ASIENTO DE CIERRE CON EL PCGE AL 31/12/2019 Y APERTURA CON EL PCGE AL 01/01/2020 (HOJA DE EQUIVALENCIAS)
Dr. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL VIGENTE AL 2020 CASO PRACTICO DE CONVERSION DE SALDOS 2019 - 2020 AL 31 de diciembre de 2019, la empresa MORAVECO S.A. tiene los siguientes saldos, se pide realizar la apertura del año 2020 de acuerdo a las cuentas del nuevo Plan Contable General Empresarial. SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (PCGE ANTERIOR)
DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 103 Efectivo en tránsito 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas y boletas y otros coprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1411 Préstamos 144 Gerentes 1441 Préstamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 20 MERCADERÍAS 201 Productos manufacturados 2011 Mercaderias manufacturados 20111 Costo 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmuebles, maquinaria y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 332 Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisición o construcción
170,060.00 5,060.00 165,000.00 165,000.00 1,289,006.00 1,289,006.00 1,289,006.00 19,300.00 13,500.00 13,500.00 5,800.00 5,800.00 12,300.00 12,300.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 1,252,003.00 1,252,003.00 5,739,853.00 1,875,621.00 1,875,621.00 1,875,621.00 3,864,232.00 3,864,232.00 3,864,232.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
ACREEDOR
225,600.00 225,600.00 225,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV – Cuenta propia 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría 4018 Otros impuestos y contraprestaciones 40186 Impuesto temporal a los activos netos 407 Administradoras de fondos de pensiones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas
1,427,035.00 439,495.00 477,870.00 477,870.00 (36,800.00) (36,800.00) 1,575.00 (1,575.00) 987,540.00 358,900.00 358,900.00 358,900.00 4,850,000.00 4,850,000.00 4,850,000.00 1,757,787.00
1,757,787.00 1,757,787.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,619,322.00 8,619,322.00
Dr. CPC Pascual Ayala Zavala
HOJA DE EQUIVALENCIAS ENTRE EL PCGE VIGENTE AL 31/12/2019 Y EL SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (PCGE ANTERIOR)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas y boletas y otros coprobantes por cobrar 1212 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1411 Préstamos 144 Gerentes 1441 Préstamos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta 4018 Otros impuestos y contraprestaciones
170,060.00 5,060.00
165,000.00 165,000.00 1,289,006.00
1,289,006.00 1,289,006.00 19,300.00 13,500.00 13,500.00 5,800.00 5,800.00 38,375.00 38,375.00 36,800.00 36,800.00 1,575.00
netos 1,575.00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 12,300.00 20 MERCADERÍAS 201 Productos manufacturados 136,800.00 2011 136,800.00 Costo 136,800.00 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,252,003.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos 332 Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas
12,300.00
136,800.00
1,252,003.00
5,739,853.00 1,875,621.00 1,875,621.00 1,875,621.00 3,864,232.00 3,864,232.00 3,864,232.00 8,657,697.00
PLAN DE CUENTAS VIGENTES AL 31/12/2019
APERTURA 1 DE ENERO DE 2020 (PCGE NUEVO) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 103 Efectivo y cheques en tránsito 1031 Efectivo en transito 1032 Cheques en transito 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas y boletas y otros coprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 141 Personal 1411 Préstamos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 167 Tributos por acreditar 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1672 Pagos a cuenta de ITAN
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderias 2011 Mercaderias 20111 Costo 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 322 Ppropiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 3220 Planta productora en produccion 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 332 Edificaciones 3321 Edificaciones 33211Costo
170,060.00 5,060.00 2,000.00 3,060.00 165,000.00 165,000.00 1,289,006.00
1,289,006.00 1,289,006.00 19,300.00 19,300.00 19,300.00
38,375.00 38,375.00 36,800.00 1,575.00
12,300.00 12,300.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 1,252,003.00 1,252,003.00 1,252,003.00
5,739,853.00 1,875,621.00 1,875,621.00 1,875,621.00 3,864,232.00 3,864,232.00 3,864,232.00 8,657,697.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
225,600.00 225,600.00 225,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
407 Administradoras de fondos de pensiones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas
1,465,410.00 477,870.00 477,870.00 477,870.00
987,540.00 358,900.00 358,900.00 358,900.00 4,850,000.00 4,850,000.00 4,850,000.00
1,757,787.00 1,757,787.00 1,757,787.00 8,657,697.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno nacional 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV – Cuenta propia 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 417 Administradoras de fondo de pensiones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas
225,600.00 225,600.00 225,600.00 477,870.00 477,870.00 477,870.00 477,870.00 987,540.00 987,540.00 358,900.00 358,900.00 358,900.00 4,850,000.00 4,850,000.00 4,850,000.00 1,757,787.00 1,757,787.00 1,757,787.00 8,657,697.00
LIBRO DIARIO ASIENTO DE APERTURA 1 DE ENERO DE 2020
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 103 Efectivo y cheques en tránsito 1031 Efectivo en transito 1032 Cheques en transito 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas y boletas y otros coprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 141 Personal 1411 Préstamos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 167 Tributos por acreditar 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1672 Pagos a cuenta de ITAN 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderias 2011 Mercaderias 20111 Costo 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 322 Ppropiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 3220 Planta productora en produccion 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 332 Edificaciones 3321 Edificaciones 33211Costo 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno nacional 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV – Cuenta propia 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 417 Administradoras de fondo de pensiones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas
DEBE 170,060.00
HABER
5,060.00 2,000.00 3,060.00 165,000.00 165,000.00 1,289,006.00 1,289,006.00 1,289,006.00 19,300.00 19,300.00 19,300.00 38,375.00 38,375.00 36,800.00 1,575.00 12,300.00 12,300.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 136,800.00 1,252,003.00 1,252,003.00 1,252,003.00 5,739,853.00 1,875,621.00 1,875,621.00 1,875,621.00 3,864,232.00 3,864,232.00 3,864,232.00 225,600.00 225,600.00 225,600.00
477,870.00 477,870.00 477,870.00 477,870.00 987,540.00 987,540.00 358,900.00 358,900.00 358,900.00 4,850,000.00 4,850,000.00 4,850,000.00 1,757,787.00 1,757,787.00 1,757,787.00
Asiento de apertura de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio al inicio del periodo 2020, de acuerdo con el nuevo PCGE, determinado en la hoja de trabajo de equivalencias que se adjunta.
8,657,697.00 8,657,697.00
Dr. CPC Pascual Ayala Zavala