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Sin GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA no hay LEGITIMIDAD para repensar la estructura tributaria y de gasto público en el país
MARÍA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrático
Cartagena D.T., octubre 13 de 2016 2
IDEAS CLAVE
• Hay falta de gobernabilidad tributaria. – El efecto de MAYORÍAS ha permitido la aprobación de TRES reformas sin debates serios. Seguramente viene más de lo mismo…
• No hay CONFIANZA en el gobierno para impulsar una reforma estructural. • Sin austeridad en el gasto, eficiencia y focalización, predomina el animo fiscalista más que el de lograr una mejor estructura tributaria que busque simplicidad, equidad, mejor gestión y reducir los efectos sobre la inversión.
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Octubre de 2010: “Prometí no subir los impuestos y lo cumpliré”… ¿Los INDIRECTOS?
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Diciembre de 2010: “Lo que no quiero es que los impuestos vayan a frenar la economía”
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Febrero de 2016: “Si habrá reforma tributaria, pero sin aumentar impuestos” …
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Algunos retos a corregir: TASAS y TRÁMITES EXORBITANTES
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La carga tributaria total sobre beneficios muestra sesgo de la estructura tributaria contra las EMPRESAS 2007-2008 2008-2009 2009-2010 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 11
12
16
20
21
21 30
34
28
30
33
66
65
63
115
114
48 62
92 117
124
65
98 123
68
104
130
Colombia
70
77
110 135
Chile
115 136
Mexico
81
119
122 139
143
137
133
Peru
Fuente: MetodologĂa Banco Mundial, Reporte Mundial de Competitividad 2016-2017. Foro EconĂłmico Mundial 8
Colombia cae 17 puestos en TRES años por el efecto de la tributación sobre los incentivos para INVERTIR 2013-2014
2014-2015
2015-2016
2016-2017
15 31 56
64
64
66 87
113
88
91 110
114
127 Chile
89
130
131 Colombia
Mexico
Peru
Fuente: Reporte Mundial de Competitividad 2016-2017. Foro Económico Mundial
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Desde 2006 y pese a las reformas tributarias, el recaudo BRUTO de la DIAN crece solo 1.5 pp como fracciรณn del PIB 123,7 120
114,3 99,2
$ Billones corrientes
100
105,4
18 17
86,6 80
60,2
60
16
70,2 67,0 68,9 14,9 14,8 15,1
52,8
40
24,9 27,6
32,3
37,9
43,6
13,8
14,0 14,0
15,4
14,0
13,7 12,9
12,8 12,3
20
11,2 11,0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Fuente: DIAN (2016)
15 14 13 12
11,9 0
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RECAUDO TOTAL
Recuado/PIB
Participaciรณn % del RECAUDO en el PIB NOMINAL (rojo)
20
140
11 10
Recaudo tributario cerca del 80% de los compromisos ejecutados en PGN de funcionamiento e inversión 160,00
82
83 80
$ Billones corrientes
120,00
79 77
100,00
79 76
80
77 75
80,00
70
60,00
70
69
40,00 65
REFORMAS “TAPAHUECOS” Y “DERROCHE” PRESUPUESTAL
20,00
Participación porcentual del RECAUDO sobre COMPROMISOS de funcionamiento e inversión en PGN (naranja)
140,00
85
60
2006
2007
2008
2009 RECAUDO TOTAL
2010
2011 FUNC+INV
2012
2013
REC/(FUNC+INV)
2014
2015 11
NO ES VIABLE NI SOSTENIBLE promover una reforma tributaria sin haber redefinido la eficiencia y focalización del gasto público, en especial el GASTO SOCIAL
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Si bien el contexto internacional INVITA a promover reformas con énfasis en impuestos indirectos …… • MODIFICAR impuestos indirectos es de alta “sensibilidad social” dada su inherente “regresividad”, lo cual requiere de: – GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA que se gana con la AUSTERIDAD PRESUPUESTAL – GESTIÓN DE RECAUDO que se logra con la eficiencia y efectividad de la gestión – EFICIENCIA y FOCALIZACIÓN del gasto público social para compensar las posibles ineficiencias e inequidades por la ausencia de progresividad • Estos atributos estuvieron vigentes entre 2002 y 2010. Sin embargo desde 2011, con la bonanza minero-energética (mal llamada en su momento “locomotora”) inició el derroche y con él la necesidad de INCREMENTAR los impuestos DIRECTOS (Ley 1607 de 2012) 13
Recaudo BRUTO DE LA DIAN: La reforma de 2012 iguala la carga tributaria de impuestos DIRECTOS e INDIRECTOS
7,6
6,6 6,3
6,8
4,9
7,0
6,0
5,1
7,6
7,5
7,0
6,1 5,3
7,7
6,0
6,2
5,6
7,2
6,5
7,5 7,4
7,6 7,2
7,6 7,5
7,8 7,7
6,3 5,6
Imp DIR: RENTA+CREE+ PATRIMONIO Imp IND: IVA+Aranceles+Consumo +Combustibles
4,5
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 I. IND (%PIB)
I. DIR (%PIB) 14
El derroche presupuestal desde 2011 y las reformas de 2010, 2012 y 2014 incrementaron ABUSIVAMENTE los impuestos DIRECTOS
% de tasa implícita
2016 28,6 8,4
18,6
16,2 16,2
MUNDO Tasa implícita de impuesto a los beneficios
22,5
COLOMBIA Tasa implícita de impuesto a la nómina
Tasa implícita otros impuestos Fuente: PwC Paying Taxes 2016 analysis
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Recuerdo mi intervención en FEDESARROLLO (27/10/2014) sobre un documento de TANZI (2014)…
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La necesidad de ajustes propuestos por la Comisiรณn de Expertos en materia de tributaciรณn de entidades sin รกnimo de lucro (ESAL) es la prueba de la FALTA de GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA de este gobierno
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¿Los vacíos legales y la ausencia de un control efectivo y focalizado por la DIAN, hará que paguen JUSTOS por PECADORES?
Coincido con la Comisión de Expertos en que la DIAN defina qué IGLESIA o qué ESAL cumple requisitos para beneficiarse del RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. Esta potestad requiere de GOBERNABILIDAD que garantice la neutralidad de las decisiones, para evitar convertirse en herramienta proselitista. 18
Sin GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA no hay LEGITIMIDAD para repensar la estructura tributaria y de gasto público en el país
MARÍA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrático
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