomt schon seit Jahren. Selbst Finanzmarktteilnehmer*innen, die kein Interesse an nachhaltigen Finanzierungen haben, kommen mittlerweile an den neuen ESG-Regeln nicht mehr vorbei.

Wie nachhaltige Finanzierung funktioniert und worauf die unterschiedlichen Akteure zu achten haben, zeigt Ihnen das nach Themen und Sektoren gegliederte Handbuch, in dem es u. a. um Folgendes geht:

Grundprinzipien des nachhaltigen Kapitalmarkts

Nachhaltige Anleihen und den EU Green Bond Standard ESG-Faktoren bei der Kreditvergabe

Lieferketten-Regeln

Nachhaltigkeitsberichterstattung

Finanzierung von Green Real Estate Finanzierung von KMU

Linde Podcast

Linde Fachwissen gibt’s auch zum Hören.

Kennen Sie eigentlich schon unsere juristische PodcastReihe Am Punkt? Namhafte Expert*innen bringen aktuelle Rechtsthemen auf den Punkt.

Zu hören auf lindemedia.at und gängigen Podcast-Plattformen.

AUTORINNEN

Dr. Elke Napokoj, LL.M., Partnerin bei bpv Hügel Rechtsanwälte in Wien und schwerpunktmäßig in den Bereichen Corporate M&A, Venture Capital und Private Equity tätig Dr. Michaela Pelinka, LL.M., Partnerin bei bpv Hügel Rechtsanwälte in Wien und schwerpunktmäßig in den Bereichen Gesellschaftsrecht sowie M&A, insbesondere bei Immobilien transaktionen, tätig

HERAUSGEBER

Dr. Andreas Zahradnik, Rechtsanwalt und Partner bei DORDA Rechtsanwälte GmbH im Bank- und Kapitalmarktrecht, Leiter des Bereichs Aufsichtsrecht. Co-Head der kanzleiweiten DORDA Sustainability Group

Dr. Christian Richter-Schöller, Rechtsanwalt bei DORDA Rechtsanwälte GmbH und Co-Head der Sustainability Group

2. Auflage 2023 278 Seiten, kart. 978-3-7073-4402-8 digital erhältlich

€ 59,–

digital erhältlich

WEG: Mehr als nur Immobilienrecht

Das Wohnungseigentumsgesetz und das Steuerrecht sowie die dazu ergangene Rechtsprechung stellen hohe Anforderungen an die (steuer)rechtliche Beratung. Das zeigt sich in vielen Bereichen, besonders an der Verknüpfung von Zivil- und Steuerrecht. Darüber hinaus können auch das Arbeitsrecht sowie das Devisengesetz eine Rolle spielen.

Ziel dieses Praxishandbuchs ist es, Beratern, Hausverwaltungen und sonstigen mit Wohnungseigentumsobjekten betrauten Personen anhand von laufend vorkommenden Konstellationen praktische Lösungen an die Hand zu geben. Zudem ermöglicht eine Vielzahl von Verweisen und Fußnoten eine weiterführende Prüfung. Konkrete Beispiele samt umfassenden Erläuterungen veranschaulichen die Materie.

AUTOREN

Mag. Alexander Albl, LL.M., Rechtsanwalt bei der Albl & Frech Rechtsanwälte OG sowie Kooperationspartner der TPA Steuerberatung GmbH

Mag. Moriz Frech, Rechtsanwalt bei der Albl & Frech Rechtsanwälte OG

Mag. Gerald Kerbl, Steuerberater und Partner bei TPA Steuerberatung GmbH

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KODEX Steuergesetze

2023/24

€

42,–

KODEX EStG RichtlinienKommentar 2023

KODEX Steuer-Erlässe 2023, Bd. I

KODEX WirtschaftstreuhandBerufsrecht 2023/24

Stand 1.8.2023

1.696 Seiten, kart.** 978-3-7073-4852-1

Stand 1.6.2023

1.594 Seiten, kart.** 978-3-7073-4792-0

Stand 1.5.2023

1.568 Seiten, kart.** 978-3-7073-4791-3

Stand 1.8.2023

182 Seiten, kart.** 978-3-7073-4881-1

KODEX Vergabegesetze

KODEX

Stand 1.8.2023

1.734 Seiten, kart.** 978-3-7073-4773-9

Voller Lesekomfort in bewährter KODEX-Qualität mit der App zum Gesetz

Laden Sie Ihre KODEX-Bände mit dem im Buch befindlichen Code in die App und nutzen Sie die Vorteile des KODEX auch in digitaler Form.

Verfügbar für iOS, Android und Desktop. Anwendung einfach auf das/die gewünschte/n Gerät/e laden und die benötigten Bände mit dem im Buch befindlichen Code freischalten.

Anschließend stehen in der Bibliothek alle freigeschalteten Bände zur Verfügung.

Download & nähere Infos: kodex.at

KODEX Doppelbesteuerung

2023/24

Stand 1.5.2023

2.134 Seiten, kart.** 978-3-7073-4788-3

2023

148 Seiten, kart. 978-3-7041-0839-5

Die Neuerungen des Wertpapierfirmengesetzes verstehen und umsetzen

Das Wertpapierfirmengesetz (WPFG) stellt seit 1. Februar 2023 das interne Organisationsrecht und die Beaufsichtigung von Wertpapierfirmen auf ein völlig neues Fundament. Der Kommentar zum WPFG gibt auf die mannigfaltigen Auslegungsfragen die passenden Antworten.

Ein Expertenteam aus FMA-Mitarbeitenden, welche in der täglichen Aufsichtspraxis mit dem Vollzug dieser Normen betraut sind, behandelt ua folgende Neuerungen:

• Anfangskapital und Internes Kapital

• Bestimmungen zur zusätzlichen Eigenmittel- und Liquiditätsanforderung

• Interne Unternehmensführung

• Behandlung von Risiken

• Vergütungsbestimmungen, SREP

• Wertpapierfirmengruppen

• Meldungs- und Veröffentlichungspflichten

Virtuelle Währungen und Kryptoassets im Steuer(straf)recht und Strafrecht

Die zunehmende Bedeutung von Kryptoassets und virtuellen Währungen sowie die jüngsten gesetzlichen Änderungen bei der Besteuerung von aus virtuellen Währungen und Kryptoassets erwirtschafteten Einkünften erfordern eine vertiefte Auseinandersetzung mit diesem Thema aus finanzstrafrechtlicher und strafrechtlicher Perspektive. Im Zentrum des Bandes stehen die Themen:

• Steuerrechtliche Beurteilung – Grundlagen und Praxisgesichtspunkte

• Steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren und Sicherstellung von Kryptoassets

• Finanzstrafrechtliche Implikationen

• Strafrechtliche Implikationen

• Geldwäsche- und Terrorismusbekämpfung

Grundlagen des Finanzstrafrechts –von der Betriebsprüfung bis zur Selbstanzeige

Anhand zahlreicher Praxisbeispiele aus der Verteidigungspraxis der Autorin werden Grundlagen des Finanzstrafrechts in verständlicher Weise vermittelt. Unternehmer und deren Berater erhalten wertvolle Tipps, ob es sich um die Prüfung von COVID-Förderungen, eine klassische Betriebsprüfung, eine unrichtige Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer oder eine beabsichtigte Selbstanzeige handelt.

Folgende Themen werden erörtert:

• Betriebsprüfungen

• Häufige Problemfälle

• Verfahren

• Häufige Fragen von Unternehmern

• Häufige Fragen von Mitarbeitern

• Selbstanzeigen

HERAUSGEBER

Mag. Roland Dämon, Senior Experte in der Abteilung Wertpapierunternehmen und Crowdfunding-Dienstleister bei der österreichischen Finanzmarktaufsicht (FMA)

HERAUSGEBER

Hon.-Prof. Dr. Roman Leitner, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, em. Partner bei LeitnerLeitner Österreich, spezialisiert auf Finanzstrafrecht und Abgabenverfahrensrecht

Dr. Rainer Brandl, Steuerberater und Partner bei LeitnerLeitner. Seine Aufgabenschwerpunkte liegen in den Bereichen Finanzstrafrecht, Abgabenverfahrensrecht, allgemeines nationales Steuerrecht und Zollrecht

AUTORIN

Mag. Katharina Peschetz, Juristin, Steuerberaterin und ausgewiesene Expertin im Finanzstrafrecht und Verfahrensrecht

2023 264 Seiten, kart. 978-3-7073-4849-1 digital erhältlich

€ 59,–

2023

170 Seiten, kart. 978-3-7073-4847-7 digital erhältlich

€ 59,–

The principle of territoriality and the fundamental freedoms

This book provides guidance on the meaning of territoriality in the CJEU’s case law on direct taxation as well as on the role which this principle plays in the compatibility of domestic direct tax measures with the fundamental freedoms. During a critical and dogmatically oriented journey through the CJEU’s case law, the reader can enjoy a comprehensive analysis, containing references to more than 300 cases.

Without a doubt, this timeless reflection of the tension between the principle of territoriality and the fundamental freedoms is not only interesting from a dogmatic perspective, but also from a tax policy one.

AUTHOR

Dr. Stephanie Zolles, B.A., studied business law at the Vienna University of Economics and Business and English and American Studies at the University of Vienna. She works at the Austrian Federal Ministry of Finance and participates as a delegate to working parties of the European Union and the OECD.

Transfer pricing and business restructurings: issues and developments

This publication discusses the most important issues and recent developments related to business restructuring, including delineation and recognition, remuneration of restructuring and post-restructuring, and other relevant issues such as exit taxes, location savings, permanent establishments, and implications of COVID-19.

This book is based on the outcomes of the presentations and discussions held during the WU Transfer Pricing Symposium, that took place in October 2022 at the WU Vienna University of Economics and Business. The authors, apart from providing a theoretical background to the discussed issues, also present case studies that show how those issues can be approached in practice.

The ever-evolving intersection of digitalization and taxation

This book is a unique publication that explores the dynamic area where digitalization and tax law intersect. Eight compelling chapters explore the power of technology to transform tax compliance and delve into fascinating use cases that illustrate its potential. The question is not only whether and how, but also when and which technologies can be used in a meaningful way.

This volume will be of interest to tax practitioners, multinational businesses, academics and all enthusiasts hoping to navigate the complexities of the digital era of tax law. Prepare to embark on a journey that will both educate and inspire as it guides you through the ever-evolving intersection of digitalization and taxation.

EDITORS

Univ.-Prof. Dr. DDr. h.c. Michael Lang, Professor and Head of the Institute for Austrian and International Tax Law, WU (Vienna University of Economics and Business)

Dr. Raffaele Petruzzi, LL.M., Managing Director of the WU Trans fer Pricing Center at the Institute for Austrian and International Tax Law, WU (Vienna University of Economics and Business), and the CEO and founder of PETRUZZI Advisory

EDITORS

Prof. Dr. Jan Mendling, Professor at the Department of Computer Science, Humboldt-Uni versität zu Berlin and at the Depart ment of Information Systems and Operations Management, WU Prof. Dr. Robert Risse, Professor at the Institute for Austrian and International Tax Law, WU Univ.-Prof. Dr. Alexander Rust, LL.M., Professor at the Institute for Austrian and International Tax Law, WU

2023

268 Seiten, kart. 978-3-7073-4717-3

digital und E-Book

€ 65,60* € 82,–

2023

180 Seiten, kart. 978-3-7073-4867-5

digital und E-Book

€ 36,–* € 45,–

Rechnungswesen

und Steuerrecht: kompakt und leicht verständlich

Von Buchführung bis Finanzplanung: Durch die gemeinsame Betrachtung von Rechnungswesen und Steuerrecht vermittelt dieses Werk ein Gesamtbild der Materie. In 5. Auflage verfügbar, erhalten Studierende, Berufseinsteiger und Jungunternehmer eine kompakte und fachlich fundierte Einführung in die:

• Buchführung/Bilanzanalyse

• Einkommensteuer/Körperschaftsteuer/Umsatzsteuer

• Kostenrechnung/Finanzplanung

Über 100 Beispiele und zahlreiche Abbildungen dienen dem besseren Verständnis der Inhalte. Besondere Aufmerksamkeit wird Fragen geschenkt, die erfahrungsgemäß immer wieder zu Unklarheiten führen. Ein unentbehrlicher Arbeitsbehelf für Studium und Praxis!

Der Zahlungsverkehr heute und morgen

Der Zahlungsverkehr hat sich in den letzten Jahren zu einem der spannendsten Themenbereiche im Finanzsektor entwickelt.

Im „Handbuch Zahlungsverkehr 4.0“ beleuchtet ein ausgewiesenes Expert:innenteam aus Praxis, Anwaltei, Wissenschaft und Aufsichtsbehörden alle praktischen und rechtlichen Themen, die gegenwärtig und zukünftig für den Bereich des Zahlungsverkehrs von Bedeutung sind. Dabei spannt sich der Bogen um die folgenden Inhalte:

• Rahmenbedingungen und Entwicklungen im Zahlungsverkehr

• Wesentliche Gebiete im Kontext mit dem ZaDiG 2018

• Krypto-Assets, Datenschutz und IT-Sicherheit

Ein unentbehrlicher Begleiter für alle Rechtsanwender:innen im Zahlungs-, Finanz-, Bank- sowie FinTech-Bereich!

Umsatzsteuer aktuell: Steuersätze und Bemessungsgrundlage

Bemessungsgrundlage und Steuersatz sind etablierte Fundamente der Umsatzsteuer. Digitalisierung, Pandemie und Teuerung machten deren Neuevaluierung erforderlich. Die Beiträge in diesem Buch greifen bestehende Fragen sowie aktuelle Entwicklungen zu Steuersätzen und zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer auf.

Der thematische Bogen erstreckt sich von der Untersuchung der grundlegenden Systematik der MwStSystRL für Bemessungsgrundlage und Steuersätze über aktuelle bemessungsrechtliche Fragen für „Geistheiler, Streamer und Co“ bis zu den Auswirkungen von Umsatzsteuersenkungen auf die Verbraucherpreise.

Nutzen Sie das Wissen der Autor*innen aus Praxis und Wissenschaft für sich und bleiben Sie auf dem Laufenden!

AUTOR

Assoz.-Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M.

lehrt am Department für Wirtschaftsund Sozialwissenschaften der BOKU Wien und befasst sich mit steuerrechtlichen Fragen an der Schnittstelle zum betrieblichen Rechnungswesen.

HERAUSGEBER

Dr. Georg Tuder, Senior Referent in der Abteilung für die Aufsicht über Aktienbanken, Zahlungsinstitute und Einlagensicherungen bei der österreichischen Finanzmarktaufsicht (FMA)

HERAUSGEBER

Univ.-Prof. Dr. Markus Achatz, Professor am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik an der Johannes Kepler Universität Linz

Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel, Vorstand des Instituts für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Johannes Kepler Universität Linz

Univ.-Prof. Dr. Thomas Bieber, Vorstand des Instituts für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik an der Johannes Kepler Universität Linz

5. Auflage 2023 228 Seiten, kart. 978-3-7073-4802-6 digital und E-Book

€ 41,–

2023 168 Seiten, kart. 978-3-7073-4808-8 digital erhältlich

€ 39,–

2023

ca. 1.200 Seiten, geb. 978-3-7073-4794-4 Erscheint im Oktober 2023 digital erhältlich

€ 158,–*** € 198,–

Fachtagung Jahresabschluss 2023

• Update UGB – Neues vom Gesetzgeber, aus dem AFRAC & Fachsenat

• Hot Topics: Vorratsbewertung in Zeiten volatiler Preise, Ausblick auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung

• Aktivierung vs. Aufwand – quo vadis?

• Rückforderung von Förderungen & bilanzielle Auswirkungen

• Aktuelles aus der Unternehmensbesteuerung

28.11.2023

9:00–17:00

Jetzt neu!

Mei Marie spart

Dei Marie

Mit der App zur Arbeitnehmerveranlagung geht es einfacher und schneller als je zuvor, sich Geld zurückzuholen.

Optimale Vorbereitung für Ihren Jahresabschluss!

Wien/Livestream lindecampus.at

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Mit wertvollen Tipps aus dem Steuersparbuch 2023/24!

Anja Cupal | Hans­Christian Heu | Gabriele Krafft | Gerald Müller | Michael Nester | Sandra Schreiblehner

Umsatzsteuerrechtliche Bewertung von Dienstleistungen in der Plattformökonomie

Anhand konkreter Beispiele systematisiert das Buch die umsatzsteuerrechtliche Einordnung von plattformbasierten Dienstleistungen und zeigt, dass die bestehenden Kategorien des unionsweit harmonisierten Mehrwertsteuersystems diese erfassen.

Zudem wird eingehend dargestellt, mit welchen Instrumenten der (Unions-)Gesetzgeber auch in einer digitalisierten Wirtschaftswelt das Umsatzsteuerrecht durchzusetzen versucht, wo der Umsatzsteuervollzug an faktische und rechtliche Grenzen stößt und worauf bei der Einführung von Maßnahmen zu Vereinfachungs- und Kontrollzwecken unter Berücksichtigung der Rechtsprechung der Höchstgerichte zu achten ist.

Das Werk richtet sich gleichermaßen an Praktiker wie an Wissenschaftler.

Der Syndikatsvertrag –vom Zustandekommen bis zur Beendigung

Der Syndikatsvertrag ist eines der zentralen Regelwerke im Gesellschaftsrecht. Expert*innen aus Praxis und Wissenschaft geben mit diesem Buch Praktiker*innen einen umfassenden Leitfaden an die Hand, der alle wesentlichen Aspekte beleuchtet:

• Zustandekommen, Änderung und Beendigung

• Regelungsgehalt

• Gestaltungsgrenzen

• Rechtsfolgen

• Durchsetzung

• Bedeutung im Kapitalmarktrecht (vor allem im Übernahmerecht)

Zur Veranschaulichung der komplexen Rechtsmaterie ist dem Werk ein Muster eines ausführlichen Syndikatsvertrags angeschlossen.

Steuerrecht einfach und praktisch verstehen und anwenden!

In der sechsten, überarbeiteten Auflage des Werks werden die komplexen Bestimmungen des Steuerrechts kompakt und verständlich für Praxis und Lehre dargestellt. Das bewährte Fallprüfungsschema, der umfangreiche Beispielteil und die detaillierte, aber klar verständlich aufbereitete Theorie machen es leicht, sowohl Fallbeispiele im Studium zu lösen als auch steuerliche Fragen der Praxis zu beantworten.

Von den Grundsätzen des Abgabenrechts über die wesentlichen Steuerarten bis hin zum Abgabenverfahren und Finanzstrafrecht: Der modulare Aufbau und die umfangreichen Grafiken bieten Ihnen die wichtigsten Informationen und Prüfungsschritte auf einen Blick. Ein unverzichtbarer Begleiter für Studierende und Praktiker! € 79,–

AUTORIN

Mag.a Dr.in Lily T. Zechner, Mitarbeiterin in der Abteilung für Abgabenverfahrens- und Exekutionsrecht im Bundesministerium für Finanzen

HERAUSGEBER

Markus Fellner, Partner von Fellner Wratzfeld & Partner Rechtsanwälte GmbH und Leiter der Praxisbereiche Corporate/M&A, Bankrecht und Restrukturierungen

AUTOR

MMag. Dr. Mario Perl, LL.M., CPA, Rechtsanwalt, Steuerberater, Gründer der PERL TAX & LAW Rechtsanwalts GmbH in Wien mit Fokus auf die rechtlich und steuerlich optimale Strukturierung von Unternehmen, Gründungen, Umgründungen, Unternehmenstransaktionen und internationale Sachverhalte

2023 182 Seiten, kart. 978-3-7073-4764-7 digital erhältlich

€ 55,–

6. Auflage 2023 ca. 836 Seiten, kart. 978-3-7073-4869-9 Erscheint im Oktober 2023 digital erhältlich

2023

452 Seiten, kart. 978-3-7073-4840-8 digital erhältlich

€ 99,–

*Abopreis ** Sonderpreis für SWK-Abonnent*innen

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***Subskriptionspreis bis 30.11.2023