Cuadro de mando integral
Cuadro de Mando Integral (CMI)
Balanced Scorecard (BSC) o dashboard
Es una herramienta de control empresarial que permite establecer y monitorizar los objetivos de una empresa y de sus diferentes áreas o unidades.
También se puede considerar como una aplicación que ayuda a una compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con su estrategia, mostrando de forma continuada cuándo la empresa y los empleados alcanzan los resultados definidos en su plan estratégico.
A diferencia de otras... ď ľ
El CMI requiere, por tanto, que los directivos analicen el mercado y la estrategia para construir un modelo de negocio que refleje las interrelaciones entre los diferentes componentes de la empresa (plan estratĂŠgico). Una vez que lo han construido, los responsables de la organizaciĂłn utilizan este modelo como mapa para seleccionar los indicadores del CMI.
Metodología Kaplan & Norton
Existen diferentes tipos de cuadros de mando integral, si bien los más utilizados son los que se basan en la metodología de Kaplan & Norton.
La principales características de esta metodología son que utilizan tanto indicadores financieros como no financieros, y que los objetivos estratégicos se organizan en cuatro áreas o perspectivas: financiera, cliente, interna y aprendizaje/crecimiento.
La perspectiva financiera
La perspectiva financiera incorpora la visión de los accionistas y mide la creación de valor de la empresa.
Responde a la pregunta: ¿Qué indicadores tienen que ir bien para que los esfuerzos de la empresa realmente se transformen en valor?
Esta perspectiva valora uno de los objetivos más relevantes de organizaciones con ánimo de lucro, que es, precisamente, crear valor para la sociedad.
La perspectiva del cliente
La perspectiva del cliente refleja el posicionamiento de la empresa en el mercado o, más concretamente, en los segmentos de mercado donde quiere competir.
Por ejemplo, si una empresa sigue una estrategia de costes es muy posible que la clave de su éxito dependa de una cuota de mercado alta y unos precios más bajos que la competencia.
Dos indicadores que reflejan este posicionamiento son la cuota de mercado y un índice que compare los precios de la empresa con los de la competencia.
La perspectiva interna
La perspectiva interna recoge indicadores de procesos internos que son críticos para el posicionamiento en el mercado y para llevar la estrategia a buen puerto.
En el caso de la empresa que compite en coste, posiblemente los indicadores de productividad, calidad e innovación de procesos sean importantes.
El éxito en estas dimensiones no sólo afecta a la perspectiva interna, sino también a la financiera, por el impacto que tienen sobre las rúbricas de gasto.
La perspectiva de aprendizaje
La perspectiva de aprendizaje y crecimiento es la última que se plantea en este modelo de CMI.
Para cualquier estrategia, los recursos materiales y las personas son la clave del éxito.
Pero sin un modelo de negocio apropiado, muchas veces es difícil apreciar la importancia de invertir, y en épocas de crisis lo primero que se recorta es precisamente la fuente primaria de creación de valor: se recortan inversiones en la mejora y el desarrollo de los recursos.
Tipos de CMI El CMI integra cuatro perspectivas o áreas claves y las relaciona con la misión, visión y objetivos. Las cuatro perspectivas son la financiera, la de formación, los procesos internos y la relación con los clientes / usuarios. Existen diferentes tipos de CMI: 1.
CMI operativos: útiles para la gestión del cambio (innovaciones en la organización) en periodos breves de tiempo.
2.
CMI estratégicos: definen los objetivos básicos de la organización en relación en su misión y visión a largo plazo.
3.
CMI departamentales: específicos para un área de la organización: financiera, dirección, recursos humanos, etc.
4.
CMI organizativos: definidos según los niveles de responsabilidad.
Herramientas del CMI La herramienta básica del CMI son los indicadores, es decir, índices que describen el comportamiento de diversas variables ya sea por cuantificación directa de una variable (primarios) o por comparación entre variables (secundarios). Es preferible que los indicadores sean de naturaleza numérica, ya que así permitirán el establecimiento de niveles de tolerancia o de desviaciones aceptables dentro del CMI. En la definición de los indicadores hay que escoger aquellos que sean: relevantes, pertinentes, unívocos, objetivos, precisos y accesibles (que el coste de obtenerlos no sea desorbitado).
Herramientas del CMI Según su naturaleza, encontramos indicadores que miden:
La eficacia. Indican el grado de logro de unos objetivos previamente establecidos. Por ejemplo nivel de temporalidad en las contrataciones.
La eficiencia. Indican el grado de cumplimiento de un objetivo en relación con los costes previamente establecidos. Por ejemplo, la relación entre el éxito de un plan de formación y los recursos utilizados.
La economía. Establecen la relación entre los costes reales y los costes previstos de una actuación. Por ejemplo, el coste final de un proceso de selección en relación con el coste presupuestado.
La efectividad. Miden el impacto de una actuación sobre el medio. Por ejemplo, los indicadores de impacto medioambiental de la organización.
Herramientas del CMI
La excelencia. Establecen el grado cualitativo de satisfacción que presentan los usuarios con un servicio. Por ejemplo, la percepción de la celeridad de una gestión.
El entorno. Miden las variables que pueden afectar la actividad de una entidad. Por ejemplos, cambios en la legislación o actuaciones de control de la administración como inspecciones de trabajo.
Una vez definidos los indicadores hace falta situarlos en plantillas que permitan su seguimiento, una fácil visualización del grado de cumplimiento de las desviaciones aceptables y su cruce. Para eso, es muy recomendable el uso de hojas de cálculo y de herramientas estadísticas informáticas en la construcción del CMI.
Plantilla General de CMI
Plantilla Individual El control de cada indicador se llevarรก a cabo individualmente:
Puesta en práctica del CMI
Análisis de la situación y obtención de información.
Análisis de la empresa y determinación de las funciones generales.
Estudio de las necesidades según prioridades y nivel informativo
Puesta en práctica del CMI
Señalización de las variables críticas en cada área funcional.
Establecimiento de una correspondencia eficaz y eficiente entre las variables críticas y las medidas precisas para su control.
Configuración del cuadro de mando según las necesidades y la información obtenida.
• Beneficios de la implantación de un Cuadro de Mando Integral
Facilita el consenso en toda la empresa
Clarifica consecuencias de acciones
Actúa como un sistema de control por omisión
Detecta de forma automática desviaciones del plan
Riesgos de la implantación de un CMI
Implantación de un modelo poco elaborado
Indicadores mal elegidos
No usarse como un método de aprendizaje cuando la empresa es joven
Sin actualizaciones constantes