Versandkostenfrei bestellen shop.lindeverlag.at Ausgabe 1 | Februar 2025
Linde Verlag Ges.m.b.H. Scheydgasse 24, 1210 Wien
wirken, obwohl der Sachverhalt klar ist und die Maßnahme durch die Finanzverwaltung auch als fremdüblich beurteilt wird. Im Sinne des Bürokratieabbaus und der Vereinfachung und Beschleunigung der Verfah-
§48a
ren sollte daher eine gesetzliche Möglichkeit geschaffen werden, bei welcher im Falle
einer Primärberichtigung im Ausland trotz Verjährung bzw. unabhängig von §299 BAO oder einer Wiederaufnahme eine Gegenberichtigung auf Antrag durchgeführt werden kann. Für diese sollte es ausreichend sein, dass die Finanzverwaltung die Primärberichtigung als fremdüblich anerkennt. Der Vorteil für die Unternehmen und auch die Finanzbehörde ist die Vermeidung von Verständigungsverfahren bei Sachverhalten, welche von beiden Seiten einheitlich beurteilt werden.“
ko-ritz-2025.book
der/das BMF) ein „mehr“ an Verwaltungsauf- ür Großbetriebe, für den anderen Mitgliedstaat rständigungs- und Schiedsver- tungspraxis vorzieht, erscheint rechtsaus Art126b Abs5 B-VG ergebenden Grundsatz äßigkeit. Es entspricht auch nicht dem Zweck ändische und die inländische Abgabenbehörde lichtigen einen Antrag auf Einleitung zu ver35 §48 für dessen Anwendungsbereich maß- nbehörden des Bundes Abs5) darauf abgestellt, dass die bundes- örden des Bundes zu „erheben“ sind. So- Kommunalsteuer bestehen Erhebungszustän- GrStG und §10 KommStG 1993); einzuheben n. Die Gesetzesmaterialien begründen die
hführung von Abgabenverfahren, Mo- steht die Verpflichtung zur zbuch) oder ehemaliger Beamter verletzt stände eines anderen, die ihm nem Abgaben- oder Monopolverfahren oder ut oder zugänglich geworden sind, er Monopolverfahrens oder eines Finanz- mung der Senate im Abgabenverfahren
EuGH-Rechtsprechung zur Amtshilfe-RL, ÖStZ2005, 219; Fellner, Kein Steuergeheimnis gegenüber parlamentarischem Untersuchungsausschuss, SWK 2007, T 81; Unger, Geheimnisschutz, insb 59ff; Ehrke-Rabel, Geheimnisschutz – Informationsschutz – Datenschutz im Abgabenrecht, in Studiengesellschaft für Wirtschaft und Recht (Hrsg), Geheimnisschutz – Informationsschutz – Datenschutz, Wien 2008, 195; Lehner, Anzeigerechte und Anzeigepflichten der KIAB, taxlex2009,240; recht und Datenschutz, in Bauer/Reimer (Hrsg), Handbuch Datenschutz, Wien 2009, 619 (624ff); Langheinrich/Ryda, Das Verhältnis der abgabenrechtlichen Geheimhaltungspflicht zu Amtsgeheimnis und Amtsverschwiegenheit, Teil 1, FJ 2010, 9; Teil 2, FJ 2010, 48; Mamut, Konkurrentenschutz, 125ff; Pistone/Gruber, Die Möglichkeiten zur Verweigerung des Informationsaustausches nach Art26 OECD-MA, in Lang/Schuch/Staringer, Internationale Amtshilfe, 80ff; Toifl, Internationale Amtshilfe in Finanzstrafsachen, ebendort, 170ff; Scheiblauer, Mitwirkung, Empfängernennung, Schmiergeld, Teil 5, AFS2011, 131; Kotschnigg, Finanzamt muss Konkurrenten unter bestimmten (engen) Voraussetzungen Auskunft geben, SWK 2011, S1030; Schaubmair in Schuh/Macho/Kerstinger, Betriebsprüfung, §48a BAO, §48a Abs4 BAO (jeweils März 2012); Lässig, in Höpfel/Ratz (Hrsg), Wiener Kommentar zum Strafgesetzbuch2, §§251 und 252 FinStrG; N. Arnold in Tannert/Kotschnigg/Twardosz FinStrG, §§251-253; Bayer, Das Amtshilfe-Durchführungsgesetz im rechtlichen Kontext – eine Replik, taxlex2014,369 (372); Unger, Umfang und Grenzen der internationalen Amtshilfe, taxlex2014,266; Fischerlehner, Auskunftserteilung an einen Dritten über Inhalte eines bei der Abgabenbehörde aufliegenden Aktes, BFGjournal 2015, 154; Ehrke-Rabel in Doralt/Ruppe, Steuerrecht II8, Tz1300; in Köck/Kalcher/Judmaier/Schmitt, Finanzstrafgesetz, Band 25, Wien 2021, §251 und §252; Anzeigepflichten im Umfeld des Finanzstrafrechts, ZWF 2021, 36; Hofstätter/Mikulasek/Prodinger, Verfahrensrechtliche Aspekte zum OECD International Compliance Assurance Programme (ICAP), AVR 2021, 64 (72); N. Arnold in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, FinStrG §§251–253 (Stand: März 2022); Seiler/Seiler, FinStrG6, Wien 2024, §251 und §252. Literaturhinweise zur Amtsverschwiegenheit siehe bei §170. Erlässe und parlamentarische Anfragen: Amtsgeheimnis (§23 DP) und Steuergeheimnis (§251 FinStrG),AÖF1959/169;Amtsverschwiegenheit(Art 20Abs2B-VG und§23DP),AÖF1972/68;BMJ vom 3.10.1977, 380.000/11-II/1/77, JABl 1977/30; Anzeigepflicht von Betriebsprüfern, Fragebeantwortung des BMF 3.9.1982, 11.0502/131-Pr2/82, ARD 1983/3472; Auskunftsverweigerung durch den Bundesminister für Finanzen, Anfragebeantwortung 6056/AB 20. GP; Salzburger Steuerdialog 2008, BAO, Frage 1, AÖF 2008/277; Salzburger Steuerdialog 2013, BAO, Frage 8. Übersicht
I.Verhältnis zur
III.Befugnis zur Offenbarung oder Verwertung
II.AnwendungsbereichAmtsverschwiegenheit......................................................................1–7a des §48a...................................................................................8–18
C.Gesetzliche
Der „Ritz“ in Neuauflage
Profunde Kommentierung der BAO auf dem neuesten Stand
IV.Folgen der Verletzung der abgabenrechtlichen Geheimhaltungspflicht.............34, 35 V.Zu Art12 UZK.............................................................................................................36–39
F.Übermittlungen nach §48a Abs4 litd................................................................33a
I. Verhältnis zur Amtsverschwiegenheit 1 Gem Art20 Abs3 B-VG (idF BGBl 1987/285) sind alle mit Aufgaben der Bundes-, Landesund Gemeindeverwaltung betrauten Organe sowie die Organe anderer Körperschaften
€ 336,–
8. Auflage 2025
2.176 Seiten, geb. 978-3-7073-4682-4 Erscheint im März 2025 digital erhältlich
In der mittlerweile 8. Auflage bietet dieses Buch die gewohnt profunde und wieder auf dem neuesten Stand befindliche Kommentierung der gesamten Bundesabgabenordnung (BAO). Neu sind insbesondere die Quotenregelungsverordnung, die Bestimmung für doppelt ansässige Rechtsgebilde, die Änderungen durch das Gemeinnützigkeitsreformgesetz und die Umsatzsteuerzinsen.
Die Analyse und kritische Auswertung von Legistik, Literatur und Rechtsprechung ermöglichen die Beantwortung fachspezifischer Einzelfragen im Bereich der Finanzverwaltung, der Gerichtsbarkeit, der Parteienvertretung usw. mit vielen praxisrelevanten Hinweisen und Verweisen insbesonders auf die aktuelle Judikatur.
Jeder einzelne Paragraph erfährt eine umfassende Kommentierung, die versehen mit Literaturhinweisen, Judikatur sowie einer instruktiven Auswahl an Meinungen von Lehre und Rechtsprechung einen detaillierten Gesamtüberblick über das im Steuerrecht allseits präsente Rechtsgebiet der BAO gewährleistet.
AUTOR:INNEN
Prof. MMag. Dr. Christoph Ritz, bis 2017 Fachexperte für Verfahrens- und Organisationsrecht der Sektion IV im BM für Finanzen; bis 2020 Universitäts professor am Institut für Finanzrecht der Karl-Franzens-Universität Graz, Fachautor sowie Fachvortragender
Mag. Dr. Birgitt U. Koran, Richterin beim Bundesfinanzgericht; Fach buchautorin sowie Fachvortragende
Ritz/Koran, BAO8, Linde
€ 64,–
10. Auflage 2025 ca. 366 Seiten, kart. 978-3-7073-5096-8 digital erhältlich
Der bewährte Praxisleitfaden zur Umsatzsteuer –eine komplexe Materie verständlich dargestellt
Von der Neuregelung der Kleinunternehmerbefreiung bis zu praktischen Beispielen: „Umsatzsteuer kompakt 2025/2026“ gibt Ihnen einen umfassenden Überblick zur Umsatzsteuer und ist die ideale Ergänzung zu Gesetzestexten, Kommentaren und Richtlinien.
Der beliebte Praxisleitfaden bietet auch in der 10. Auflage einen Querschnitt durch die breit gefächerte und vielschichtige Materie der Umsatzsteuer. Komplizierte Sachverhalte werden verständlich dargestellt und durch viele Beispiele und Grafiken verdeutlicht. Verschiedene Aufgabenstellungen unterstützen Sie bei der Umsetzung.
Ein unverzichtbarer Ratgeber für Steuerberater, Wirtschaftstreuhänder, Buchhalter, Studierende und Praktiker in der Finanzverwaltung!
€ 46,40*
€ 58,–
2025
562 Seiten, kart.
978-3-7073-5093-7
Umsatzsteuerfälle rasch und richtig lösen
Leistungsort, Reverse-Charge, Erfassung in der Umsatzsteuervoranmeldung: Sie wollen Ihren Umsatzsteuerfall rasch und richtig lösen? Das „SWK-Spezial Umsatzsteuer 2025“ hilft Ihnen dabei: Anhand von sämtlichen in der Praxis möglichen Fallkonstellationen finden Sie rasch – ohne umfangreiche Literaturrecherche – den passenden Fall und die richtige Lösung.
Systematisch stellt das SWK-Spezial in- und ausländische Umsatzsteuerfälle dar und löst sie auf dem neuesten Stand. Ihr Umsatzsteuerfall geprüft und gelöst mit dem „SWK-Spezial Umsatzsteuer 2025“.
Sicher durch das Dickicht des österreichischen Steuerrechts
Wie lassen sich Steuerwirkungen quantifizieren? Wie ist die steuerliche Gewinnermittlung ausgestaltet? Welchen Einfluss hat die Besteuerung auf die Wahl der Rechtsform und auf die Standortwahl?
Das österreichische Steuerrecht ist einem ständigen und raschen Wandel unterworfen. Dieses Buch führt auf kompakte und benutzerfreundliche Weise durch die Grundbegriffe der Besteuerung und die Grundsätze der wesentlichen Steuerarten. Gleichzeitig zeigt es die Wirkungen von Steuern auf unternehmerische Entscheidungen. Mit den Änderungen des Abgabenänderungsgesetzes 2024 und des Progressionsabgeltungsgesetzes 2025 berücksichtigt es den maßgeblichen Stand des österreichischen Steuerrechts.
AUTOREN
Ministerialrat i.R. Dr. Wolfgang Berger ist ein international anerkannter Umsatzsteuerexperte. Er war jahrelang im Bundesministerium für Finanzen in der EU-Steuerabteilung tätig. Derzeit ist er als selbständiger Unternehmensberater, Fachbuchautor und Berater des georgischen Finanzministeriums tätig.
Hofrat DDr. Marian Wakounig war in leitender Funktion in der österreichischen Bundesfinanzverwaltung tätig. Er ist Vortragender für Umsatzsteuerrecht an der Bundesfinanzakademie des Bundesministeriums für Finanzen.
AUTOREN
Dr. Stefan Melhardt, Leiter der Gruppe Indirekte Steuern und der Umsatzsteuerabteilung des BMF
Mag. Bernhard Kuder, stellvertretender Leiter der Umsatzsteuerabteilung des BMF
Dr. Sebastian Pfeiffer, LLM., LL.B., Richter am Bundesfinanzgericht
Buch finden Sie Inhaltsverzeichnis, Vorwort, Leseprobe und Autorenvita unter shop.lindeverlag.at
AUTOR
Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel ist Universitätsprofessor für Betriebswirtschaftslehre an der Johannes Kepler Universität Linz. In seiner Lehr- und Forschungstätigkeit befasst er sich mit Fragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und des österreichischen, europäischen und internationalen Steuerrechts.
€ 40,–**
€ 50,–
erhältlich
2025 ca. 328 Seiten, kart. 978-3-7073-5066-1 Erscheint im März 2025
Kommentierung des Feststellungsverfahrens mit zahlreichen Beispielen
Wer ist zur Abgabe von Feststellungserklärungen verpflichtet? Was müssen Sie beachten, um eine vollständige Erklärung abzugeben? Wie füllen Sie die Formulare richtig aus? Antworten auf diese und weitere Fragen zur Erstellung der Feststellungserklärung gibt Ihnen das „SWK-Spezial Die Feststellungserklärung 2024“.
Speziell auf das Feststellungsverfahren für 2024 abgestimmt, enthält dieser umfassende Arbeitsbehelf alle Formularmuster mit ausführlichen Erläuterungen der Kennzahlen sowie viele Praxistipps und Beispiele. Er berücksichtigt die neueste Rechtsprechung und BMF-Meinungen sowie die Änderungen, die sich durch das AbgÄG 2024 und weitere neue Verfahrensbestimmungen ergeben haben.
Von der Neuregelung der Telearbeit bis zur Förderung von Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen: Das „SWK-Spezial Lohnverrechnung 2025“ berücksichtigt die Rechtslage auf dem Gebiet der Lohnverrechnung mit Stand 1.1.2025 und stellt diese anhand zahlreicher Übersichten und Beispiele sowie hilfreicher Lohnverrechnungstabellen dar. Die Lohnverrechnung 2025 ist wieder durch eine Anzahl neuer Bestimmungen geprägt. Dazu zählen ua:
• Neuregelung der Telearbeit
• Neue Reisekostensätze
• Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen
• Neue Sozialversicherungswerte
• Neue Lohnsteuertabellen
Daneben wurden die verschiedenen für die Lohnverrechnung relevanten Werte (zB Höchstbeitragsgrundlagen und Geringfügigkeitsgrenzen) valorisiert.
€ 129,80
erhältlich
2025 772 Seiten, kart. 978-3-7041-0872-2
Sichern Sie sich Ihre Jahresarbeitsbücher für 2025 und sparen Sie im Paket
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• Personalverrechnung 2025
• Sozialversicherung 2025
• Steuerberaterinformation / Klienteninformation 2025 Sparen Sie mit dem Paket € 26,20 im Vergleich zum Einzelbezug der Bücher!
AUTOR:INNEN
Dr. Christian Drapela, Dienststellenleiter im Finanzamt Österreich, Dienststelle Wien 8/16/17
Mag. Markus Knechtl, LL.M., Richter am Bundesfinanzgericht in Wien
Mag. Sieglinde Moser, WP/StB, Geschäftsführerin und Partnerin bei Deloitte
Mag. Silvia Wagner, Dienststellenleiterin im Finanzamt Österreich, Dienststelle Wien 2/20/21/22
AUTOR:INNEN
Dipl.-Kfm. Dr. Eduard Müller, MBA, Finanzmarktaufsicht
VI. Das Unternehmen (Abs1 erster und zweiter Satz)
Der
§3
36 Der Kommunalsteuer unterliegen die Arbeitslöhne eines Unternehmens (§1). Das Unternehmen umfasst nach §3 Abs1 erster Satz KommStG –wortgleich zu §2 Abs1 zweiter Satz UStG – die gesamte berufliche und gewerbliche Tätigkeit eines Unternehmers. Entsprechend dem umsatzsteuerlichen Grundsatz der Unternehmenseinheit kann ein Unternehmer daher stets nur ein Unternehmen haben, unabhängig davon, ob die Tätigkeiten einkommensteuerlich verschiedene Betriebe bilden oder verschiedenen Einkunftsarten zuzuordnen sind, die wirtschaftlich keine Verwandtschaft aufweisen.75 Dem steht auch die Bestimmung des §5, wonach die Bemessungsgrundlage der Kommunalsteuer betriebsstättenweise zu ermitteln ist, nicht entgegen. Zum Unternehmen zählen sowohl betriebsstättenbezogene, be- etriebsstättenlose Tätigkeiten.77
Folge der Unternehmenseinheit ist, dass die Arbeitslöhne aller im Rahmen des Dienstnehmer verfahrensrechtlich im werden und die Bemessungsgrundlage hen Unternehmens zu umfassen hat.78 XbetreibteinenFrisörladeninWien,bieteteinenmo-
bilen Friseurdienst für Wien Umgebung an sowie unterhält eine Yogaschule und
ein Fitnessstudio in Mödling. Das einheitliche Unternehmen von Frau X um-
fasst den Frisörladen, die mobile Frisörtätigkeit, die Yogaschule und das Fitnessstudio. Alle Dienstnehmer, die in diesen Betrieben beschäftigtsind,werden imBesteuerungsverfahren für Kommunalsteuerzweckezusammengefasst.
des §7 Abs3 KStG, Stiftungen sowie Mitunternehmerschaften im Sinne des Personengesellschaften stets als Unternehmen und Unter- sst sich die getrennte Unternehmer- Die Stellung als Gesellschafter oder Melhardt/Tumpel, UStG3 , HB Kommunalsteuer2 183.
38 Personenvereinigung (zB Personen- ihren Mitgliedern zu betrachten.80 Dies Satz, wonach Körperschaften im Sinne
37
Sparen Sie € 30,–Subskriptionspreis bis 28.2.2025
ko-kommstg.book Seite 22 Donnerstag, 9. Januar 2025 1:28 13
Steuergegenstand §1. Der Kommunalsteuer unterliegen die Arbeitslöhne, die jeweils in einemKalendermonatandieDienstnehmereinerimInland(Bundesgebiet) gelegenen Betriebsstätte des Unternehmens gewährt worden sind. [BGBl 1993/819] Übersicht
1 Mit dem im Zuge des Steuerreformgesetzes 19931eingeführten KommStG 1993 hat die Kommunalsteuer ab 1.1.1994 die Lohnsummensteuer abgelöst. Die Kommunalsteuer entspricht dabei in Zweck und Wirkungsweise der Lohnsummensteuer 2 Zweck der Lohnsummensteuer war es, den Gemeinden jene Lasten abzugelten oder zu erleichtern, die ihnen durch Gewerbebetriebe entstehen.3 2 Bei der Kommunalsteuer handelt es sich – wie auch bei der Lohnsummensteuer –um eine Objektsteuer 4 Steuerlich getroffen werden soll das bestehende Besteuerungsobjekt „Gewerbebetrieb“, somit auch der die Größe des Betriebes widerspiegelnde Einsatz von Arbeitskräften 5 Bereits dem Gewerbesteuergesetzgeber ging es daher nicht um die Besteuerung des Personalaufwandes des Unternehmers,sondernumdieBesteuerungdesSteuerobjektesGewerbebetrieb.Daranhat sich durch die an Stelle der Lohnsummensteuer nunmehr erhobene Kommunalsteuernichtsgeändert.6 3 Die Kommunalsteuer ist eine Selbstbemessungsabgabe 7 Ungeachtet dessen ist gem §11 Abs4 KommStG jährlich eine Steuererklärung abzugeben. 4 §1 KommStG bezeichnet zunächst den Steuergegenstand der Kommunalsteuer 8 Nach den Ausführungen in den Gesetzesmaterialien9 entspricht §1 inhaltlich dem §25 Abs1 GewStG 1953. Steuergegenstand sind gemäß §1 KommStG die Arbeitslöhne, die in einem Kalendermonat an die Dienstnehmer einer im Inland gelegenen Betriebsstätte eines Unternehmens
4Vgl VwGH 28.3.2001, 96/13/0018. 5Vgl VwGH 15.12.1999, 98/13/0021, mit Verweis auf Philipp, Kommentar zum GewStG; Tz0, Rz15. 6Vgl VwGH 15.12.1999, 98/13/0021. 7Vgl §11 KommStG; VfGH 12.3.1997, G 69–71/97.
8Vgl BMF-Information vom 26.3.2023, BMF 2022-0.892.770 Rz1.
€ 120,–* € 150,–§1
9Vgl ErlRV 1238 BlgNR 18. GP 5.
Bergmann/Pinetz/Spies (Hrsg), KommStG, Linde
2025 840 Seiten, geb. 978-3-7073-4897-2 Erscheint am 20. Februar 2025 digital erhältlich
neue Kommentar zum KommStG –umfassend, praxisgerecht & übersichtlich
Die Kommunalsteuer ist ein wesentlicher Teil der Lohnnebenkosten, mit dem sich sowohl Arbeitgeber und Personalverrechnungsabteilungen als auch Gemeinden und Non-ProfitOrganisationen auskennen müssen. Zuletzt haben sich in diesem Bereich maßgebliche Entwicklungen ergeben, wie etwa die Veröffentlichung der Information des Bundesministeriums für Finanzen zum Kommunalsteuergesetz (KommStG) im Jänner 2023.
Das Werk bietet eine umfassende, aktuelle und übersichtliche Kommentierung des KommStG durch namhafte Expert:innen aus Praxis und Wissenschaft. Neben den jüngsten Änderungen im Recht der Kommunalsteuer werden auch angelagerte Bereiche mitberücksichtigt, bei denen oftmals Fragen im Zusammenhang mit der Kommunalsteuer auftreten, wie etwa der Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds oder der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag.
Als einziges aktuelles Werk zum KommStG am Markt ist der Kommentar ein unverzichtbares Hilfsmittel und Nachschlagewerk für alle, die mit kommunalsteuerlichen Fragen befasst sind.
*Subskriptionspreis bis 28.2.2025
finden
HERAUSGEBER:INNEN
Assoz. Univ.-Prof. Dr. Sebastian Bergmann, LL.M. MBA, Partner, Rechtsanwalt und Steuerberater bei BERGMANN HABSBURG Rechtsanwälte und Professor am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik der Johannes Kepler Universität Linz Dr. Erik Pinetz, LL.M. MSc., geschäftsführender Gesellschafter Rechtsanwalt und Steuerberater in Neusiedl am See
Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies, Professorin am Institut für Österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU Wien
Inhaltsverzeichnis, Vorwort, Leseprobe und Autorenvita unter shop.lindeverlag.at
€ 33,–
2025 112 Seiten, kart. 978-3-7073-5115-6 digital erhältlich
Die ViDA-Initiative: Ziele – Fragen – Auswirkungen
Mit ihrem Vorschlag zur „Mehrwertsteuer im Digitalen Zeitalter“ (ViDA) und dem Entwurf einer korrespondierenden Verordnung hat die EU-Kommission einen bedeutenden Schritt in Richtung Digitalisierung der Mehrwertsteuer eingeleitet. ViDA zielt auf die nahezu Echtzeit-Datenübermittlung zur effizienteren Mehrwertsteuerabwicklung ab, verspricht mehr Transparenz und soll Steuerbetrug effektiv bekämpfen. Gleichzeitig werfen die Vorschläge jedoch komplexe Fragen auf.
Dieses Buch, das auf der Umsatzsteuertagung 2023 an der JKU Linz basiert, vereint Beiträge von Expert:innen aus Praxis, Wissenschaft und Verwaltung. Sie beleuchten die Auswirkungen der ViDA-Initiative auf Unternehmen und das Umsatzsteuerwesen in Europa.
€ 48,–**
€ 60,–
5. Auflage 2025 626 Seiten, kart. 978-3-7073-4648-0 digital erhältlich
Alles zur GmbH: von der Gründung bis zur Auflösung
Das SWK-Spezial umfasst sämtliche Bereiche der GmbH – von der Gründung bis zur Auflösung. Anhand von Musterformulierungen werden die Inhalte eines Gesellschaftsvertrages abgebildet und umfassend erläutert. Die grafischen sowie tabellarischen Darstellungen, übersichtliche Gestaltungshinweise, 195 Beispiele sowie 50 Online-Muster zum Herunterladen machen dieses Werk zu einem unentbehrlichen Ratgeber für alle, die rasche, gut verständliche und praxistaugliche Informationen zur GmbH benötigen.
HERAUSGEBER
Univ.-Prof. Dr. Markus Achatz, Professor an der JKU Linz und Mitglied des Verfassungsgerichtshofs
Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel, Universitätsprofessor für Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der JKU Linz
Assoz. Univ.-Prof. MMag. Dr. Thomas Bieber, Universitätsprofessor für Steuerrecht und Vorstand des Instituts für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik an der JKU Linz
In der 5. Auflage wurden die vielen gesetzlichen Änderungen der letzten fünf Jahre berücksichtigt, die Online-Muster neu konzipiert und damit die Anwenderfreundlichkeit dieses SWKSpezials noch weiter optimiert.
Von den wesentlichsten Kennzahlen bis zu ihrer Bedeutung für die Unternehmenssteuerung: Band 3 des „Jahresabschlusses nach dem Unternehmensgesetzbuch“ bietet Ihnen einen praxisbezogenen Überblick über die Unternehmensanalyse anhand von Jahresabschlüssen.
Übersichtlich, verständlich und anhand vieler Beispiele vermittelt das Werk unerlässliches Grundsatzwissen:
• Erläuterung der wesentlichsten Kennzahlen
• Gesetzliche Verpflichtungen zur Aufnahme von Kennzahlen in den Lagebericht
• Jahresabschlussanalyse als Instrument der Informationsverarbeitung und -auswertung
• Bonitätsorientierte Unternehmensanalyse
• Bedeutung der Kennzahlen für die Unternehmenssteuerung
Ein unentbehrlicher Arbeitsbehelf für Praxis und Studium!
versandkostenfrei unter shop.lindeverlag.at
*Abopreis
AUTOR
Prof. Prof. (FH) Mag. Dr. Christian Fritz, LL.M. LL.M. MBA, Of Counsel im Fachgebiet Gesellschaftsrecht bei Zumtobel + Kronberger + Rechtsanwälte OG in Salzburg; allgemein beeideter und gerichtlich zertifizierter Sachverständiger, Wirtschaftsmediator sowie Verfasser von Fachbüchern zum Gesellschafts- und Unternehmensrecht
AUTOR:INNEN
em. o. Univ.-Prof. Dkfm. DDr. h.c. Anton Egger
em. o. Univ.-Prof. Mag. Dr. Romuald Bertl
Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler
Univ.-Prof. Dipl.-Ing. Dr. Stéphanie Mittelbach-Hörmanseder, MIM (CEMS)
Mit den Änderungen
durch das AbgÄG 2024
€ 126,60*
€ 158,–
2025 ca. 1.410 Seiten, geb. 978-3-7073-5090-6 Erscheint im März 2025 digital erhältlich
& digital
€ 248,–
€ 198,–
erhältlich
2024
1.068 Seiten, geb.
978-3-7073-5059-3 (Print & digital)
978-3-7073-4889-7 (Print)
Der „Melhardt“ – immer topaktuell und übersichtlich
Ob die Änderungen durch den UStR-Wartungserlass 2024 oder die Neuerungen auf EU-Ebene: Jedes Jahr kommt es zu Änderungen im Umsatzsteuerrecht.
Für 2025 relevant sind unter anderem:
• das Abgabenänderungsgesetz 2024 –AbgÄG 2024, BGBl. I 113/2024 und
• das Progressionsabgeltungsgesetz 2025 –PrAG 2025, BGBl. I 144/2024
Neben dem nationalen Rechtsbestand sind auch sämtliche relevante umsatzsteuerrechtliche EU-Richtlinien, -Verordnungen und -Durchführungsverordnungen aufgenommen. Auch die umfassende Judikatur von VwGH und EuGH wurde berücksichtigt.
Mit dem „Umsatzsteuer-Handbuch 2025“ haben Sie das Umsatzsteuerrecht mit aktuellem Stand 1.1.2025 gewohnt übersichtlich zur Hand.
AUTOR
Dr. Stefan Melhardt, Leiter der Umsatzsteuerabteilung im Bundesministerium für Finanzen, Fachautor und Fachvortragender
Gesellschaftsrecht und Steuerrecht aus einer Hand
Die GmbH ist nach wie vor die beliebteste Gesellschaftsform in Österreich. Die GmbH betreffende Fragen sind jedoch meist komplex und gehen oftmals über das Gesellschaftsrecht hinaus und reichen vor allem ins Steuerrecht.
Das „Handbuch GmbH“ vereint fundiert bearbeitet die beiden Rechtsgebiete Gesellschaftsrecht und Steuerrecht in einem Band. Gegliedert nach Themenbereichen und Steuerarten, verbindet das Werk alle wesentlichen praktischen Fragestellungen aus beiden Rechtsgebieten und bietet somit einen umfassenden Einblick in die Materie.
Von einem anerkannten Expert:innenteam verfasst, richtet sich das Handbuch vor allem an Rechtsanwält:innen, Steuerberater:innen und Unternehmensjurist:innen.
HERAUSGEBER:INNEN
Dr. Elke Napokoj, LL.M. (London), Partnerin bei bpv Hügel Rechtsanwälte in Wien
Dr. Michaela Pelinka, LL.M. (Krems), Partnerin bei Schindler Attorneys in Wien, zuvor Partnerin bei bpv Hügel Rechtsanwälte in Wien
Mag. Dr. Christoph Schimmer, MSc (WU), Counsel bei CERHA HEMPEL Rechtsanwälte in Wien
MMag. Dr. Benjamin Twardosz, LL.M., Partner bei CERHA HEMPEL Rechtsanwälte in Wien
978-3-7073-5059-3 (Print & digital)
978-3-7073-4889-7 (Print)
€ 62,–
digital und E-Book
8. Auflage 2024
374 Seiten, kart. 978-3-7143-0399-5
Basic knowledge of European Tax Law
This concise handbook has become a traditional instrument for gaining basic knowledge of European tax law with emphasis on direct taxes. It is directed at students, experienced international tax specialists with little knowledge of European law, European law specialists and non-Europeans who deal with Europe for business or academic reasons and need to understand the foundations of European tax law.
The eighth edition adds new updates on the most essential changes and new case law of the CJEU in the field of European direct taxation. Furthermore, due to its particular importance, the EU Global Minimum Tax Directive is now covered in a separate chapter.
€ 73,60*
€ 92,–
digital und E-Book
2024
338 Seiten, kart.
978-3-7143-0409-1
Praxisforum
The most important and recent judgments
of the CJEU
This book analyses selected topics (e.g., fighting VAT fraud, obligations imposed on digital platforms, taxable persons, taxable transactions, place of supply, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the Court of Justice of the European Union.
Experts from all over the world, not just from academia but also government and judiciary representatives, as well as tax practitioners, have provided their input and helped us compile what is an informative and worthy read for anyone dealing with indirect taxation on a professional basis.
E D I T O R S
Michael Lang, Professor and Head of the Institute for Austrian and International Tax Law, Vice-Rector, WU Vienna
Pasquale Pistone, Jean Monnet ad Personam Professor at the Institute for Austrian and Inter national Tax Law, WU Vienna and Associate Professor at the University of Salerno
Josef Schuch, Claus Staringer, Alexander Rust, Georg Kofler, Karoline Spies, all professors at the Institute for Austrian and International Tax Law, WU Vienna
E D I T O R S
Georg Kofler, Michael Lang, Pasquale Pistone, Alexander Rust, Josef Schuch, Karoline Spies, Claus Staringer and Rita Szudoczky are professors at the Institute for Austrian and International Tax Law of the Vienna University of Economics and Business (WU).
Ilze Kuniga van Merwijk, Head of Unit “Legal affairs – Indirect Taxation”, European Commission
B2B-E-Invoicing in Deutschland – Vorbildwirkung für Österreich?
Schritt für Schritt zur rechtssicheren E-Rechnung: Praktische Implikationen für unternehmensinterne Prozesse und notwendige Vorkehrungen in den ERP-Systemen
Best-Practice-Beispiele aus der Praxis: REWE & AGRANA
Praktikable Lösungen für KMU
Ausblick auf den neuen EU-Standard EN16931
Fachliche Leitung
Johanna Rosenauer, PwC
Print & digital
€ 69,–
€ 59,–Print Digital Kombi & Auch erhältlich al s
2025 258 Seiten, kart.
Start-up – aber richtig!
Gründung und Fortführung eines Start-ups werfen mannigfaltige Fragen auf. Neben rechtlichen Aspekten sehen sich viele Gründer:innen mit wirtschaftlichen Fragestellungen und zahlreichen anderen Themen konfrontiert, deren Aufarbeitung viel Expertise und Praxiserfahrung bedarf.
Diesem Umstand trägt das Buch Rechnung. Es setzt sich zum Ziel, die zentralen Fragen von Gründung und Fortbestand eines Start-ups zu beantworten. Von einem namhaften Expert:innenteam aus der Praxis werden folgende Themen
• Wahl der Gesellschaftsform
• Gesellschaftsvertrag
• Mitarbeiterbeteiligung
• Tax Compliance
• Beschäftigung von Mitarbeiter:innen
€ 36,–
digital erhältlich
978-3-7073-5110-1 (Print & digital)
978-3-7073-5005-0 (Print)
2024
150 Seiten, kart. 978-3-7073-5126-2
136,–*
HERAUSGEBER
Kambis Kohansal Vajargah, Head of Start-up-Services bei der Wirtschaftskammer Österreich
• Businessplan
• Förderungen
• Eigenkapital und Investor:innen
• Marketing
• Skalierung, Wachstum und Verkauf
Der erste Kommentar zum COFAG-Neuordnungsund Abwicklungsgesetz
Mit dem COFAG-Neuordnungs- und Abwicklungsgesetz (COFAG-NoAG) hat der Gesetzgeber versucht, Ordnung in das komplexe Geflecht der COVID-19-Fördermaßnahmen zu bringen. Offene Förderungen, rückwirkende Gesetzesänderungen, Rückforderungen und öffentlich-rechtliche Rückforderungsansprüche werfen viele Fragen auf.
Das praxisorientierte Werk bietet erstmalig eine ausführliche Kommentierung des COFAG-NoAG und enthält:
• Gesetzesmaterialien
• Praxishinweise und Kommentierungen
• Einschlägige Rechtsprechung
Zudem bietet es praktische Hilfestellung für all jene, die mit den Konsequenzen des neuen Gesetzes konfrontiert sind. Ein unverzichtbares Werk für Anwälte, Steuerberater und betroffene Unternehmen!
GW inkl. 1. EL, Stand 1.11.2024 846 Seiten,
Zu
AUTOR:INNEN
Univ.-Prof. Prof. (eh) Dr. Georg Eisenberger, Universitätsprofessor am Institut für Öffentliches Recht und Politikwissenschaft der Karl-Franzens-Universität Graz und Partner des Rechtsanwaltsbüros Eisenberger Rechtsanwälte Mag. Julia Holzmann, MBA, Rechtsanwältin bei Eisenberger Rechtsanwälte
Der „Fellner“ – Band I, Stempel- und Rechtsgebühren: Grundwerk mit 1. Ergänzungslieferung
Der „Fellner“ gilt seit Jahren als Standardwerk und erleichtert Notaren, Rechtsanwälten, Steuerberatern sowie Mitarbeitern der öffentlichen Verwaltung die Handhabung des oft nicht einfachen Gebührengesetzes.
Band I (Stempel- und Rechtsgebühren) bietet eine umfassende Kommentierung und stellt insb. aufgrund der Einarbeitung aller relevanten Entscheidungen und Rechtssätze des BFG, VwGH und VfGH ein unerlässliches Nachschlagewerk für Praktiker dar.
• Neue Bestimmungen zu Dokumentationspflichten und Anzeige betreffend elektronische Urkunden entsprechend dem AbgÄG 2023
• Jüngste höchstgerichtliche Entscheidungen insbesondere zur Befreiungsbestimmung „Verträge über die Miete von Wohnräumen“ in § 33 Tarifpost 5
Buch finden Sie Inhaltsverzeichnis, Vorwort, Leseprobe und Autorenvita unter shop.lindeverlag.at
HERAUSGEBER
Mag. Christian Themel, LL.M., Richter am Bundesfinanzgericht; vormals stellvertretender Abteilungsleiter der Abteilung für Gebühren & Verkehrsteuern im Bundesministerium für Finanzen
Mag. Matthias Ofner, Abteilungsleiter der Abteilung für Gebühren & Verkehrsteuern im Bundesministerium für Finanzen
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KODEX Steuergesetze 2025
Stand 1.1.2025
1.728 Seiten, kart.** 978-3-7073-5178-1
€ 36,–*
€ 45,–
KODEX Wirtschaftsgesetze 2024/25, Bd. I
Stand 1.10.2024
1.326 Seiten, kart.** 978-3-7073-5119-4
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KODEX Wirtschaftsgesetze 2024/25, Bd. II
Stand 1.10.2024
984 Seiten, kart.** 978-3-7073-5124-8
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KODEX Lohnsteuer Richt linien-Kommentar 2025
Stand 1.2.2025
968 Seiten, kart.** 978-3-7073-5185-9
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KODEX HomeofficeGesetze 2024/25
Stand 1.9.2024
126 Seiten, kart.** 978-3-7073-5105-7
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KODEX NÖ Landes- und Gemeindeabgaben 2025
Stand 1.1.2025
334 Seiten, kart.** 978-3-7073-5190-3
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digital und E-Book
7. Auflage 2024
292 Seiten, kart. 978-3-7073-4923-8
Bilanzierung kompakt mit vielen Praxisbeispielen
Von den Grundsätzen ordnungsgemäßer Bilanzierung über Fragen bei der Ermittlung von Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu den Sonderfragen entsprechend der Bilanzgliederung: Dieses Buch bietet Ihnen einen kompakten Einblick in die wesentlichen Sonderfragen der Bilanzierung.
Die 7. Auflage berücksichtigt insbesondere die Auswirkungen von Stellungnahmen des AFRAC sowie von steuerlichen Änderungen auf die Bilanzierung.
Ob für Studium, Fachhochschule, Ausbildung zum Bilanzbuchhalter oder zur Vorbereitung auf den Bilanzierungsteil der Steuerberatungsausbildung: „Sonderfragen der Bilanzierung“ bietet Ihnen die ideale Unterstützung bei Ihrer Ausbildung.
AUTOR
Univ.-Prof. Roman Rohatschek, Vorstand des Instituts für Unternehmensrechnung und Wirtschaftsprüfung an der Johannes Kepler Universität Linz, Fachautor und Fachvortragender
Optimaler Einstieg in die finanzielle Unternehmensführung
Der finanzielle Erfolg steht seit jeher im Zentrum des unternehmerischen Handelns. Das Standardwerk in vier Bänden vermittelt Studierenden und Praktiker:innen das erforderliche Finanz-Know-how:
Band I: Grundlagen der externen Rechnungslegung
Band II: Kosten- und Leistungsrechnung
Band III: Investition und Finanzierung
5. Auflage 2024 1.228 Seiten, kart. 978-3-7073-4843-9 als E-Book erhältlich
Band IV: Controlling
Über 300 Übungs- und Fallbeispiele sowie weit mehr als 400 Abbildungen unterstützen bei der konkreten Anwendung des Gelernten und sichern damit den Lernerfolg. Auf dem ergänzenden Online-Lernguide finden sich zudem zahlreiche Erklärvideos und Wissens-Checks zur Lernkontrolle.
In der Neuauflage wurden insbesondere die Themen Digitalisierung und Nachhaltigkeit deutlich erweitert.
HERAUSGEBER
FH-Prof. Dr. Christoph Eisl, Professor für Controlling an der FH Oberösterreich, Steyr
FH-Prof. Dr. Heimo Losbichler, Leiter des Studiengangs Controlling, Rechnungswesen und Finanzmanagement (CRF) an der FH Oberösterreich, Steyr
Alle Bände auch einzeln erhältlich
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LinDa hat Steuer- Recht.
LinDa ist die Recherchedatenbank des Linde Verlags für Steuern, Wirtschaft und Recht.
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