Análisis comparativo tributario entre Venezuela y EE.UU. Análisis comparativo tributario La presenta revista muestra de una manera muy resumida algunos datos demográficos, económicos, políticos y tributarios de Estados Unidos de Norte américa para luego presentarles el estado comparativo con Venezuela
CONTENIDO
I PARTE Datos Demográficos.…………………………………………………….
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II PARTE Datos Económicos.………………………………………………………
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III PARTE Datos políticos y Sistema Tributario del país seleccionado…………
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IV PARTE Análisis Comparativo…………………………………………………….
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DATOS DEMOGRÁFICOS Ubicación Geográfica: Norte: Canadá Noroeste: Mar de Bering Noreste: Océano Atlántico Sur: México Sureste: Golfo de México Suroeste: México Este: Océano Atlántico Oeste: Océano Pacífico Cantidad de Habitantes: 331.449.281 de habitantes (Censo 2020) Tasa de Natalidad y Mortalidad: Tasa de natalidad es de 1,70 nacimientos por mujer (2019) Tasa de mortalidad es de 8,70% para el año del 2019 aproximadamente unas 2.858.359 personas fallecidas
Imagen 1 – Estado Unidos de Norteamérica
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Religión: Estados Unidos es oficialmente un Estado laico; la Primera Enmienda garantiza el libre ejercicio de la religión y prohíbe el establecimiento de cualquier gobierno religioso. Gastronomía: La gastronomía de Estados Unidos es similar a la de otros países occidentales, con el trigo siendo el cereal más utilizado. La cocina tradicional estadunidense utiliza ingredientes como el pavo, carne de ciervo, papas, camotes, maíz, calabazas, miel de maple y otros elementos indígenas utilizados por los amerindios y los primeros colonizadores europeos. Parrilladas de puerco y res, tortas de cangrejo, papas chips y las galletas con chispas de chocolate son algunos de los platos hechos al estilo estadounidense. Platos característicos como la tarta de manzana, el pollo frito, la pizza, la hamburguesa y el perro caliente provienen de recetas introducidas por los inmigrantes. En el consumo de bebidas, los estadounidenses prefieren el café en vez del té. La publicidad de las industrias estadounidenses ha hecho que el jugo de naranja y la leche sean las bebidas típicas de un desayuno. El consumo frecuente de comida rápida está asociado con lo que los médicos llaman “epidemia de obesidad”. Las gaseosas son ampliamente populares: el azúcar contenido en ellas aporta el 9 % de la ingesta calórica promedio. Música tradicional: Entre los géneros de mayor reconocimiento internacional originarios del país, destacan la marcha, el country, el bluegrass, las llamadas músicas afroamericanas (como el blues, el hip-hop, el góspel, el rhythm and blues, el jazz y la música house), la música disco, el ragtime y el rock and roll.
Símbolos patrios: 1) La Bandera de Los Estados Unidos: está formada por trece barras rojas y blancas, alternadamente. En la esquina superior izquierda destacan 50 estrellas blancas de cinco puntas sobre un campo azul. Se la designó oficialmente como bandera de Estados Unidos el 14 de junio de 1777. 2) El Escudo de Los Estados Unidos: Es una representación gráfica del escudo de armas utilizada por el gobierno federal para identificar monedas, estampillas postales, papelería, publicaciones, banderas, uniformes militares, monumentos, edificios públicos, pasaportes y otros artículos oficiales que el gobierno emita o utilice. En su diseño resalta el águila calva, ave nacional, que sostiene el escudo compuesto por 13 rayas rojas y blancas que representan los estados originales, y la parte superior azul que une el escudo y representa el Congreso.
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Destaca la frase latina “E Pluribus Unum” (Todos somos uno), lema que alude a la unión nacional. La rama de olivo y las 13 flechas simbolizan el poder de la paz y la guerra, el cual se confiere exclusivamente al Congreso. La constelación representa una nación que toma su lugar entre otros poderes soberanos. 3) Himno Nacional de Los Estados Unidos: “The Star-Spangled Banner” (“La Bandera de Estrellas Centelleantes”) es el nombre del himno nacional de Estados Unidos. La letra fue compuesta en forma de poema por el abogado Francis Scott Key. La historia precisa la fecha, 14 de septiembre de 1814, durante las horas de la mañana, para mayor exactitud. El patriótico poema de Key fue declarado himno nacional de Estados Unidos el 31 de marzo de 1931, mediante resolución firmada por el presidente Herbert Hoover. El himno se entona en desfiles, actos oficiales, en las escuelas y antes del inicio de eventos deportivos. 4) El Águila Calva: Es el ave nacional. Su nombre se debe a que los ejemplares adultos tienen la cabeza cubierta de plumas de color blanco, lo que les confiere un original aspecto. Su representación gráfica se puede apreciar en importantes símbolos como el escudo de armas y el Gran Sello.
Imagen 2 – símbolos de Estados unidos
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5) Lema de Los Estados Unidos: “En Dios Confiamos” (In God We Trust) es el lema nacional de la nación, oficialmente designado por el Congreso en 1956. La frase aparece en la cuarta estrofa del himno nacional y ha sido grabada en las monedas desde 1861. 6) 4 de Julio: La fiesta nacional se celebra el 4 de julio (The Fourth of July), cuando se conmemora la separación formal del Imperio Británico en 1776, con la firma de la Declaración de la Independencia. 7) Estatua de La Libertad: En mayo de 1885, proveniente de Francia, desmantelada y empacada en 214 cajas, llegó al puerto de Nueva York la que se convertiría en una de las imágenes más populares para identificar a la poderosa nación estadounidense: la Estatua de la Libertad. Fue diseñada y construida por el artista francés Frederic Auguste Bartholdi, a quien el gobierno de Francia le encargó la monumental obra que serviría de regalo a Estados Unidos como símbolo del amor de ambos países por la democracia. En abril de 1886 finalizó la construcción del pedestal y se dio inicio a la tarea de ensamblaje de la obra. El 28 de octubre de ese año, se develó la estatua en presencia de dignatarios de Francia y Estados Unidos Representa a una mujer cubierta con una túnica larga y suelta. En la mano derecha sostiene una antorcha en alto señalando el cielo; en la izquierda se encuentra una tablilla que dice: “4 de julio de 1776”, fecha en que se proclamó la Declaración de Independencia de Estados Unidos. 8) El Tío Sam: Es la personificación nacional de los Estados Unidos de América y, específicamente, del gobierno estadounidense. El primer uso de la expresión se remonta a la Guerra de 1812 y su primera ilustración gráfica a 1852. Habitualmente se representa como un hombre mayor, de semblante amargo, cano, con barba y vestido con ropa que se asemeja a la bandera de los Estados Unidos. Sin embargo, para los estadounidenses se trata de una figura entrañable, inspirada en un hombre de carne y hueso: el comerciante Samuel Wilson, quien nació en 1766 y peleó en la Guerra de la Independencia cuando aún era adolescente. Durante la Guerra de 1812, Sam Wilson, quien para entonces ya era un próspero hombre de negocios, suministraba alimentos al ejército. Los barriles de carne de su fábrica se despachaban con las iniciales «EA-US» en grandes letras. La utilización más importante de la imagen del Tío Sam fue durante la Primera Guerra Mundial, cuando el Ejército realizó una campaña para atraer reclutas. Se realizó un afiche, en 1917, que mostraba al Tío Sam con el semblante serio, los labios apretados y el dedo índice apuntando directamente al observador.
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Imagen 3 – símbolos de Estados unidos
Clima: Por su gran tamaño y variedad geográfica, el país cuenta con la mayoría de los tipos de clima. Al este del meridiano, el clima varía de continental húmedo en el norte a húmedo subtropical en el sur. El extremo sur de la Florida y las islas de Hawái tienen un clima tropical. Las Grandes Llanuras al oeste del meridiano son semiáridas, mientras que gran parte de las montañas occidentales poseen un clima alpino. El clima es árido en la Gran Cuenca y en los desiertos del suroeste, es mediterráneo en la costa de California y oceánico en la costa sur de Alaska, Oregón y Washington. La mayor parte del territorio alaskeño tiene un clima subártico o polar. Los fenómenos meteorológicos extremos no son raros, los estados ribereños del golfo de México son propensos a huracanes y la mayoría de los tornados del mundo se desarrollan dentro del país, principalmente en la zona de Tornado Alley, en el Medio Oeste
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DATOS ECONÓMICOS PIB: Producto Interno Bruto (PIB) Paridad del Poder Adquisitivo (PPA): (Crecimiento) USD 22 675 billones (total 2021) Per cápita: (Crecimiento) USD 68 3088 PIB (nominal): (Crecimiento) USD 22 675 billones (total 2021) Per cápita: (Crecimiento) USD 68 3088 Índice de Desarrollo Humano (IDH): (2020) Crecimiento 0,9269 (17. º) – Muy alto Índices de pobreza: La tasa oficial de pobreza en el 2020 fue del 11.4%, un aumento de 1.0% del 2019. Este es el primer aumento de la pobreza luego de cinco descensos anuales consecutivos. En el 2020, había 37.2 millones de personas en condición de pobreza, aproximadamente 3.3 millones más que en el 2019. Tasa de Crecimiento Económico: El incremento del PIB en 2021 fue de 5,7% (el nivel más alto en 37 años), mientras que el crecimiento económico de 2019 (antes de la pandemia) fue de 2,2%. Inflación: Desde hace más de un año, la tasa de inflación supera la meta de 2% establecida por la Reserva Federal. La tasa interanual de inflación en Estados Unidos se disparó en marzo a 8,5%, informó este (12.04.2022) la Oficina de Estadísticas Laborales.
Imagen 4 – gráficos y bandera de estados unidos
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Principales actividades económicas (sectores de la economía): La economía de Estados Unidos es muy diversificada, con grandes recursos naturales, una gran infraestructura, investigación y alta productividad la que la hace una de las más competitivas en el mundo. Actividades Primarias De Estados Unidos: Las actividades primarias a pesar de no tener gran participación en la producción económica agregada del país, sí tienen una importante participación a nivel mundial. Los productos agrícolas de Estados Unidos son muy diversos gracias a la gran variedad de suelos y climas que permiten cultivos propios de regiones templadas y subtropicales. Actividades Secundarias De Estados Unidos: La industria americana es la más grande del mundo (TOP 10) y compone cerca del 15.2% del total de la industria global. La producción industrial es altamente diversificada, las mayores industrias son la del acero, automóviles, aviones, telecomunicaciones, productos químicos, electrónica, procesamiento de alimentos, bienes de consumo, madera, computadores entre otros. Actividades Terciarias De Estados Unidos: Las actividades terciarias del país son las más importantes en su economía, emplean a cerca del 68% de la población activa (153.9 millones). Las actividades más importantes de este sector son la banca, seguros, educación, entretenimiento, investigación, transportes, turismo y comercio. Los Estados Unidos tienen a 7 de las 20 empresas más grandes del mundo de acuerdo a sus ingresos: Exxon Mobil (1er puesto), Walmart (3), Chevron (10), ConocoPhillips (11), Apple (18), General Motors (19), General Electric (20). Participación por sectores en la economía de Estados Unidos: Actividades primarias: 1.2% del PIB Actividades secundarias: 19.2% del PIB Actividades terciarias: 79.6% del PIB Riqueza por estado en Estados Unidos: El estado más rico de los Estados Unidos es Washington D.C. con un PIB per cápita de US$174.500, lo siguen Delaware (US$69.669), Alaska (US$65.143) y Connecticut (US$64.833). Mientras que el más pobre es Mississippi con un PIB per cápita de US$ 32.967, lo siguen Idaho (US$34.250), Virginia Occidental (US$35.053) y Carolina de Sur (US$35.717). Nivel de participación de los tributos en la economía: El Gobierno de Joe Biden puso a consideración del Congreso un proyecto presupuestario de 5,79 billones de dólares, con un mayor gasto en defensa, y que busca financiar elevando los impuestos a las corporaciones y a los más ricos. Para justificar un aumento impositivo a las familias más adineradas en Estados Unidos, el 8
presidente Joe Biden acudió al siguiente ejemplo: “Un bombero y un maestro pagan más del doble de tasa impositiva que un multimillonario. Y eso no es justo”. Pero su intención es apenas una propuesta plasmada en el proyecto presupuestario final de 2023, que ahora entra a su trámite legislativo después de haber sido presentado el lunes 28 de marzo. El plan de 5,79 billones de dólares, mayor a los 5,85 billones de dólares de 2022, incluye un “impuesto a la renta mínima” para multimillonarios como parte de un esfuerzo para reducir el déficit federal durante la próxima década y financiar nuevos gastos. “Para la mayoría de los estadounidenses, los últimos años fueron muy difíciles y los llevaron al límite, pero los multimillonarios y las grandes corporaciones se hicieron más ricos que nunca”, esgrimió el jefe de Estado. ¿Cómo se aplicaría el impuesto a los más ricos? El impuesto estaría dirigido a unas 700 personas y busca recaudar más de 360.000 millones de dólares en la próxima década. La Casa Blanca estima que la tasa impositiva de los más ricos es hoy del 8% y que ese mismo grupo aumentó su riqueza en un billón de dólares solo en 2021. Quienes amasen una fortuna de más de 100 millones de dólares pagarían un 20% anual sobre sus ingresos y sobre las “ganancias no realizadas” que corresponden a la valorización de un bien que aún no se haya vendido. Presión Fiscal: Se incrementa la presión fiscal en Estados Unidos, la presión fiscal en Estados Unidos ha aumentado hasta el 25,5% del PIB, es uno de los países con más presión fiscal del ranking, en el que ocupa el puesto número 65. Es el país que más impuestos recauda del mundo, o lo que es lo mismo, el que más ingresos fiscales tiene de nuestro ranking de impuestos. En 2020 los ingresos fiscales totales de Estados Unidos han sido de 4.671.671,5 euros. En Estados Unidos los ingresos tributarios per cápita del Estado han sido 14.104 euros. Los estadounidenses están entre los que más impuestos per cápita proporcionan al Estado, del ranking de presión fiscal. En esta página publicamos la evolución de la presión fiscal en Estados Unidos. Puedes ver el listado con la presión fiscal de los diferentes países clicando en Ranking de presión fiscal y ver toda la información económica de Estados Unidos en Economía de Estados Unidos.
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DATOS POLITICOS Y SISTEMA TRIBUTARIO Forma de Estado: República Federal Presidencialista Presidente: Joe Biden Vicepresidenta: Kamala Harris Presidenta de la Cámara de Representantes: Nancy Pelosi Presidente de la Corte Suprema: John Roberts Tipo de Estado: Estado Federal: es una entidad política caracterizada por una unión de provincias, estados u otras regiones parcialmente autónomas bajo un gobierno federal central Sistema Ejecutivo Único: es una forma de gobierno en la que un jefe de gobierno, normalmente con el título de presidente, dirige un poder ejecutivo Democracia Liberal: es la combinación de una ideología política liberal que opera bajo una forma de gobierno democrática indirecta. Se caracteriza por elecciones entre múltiples partidos políticos distintos República Federal: es una federación de estados con una forma republicana de gobierno.
Imagen 5 – celebración por nuevo presidente
República Constitucional: es un estado donde se eligen al jefe ejecutivo y los representantes, y las reglas se establecen en una constitución escrita.
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Forma de gobierno: Estados Unidos constituye una república federal constitucional, con un régimen presidencialista como forma de gobierno basado en la separación de poderes en tres ramas: ejecutivo, legislativo y judicial. La rama legislativa, la rama ejecutiva y la rama judicial, cuyos poderes son otorgados por la Constitución de los EE. UU. Al Congreso, al presidente y a las cortes federales respectivamente. Hay cientos de agencias y comisiones federales encargadas de manejar responsabilidades tan variadas como la administración del programa espacial estadounidense, la protección de sus bosques, la recolección de inteligencia y la promoción del bienestar general del pueblo estadounidense. Para ver la lista completa de las agencias, departamentos y comisiones federales, visite Principios Constitucionales: La Constitución establece los principios básicos del gobierno de los Estados Unidos. La Constitución establece un sistema de gobierno llamado “democracia representativa” en la que los ciudadanos eligen representantes para hacer las leyes. Los ciudadanos estadounidenses son también los encargados de elegir un presidente para dirigir el poder ejecutiva que se personaliza en el gobierno. La Constitución enumera los derechos fundamentales para todos los ciudadanos americanos y para las demás personas que viven en los Estados Unidos. La Constitución de los Estados Unidos divide el poder del gobierno entre el gobierno nacional y los gobiernos de los distintos Estados. El nombre de esta división de poderes es “federalismo”. Tributos que integran el sistema tributario de acuerdo a la clasificación clásica de impuestos, tasas y contribuciones: Sistema impositivo (federal, estatal y local), como ya se ha mencionado, en EE.UU. Existen impuestos federales, estatales y municipales que gravan la renta de las personas físicas y jurídicas. El Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service) conocida por sus siglas IRS, es la agencia del Tesoro encargada de la administración fiscal del país. Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service): El Servicio de Impuestos Internos es el servicio de ingresos del gobierno federal de los Estados Unidos, que es responsable de recaudar impuestos y administrar el Código de Impuestos Internos, el cuerpo principal de la ley federal de impuestos estatutarios. Servicio de Impuestos Internos provee a los contribuyentes de Estados Unidos ayuda para entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias según la ley de impuestos. Los impuestos federales se pagan al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los impuestos estatales al Departamento de Ingresos (DOR) de cada estado.
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Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones: federal, estatal, como local. Tienen carácter progresivo y se encuentran modulados por la situación económica, tradición y criterios políticos de cada momento.
Impuestos Federales: Income Tax Federal – Impuesto sobre la renta federal: (solo para personas jurídicas o no físicas) Los tipos del Impuesto Federal sobre la Renta de las Corporaciones oscilan entre el 15% y el 35%, además, si dicho montante sobrepasa determinados límites se aplican recargos del 5% y del 3%. A continuación se incluye un cuadro que recoge la escala del gravamen del impuesto federal. Tarifa del Impuesto de Corporaciones Federal: Superior a $0 $ 50.000 $ 75.000 $ 100.000 $ 335.000 $ 10.000.000 $ 15.000.000 $ 18.333.333
No mayor que $ 50.000 $ 75.000 $ 100.000 $ 335.000 $ 10.000.000 $ 15.000.000 $ 18.333.333 -
Tasa 15% $ 7.500 + 25% $13.750 + 34% $22.250 + 39% $113.900 + 34% $3.400.000 + 35% $5.150.000 + 38% 35%
Impuestos Estatales: Impuesto estatal sobre la renta: (solo para personas naturales). 9 Estados no aplican el impuesto de la renta a sus residentes (Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming). En algunos estados el impuesto sobre la renta se agrava sobre una tarifa estable (Flat Rate Individual Income Tax): Colorado (4,63%), Ilinois (5%), Indiana (3,4%), Massachussets (5,3%), Michigan (4,35%), Pennsylvania (3,07%) y Utah (5%). Los tipos aplicables varían enormemente de unos estados a otros, oscilando entre el 2 y el 11% (media en torno al 6%). En California, una persona paga entre el 1% y el 12.3% de impuestos. Sales Tax – Impuesto a las ventas: El impuesto a las ventas es un impuesto pagado por el consumidor en el momento de la compra de bienes de consumo. Al ser una legislación estatal, cada uno de los 50 estados de los Estados Unidos posee reglas diferentes. Por ejemplo, si vende un artículo de $100 al cliente, debe cobrar el 7% del impuesto a la venta, luego le cobrará al cliente $107 por el producto y le pasará los $7 al estado. 12
Tarifa por Estado del Impuesto a las Ventas Estado: California Connecticut Florida Illinois Maryland Nueva Jersey Nueva York Virginia Del Norte Washington, DC
Tipo Impositivo: 6,25% 6% 6% 6,25% 6% 7% 4% 4% 5,75%
Impuestos Locales: Impuesto sobre la Propiedad o Property Tax: Este es un elemento esencial de la fiscalidad de las colectividades locales siendo recaudado casi a todos los niveles: Condados, Municipios, Distritos Escolares y Distritos de Servicios Municipales. Este impuesto se aplican generalmente al conjunto de bienes inmobiliarios de las familias y de las empresas, a veces también a los bienes muebles, su aplicación y reglas varía en función de cada Estado, siendo normal la aplicación del impuesto o bien al valor de mercado del bien, el valor de compra o de construcción o la capitalización de las rentas futuras, o bien un porcentaje de estos valores. Los tipos aplicables varían entre el 0,2 y el 3% del valor de la propiedad, al igual que los demás impuestos estatales, estos impuestos son deducibles de la renta de las personas físicas (en el caso de las sociedades sólo están autorizadas a deducírselo si los bienes están vinculados a la actividad comercial). Organismos internacionales en materia tributaria en los cuales se encuentra adherido Estados Unidos: Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Es un acuerdo para el intercambio automático de información tributaria, firmado por 93 países (incluido Los Estados Unidos). El objetivo del Acuerdo OCDE es el de intensificar a nivel global la lucha contra la evasión fiscal, la organización tiene un impacto sobre todas las personas físicas y jurídicas sujetas al pago del impuesto a las ganancias en los 93 países firmantes del acuerdo. Impuesto sucesoral: Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones: federal, estatal, como local. Tienen carácter progresivo y se encuentran modulados por la situación económica, tradición y criterios políticos de cada momento.
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Impuesto al patrimonio: Ley de Impuestos Ultra Millonarios, es un impuesto anual del 2% sobre el patrimonio neto de los hogares y fideicomisos de entre US$ 50 millones y US$ 1.000 millones, así como una sobretasa anual del 1% sobre los activos por encima de US$ 1.000 millones, para un impuesto del 3% en general para los multimillonarios. Impuesto a las grandes transacciones financieras: Impuesto A Las Operaciones Financieras (IOF): este impuesto grava la compraventa de acciones, bonos y demás contratos financieros. La tributación de este impuesto en Estados Unidos está fijada en dos centavos por cada USD 1.000 transados. La Oficina de Presupuestos del Congreso (OPC) prevé que un impuesto a las operaciones financieras del 0,1% (equivalente a 1 USD por cada 1.000 USD transados) generaría un monto de nuevos ingresos de USD 777.000 millones en un plazo de diez años. Acciones o medidas implementadas por el país seleccionado, para evitar la evasión fiscal: Transacciones Bancarias: bajo el acta de secretos bancarios, las instituciones financieras deben declarar depósitos de dinero en efectivo que excedan los 10.000 dólares. Como esto es públicamente conocido, las instituciones financieras están obligadas también a denunciar actividades sospechosas a la Unidad de Ejecución de Crímenes Financieros, quienes a su vez, informan al Servicio Interno de Rentas (IRS). Una actividad sospechosa incluye depósitos múltiples dentro de un período de 30 días que suman los 10.000 dólares declarables. Transacciones Efectivo: Hacer transacciones en efectivo es una señal indicativa de fraude. Las señales de fraude son acciones específicas de contribuyentes indicativas, para el Servicio Interno de Rentas (IRS), de una tendencia fraudulenta. Estas pueden impulsar una investigación para determinar si se ha cometido un fraude fiscal. Abstenerse de utilizar instituciones financieras para evitar que los depósitos en efectivo sean denunciados al gobierno no altera el requisito expreso de que todo ingreso de ganancias debe ser declarado con precisión. Si bien el seguimiento del dinero en efectivo es más difícil porque en general no hay registros pertinentes, las transacciones en dinero en efectivo no eximen al individuo o la empresa de una investigación por fraude fiscal o una acusación por evasión impositiva. El Servicio Interno de Rentas (IRS) cuenta con técnicas de revisión para empresas que realizan sus transacciones en dinero en efectivo que ayudan a sus expertos a detectar actividades fraudulentas. Las técnicas de análisis incluyen la revisión de las compras realizadas por la empresa para localizar ventas y/o operaciones ocultas y también entrevistas al personal; todas técnicas que pueden revelar dinero en efectivo recibido y compararlo con el monto declarado.
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Evasión Impositiva: es una de las categorías bajo el marco de fraude fiscal. Es un término en general usado cuando una persona o una empresa es criminalmente acusada de fraude impositivo. La evasión de impuestos es una deliberada tergiversación al reportar ingresos tributables al Servicio Interno de Rentas (IRS, por sus siglas en inglés) y se procesa legalmente de acuerdo al Código de Estados Unidos. El Código de Estados Unidos especifica que cualquier persona que deliberadamente trata de evadir impuestos o el pago de dichos impuestos es culpable de un delito. Si son declarados culpables, esos individuos recibirán multas de hasta 100.000 dólares y prisión de hasta 5 años, además de los costos del juicio y cualquier otra sanción delineada por ley. Una empresa puede recibir una multa de hasta 500.000 dólares por evasión impositiva.
Imagen 6 - impuestos
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ANÁLISIS COMPARATIVO Convenios para evitar la doble tributación vigente entre Los Estados Unidos y Venezuela (en caso de existir): actualmente no existe ningún convenio entre Venezuela y Los Estados Unidos
Semejanzas y diferencias entre el Impuesto aplicado a la renta, consumo/ventas y sucesoral con respecto al sistema tributario venezolano: Semejanzas: Todos los impuestos en Venezuela son progresivos y de la misma forma lo es en Los Estados Unidos, ambos países se rifen por tarifas para a hacer exigibles sus impuestos y estos van dirigidos a personas naturales y jurídicas Diferencias: En Venezuela el ISLR es nacional, de igual forma lo es el IVA y el impuesto sobre sucesiones, a diferencia que en Los Estados Unidos el impuesto a la renta es nacional solo para las personas jurídicas y es estadal para las personas naturales. En el caso del impuesto a las ventas, en Venezuela es una tarifa fija dependiendo de la actividad que realice el contribuyente pero en toda Venezuela se cobra la misma tarifa, en Los Estados Unidos la tarifa varía de acuerdo al sitio donde se encuentre el contribuyente, cada Estado de Los Estados Unidos tiene una tarifa distinta a otro para a hacer exigible su impuesto sobre las ventas
Imagen 7 – banderas de Venezuela y EE.UU.
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Características más relevantes entre el Código Tributario de Los Estados Unidos y Venezuela: en Venezuela tenemos El Código Orgánico Tributario (COT) y en Los Estados Unidos tienen el Código Federal Tributario o “Internal Revenue Code” (IRC), ambas leyes rigen el régimen fiscal. La última reforma del COT fue en el año 2020 y la del IRC fue en el año 1986, El IRC y el COT están organizados en subtítulos, capítulos, subcapítulos y partes, cada uno de los cuales contiene disposiciones relacionadas sobre un tema en particular, se puede decir que ambas leyes tienen la misma estructura. Estas son unas de las características más relevantes que tienen ambas leyes.
Aspectos del sistema tributario de Los Estados Unidos, que aplicaría en Venezuela y viceversa: no modificaría ninguno de los dos sistemas tributarios porque ambos van de acuerdo son sus políticas sociales y sus principios constitucionales.
Aspectos del sistema tributario de Los Estados Unidos, que eliminaría en Venezuela y Viceversa: no modificaría ninguno de los dos sistemas tributarios.
De acuerdo a la experiencia: ¿cuál de los sistemas tributarios tiene una estructura constitucional y legal más ordenada? Considero que ambos sistemas tributarios tienen un régimen legal muy estable y ambos están en el marco de los principios constituciones, siendo así un sistema de tributación acorde a la situación del país
Imagen 8 – ubicación geográfica de Venezuela y EE.UU.
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PARTICIPANTES
José Manuel Rodríguez CI. 25.904.621 – jrdgzc97@gmail.com
Danaleth Del Carmen Hernández CI. 27.686.406 – danaleth@gmail.com
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