AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU IMPACTO EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA EJECUTTRANS

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Coordinación de Ciencias Administrativas, Contables y Turísticas

AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU IMPACTO EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA EJECUTTRANS EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, PERIODO 2020 TRABAJO DE TITULACIÓN Previo a la obtención del título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría CPA

Línea de investigación: Administración eficiente y eficaz de las organizaciones para la competitividad sostenible local y global

Autoría: León Quezada Patricia Elizabeth Mena Monge Gissela Paulina

Dirección: García Zambrano Ximena Leticia, Mg.

Santo Domingo – Ecuador Marzo, 2022

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Coordinación de Ciencias Administrativas, Contables y Turísticas HOJA DE APROBACIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU IMPACTO EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA EJECUTTRANS EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, PERIODO 2020

Línea de investigación: Administración eficiente y eficaz de las organizaciones para la competitividad sostenible local y global

Autoría: León Quezada Patricia Elizabeth Mena Monge Gissela Paulina Revisado por:

García Zambrano Ximena Leticia, Mg.

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DIRECTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg. CALIFICADORA

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Ugando Peñate Mikel, Mg. CALIFICADOR

________________________

Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg. COORDINADOR

________________________

Santo Domingo – Ecuador Marzo, 2022

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DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD Nosotras, León Quezada Patricia Elizabeth, portadora de la cédula de ciudadanía 0105774632, y Mena Monge Gissela Paulina, portadora de la cédula de ciudadanía 1751332287, declaramos que los resultados obtenidos en la investigación que presentamos como informe final, previo a la obtención del Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría son absolutamente originales, auténticos y personales.

En tal virtud, declaramos que el contenido, las conclusiones y los efectos legales y académicos que se desprenden del trabajo propuesto de investigación y luego de la redacción de este documento son y serán de nuestra sola y exclusiva responsabilidad legal y académica.

Igualmente, declaramos que todo resultado académico que se desprenda de esta investigación y que se difunda tendrá como filiación la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo, reconociendo en las autorías a la directora del Trabajo de Titulación y demás profesores que amerita.

________________________

León Quezada Patricia Elizabeth C.C. 0105774632

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Mena Monge Gissela Paulina C.C. 1751332287

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INFORME DE TRABAJO DE TITULACIÓN ESCRITO DE GRADO Cano De la Cruz Yullio Mg. Dirección de Investigación y Postgrados Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo De mi consideración,

Por medio del presente informe en calidad de directora del Trabajo de Titulación del Grado de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría titulado: AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU IMPACTO EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA EJECUTTRANS EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, PERIODO 2020, realizado por las estudiantes: León Quezada Patricia Elizabeth con cédula de ciudadanía 0105774632 y Mena Monge Gissela Paulina con cédula de ciudadanía 1751332287, previo a la obtención del título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, informo que el presente Trabajo de Titulación escrito se encuentra finalizado conforme a la guía y al formato de la Sede vigente.

Santo Domingo, 02/02/2022.

Atentamente,

García Zambrano Ximena Leticia Mg. Profesor Titular Auxiliar I

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RESUMEN La auditoría de gestión en el ámbito del transporte urbano es relevante debido a su aportación para llevar una administración correcta en todos sus departamentos. En la ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas se procedió a realizar una auditoría de gestión y su impacto en el proceso de la toma de decisiones en la compañía de transporte Ejecuttrans, la misma que se dedica al transporte urbano en la ciudad; para iniciar el proceso de auditoria se enfocó en el personal directivo y administrativo de la misma, debido a que son ellos los que están involucrados directamente en el proceso de toma de decisiones de la compañía, porque son elegidos de manera voluntaria como directiva de un cierto número de socios; para el proceso de recolección de datos se utilizaron diferentes técnicas como entrevistas, encuestas y pruebas de verificación, estas fueron plasmadas en papeles de trabajo, las técnicas aplicadas a los directivos nos permitieron conocer políticas y procedimientos de la compañía de transporte, llevándose a identificar problemas, una vez identificados los mismos se procedió a utilizar indicadores de gestión para determinar el nivel de riesgo y confianza; finalmente se llevó a cabo un informe de auditoría donde se detalla las eventualidades identificadas, tanto positivas como negativas, con la finalidad de proponer acciones correctivas para ayudar al desarrollo eficiente y eficaz en el proceso de toma de decisiones. Siendo este articulo una guía para empresas dedicadas a la misma actividad en la ciudad u otras.

Palabras clave: auditoría de gestión, indicadores de desarrollo, operación administrativa, planificación, toma de decisiones.

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ABSTRACT The management audit in the field of urban transport is relevant because of its contribution to the correct administration in all its departments. In the province of Santo Domingo de los Tsáchilas a management audit was carried out and its impact on the decision making process in the transportion company Ejecuttrans, which is dedicated to urban transportation in the city; to start the audit process focused on the management and administrative staff of the company, because they are the ones who are directly involved in the decision making process of the company, because they are elected voluntarily as a directive of a certain number of partners; for the data collection process different techniques were used such as interviews, surveys and verification tests, these were captured in working papers, the techniques applied to the managers allowed us to know the policies and procedures of the transportation company, leading to the identification of problems, once identified, we proceeded to use management indicators to determine the level of risk and confidence; Finally, an audit report was prepared detailing the identified eventualities, both positive and negative, in order to propose corrective actions to help the efficient and effective development in the decision making process. Being this article a guide for companies engaged in the same activity in the city or others.

Keywords: management audit, development indicators, management operations, planification, decision making

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ÍNDICE DE CONTENIDOS 1. INTRODUCCIÓN..................................................................................................................10 1.1.

Antecedentes .......................................................................................................... 12

1.2.

Planteamiento y delimitación del problema ............................................................. 12

1.3.

Preguntas de investigación ..................................................................................... 12

1.4.

Justificación ............................................................................................................ 13

1.5.

Objetivos de investigación ..................................................................................... 13

1.5.1.

Objetivo general. ................................................................................................... 13

1.5.2.

Objetivos específicos............................................................................................. 13

2. REVISIÓN DE LA LITERATURA .............................................................................................14 2.1.

Auditoria ............................................................................................................... 14

2.1.1.

Definición............................................................................................................. 14

2.1.2.

Objetivo de una auditoria. .................................................................................... 14

2.1.3.

Fases de la auditoria........................................................................................... 15

2.1.3.1.

Fase de la planeación. .............................................................................................15

2.1.3.2.

Fase de ejecución o trabajo de campo. ..................................................................16

2.1.3.2.1. Papeles de trabajo. .................................................................................................16 2.1.3.2.2. Pruebas de cumplimiento. ......................................................................................16 2.1.3.3.

Fase de la elaboración del informe. ........................................................................17

2.1.4.

Tipos de auditoria. ............................................................................................... 17

2.1.4.1.

Auditoria Interna. ....................................................................................................18

2.1.4.1.1. Importancia de la Auditoria Interna. ......................................................................18 2.1.4.1.2. Alcance de la Auditoría Interna. .............................................................................18 2.2.

Auditoria de Gestión ........................................................................................... 19

2.2.1.

Definición de la Auditoría de Gestión. .................................................................. 19

2.2.2.

Importancia de la Auditoría de Gestión. ............................................................... 19

2.2.3.

Objetivos de la Auditoría de Gestión. ................................................................... 19

2.2.4.

Técnicas y procedimientos de la Auditoría de Gestión......................................... 20

2.2.5.

Fases de la Auditoría de Gestión. ........................................................................ 21

8 2.2.6.

Beneficios de la Auditoría de Gestión. ................................................................. 22

2.2.7.

Alcance de la Auditoría de Gestión. ..................................................................... 22

2.2.8.

Herramientas de la Auditoría de Gestión. ............................................................ 23

2.2.9.

Control de gestión. .............................................................................................. 23

2.2.10.

Propósito del control de gestión. .......................................................................... 23

2.2.11.

La evaluación de gestión en los sistemas de control interno................................ 23

2.2.12.

Instrumentos para el control de gestión. .............................................................. 24

2.2.13.

Parámetros e indicadores de gestión. ................................................................. 24

2.2.13.1. Indicadores cuantitativos y cualitativos. ..................................................................24 2.2.13.2. Uso de indicadores en auditoría de gestión. ............................................................25 2.3.

Toma de decisiones ............................................................................................... 25

2.3.1.

Concepto de toma de decisiones. ......................................................................... 25

2.3.2.

Tipos de decisiones. .............................................................................................. 26

2.3.2.1. Decisiones programadas. ...........................................................................................26 2.3.2.2. Decisiones no programadas. ......................................................................................26 2.3.3.

Técnicas de decisión. ............................................................................................ 27

2.3.4.

Modelos de decisiones. .......................................................................................... 28

2.3.5.

Usos....................................................................................................................... 28

2.3.6.

Características. ...................................................................................................... 28

3. METODOLOGÍA ...................................................................................................................29 3.1.

Enfoque, diseño y tipo de investigación ................................................................. 29

3.1.1.

Enfoque.................................................................................................................. 29

3.1.1.1. Enfoque cuantitativo. .................................................................................................29 3.1.1.2. Enfoque cualitativo. ....................................................................................................29 3.1.2. Diseño .................................................................................................................... 29

3.1.2.1. No experimental .........................................................................................................29 3.1.3. Tipo de investigación .............................................................................................. 29

3.1.3.1. Investigación descriptiva ............................................................................................29 3.2.

Unidad de análisis ................................................................................................... 30

9 3.2.1. Población. ............................................................................................................... 30 3.2.2. Muestra. .................................................................................................................. 30 3.3.

Técnicas e instrumentos de investigación ............................................................... 30

3.3.1. Encuesta. ................................................................................................................ 30 3.3.2. Entrevista................................................................................................................. 30 3.3.3. Observación. ............................................................................................................ 31 3.4.

Técnicas de análisis de datos .................................................................................. 31

3.4.1. Análisis cuantitativo. ............................................................................................... 31 3.4.2.

Análisis cualitativo. ................................................................................................. 31

4. RESULTADOS .......................................................................................................................32 4.1.

Discusión y análisis de los resultados...................................................................... 32

4.2.

Levantar información sobre el proceso de la toma de decisiones de la compañía

Ejecuttrans .......................................................................................................................... 32 4.3.

Elaborar los programas de trabajo para el proceso de auditoría y ejecutar los

procedimientos de la fase de planificación y evaluación del control interno ........................ 33 4.3.1. Programa para la fase de Planificación. .................................................................. 33 4.3.2. Programa para la fase de Evaluación del Control Interno. ...................................... 34 4.4.

Determinar los hallazgos que repercute en el grado de cumplimiento de los procesos

de recaudación, monitoreo y programación de la flota. ....................................................... 35 4.5.

Informar sobre los hallazgos encontrados en el proceso de evaluación para que

contribuyan en la toma de decisiones ................................................................................. 36

5. DISCUSIÓN ..........................................................................................................................38 6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................40 7. REFERENCIAS ......................................................................................................................42 8. ANEXOS ...............................................................................................................................45

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1. INTRODUCCIÓN En la actualidad el uso del transporte público es cada vez más demandado, existen varios factores de su uso, ya sea por la situación económica de la persona o porque no se cuenta con un transporte propio, éste permite a la comunidad desplazarse de un lugar a otro y su fin es brindar un buen servicio y seguridad a sus usuarios.

Este trabajo de investigación se enfocó en la Cooperativa de Transporte Ejecuttrans, con el fin de implementar una Auditoría de Gestión para poder evaluar las actividades administrativas, operacionales, tecnológicas y económicas de la compañía, para que se cumplan de manera eficiente, ya que así se podrá ayudar a otras empresas que estén atravesando por dificultades semejantes al desarrollo de su gestión.

En la investigación se utilizó las técnicas de recolección de datos, como las entrevistas, dirigidas al Gerente y al Presidente, y las encuestas dirigidas al personal, para darse una idea de cómo se encontraba la compañía, que le hacía falta para incrementar la eficiencia, efectividad y economía en el uso de los recursos.

Se efectuó los indicadores de gestión para evaluar la eficacia de la manera en que la compañía logra los objetivos y al mismo tiempo desarrolla las actividades. Cada indicador de gestión fue acompañado de su respectivo objetivo, variable y criterio, para conocer la forma en cómo se desarrolla el procedimiento de las actividades. Dentro del programa para la fase de comunicación de resultados se elaboró un informe que presentó hallazgos, conclusiones y recomendaciones con el fin de ir trabajando en las falencias de los procesos y actividades de la compañía, para una buena mejora continua.

Para fundamentar el trabajo de titulación se tomó como referencia cinco investigaciones que tienen relación con la auditoria de gestión, en los que se detallan dos aspectos fundamentales que son la problemática y las recomendaciones a las que han llegado: “Modelo de Auditoria para el mejoramiento del control interno de instituciones financieras en Colombia basado en lineamientos de la ley Sarbanes Oxley sección 404.”

(García Hernández & Alejo Blanco, 2014). Esta investigación tiene como finalidad brindar confianza a los usuarios por medio de la información de carácter financiero.

11 Las recomendaciones que sugiere el investigador es contar con una gestión eficiente del sistema de control interno a nivel organizacional por medio de marcos de referencia que proporcionen los lineamientos necesarios para la mitigación de riesgos, implementación de controles y logro de objetivos de forma orientada y direccionada.

“Auditoria de gestión al sistema comercial aplicada a la empresa Juan Álvarez Cía.

Ltda. Ubicada en la ciudad de Cuenca” (Cullacay Siguencia & Pesántez Rodríguez, 2014), en esta investigación se enfocó exclusivamente al área de ventas con el propósito de analizar el cumplimiento de los objetivos y metas planteadas por la administración, enfocados en fortalecer el mejoramiento de su gestión.

Las recomendaciones planteadas son diseñar un código de ética como una herramienta útil que contenga las pautas de conducta clara que deberán ser respetadas tanto por los directivos y/o dueños, así como por los trabajadores, invertir en capacitaciones, desarrollar un plan de operaciones y diseñar mejores estrategias publicitarias “Auditoria de gestión y toma de decisiones en la cooperativa de vivienda 15 de septiembre de la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.” (Sarango Romero, 2017), la presente investigación se enfoca en la planificación operativa anual y el compromiso del personal con la misión y visión de la misma. Las recomendaciones planteadas son incentivar a la ejecución de auditorías constantes con el fin de efectuar una adecuada toma de decisiones.

(Jiménez Jiménez & Ortega Romero, 2010) “Auditoria de gestión al área de Recursos Humanos del Ilustre Municipio del cantón Chaguarpamba periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009”. El propósito de esta investigación es la evaluación del control interno al recurso humano administrativo y operativo; determinando que no cuenta con un manual de clasificación de puestos por lo que se recomienda materializarlo para cumplir con la norma 407-04 “Evaluación del desempeño”.

(Chora Verdezoto, 2014) “Auditoria de gestión a los procesos del departamento contable de la empresa Chaide y Chaide S.A.” Este proceso de investigación se llevó a cabo con el objetivo de medir la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones dentro de un marco teórico ético, adicional al logro de los objetivos internos del Departamento Contable, recomendando la creación de un departamento de auditoria interna en la empresa considerado de vital importancia para el éxito del negocio.

12 El trabajo de investigación se vinculó con el objetivo del Eje Seguridad Integral del Plan de Creación de Oportunidades 2021-2025, del objetivo 9 “Garantizar la seguridad ciudadana, orden público y gestión de riesgos”. La transportación urbana es muy importante para el desarrollo de la urbe moderna, impulsando el desarrollo económico de la población, conocedores que miles de personas hacen uso del mismo debido a que necesitan movilizarse diariamente a diferentes puntos, dentro y fuera de la ciudad para realizar las diferentes actividades que cada uno necesita, como pueden ser comerciales, educativas o turismo entre otras.

1.1.

Antecedentes

En la ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas, el servicio de transporte urbano está conformado por 4 compañías, entre ellas está la compañía de transporte Ejecuttrans, es una empresa de transporte urbano que presta el servicio a la ciudad, esta fue fundada en 1995, presta el servicio de transporte a la comunidad Santo Domingueña por un lapso de 25 años. En todo este tiempo no se ha realizado una Auditoría de Gestión que ayude a evaluar la utilización adecuada de los recursos para trabajar con eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos planteados para la obtención del estado actual de la empresa, esto para mejorar el servicio, identificar fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas para enfrentar la crisis de este tiempo que se está viviendo. Es indispensable conocer sobre los procedimientos que estén ejecutando cada uno de los administradores de la compañía, para poder mejorar la productividad en el trabajo y brindar un mejor servicio a la comunidad ecuatoriana.

1.2.

Planteamiento y delimitación del problema

Los elementos anteriores condujeron a formular el siguiente problema a investigar: ¿Cuál es el impacto de implementar la Auditoría de Gestión en la toma de decisiones en la Empresa de transportes Ejecuttrans?

1.3.

Preguntas de investigación

 ¿Cómo se detectaría la situación actual sobre proceso de toma de decisiones en la compañía de Transportes Ejecuttrans?  ¿Cómo desarrollar una auditoria de gestión eficiente referente al proceso de toma de

13 decisiones en la empresa?  ¿Cómo determinar el nivel de cumplimiento en los procesos auditados?  ¿De qué manera se puede dar a conocer los resultados obtenidos en la evaluación?

1.4.

Justificación

El presente trabajo a ser investigado está vinculado con el eje Económico sobre el objetivo 1” Incrementar y fomentar, de manera inclusiva, las oportunidades de empleo y las condiciones laborales”, y el eje de Seguridad Integral sobre el objetivo 9 “Garantizar la Seguridad Ciudadana, orden público y gestión de riesgos”, estos ejes hacen referencia al Plan de Creación de Oportunidades 2021-2025 (Secretaria Nacional de Planificacion y Desarrollo, 2021). Está relacionada con estos objetivos debido a que la compañía está inmersa a prestar el servicio de transporte público a la ciudadanía garantizando el servicio en el ámbito de seguridad integral.

1.5.

Objetivos de investigación

1.5.1. Objetivo general.

Realizar una Auditoría de Gestión para la evaluación del proceso de toma de decisiones de la Empresa de Transporte Ejecuttrans.

1.5.2. Objetivos específicos.  Levantar información sobre el proceso de la toma de decisiones de la compañía Ejecuttrans.  Elaborar los programas de trabajo para el proceso de auditoría y ejecutar los procedimientos de la fase de planificación y evaluación del control interno.  Determinar los hallazgos que repercute en el grado de cumplimiento de los procesos auditados.  Informar sobre los hallazgos encontrados en el proceso de evaluación para que contribuyan en la toma de decisiones.

14

2. REVISIÓN DE LA LITERATURA 2.1.

Auditoria

2.1.1. Definición.

La auditoría vista desde un enfoque universal consiste en un análisis integral, el mismo que se lleva a cabo sobre la estructura, las transacciones y sobre todo el desempeño de una entidad u organización económica, con el único fin de contribuir a la oportuna prevención de riesgos y la productividad con respecto a la utilización de recursos y la sumisión constante de los mecanismos de control implementados por la administración (Falconì, Altamirano , & Avellàn, 2018).

Desde un punto de vista más claro y sencillo a la auditoria se la conoce como un examen de las demostraciones y registros administrativos, en donde el que realiza dicho examen es el auditor, el mismo que observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos (Cubero, 2019).

2.1.2. Objetivo de una auditoria.

A comienzos del siglo XX, la auditoria deja de limitarse a la actividades de control asumiendo la función de asesoramiento a las direcciones de las empresas, con el objetivo de controlar la eficacia de las políticas y conocer los medios que utiliza la empresa para descubrir cualquier desviación sobre lo planificado por la administración, además tiene como fin recomendar las medidas adecuadas para corregir o mejorar determinadas actuaciones (Flores, Betancourt Gonzaga, & Chang Rizo, 2018).

Los objetivos de la auditoria a medida que pasa el tiempo ha ido variando como consecuencia del desarrollo y tecnificación de los procesos sociales, el desarrollo económico de los países, el crecimiento de las empresas y la expansión de las actividades productoras con el consiguiente aumento de la complejidad en la administración de los negocios y de las prácticas financieras; por lo tanto el objetivo de hoy en día es de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos, eliminando los factores de ignorancia, influencias personales, interés propio, negligencia o incluso también la deshonestidad. (Lara, Brusil , & Saràuz, 2019).

15 Una vez mencionados varios objetivos de la auditoria desde el inicio de la misma se puede concluir que la auditoría constituye una herramienta útil para los administradores, debido a que ayuda a corregir los errores de la misma y esto se puede aplicar a todas las área y departamentos de las organizaciones, pero no deja de ser una herramienta útil a la hora de detectar fraudes.

2.1.3. Fases de la auditoria.

Como todo proceso la auditoria está compuesta por tres fases que a continuación se detallan: 2.1.3.1.

Fase de la planeación.

Denominada como la primera fase de auditoria, es una fase para algunos como la decisiva en el proceso del examen, debido a que es aquí donde el auditor plantea su estrategia a seguir, la cual se formula en función a los objetivos y alcances del examen, tomando como referencia los conocimientos de las actividades básicas que realiza la empresa, su organización y procedimientos de control. En esta fase se concluye con la elaboración de un memorando de Planeamiento y de los Programas de Auditoria, donde debe constar los procedimientos de auditoria predeterminados (Falconì, Altamirano , & Avellàn, 2018) Considerando las normas de auditoria generalmente aceptadas y normas internacionales de auditoría aplicable a la fase de planeación, se tiene:  Según la primera NAGA de trabajo de campo que se denomina "Planeamiento y Supervisión", la misma que establece que la auditoria debe ser planificada apropiadamente y en el caso de existir asistentes, estos tienen que ser debidamente supervisados.  La NAGA "Estudio y Evaluación del Control Interno", en su enunciado indica que se debe realizar un análisis y evaluación apropiada a la estructura de control interno, esto servirá para establecer el grado de confianza que merece y, posteriormente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoria. (Flores, Betancourt Gonzaga, & Chang Rizo, 2018).

16 2.1.3.2.

Fase de ejecución o trabajo de campo.

En esta fase se presenta una principal característica, esto se debe por la aplicación de los procedimientos de auditoría planificados para obtener los elementos de juicio o evidencias de las afirmaciones que reflejan los componentes de los estados financieros. Considerando este sentido, las evidencias recopiladas que se obtienen aplicando un conjunto de técnicas y procedimientos de auditoria, cuyos resultados se llevan a los papeles de trabajo en los que consta la información más relevante que se obtiene o prepara el auditor durante esta fase, ya que en función de ellos se prepara posteriormente el informe de auditoría (Flores, Betancourt Gonzaga, & Chang Rizo, 2018).

En las normas de auditoria generalmente aceptadas en la que se regula esta fase, está la relativa a "Evidencia suficiente y competente, que señala: " Por lo tanto se debe obtener evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que enfoca a la expresión de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoria (Cubero, 2019).

2.1.3.2.1.

Papeles de trabajo.

Se denomina papeles de trabajo al conjunto de registros, archivos y documentos que se realizan para llevar a cabo una Auditoria, es en donde va a quedar constancia del trabajo realizado, de toda la información que se ha recopilado y de las debidas conclusiones a las que se ha llegado (Jose & Monfort, 2015).

2.1.3.2.2.

Pruebas de cumplimiento.

Para demostrar la existencia de un correcto control interno, el auditor está obligado a realizar pruebas de cumplimiento, son estas pruebas las que permiten verificar las debilidades o datos erróneos en las áreas evaluadas. Tienen como propósito dejar constancia de sus controles y esto lo hacen mediante la comparación de documentos, verificación de valores, cumplimiento de las políticas, entre otros, siendo esto lo que le permite al auditor confirmar el cumplimiento (Cubero, 2019).

17 2.1.3.3.

Fase de la elaboración del informe.

Esta es la última fase de la auditoria, en esta se concluye el proceso de la misma, es donde el auditor, considerando la información de los papeles de trabajo debidamente agrupados y referenciados, procede a elaborar un informe, pero previamente debe asegurarse de lo siguiente:  Cumplimiento del plan de trabajo y programa de auditoria.  La correcta presentación de los estados financieros.  La suficiencia de la evidencia obtenida sobre las excepciones detectadas.  Debe haberse evaluado las "Contingencias", así como los "Hechos Posteriores" a la fecha del balance general (Lara, Brusil , & Saràuz, 2019).

2.1.4. Tipos de auditoria.

Tabla 1 Tipos de auditoría TIPOS DE AUDITORIA Auditoría Ambiental

DEFINICION Esta realiza una evaluación objetiva de un sistema para determinar si son adecuados y efectivos para proteger el medio ambiente.

Auditoria Médica

Se realiza una revisión objetiva de la estructura del trabajo profesional y de la atención médica. en base de las historias clínicas.

Auditoria Social

Es el proceso por el cual una organización registra y analıza su acción social, da cuentas de las mismas y en función de los resultados mejora su acción

Auditoria de Gestión

Es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con los que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente.

Auditoria Operacional

Es el estudio a la totalidad o partes en las actividades o procesos que efectúa la entidad con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con los que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente.

Auditoria Tributaria

Es un proceso para evaluar la evidencia y actividades realizadas con el aspecto tributario de acuerdo con las normas en materia fiscal o tributaria

Auditoria de Cumplimiento

Es

un

examen

a

las

operaciones

financieras,

administrativa,

económicas, etc., que se realizan para establecer que estas se han realizado conforme a las normas legales.

Auditoria Informática

Es el control de la función informática, el análisis de la eficiencia de los sistemas informáticos y la revisión eficaz administración de los recursos

18 Auditoria Gubernamental

Esta sirve para verificar que la gestión pública se haya realızado con economía, eficiencia, eficacia y trasparencia de conformidad con las disposiciones legales.

El principio fundamental de esta, es definir que el servicio de auditoria de estados financieros,

Auditoría Integral

además del informe de estos, debe incluir conclusiones adicionales sobre ajustes o leyes y regulaciones. control y desempeño de la administración en el cumplimiento de los objetivos y planes de gestión.

Es un examen sistemático con el propósito de emitir una opinión profesional en base a los

Auditoría Financiera

estados financieros de una unidad económica en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición financiera.

Nota: Adaptado de “Auditoria Financiera· (Jose & Monfort, 2015).

2.1.4.1.

Auditoria Interna.

La Auditoría Interna funciona como una actividad en la organización, la misma que permite la evaluación permanente de las operaciones, con el fin de garantizar un eficiente control interno obteniendo como resultado la contribución al cumplimiento de metas y objetivos programados, haciendo énfasis en la eficiencia y eficacia en la aplicación de procedimientos que permita el cumplimiento de metas y objetivos planificados por los administradores de las organizaciones (Santillana Gonzalez, 2015).

2.1.4.1.1.

Importancia de la Auditoria Interna.

La Auditoria Interna es una actividad más de evaluación interna, independiente y objetiva la que permite mejorar el control tanto de las operaciones financieras, y administrativas con el fin de determinar el grado de eficacia de los procesos, generando para los administradores un servicio efectivo de control que logra el cumplimiento de los objetivos y metas de la organización (Santillana Gonzalez, 2015).

2.1.4.1.2.

Alcance de la Auditoría Interna.

El alcance de la auditoría interna es considerado como el examen realizado al control interno evaluando la adecuación y eficiencia de la organización, también considera la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades que se realizan , abarca la revisión de la veracidad de los estados financieros y operativos, así como los medios de distribución de la información y los métodos utilizados para tener seguridad sobre el cumplimiento de normativas internas y externas, que puedan tener impacto significativo en las operaciones y en los reportes, determinando si la organización cumple con tales sistemas; revisar las medidas para salvaguardar activos y si son adecuados verificar la existencia de los mismos; analizar el

19 aspecto económico y la eficiencia con que los recursos están siendo utilizados; revisar las operaciones o programas que tiendan a asegurar que los resultados sean acordes con los objetivos y metas establecidas, y si esas operaciones o programas están siendo llevados a cabo según lo planeado (Santillana Gonzalez, 2015).

2.2.

Auditoria de Gestión

2.2.1. Definición de la Auditoría de Gestión.

La auditoría de gestión es un proceso que se realiza a una organización con el fin de evaluar la gestión operativa y sus resultados. (Correa, Aguilar y Romero, 2016) afirma: “La auditoría de gestión está enfocada a medir niveles de eficiencia, eficacia y economía dentro de una organización, así como a determinar las posibles deficiencias o desviaciones que afectan al desarrollo normal de las actividades empresariales u organizacionales”. (p.24) Es una herramienta que tiene como finalidad verificar que todos los procesos ya sean administrativos, operativos o económicos sean ejecutados conforme a los objetivos planeados con el fin de utilizar los recursos que se encuentran disponibles para su debido uso y sacar provecho de las utilidades que se puede conseguir.

2.2.2. Importancia de la Auditoría de Gestión.

La auditoría de gestión tiene un papel de gran importancia en las empresas pequeñas, medianas, grandes e incluso microempresa pueden ser públicas o privadas, ya que permite determinar si los procedimientos son de calidad, así la empresa es orientada en busca de la mejora continua, de cumplir con los objetivos planteados a un tiempo determinado, además ayuda a examinar las operaciones que se han realizado en el pasado, para mejorar las operaciones en el futuro por medio de un estudio sobre cómo es la situación económica de la empresa, y así, trabajar con eficiencia y eficacia con las actividades dichas.

2.2.3. Objetivos de la Auditoría de Gestión.

“La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia” (Redondo, Llopart y Durán, 2015, pág. 2). Permite analizar si las metas y los objetivos planteados se están llevando a cabo, de este modo se consigue un buen cumplimiento eficiente de la administración.

20 Según (Armas, R., 2008), establece los siguientes objetivos de la auditoría de gestión:  Identificar que las empresas lleven a cabo los procesos con eficiencia y eficacia.  Evaluar el cumplimiento de dichas políticas gubernamentales ante posibles problemáticas.  Determinar que se cumplan con las metas propuestas y de los resultados programados.  Dar el uso adecuado a los recursos que se encuentran disponibles para conseguir resultados favorables (p.5).

2.2.4. Técnicas y procedimientos de la Auditoría de Gestión.

Los procedimientos y técnicas que se apliquen en la entidad ayudan a detectar a tiempo los problemas internos y externos existentes, y las debilidades para analizar desde su punto de vista respectivo, conocer el origen de su existencia permitiendo mejorar los objetivos para tener una imagen fiel de un patrimonio. Permite trabajar de manera eficiente en los procesos administrativos, operativos y económicos para tener mayor productividad en el desarrollo de las actividades (Redondo, Llopart y Durán, 2015).

Los procedimientos de auditoría de gestión son herramientas que proporcionan información necesaria al contador público de los estados financieros y a las operaciones que se han ejecutado en la organización, ayudará a identificar los hechos reales que atraviesa una empresa y así podrá fundamentar su opinión decisiva a los cambios actuales.

Tabla 2.

Técnicas y procedimientos de la auditoría de gestión Técnicas Técnica de la observación

Es el examen ocular para obtener información de la realidad objetivamente, mediante de percepción directa del objeto y así cumplir con los requisitos.

Es la observación que existe entre las semejanzas o diferencias de los

Técnica de la comparación

elementos, al comparar dichos resultados le facilita al auditor determinar correctas operaciones.

21 Técnica

de

revisión

Es el examen ocular de la información de los datos para validar que los procesos y el cumplimiento de estos de llegue a cumplir.

selectiva

Se utiliza para el control de una actividad, de cada proceso, con el fin de comprobar de su correcto procedimiento.

Técnica de Rastreo

Se obtiene dicha información mediante entrevistas, encuestas, conversaciones con el fin de encontrar la respuesta a cada pregunta dada.

Técnica de Indagación

Es una técnica para comprobar de su autenticidad de las operaciones realizadas por la empresa, mediante el respaldo de documentos que justifiquen dicha Técnica

de

la

actividad.

comprobación Nota: Patricia León, Gissela Mena

2.2.5. Fases de la Auditoría de Gestión.

Implementar las fases de la auditoría ayuda a evaluar si la empresa está llevando acabo de manera eficiente con los procedimientos y objetivos planteados, a continuación, se presenta las cinco fases de la auditoría de gestión:  Fase I Conocimiento Preliminar: Obtener un conocimiento de la naturaleza y el objeto de la empresa, para conocer la actividad principal; ya que permitirá tener un control interno adecuado.  Fase II Planificación: La planificación de un programa de auditoría debe ser correctamente elaborado, con el fin de analizar dichos procedimientos, para conocer el entorno financiero, administrativo y operacional.  Fase III Ejecución: Desarrollo de las actividades elaboradas en el programa de auditoría, para evaluar la productividad en cada una de las áreas de la empresa y así poder llegar a las conclusiones del informe.  Fase IV Comunicación de Resultados: La elaboración del informe ayudará a encontrar los hallazgos positivos y negativos de la empresa, para dar cumplimiento de los recursos de manera eficiente.  Fase V Seguimiento: Se comprueba que las metas establecidas se hayan cumplido de manera eficiente, con el fin de brindar ayuda al auditor con el proceso de

22 auditoría.

2.2.6. Beneficios de la Auditoría de Gestión.

Según (Armas, R., 2008), los beneficios de la auditoria de gestión son los siguientes:  Identificar las áreas que se encuentran en dificultades, con el fin de conocer sus causas y de qué manera se puede mejorar.  Identificar las oportunidades y fortalezas, para contrarrestar las ineficiencias, con el fin de evaluar la situación que atraviesa la empresa.  Establecer los criterios para el logro de los objetivos a corto y largo plazo.  Establecer un medio de comunicación entre el nivel de la alta dirección y el nivel operativo.  Dar a conocer los auditores los inconvenientes que se presentan de la gestión operacional a la alta dirección.  Evaluar las operaciones administrativas y operativas para trabajar de manera eficiente (p. 9).

Los beneficios de la auditoría de gestión permiten analizar los objetivos de la empresa para tener un control adecuado de las operaciones, y así tomar decisiones adecuadas con eficiencia y eficacia, se comprueba que los resultados hayan sido ejecutados correctamente y detectar las debilidades que pueden afectar el desarrollo de las actividades.

2.2.7. Alcance de la Auditoría de Gestión.

La auditoría de gestión asegura la confiabilidad de la información proporcionada para tomar decisiones aptas en el cumplimiento de los objetivos esperados y de los procesos administrativos y operativos, con el fin de dar uso adecuado de los recursos y procedimientos de la compañía (Blanco, 2015).

La auditoría de gestión es un examen interno y externo que se realiza para conocer los puntos fuertes y débiles que atraviesa la organización, con el fin de verificar que las actividades

23 administrativas, operativas, económicas, etc., se realicen con eficiencia y eficacia para el logro de los objetivos y la utilización correcta de los recursos disponibles del alcance de la compañía.

2.2.8. Herramientas de la Auditoría de Gestión.  Equipo Multidisciplinario: Es un equipo de profesionales de ramas distintas que trabajan de forma conjunta para dar solución a los problemas presentes con el fin de obtener mayor rendimiento y productividad.  Auditores: En este grupo es importante designar a un jefe y un supervisor, los mismos que se encargarán de la parte contable de la empresa, con el fin de comprobar que todo procedimiento se realice de forma correcta.  Especialistas: Son profesionales por la capacidad que brindan estando al tanto de todo suceso que se de en la compañía, gracias a su independencia resuelven los problemas con mira hacia adelante y llevan los objetivos a un grado de satisfacción.

2.2.9. Control de gestión.

El control de gestión tiene una función muy importante de analizar y supervisar que se lleven a cabo los procesos y procedimientos de forma correcta para lograr los objetivos planteados a un tiempo determinado, cumplir con las actividades asignadas de manera productiva y así poder llevar a la empresa por el buen camino, cuya información sea apta para la toma de decisiones (Villanueva, 2019).

2.2.10.

Propósito del control de gestión.

El propósito del control de gestión encamina los objetivos que se plantearon, disminuye la discordancia de estos entre la empresa y los responsables de ésta por medio de mecanismos para llevar un mejor control en los procesos y la manera de cómo serán ejecutados, con el fin de medir el desempeño, la eficiencia y la productividad.

2.2.11.

La evaluación de gestión en los sistemas de control interno.

El proceso que se lleve a cabo debe ser ejecutado por la alta gerencia y los responsables de cada departamento, con el fin de desarrollar los procesos con eficiencia y eficacia para tomar decisiones que repercuten de forma positiva. Permite evaluar el desarrollo de las operaciones

24 que se encuentran en curso o que ya han sido concluidas conforme a los objetivos fijados en la compañía.

2.2.12.

Instrumentos para el control de gestión.

(Mantilla, 2016) propone que el control de gestión como cualquier sistema, posee unos instrumentos para entenderlo, manejarlo y evaluarlo, entre ellos se encuentran:  Índices: Permiten detectar variaciones con relación a metas o normas.  Indicadores: Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.  Cuadros de Mandos: Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.  Gráficas: Representación de información (variaciones y tendencias).  Análisis comparativo: Compararse con el mejor, para lograr una mayor superación.  Control Integral: Participación sistemática de cada área organizacional en el logro de los objetivos (p. 22).

2.2.13.

Parámetros e indicadores de gestión.

Los indicadores de gestión se encargan del logro de los objetivos estratégicos para la toma de decisiones, evalúan el desempeño de la empresa para administrar los procesos que brindarán información para analizar cada área con sus debidas responsabilidades. Es importante crecer en los cambios de la mejora continua con el fin de evaluar las debilidades en el menor tiempo posible.

2.2.13.1. Indicadores cuantitativos y cualitativos.  Indicadores cuantitativos: Son aquellos que permiten medir valores para estar representados numéricamente con el fin de examinar que cada proceso se esté llevando a cabo.  Indicadores cualitativos: Son aquellos que permiten medir valores que no pueden estar representados numéricamente con el fin de evaluar la gestión empresarial.

25 2.2.13.2. Uso de indicadores en auditoría de gestión.

Los indicadores de gestión miden el desempeño de la organización para lograr los objetivos estratégicos con la finalidad de obtener resultados ventajosos para la toma de decisiones.  Economía: Permiten tener un manejo correcto de los recursos financieros que se encuentran disponibles en la empresa.  Eficacia: Permiten evaluar el logro de los resultados planeados para conocer el alcance de cada proceso.  Eficiencia: Permiten evaluar la ejecución de los procesos utilizando los recursos disponibles.  Calidad del servicio: Permiten conocer el grado de satisfacción del cliente para mejorar y brindar un servicio de calidad y conformidad.

Objetivos de estos indicadores:  Identifica las oportunidades y los problemas a tiempo para dar soluciones.  Mejora el control de los procesos administrativos y operativos.  Facilita la delegación de las responsabilidades a cada persona encargada de su actividad.  Incentivar a trabajar en equipo con el fin de incrementar la efectividad de la empresa y buscar el bienestar de todo el personal.  Evaluar el desarrollo de las actividades con eficiencia y eficacia para el logro de los objetivos.

2.3.

Toma de decisiones

2.3.1. Concepto de toma de decisiones.

Las decisiones son actitudes que permiten examinar varias alternativas, elegir entre ellas, así como usar terceras herramientas y técnicas para considerar las mismas. El proceso de decisión inicia con un conflicto entre alternativas, este conflicto permanece hasta que una de

26 las alternativas recibe mayor peso y en consecuencia, es seleccionada en el momento de la decisión (Espinoza, 2016).

La toma de decisiones es quizás el proceso más importante dentro de la organización, así lo entendió el Nobel de Economía Herbert Simón, quien es considerado el autor más reconocido en el área. En las organizaciones se toman decisiones todo el tiempo, desde las más simples hasta las más complejas, de forma individual o en grupo, de forma objetiva o subjetiva (Moody, 2016).

2.3.2. Tipos de decisiones.

La toma de decisiones consta de un conjunto de bases que facilitan y permiten llegar a ella, éstas representan una variedad de condiciones específicas para ser tomadas y están representadas en dos tipos que son: decisiones programadas y las no programadas (Chavenato, 2015).

2.3.2.1.

Decisiones programadas.

Este tipo de decisiones son programadas, es decir son repetidas y están bien definidas, sirven para resolver el problema, están muy bien estructuradas debido a que, por lo general, los criterios para ejercerla son claros, se cuenta con información acerca del desempeño, los caminos a seguir son específicos y existe una certidumbre relativa de que la alternativa elegida será exitosa. Este tipo de decisiones son muy utilizadas por las empresas de forma rutinaria, repetitivas, tomando en consideración las soluciones anteriores, es decir, son manejadas de la misma manera (Daft, 2017).

Las decisiones programadas son consideradas de rutina por lo tanto son decisiones repetitivas debido a que tienden a ser similares y debe considerarse con frecuencia, es de gran ayuda para los gerentes debido a que establecen una forma sistemática de manejarlas (Mosley, 2015).

2.3.2.2.

Decisiones no programadas.

Las decisiones no programadas son nuevas y están definidas de manera deficiente, por lo tanto no tiene ningún procedimiento para resolver el problema, este tipo de decisiones es utilizado cuando una organización empresarial no se ha percatado con anterioridad del problema y quizás no sepa responder ante él, por lo general, se puede desarrollar mínimas

27 alternativas para una decisión no programada, de manera que se considera una solución a la medida de las necesidades que plantee el problema (Daft, 2017).

Complementa lo expuesto (Mosley, 2015), que afirma, que las decisiones no programadas son las que se dan de manera infrecuente, debido a que intervienen distintas variables y que requieren una respuesta separada y diferente cada vez, es muy difícil establecer una forma sistemática de manejar estas decisiones.

2.3.3. Técnicas de decisión.

Tabla 3.

Técnicas de decisiones Técnicas de decisión Análisis de medios y fines

El concepto se basa en el hecho de que lo que es un objetivo para alguien que toma una decisión, será un medio de lograr un mejor objetivo para el que toma una decisión a un nivel más alto.

Matriz de decisiones

Es un método de modelar decisiones relativamente claras bajo incertidumbre, en forma tal que hagan explícitas las opciones para el que toma la decisión.

Arboles de decisiones

Se usan en condiciones en que hay varios cursos opcionales de acción y cuando los resultados de estas acciones son inciertos. Además, acciones anteriores pueden afectar acciones subsiguientes.

Algoritmos

Contiene una secuencia lógica de deducciones para resolver problemas. Se utilizan para reducir la tarea de solución de problemas a una serie de operaciones comparativamente simples.

Probabilidades subjetivas

Con frecuencia se toman decisiones que requieren un juicio sobre la probabilidad de un resultado sin la ayuda de medidas objetivas. Es una expresión del grado de creencia de que va a suceder algo.

Análisis bayesiano

Es un análisis estadístico que se propone transcribir los pronósticos subjetivos a curvas matemáticas de probabilidades en situaciones en las que no hay ninguna probabilidad estadística normal porque las alternativas no se conocen o no se han ensayado antes.

Nota: Adaptado de “Toma de decisiones gerenciales” (Moody, 2016).

28 2.3.4. Modelos de decisiones.

Un modelo representa un conjunto real con cierto grado de precisión y en la forma más completa posible, pero sin pretender aportar una réplica de lo que existe en la realidad. Los modelos son muy útiles para describir, explicar o comprender mejor la realidad, cuando es imposible trabajar directamente en la realidad en sí. (Moody, 2016) 2.3.5. Usos.  Manejar la comprensión que tenga el que toma la decisión acerca de la situación en la cual tiene que tomarse la decisión.  Estimular nuevas ideas sobre problemas.  Evaluar procedimientos opcionales.

2.3.6. Características.  Concretas o abstractas. El grado de correspondencia con la realidad que posee un modelo.  Estáticos o dinámicos. Un modelo estático representa un momento determinado, un modelo dinámico utiliza el tiempo como un elemento principal y examina los fenómenos en relación con los acontecimientos anteriores y posteriores.  Deterministas o estocásticas. Los modelos deterministas utilizan estimaciones únicas para representar el valor de cada variable, las estocásticos tienen escalas de valores para variables en forma de distribución de probabilidades.  Normativos o descriptivos. Los modelos normativos evalúan soluciones alternas e indican que debe hacerse. Los descriptivos solamente los describen (p. 8).

29

3. METODOLOGÍA 3.1.

Enfoque, diseño y tipo de investigación

3.1.1. Enfoque.

3.1.1.1.

Enfoque cuantitativo.

“El diseño de la investigación cuantitativa constituye el método experimental común de la mayoría de las disciplinas científicas. El objetivo de una investigación cuantitativa es adquirir conocimientos fundamentales y la elección del modelo más adecuado que permita conocer la realidad de una manera más imparcial, ya que se recogen y analizan los datos a través de los conceptos y variables medibles” (Neil, Cortez, 2018).

3.1.1.2.

Enfoque cualitativo.

Según (Neil, Cortez, 2018) el enfoque cualitativo es un estudio que está “orientado a verificar o comprobar de manera deductiva las proposiciones planteadas en la investigación” con el único objetivo de tener claro los proceso que se llevan a cabo para la toma de decisiones y las personas que interactúan para que esto suceda.

3.1.2. Diseño 3.1.2.1.

No experimental

(Neil, Cortez, 2018) afirma que sobre los diseños no experimentales son hechos que se dan antes de realizar la investigación en este tipo de investigaciones, la variable independiente ya ha ocurrido cuando el investigador hace el estudio, por lo tanto, son hechos que ya pasaron y no son objetos de manipulación.

3.1.3. Tipo de investigación 3.1.3.1.

Investigación descriptiva

“Como su nombre lo indica, este tipo de investigación está enfocado a describir la realidad de determinados sucesos, objetos, individuos, grupos o comunidades a los cuales se espera estudiar” (Sánchez, Cortez, 2018).

30

3.2.

Unidad de análisis

3.2.1. Población.

(Salazar & Del Castillo, 2018) se refieren a la población como un colectivo que abarca a todos los elementos cuya característica o características que se van a estudiar; dicho de otra forma, es el conjunto entero al que se desea describir o conclusiones que se necesita establecer.

Considerando que las personas que intervienen en la toma de decisiones son un limitado número de personas no se considera una población infinita, por lo tanto, es finita siendo 9 personas las que intervienen en el proceso las mismas que se denominan Directiva de la compañía.

3.2.2. Muestra.

“Es un conjunto de elementos seleccionados de una población de acuerdo a un plan de acción previamente establecido (muestreo), para obtener conclusiones que pueden ser extensivas hacia toda la población.” (Salazar & Del Castillo, 2018, pág. 13).

3.3.

Técnicas e instrumentos de investigación

3.3.1. Encuesta.

“Esta técnica permite recabar y describir información sobre las costumbres y tradiciones de un grupo humano, permitiendo así conocer la identidad cultural de una sociedad” (Sánchez, Cortez, 2018).

Como instrumento de recolección de datos se utilizó un cuestionario dirigido a la directiva de la empresa, con el fin de identificar las falencias con la ayuda de la información levantada, en este cuestionario se formuló preguntas cerradas en relación a la toma de decisiones.

3.3.2. Entrevista.

La técnica de la entrevista le permite concebir una percepción más amplia de la problemática de la investigación, formulando preguntas abiertas, cerradas, técnicas, de experiencia y competencia, se aplicó al gerente debido que es una de las personas involucrada

31 en la toma de decisiones para luego proceder a ser analizadas con el fin de conocer si las mismas tiene un debido procedimiento.

3.3.3. Observación.

Esta técnica es un elemento fundamental de todo proceso de investigación, en ella se apoya el investigador para obtener el mayor número de datos. Se puede indagar, discutir sobre una inquietud que ronde en cada mente, así se puede despejar las dudas y dar una respuesta dependiendo de lo captado en el proceso.

3.4.

Técnicas de análisis de datos

3.4.1. Análisis cuantitativo.

Según (Amaya, 2016) afirma “el análisis cuantitativo es un proceso deductivo, cada etapa conduce de forma lógica a la que viene, sirve para comprobar, explicar o predecir un determinado hecho” (p. 25). Dentro del análisis cuantitativo se aplicó encuestas dirigidas al personal de Ejecuttrans para determinar y analizar la situación actual de la empresa, mediante la incidencia de los resultados encontrados en la recogida de datos.

3.4.2. Análisis cualitativo.

Según (Amaya, 2016) afirma “el análisis cualitativo permite identificar o reconocer los elementos que se encuentran en la muestra” (p. 25). Dentro del análisis cualitativo se realizó el análisis de las respuestas obtenidas en las encuestas, con el fin de encontrar los puntos críticos de la auditoría de gestión y el impacto de la toma de decisiones en la empresa.

32

4. RESULTADOS 4.1.

Discusión y análisis de los resultados

Se realizó una entrevista al presidente de la compañía Ejecuttrans, en la misma que se figuran preguntas con respecto al giro del negocio, con la finalidad de conocer ampliamente las actividades que dicha compañía realiza, lo que permitirá emitir conclusiones respectivas.

(Ver anexo 4).

En la entrevista realizada al gerente de la compañía, se pudo evidenciar que tiene un gran interés sobre los resultados que brinde esta auditoría, considerando que nunca se ha realizado una auditoria de gestión, y con respecto a los problemas que presenta la compañía manifestó que no cuenta con un manual de procesos y de funciones, las mismas que no están definidas y son actividades que se realizan por sentido común. Con respecto a la pregunta 10 que hace referencia a precisar los objetivos en el momento de la toma de decisiones, la compañía tiene falencias debido a que sus decisiones no precisan los objetivos, lo que ha generado problemas para la misma. (Ver anexo 3).

De acuerdo a los resultados obtenidos en la encuesta a los vocales se pudo identificar que están cursando la mitad del periodo como directivos de la compañía, en la pregunta 3 que se refiere a los procedimientos en las áreas de trabajo, el 85.7% respondió que dichas actividades son desarrolladas por cuenta propia, por lo tanto no cuentan con un manual de funciones, por otra parte en la pregunta 5, la mayor parte de encuestados indica que son evaluados a través de las habilidades, lo que significa que no se evalúa a través de objetivos.

De conformidad con la pregunta 11, en la que hace referencia de que, si se han realizado auditorias de gestión, el 87.5 % respondió que sí, mientras que el gerente y el presidente indican que es la primera vez que se realiza, por lo tanto, se identifica de desconocimiento sobre una auditoria de gestión y sus beneficios para la compañía. (Ver anexo 5).

4.2.

Levantar información sobre el proceso de la toma de decisiones

de la compañía Ejecuttrans La compañía Ejecuttrans al momento de tomar las decisiones realiza el siguiente proceso: cuando se quiere sacar resoluciones en una junta general se toma la opinión de todos los socios y se da una moción, la cual es sometida a votación, por ende la decisión se tomará

33 por mayoría de votos, sin embargo dentro de las decisiones que se tomen a veces administrativas, gerenciales u operacionales no es necesario tener la opinión de los socios, sino de darles a conocer la decisión administrativa, operativa que se ha analizado y se ha resuelto en beneficio de todos.

Existe dos tipos de decisiones, la primera es analizada por el gerente y el presidente, si cumple con los parámetros procede a convocar a junta general, estos casos se dan en elecciones de directorio cada 2 años, las otras decisiones son consideradas por el presidente y el vicepresidente pidiendo apoyo a los miembros del directorio, también considera el asesoramiento por parte del departamento de contabilidad y comisario de la empresa. Una vez determinada la decisión se procede a aplicar mediante un plan piloto, en un periodo de prueba de 15 días; al finalizar este periodo se analiza posibles cambios para su aplicación definitiva.

(Ver anexo 6).

4.3.

Elaborar los programas de trabajo para el proceso de auditoría

y ejecutar los procedimientos de la fase de planificación y evaluación del control interno 4.3.1. Programa para la fase de Planificación.

Tabla 4 Programa para la fase de Planificación PROGRAMA DE AUDITORÍA (FASE DE PLANIFICACIÓN) Cliente: Compañía de transporte urbano Ejecuttrans N° 1

PROCEDIMIENTOS Conocimiento del ente a examinar

Período: 2020 P.T.P

FECHA

ELABORADO POR

A1

02/7/2021

P.L

y su

naturaleza jurídica.

Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, para

1.1

comunicarles

sobre la ejecución de la auditoria e identificar datos, hechos, actividades e información relevante.

Actualice o arme el Archivo Permanente a

1.2

base de información disponible en la unidad de auditoria y en otras dependencias relacionadas sobre:

34 Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos

1.2.1

relacionados con el

funcionamiento de la entidad en general y

A2

02/7/2021

G.M

A3

02/7/2021

P.L

A4

02/7/2021

G.M

A5

02/7/2021

P.L

del área o la actividad específica a examinar.

Información

sobre

la

estructura

organizacional, organigramas, ubicación física de las instalaciones, detalle de

1.3

funcionarios etc., vigentes en la entidad y las unidades relacionadas con la actividad a examinar.

Liste los documentos e informes disponibles que los considere útiles para ejecutar la

1.3.1

auditoría,

clasificados

por

actividades

importantes, indicando la fecha de emisión, el lugar de archivo y una síntesis del contenido.

Elabore de forma narrativa la actividad

1.4

diaria, en la que incurre el transporte urbano de la compañía.

Nota: Patricia León, Gissela Mena

4.3.2. Programa para la fase de Evaluación del Control Interno.

De acuerdo con el segundo objetivo que corresponde a la evaluación del control interno, para determinar las áreas críticas de la empresa, se tomó como base la herramienta del modelo COSO II que tiene ocho componentes de evaluación, el cual nos permitió desarrollar el programa de auditoría que corresponde a la fase de evaluación del control interno.

Tabla 5 Programa para la fase de Evaluación del Control Interno PROGRAMA DE AUDITORÍA (FASE DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO) Cliente: Compañía de transporte urbano Ejecuttrans N° 1 1.1

1.2

PROCEDIMIENTOS

Período: 2020 P.T.P

FECHA

ELABORADO POR

B1

09/07/2021

P.L

B2

09/07/2021

G.M

Evaluación del control interno.

Elabore el flujograma del proceso de toma de decisiones.

Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II.

35

1.3

1.4

1.5

Determine el nivel de confianza y riesgo del cuestionario de control interno.

Determine la muestra.

Realice la matriz de recomendaciones del control interno.

B3

09/07/2021

G.M

B4

09/07/2021

G.M

B5

09/07/2021

P.L

Nota: Patricia León, Gissela Mena

4.4.

Determinar los hallazgos que repercute en el grado de

cumplimiento

de los

procesos

de

recaudación,

monitoreo y

programación de la flota.

Según la evaluación al nivel de cumplimiento de objetivos se pudo identificar un alcance de los mismos en un 84% en su conjunto, por tanto, la información que se otorga de forma práctica verifica el cumplimiento del 100%, debido a estos resultados planteados existe una diferencia del 16% lo que es preocupante para el proceso de toma de decisiones considerando que cualquier variación depende de las actividades que se van a considerar para dar solución a los problemas, del mismo modo al momento de aplicar indicadores en la evaluación de los objetivos permitió identificar varios aspectos importantes al momento de tomar decisiones, proceso que por su naturaleza es complejo. (Anexo 18 al 22 papel de trabajo del C1 al C5).

Los indicadores de eficiencia son instrumentos para evaluar en qué medida se están logrando los objetivos ya que permiten realizar una medición cuantificable del rendimiento de las áreas decisionales de la compañía y de los factores tanto internos como externos que pueden afectar su desempeño de forma positiva o negativa.

Se utilizaron las variables como tomar decisiones en el servicio ofrecido, frecuencia de rutas, horarios de rutas, valor del servicio, estado de las estaciones, espacios para filas, subirse o bajarse, subirse o bajarse con niños, persona con discapacidad, ruta, trato del personal, tiempo, número de paradas, tiempo, comportamiento, sillas, aseo y el número de pasajeros; éstos miden el nivel de eficiencia y eficacia en la ejecución de los procesos operativos y la forma en la que fue dado. (Anexo 18 papel de trabajo C1).

36 La matriz FODA es una herramienta para analizar la situación actual de la compañía, para obtener un diagnóstico exacto en función de ello, y así se podrá tomar decisiones respecto a los objetivos planteados y políticas establecidas. Su importancia radica en obtener conclusiones sobre como la compañía afronta los constantes cambios respecto de las oportunidades y amenazas, a partir de sus fortalezas y debilidades internas. (Anexo papel de trabajo C5).

En la matriz de evaluación EFI y EFE se dio una calificación del 1 al 4; 1 es una debilidad importante, 2 es una debilidad menos, 3 es una fortaleza menor y 4 es una fortaleza importante. La ponderación de 0,01 es sin importancia y 1,00 es muy importante. La matriz de evaluación de factores internos (EFI) consta de las oportunidades y amenazas dio un valor total de 4,00 y en la matriz de evaluación de factores externos (EFE) consta de las fortalezas y debilidades dio un valor total de 3,63.

Los procesos auditados son la gestión de recaudación de los diferentes ingresos, para encontrar una solución de cómo establecer alternativas en la gestión de administración financiera de la compañía; la gestión de control de monitoreo; verifica que el proyecto avance según lo planificado y analiza el comportamiento de los indicadores de desempeño y la gestión de programación de flota, permite llevar una logística adecuada respecto a las tareas y actividades de cada departamento de la empresa para mejorar la eficiencia y productividad de la misma. (Anexo papel de trabajo C6, C7, C8 y C9).

4.5.

Informar sobre los hallazgos encontrados en el proceso de

evaluación para que contribuyan en la toma de decisiones En el presente trabajo se aplicó las fases de la auditoría como es la fase de planificación; donde se conoció la naturaleza de la compañía, la fase de control interno; donde se evalúo la efectividad del control interno de la compañía y por último la fase de ejecución donde se desarrolló las tareas y actividades de la realización de la investigación.

Fue realizado mediante el método cuantitativo y cualitativo, se utilizó entrevistas al Gerente y Presidente de la compañía, encuestas aplicadas a los vocales, indicadores financieros para evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias de la compañía como es la eficiencia que se mide el nivel de ejecución del proceso y el rendimiento de los recursos que fueron

37 utilizados, para lo cual se ha detectado hallazgos que se pueden visualizar en el Anexo 3, 4, 5, 18, 19, 20 y 21.

Siendo la determinación de los hallazgos una de las etapas más relevantes en el proceso de la auditoria de gestión, debido a que se constituye en un resultado determinante en la evaluación de la compañía, en donde al relacionar la condición de la situación detectada con el criterio de cómo y lo que se debería hacer en la compañía; se ha detectado hallazgos en los procesos auditados, respecto a los puntos fuertes; los puntos débiles y las conclusiones del informe elaborado, se consideró que los procesos de las tres áreas tienen que ser sometidos a cambios que promuevan mejoras en la compañía. Ver anexo D1.

38

5. DISCUSIÓN En el presente trabajo de titulación se realizó el levantamiento de información para evaluar la situación actual del proceso de toma de decisiones en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans S.A., a través de entrevistas dirigidas al gerente y al presidente de la misma y encuestas aplicadas al directorio involucrado en el proceso de toma de decisiones, para lo cual se consideró auditar los proceso de Monitoreo, Planificación de la flota y el proceso de Recaudación, con lo que se pudo determinar, la problemática de la deficiencia en la planificación en las tres áreas antes mencionadas y la falta de un manual de políticas y funciones en las áreas involucradas.

Según los autores (Marcó, Loguzzo y Fedi,2016) afirman que “las decisiones que se adoptan en el ámbito organizacional no son imparciales: siempre tienden a beneficiar a algunos en detrimento de otros y a generar determinados impactos en su medio” (p.12). Una correcta decisión es la que solucionas los problemas y no vuelven a perjudicar a la compañía siendo un resultado eficiente y eficaz para la misma, adicional esto ayuda a que el control interno mejore brindando una mejor estructura de la compañía, es decir generara niveles de autoridad y responsabilidad en cada área de la compañía, generando responsabilidades para aplicar los debidos controles.

En la identificación de riesgos se aplicó el cuestionario de control interno COSO II que consta de 8 componentes dentro de los cuales se realizaron 40 preguntas, la ponderación se calificó con 2% y 3% dio un total de 100%, en la calificación SI=3; CP=2 y NO=1 dio un total de 93 y el valor dio un total del 67% con un nivel de confianza moderado y un nivel de riesgo 2. Se determinó un nivel de confianza moderado y un nivel riesgo moderado con la valoración de 2 del cuestionario de control interno. Se determinó la muestra con un nivel de riesgo moderado de una valoración de 2 con un grado de error de 0,05 dando como resultado una muestra de 40. Se realizó la matriz de recomendaciones del control interno, donde se pudo observar el área crítica y su impacto, se debe realizar actividades administrativas y operativas tomando en cuenta la opinión de los socios; crear una política para evitar conflictos de intereses entre el personal; tener buena participación los vocales al momento de resolver los casos; implementar objetivos reales para tener un buen proceso operativo; establecer un proceso de verificación y autorización en la toma de decisiones; tener información provista de los objetivos y acontecimientos al momento de evaluar los riesgos; contar con una política para el cálculo de la depreciación de los activos; definir los criterios y políticas contables de la

39 empresa; tener buena comunicación entre los directivos y vocales de la empresa; realizar evaluaciones del proceso de toma de decisiones y por último comunicar las deficiencias de control interno para aplicar medidas correctivas dentro de la compañía.

Con respecto a los indicadores de gestión se pudo comprobar que los indicadores de eficiencia y eficacia no se cumplen con el criterio establecido, el indicador de capacitar al personal debe ser del 100%, dicho parámetro no se cumplió debido a que las capacitaciones no son de carácter obligatorio, considerando este aspecto se debe capacitar al personal en su totalidad para evitar falencias futuras como indica el indicador de cumplimiento de los programas de ruta, presenta el 16% de operadores que caen en multas por incumplir con los cronogramas de ruta, concordando con el indicador de la productividad de los conductores nos indica que el 15% de la jornada laboral son usadas para otras actividades.

Se elaboró un informe de hallazgos encontrados en las áreas monitoreo, manejo de la flota y recaudación posterior a la verificación de políticas y procedimientos con la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoria, se estableció los parámetros para describir una información competente, posterior a esto se describió los hallazgos más relevantes con sus respectivas conclusiones y recomendaciones respectivamente.

40

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones  Los vocales forman parte de la Directiva de la compañía, pero no tienen autonomía para resolver casos sin autorización previa, por lo tanto, se puede observar que no existe una comunicación apropiada entre los directivos y vocales de la compañía, el hecho de trabajar desinformado provoca desconocimiento de dónde se producen los fallos.  En la cooperativa de transporte urbano Ejecuttrans no se ha realizado una Auditoría de Gestión para poder medir los niveles de eficiencia, eficacia y economía de la compañía, por lo tanto, se pudo determinar posibles deficiencias que afectan el desarrollo de las actividades operativas y administrativas.  Los procesos auditados en la Cooperativa son la gestión de recaudación de los diferentes ingresos, donde se dio a conocer varias alternativas en la gestión de administración financiera; la gestión de control de monitoreo, midió los resultados actuales de la compañía contra los planeados y la gestión de programa de flota que permitió minimizar riesgos, asignar vehículos con cada conductor para así poder mejorar su eficiencia y productividad, por lo tanto, se estudió el funcionamiento de un periodo de tiempo en particular.  Las fases de la auditoría son la fase de planificación, donde se conoció la naturaleza de la Cooperativa; la fase de control interno, se evaluó la efectividad del control interno de la compañía y la fase de ejecución, se desarrolló las actividades de la realización de la investigación, por lo tanto, la auditoría de gestión permite reconocer los problemas latentes y potenciales que generan trabas en la consecución de los objetivos de la Cooperativa.

Recomendaciones  Brindar al personal capacitaciones necesarias para cumplir con la normativa, con el fin de garantizar la seguridad de los pasajeros, mantener el debido respeto entre conductor-pasajeros y viceversa.  Implementar objetivos reales para el proceso operativo ya que inciden directamente

41 en la satisfacción del cliente con el servicio prestado de la compañía y el trato diario que recibe en la unidad.  Crear la misión y visión de la compañía, para poder definir los objetivos y recursos que se utilizarán en el éxito y el prestigio de la compañía, de esa manera se cumplirán las metas fijadas a futuro.  Realizar evaluaciones constantes sobre el proceso de toma de decisiones para observar los problemas desde diferentes enfoques y adoptar una solución que permita actuar con rapidez en cada situación.  Controlar y asegurar la secuencia numérica de los cheques, el correcto movimiento de cheques es importante para poder llevar la contabilidad de la compañía.  Realizar un seguimiento a los costos actuales de los inventarios para un mejor desempeño de la compañía y en las ganancias que se obtienen.  Difundir las políticas de la compañía al personal, tiene gran importancia porque mejora la productividad de las operaciones, permite definir de manera adecuada los objetivos para el correcto cumplimiento en la toma de decisiones de los procedimientos.

42

7. REFERENCIAS Amaya, J. (2016). Toma de decisiones gerenciales: Métodos cuantitativos para la administración. Colombia: ECOE. Armas, R. (2008). Auditoría de gestión conceptos y métodos. La Habana: Félix Varela.

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45

8. ANEXOS Anexo 1. Cronograma

N.-ACT. 1 2 3 4 5 6 7 8

CRONOGRAMA OCT NOV DIC Desarrollo del Plan Ejecución del Proyecto Elaboración del marco teórico Aplicación de instrumentos Elaboración de la propuesta de intervención Constatación de los resultados Elaboración del informe final de tesis Disertación del grado

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

JUL AGO SEP

OCT NOV DIC

ENE FEB MAR

46

Anexo 2. Tabla de recursos Recursos

Cantidad

Valor unitario

Valor total USD

GASTOS Humano Estudiantes*

2

Costos Operacionales (materiales)** Copias Transporte Comida

50 8 8

0,05 0,3 3

2,50 2,40 24,00

Inversiones (tecnológicos)** Computadora

2

500

1.000,00

Gestión (mes)** Internet Teléfono

8 8

25 10

200,00 80,00

Subtotal Imprevistos 5% TOTAL: INGRESOS Fuente de Ingresos Recursos propios TOTAL:

0,00

1.308,90 65,45 1.374,35

210,00 210,00

47 Anexo 3. Resultado de la entrevista al Gerente

Entrevista al Gerente Objetivo: Evaluar la auditoría de gestión y su impacto en el proceso de toma de decisiones de la empresa Ejecuttrans.

1) ¿Cree usted que es importante la realización de una auditoria de gestión a la cooperativa, para que en función a sus resultados se tomen decisiones efectivas?

Por qué Considero que, si es importante porque una vez que se realice esta auditoría podremos determinar la gestión que hemos venido realizando los dirigentes y en base al resultado poder hacer una aplicación directa a nuestra gestión como dirigente, porque como operadora tenemos una estructura, me parece interesante además de poder hacer este tipo de auditoria de gestión ya que en la compañía siempre hay un tipo de auditoría a través de una fiscalización interna, a través de una auditoría externa de acuerdo a la regulación de las diferentes instituciones que controlan y regulan a las compañías, pero me parece bastante interesante de que el resultado de esta auditoría de gestión la podemos aplicar en nuestra compañía, pues para mejorar y ver dónde están las falencias dentro de la administración que nosotros hacemos con el recurso humano con el recurso económico también para poder hacer una buena gestión y seguir avanzando como compañía.

2) ¿Cómo se establece la junta directiva de la compañía?

Respecto a la conformación de la junta directiva se establece de acuerdo, primero a la ley y después a los reglamentos y conforme a eso, pues la compañía está conformado por un cuerpo colegiado iniciando desde un presidente y un gerente obviamente que el gerente es el representante legal, judicial y extrajudicial, el responsable de los libros sociales y contables de la compañía y por ende también con su presidente con una responsabilidad que es solidaria y es el que maneja la parte ejecutiva para que a través de la junta general que es el organismo superior de todo es decir cuando están reunidos

48 todos sus accionistas dirección del presidente tomar las mejores decisiones si ya más de esto se suma a la directiva pues de acuerdo al estatuto directorio que se lo conoce, ya que son comisiones de asuntos sociales y de asuntos jurídicos conformado por tres vocales, cada una de las respectivas comisiones las cuales se reúnen para tomar decisiones, para analizar el tema administrativo, el tema operativo y justamente poder guiar a sus dirigentes a través de las inquietudes que puedan tener los accionistas y cuando ya se ha pulido esto se llevará a junta general y poder tomar decisiones de transcendencia para la compañía.

3) ¿Cómo está conformada la jerarquía de la Cooperativa?

Con respecto a la jerarquía tenemos un presidente, un gerente, los miembros de las comisiones y un comisario también, que es quién vigila la parte económica, está jerarquía estará siempre con su mayor organismo que viene a ser la junta general, qué es quién toma todas las decisiones de acuerdo a las resoluciones que se quiera tomar, pero jerárquicamente se puede decir que es el presidente, el gerente, las comisiones y por ende los accionistas una vez que se reúnen todos, el mayor organismo pasa ser la junta general.

4) ¿Se considera la experiencia de la persona para delegar funciones?

El caso de la experiencia para poder delegar funciones prácticamente en la compañía, no se mide eso, sino siempre y cuando haya la capacidad de poder llegar a las personas, es decir no exigimos una experiencia, lo único que exigimos siempre es que como somos parte de la directiva y somos parte de la compañía y tenemos inversiones, poder dar más de lo que nosotros podamos, no talvez por un sueldo o por una dieta que pueda ganar un dirigente, sino justamente por el optimismo que tenga esta persona para sacar adelante la compañía entonces no es necesario una experiencia para delegar funciones.

5) ¿Existen decisiones en las que no se tomen en cuenta la opinión de todos los socios?

Respecto a las decisiones que se toman sin la opinión de todos los accionistas, hay que decir que cuando se quiere sacar resoluciones en una junta general se toma la opinión de todos los accionistas y se somete una moción, la cual es sometida a votación, por ende esa moción se tomará por mayoría de la decisión, pero en su mayoría dentro de las decisiones que se tomen a veces administrativas, gerenciales u operacionales no es necesario tener la opinión de todos los accionistas, sino de darles a conocer la decisión administrativa, operativa que se ha analizado y se ha resuelto en beneficio de todos.

49 6) ¿Cree usted que las actividades de los procesos actuales que realiza la compañía se pueden mejorar?

Con respecto a los procesos que se puedan mejorar consideró que sí se lo puede mejorar en el tema más que todo tecnológico y poder mejorar esta actividad que nosotros desarrollamos como compañía en los diferentes procesos, obviamente tenemos sistemas contables que manejan los temas económicos pero consideró que si es importante que mejoremos los procesos actuales que tenemos para poder dar un mejor servicio a nuestros accionistas, en este caso porque estamos hablando de mejorar la gestión de manera interna, porque también existe la gestión a nivel operacional, pero ya ese sería otro punto que necesitaríamos analizarlo más a fondo como es el servicio al cliente, a los usuarios que transporta la compañía Ejecuttrans a través del servicio de transporte urbano.

7) ¿Qué lineamientos se toman en cuenta para que el establecimiento de objetivos sea corto o largo plazo?

Dentro de los objetivos principales de corto o a largo plazo, se podría decir que son las resoluciones, las decisiones que se tome, es decir, que una vez que existe la mayoría de la junta general conformada por todos sus accionistas, se toman los lineamientos en cumplimiento a la obligación de esa resolución, porque cuando se toma tipo resoluciones no todos se encuentran satisfechos, pero dentro de las decisiones todos tienen que alinearse, es decir tomar los lineamientos para poder acatar las resoluciones ya sean en este caso de inversiones que se puede hacer de alguna inversión, también que se requiera hacer, las decisiones se tomarán en base a la decisión que haya resuelto la junta general y todos tendrán que alinearse a través de sus dirigentes.

8) ¿Con qué frecuencia se revisan los objetivos de la compañía?

Normalmente se revisa cada dos años los objetivos de la compañía porque en este periodo se realizan las elecciones, es decir que cada dos años la compañía Ejecuttrans de acuerdo a la ley, de acuerdo a los estatutos tiene elecciones de su dirigente es decir de sus administradores de que van a estar por un periodo de 2 años y en ese momento se hace un análisis de la directiva actual dentro de las deficiencias que pueden existir o de las virtudes y a veces también cuando hay otras personas que deseen ingresar a la directiva también se hace un análisis y se hace un nuevo planteamiento de la estructura de la compañía.

50 9) ¿Cuál ha sido el impacto de las decisiones que se han tomado en la compañía?

Bueno con respecto a las decisiones que ha tomado la compañía han habido impactos positivos y negativos, entonces podríamos hacer un balance de qué más han sido positivos que negativos, en esa pandemia podríamos decir que los impactos han sido negativos pero las decisiones que se han tomado han sido positivas, para mejorar y a paliar un poco la situación económica a través de la operación de los buses qué es nuestro ingreso, es decir la forma de operar, la forma de administrar, la forma de ser objetivos de las decisiones que se toma ya que hemos tomado decisiones como no tener mucha carga laboral que es lo que ayudado justamente a que la empresa siga a flote y otras decisiones en la operación con reducción de flota que eso ya entra un poco más a la parte operativa pero como compañía se ha tomado las decisiones que considero más elocuentes para no complicar la situación económica de la misma.

10) ¿Cree que para la toma de decisiones es necesario precisar los objetivos?

Con respecto a la toma de decisiones si considero que es necesario precisar los objetivos más que todo en las condiciones que ahora nos encontramos porque muchas de las veces se toma decisiones en el momento, ya de la aplicación nos encontramos con ciertos inconvenientes entonces podría decir que es una falencia y consideró que si es necesario poder precisar más los objetivos que queremos llegar una vez antes de tomar la decisiones para no tener ciertos inconvenientes de las decisiones que tomamos.

51 Anexo 4. Resultado de la entrevista al Presidente

Entrevista al Presidente Objetivo: Evaluar la auditoría de gestión y su impacto en el proceso de toma de decisiones de la empresa Ejecuttrans.

1) ¿Cree usted que es importante la realización de una auditoria de gestión a la cooperativa, para que en función a sus resultados se tomen decisiones efectivas?

Por qué Considero que la auditoría de gestión es importante por varias razones entre ellas, porque es aplicable a todas las operaciones que se realizan en la compañía, gracias al examen exhaustivo que realiza este tipo de auditoria permite comprobar la veracidad, exactitud y autenticidad de las operaciones desarrolladas por la compañía, es de gran utilidad porque posibilita el incremento de la eficacia, la efectividad y la economía en el uso de recursos, intentando mejorar las operaciones y actividades que se realiza especialmente en las áreas de falencias, a través de las recomendaciones y acciones correctivas.

2) ¿Cómo se establece la junta directiva de la compañía?

La junta directiva se establece de acuerdo a la ley y después a los reglamentos y conforme a eso la compañía está conformado por un presidente y un gerente quien éste es el representante legal, judicial y extrajudicial, el responsable de los libros sociales y contables de la compañía y por ende también con su presidente quien maneja la parte ejecutiva, cuando están reunidos todos sus accionistas y el presidente toman las mejores decisiones, las comisiones de asuntos sociales y de asuntos jurídicos conformado por tres vocales, cada una de las respectivas comisiones las cuales se reúnen para tomar decisiones y llevar a junta general.

3) ¿Cómo está conformada la jerarquía de la Cooperativa?

Está conformada por un presidente, un gerente, los miembros de las comisiones y un comisario quién vigila la parte económica de la compañía, está jerarquía estará siempre con su mayor organismo que viene a ser la junta general, qué es quién toma todas las decisiones de acuerdo a las resoluciones.

52 4) ¿Se considera la experiencia de la persona para delegar funciones?

No se mide la experiencia para delegar funciones, más bien lo que uno ve es esa capacidad de la persona de darlo todo sin esperar algo a cambio, de ver como cada día de esmera a pesar de las dificultades que esté pasando y más por esta pandemia, se entiende el cansancio físico de la persona, pero en el querer está el bien de que pueda esmerarse por dar un buen servicio de transporte a los clientes y lleve adelante a la compañía.

5) ¿Existen decisiones en las que no se tomen en cuenta la opinión de todos los socios?

Cuando se quiere dar resoluciones en una junta general se toma en cuenta la opinión de todos los accionistas, la cual es por medio de la votación, la que tome mayor parte de votos es la definitiva, cuando se toma decisiones gerenciales no es preciso tener la opinión de todos los accionistas, más bien darles a conocer cuál ha sido la decisión administrativa y operativa que se ha analizado para el bien de todos.

6) ¿Cree usted que las actividades de los procesos actuales que realiza la compañía se pueden mejorar?

Claro que se puede mejorar con la tecnología que hace que cada vez la compañía sea más competitiva y se diferencie del resto de algún modo para poder obtener una ventaja sobre el resto de competidores, porque gracias a esta se tiene la facilidad de contar y de manejar los sistemas contables para dar un mayor servicio a los accionistas en la parte de gestión y a nuestros clientes que día a día utilizan el transporte Ejecuttrans para movilizarse de un lugar a otro.

7) ¿Qué lineamientos se toman en cuenta para que el establecimiento de objetivos sea corto o largo plazo?

Son las resoluciones que se toman en cuenta ya que una vez que existe la mayoría de la junta general conformada por todos sus accionistas, se toman los lineamientos en cumplimiento a la obligación de esa resolución, se ha dado el caso que no todos están de acuerdo con las resoluciones, pero de acuerdo a las decisiones que se tomen todos deben de alinearse a través de sus dirigentes., las decisiones se tomarán en base a la decisión que haya resuelto la junta general.

8) ¿Con qué frecuencia se revisan los objetivos de la compañía?

Los objetivos se revisan cada dos años porque en este periodo se realizan las elecciones de su dirigente, administradores de que van a estar por un periodo de 2 años y es allí cuando se hace un análisis de la directiva actual dentro de las carencias que se puedan

53 presentar o cuando hay otras personas que desean ingresar a la directiva se hace un análisis y se hace un nuevo planteamiento de la estructura de la compañía.

9) ¿Cuál ha sido el impacto de las decisiones que se han tomado en la compañía?

Debido a las decisiones tomadas nos ha traído impactos positivos y negativos a causa de la pandemia como por ejemplo tener que reducir los pasajeros en cada bus, pero haciendo viendo bien la mayor parte han sido positivos debido a las buenas decisiones que se han analizado de manera correcta.

10) ¿Cree que para la toma de decisiones es necesario precisar los objetivos?

Si es importante precisar los objetivos para el éxito de la compañía ya que éstos marcan un curso a seguir y sirven como fuente de motivación y de compromiso para todos los miembros de la cooperativa. Los objetivos ayudan a dirigir, a controlar y a revisar el éxito de la actividad en la que nos dedicamos, porque si se toman decisiones en el momento habrá inconvenientes y puede llegar a afectarnos tanto interno como externo.

54 Anexo 5. Resultado de las encuestas aplicada a los vocales

ENCUESTAS APLICADAS A VOCALES Objetivo: Evaluar la auditoría de gestión y su impacto en el proceso de toma de decisiones de la empresa Ejecuttrans.

Pregunta 1. ¿Qué tiempo lleva desempeñando como vocal dentro de la empresa?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

1 – 3 meses

0

3 – 6 meses

0

6 – 9 meses

0

9 – 12 meses

7

100%

Total

7

100%

Análisis: De los resultados obtenidos se puede deducir que el 100% que forma parte de directorio de la empresa Ejecuttrans labora en el rango de 9 a 12 meses.

Pregunta 2. ¿Las políticas de la empresa están definidas?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Si

6

86%

No

1

14%

Total

7

100%

Análisis: El total de encuestados responde que si están definidas las políticas de la empresa.

Pregunta 3. ¿Las áreas de trabajo están reguladas bajo algún procedimiento?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Manual de funciones

6

86%

Por cuenta propia

1

14%

Total

7

100%

Análisis: El resultado indica que las actividades de las diferentes áreas de trabajo no tienen manual de funciones y se realizan bajo cuenta propia.

Pregunta 4. ¿Las funciones son realizadas por las personas delegadas ?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Si

7

100%

7

100%

No Total

55

Análisis: El 100% de los encuestados concuerda que las funciones son realizadas por personas delegadas.

Pregunta 5. ¿Cómo se evalúa el desempeño del personal?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Seguimientos de objetivos

0

Habilidades

6

86%

Liderazgo

1

14%

Otros

0

Total

7

100%

Análisis: El desempeño del personal es evaluado mediante sus habilidades, es lo que el indica el 86% de los encuestados.

Pregunta 6. ¿En qué área les capacitan para mejorar el desempeño de las funciones?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

7

100%

7

100%

Liderazgo Gestión de procesos Comunidad de negocios Otros Total

Análisis: El total de encuestados indica que reciben capacitaciones de gestión de procesos con el fin de mejorar el desempeño de sus funciones.

Pregunta 7. ¿Usted conoce los objetivos y metas planteados por la empresa?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Si

6

86%

No

1

14%

Total

7

100%

Análisis: El resultado de conocer los objetivos es positivo por parte del 86% de los encuestados.

Pregunta 8. ¿Con qué frecuencia se verifica el cumplimiento de los objetivos en la Cooperativa?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Siempre

5

71%

Frecuentemente

2

29%

Nunca

0

0%

Total

7

100%

Análisis: De los resultados obtenidos se puede evidenciar que los objetivos son verificados siempre.

56 Pregunta 9. ¿Qué parámetros considera usted que son necesarios para mantener una buena relación con los directivos de la empresa?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Buena comunicación

6

86%

Realizar funciones con eficiencia

1

14%

Otros

0

Total

7

Honestidad

100%

Análisis: De los resultados obtenidos el 86% de los encuestados nos evidencia que es necesaria una buena comunicación.

PREGUNTA 10. ¿Qué medidas correctivas toma la empresa cuando no se consideran los objetivos?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Auditorías internas y externas

1

14%

Cambios en los procedimientos

1

14%

Cambios en los métodos de trabajo

5

71%

Otros

0

0%

Total

7

100%

Análisis: De los resultados obtenidos se evidencia que usan como medida correctiva las Auditorías internas y externas y los cambios en los métodos de trabajo.

PREGUNTA 11. ¿Se han realizado auditorias de gestión en la empresa?

Alternativa

Frecuencia

Porcentaje

Si

6

86%

No

1

14%

Total

7

100%

Análisis: De los resultados obtenidos se evidencia que no tienen conocimiento el 86% de los encuestados, poniendo en duda la respuesta, sin embargo se debe a que por cumplir lineamientos con la superintendencia de compañía se realizan informes de auditoría a cargo de un comisario delegado de la compañía, pero en si no se ha realizado una auditoria de gestión, lo que provoca una confusión entre el directorio al confundir un informe de un comisario con una auditoria de gestión.

57 Anexo 6. Flujograma del proceso de toma de decisiones de la empresa Ejecuttrans

58 Anexo 7. Papel de trabajo A1: Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica Elaborado por: P.L COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 6/8/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Comunicación de resultados Descripción: 1.3 Realizar acta de comunicación de resultados CARTA DE PRESENTACIÓN

PT A1 1/2.

Santo Domingo, 30 de Junio de 2021 Ingeniero Mario Pazmiño GERENTE DE LA COMPAÑÍA EJECUTTRANS S.A. Ciudad De mi consideración

En atención a la orden de trabajo N.-001 con fecha marzo 30 de marzo de 2021, con fines académicos, será un placer realizar el examen de auditoría de gestión en la compañía que representa en calidad de gerente, para lo cual el equipo de auditoría estará conformado por: EQUIPO

CARGO

León Quezada Patricia Elizabeth

Jefe de Equipo

Mena Monge Gissela Paulina

Auditora Sénior

El proceso estará dirigido por la Mg. García Zambrano Ximena Leticia.

El tiempo estimado que tomará llevar a cabo el examen será de 110 días.

Por la favorable acogida que se le dé a la presente me suscribo de usted.

Atentamente

Patricia León JEFE DE EQUIPO Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 06/08/21

FIRMA

59

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

A1

Fecha: 02/7/2021

2/2.

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica

Descripción: 1.1. Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, para comunicarles sobre la ejecución de la auditoria e identificar datos, hechos, actividades e información relevante

En la ciudad de Santo Domingo, se programó la entrevista con el Ing. Mario Pazmiño, Gerente de Ejecuttrans, la misma que se confirmó para llevarse a cabo el día miércoles 10, al efectuarse la entrevista se dio a conocer los siguientes puntos para su ejecución:

Ø El objetivo de nuestra auditoría es determinar el impacto en el proceso de toma de decisiones. Ø Se le informó que la Auditoría se realizará en tres etapas: o Planificación de la Auditoría o Ejecución de la Auditoría y, o Comunicación de resultados Ø Se le comunicó que la auditoría tendrá una duración de 110 días Ø Que estaremos realizando visitas frecuentes a su compañía con el objetivo de obtener la información suficiente para efectuar eficazmente el examen. Ø Le comunicamos que para la realización del trabajo se necesitará la colaboración del personal. Ø Que nos facilite los Estados Financieros y todos los documentos legales que respalden la actividad misma para la cual fue creado.

Observaciones: El gerente está dispuesto a colaborarnos

Revisado por:

brindándonos con facilidad toda la información necesaria para el

Supervisado por: Mg. Ximena García

buen desarrollo de la Auditoría de Gestión.

Fecha: 02/07/2021

Gissela Mena

60 Anexo 8. Papel de trabajo A2: Archivo permanente a base de información disponible Elaborado por:

PT

G.M

A2

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 02/7/2021

1/1.

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica

Descripción: 1.2. Actualice o arme el archivo permanente a base de información disponible en la unidad de auditoría y en otras dependencias relacionadas sobre: 1.2.1. Revisar los archivos leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos relacionados con el funcionamiento de la entidad en general y del área o la actividad específica a examinar.

LA OPERADORA de transporte EJECUTTRANS S.A.., es una persona jurídica de derecho privado constituida de conformidad con la legislación ecuatoriana, mediante Resolución N° 95.1.1.1.01383, de fecha 27 de abril de 1995, en la cual RESUELVE: en el “Artículo primero. - Aprobar la constitución de la compañía “EJECUTTRANS” …” y se la inscribió en el Registro de Comercio del Cantón Santo Domingo de los Colorados el 28 de abril de 1995. Consta dentro de la escritura de constitución con objeto social. - “El objeto social de la Compañía es la prestación del servicio de transporte público de pasajeros dentro de la Ciudad de Santo Domingo de los Colorados, en las rutas y frecuencias que le fueren autorizadas por los organismos de tránsito,” Una vez que se solicitó el RUC encontramos que la compañía consta inscrita en el Servicio de Rentas Internas con la siguiente información: 

RUC: 1791167015001,



Actividad económica principal: TRANSPORTE TERRESTRE DE PASAJEROS POR SISTEMAS DE TRANSPORTE URBANO QUE PUEDEN ABARCAR LÍNEAS DE AUTOBÚS, TRANVÍA, TROLEBÚS, METRO, FERROCARRIL ELEVADO, LÍNEAS DE TRANSPORTE ENTRE LA CIUDAD Y EL AEROPUERTO O LA ESTACIÓN ETCÉTERA. EL TRANSPORTE SE REALIZA POR RUTAS ESTABLECIDAS SIGUIENDO NORMALMENTE



Esta es una empresa que está regulada bajo la Superintendencia de Compañía, es obligada a llevar contabilidad y es agente de retención; sus actividades han iniciado el 28/04/1995

El Gerente nos dio a conocer que el reglamento interno está en un proceso de trámite.

Observaciones:

Revisado por:

Patricia León

Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 02/07/2021

61 Anexo 9. Papel de trabajo A3: Estructura organizacional Elaborado por: PT P.L A3 COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 1/2.

2/7/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica Descripción: 1.3. Información sobre la estructura organizacional vigentes en la entidad, organigramas ubicación física de las instalaciones, detalle de los funcionarios, etc. vigentes en la entidad y las unidades relacionadas con la actividad a examinar.

ORGANIGRAMA MIEMBROS DEL DIRECTORIO

JUNTA GENERAL

PRESIDENTE

GERENTE GENERAL

SECRETARIA ADMINISTRATIVA

COMISARIO

JEFE DE OPERACIONES

CONTADOR

TRABAJADOR 1

AUXILIAR CONTABLE

SECRETARIA DE MONITOREO

TRABAJADOR 2

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 02/07/21

62

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

A3

Fecha: 02/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica

2/2.

Descripción: 1.3. Información sobre la estructura organizacional vigentes en la entidad, organigramas ubicación física de las instalaciones, detalle de los funcionarios, etc. vigentes en la entidad y las unidades relacionadas con la actividad a examinar.

Misión: Brindar un servicio de calidad a los pasajeros, en consideración que los usuarios tienen el derecho constitucional de ser transportados en forma eficaz, eficiente y segura, por eso nuestra misión será siempre servirles con Seguridad y Confort.

Visión: Ser una Compañía líder en la prestación de servicios de Transporte Público en nuestra ciudad, para lo cual implementaremos Tecnología de punta y sistemas SIR y SAE, para la recaudación electrónica de pasajeros y optimizar al máximo los recursos económicos y de esta forma prestar un servicio a bajo costo y de óptima calidad.

Observaciones: La compañía cuenta con un orden

Revisado por: Gissela Mena

jerárquico, pero no se encuentra plasmado en un

Supervisado por: Mg. Ximena García

organigrama. El presente organigrama se realizó con

Fecha: 02/07/2021

base a la información entregada por el Gerente.

63 Anexo 10. Papel de trabajo A4: Documentación disponible de la compañía Ejecuttrans y listado de actividades Elaborado por:

PT

G.M

A4

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 02/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica

1/1.

Descripción: 1.3.1. Liste los documentos e informes disponibles que les considere útiles para ejecutar la auditoría indicando la fecha de emisión y el lugar del archivo.

Los documentos proporcionados por la compañía son los siguientes:  Permisos de funcionamiento. - tales como: los del cuerpo de bomberos, patente otorgado por el municipio, el RUC.  Documentos generales de contabilidad. - estados financieros, y convenios institucionales

Todos estos documentos se encuentran en la oficina ubicada en la Av. Trafique y Abraham Calazacón diagonal al redondel de la 20.

Listado de actividades a ser auditadas: 

Recaudación de diversos ingresos



Control de Monitoreo



Programación de la flota

Observaciones:

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena León Fecha: 02/07/2021

64 Anexo 11. Papel de trabajo A5: Narrativa de la actividad de la compañía Ejecuttrans Elaborado por:

PT

P.L

A5

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha:

1/1.

02/7/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Conocimiento del ente y su naturaleza jurídica

Descripción: 1.4. Narrativa diaria de la actividad de la compañía Ejecuttrans.

Sus actividades inician a las 5:40 de la mañana entregando las rutas, luego los buses ingresan al proceso de revisión técnica visual por parte de empleados de la compañía, proceden a calentar los vehículos para iniciar sus actividades, con el almuerzo lo realizan al medio día aproximadamente a lo que se termine la ruta en la que están asignados, cabe mencionar que en cada termino de ruta se debe hace una desinfección de las unidades, sin embargo nos han indicado que por factor tiempo no lo están realizando; al final de la jornada las unidades se retiran a partir de las 19:00 para dirigirse al patio de la empresa o a sus respectivos domicilios, sin antes llenar los tanques de combustible para el día siguiente, una vez en el parqueadero lo limpian y desinfectan para que el vehículo quede listo para el día siguiente.

Observaciones:

Revisado por:

Gissela Mena

Supervisado por:

Mg. Ximena García

Fecha: 02/07/2021

65 Anexo 12. Papel de trabajo B1: Flujograma del proceso de toma de decisiones de la compañía Ejecuttrans

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

B1

Fecha: 09/07/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.1. Elabore el flujograma del proceso de toma de decisiones.

El flujograma del proceso de toma de decisiones de la compañía Ejecuttrans se encuentra en el Anexo 6.

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 09/07/2021

1/1.

66 Anexo 13. Papel de trabajo B2: Cuestionario de Control Interno Elaborado por:

PT

G.M

B2

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

1/5.

09/07/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.2. Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SI=3 N°

Cuestionario

Ponderación

CP=2

Valor

Observaciones

NO=1 Ambiente interno ¿La persona encargada del dinero 1

realiza sus actividades bajo normas

3%

3

3,00%

de transparencia y ética?

Las

administrativas

¿Las actividades administrativas y 2

operativas se realizan sin tomar en cuenta la opinión de los accionistas

actividades y

operativas se realizan 2%

1

0,00%

sin tomar en cuenta la opinión

de la compañía?

de

accionistas

los

de

la

compañía No existe una política ¿Existe una política para evitar 3

inconvenientes entre los dirigentes y

para 3%

1

0,00%

vocales?

evitar

inconvenientes entre los

dirigentes

y

vocales ¿El 4

personal

capacitaciones

ha

recibido

necesarias

para

2%

2

1,00%

cumplir con la normativa?

Los vocales no tienen

¿Los vocales tienen autonomía para 5

resolver

casos

sin

autorización

3%

1

0,00%

previa?

SUMAN

autonomía resolver

para casos

sin

autorización previa 13%

8

4,00%

67 Elaborado por:

PT

G.M

B2

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

2/5.

09/07/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.2. Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO N°

6

SI=3 CP= 2 NO=1 Establecimiento de objetivos

Cuestionario

Ponderación

¿Se ha implementado objetivos reales para el proceso operativo?

Valor

Observaciones

No se ha implementado 2%

2

1,00%

objetivos

reales

para

el

proceso operativo

¿La compañía tiene definidos los objetivos 7

a seguir y estos son notificados a todo el

3%

3

3,00%

2%

2

1,00%

3%

3

3,00%

2%

3

2,00%

12%

13

10,00%

personal?

8

9

¿Cuenta la compañía con misión, visión y objetivos a corto y largo plazo? ¿El Gerente establece los objetivos de la compañía para su cumplimiento? ¿Se tiene proyectado a futuro la creación de

10

un departamento de planificación financiera y operativa?

SUMAN

Identificación de acontecimientos No se establece un proceso 11

¿Se establece un proceso de verificación y autorización en la toma de decisiones?

3%

2

1,50%

de

verificación

autorización en la toma de decisiones

12

13 14 15

¿Se preparan los estados financieros de manera mensual? ¿Cuenta la empresa con el asesoramiento legal interno y externo? ¿Se cumple con las obligaciones fiscales? ¿Cuenta la compañía con un catálogo de cuentas?

SUMAN

2%

3

2,00%

3%

3

3,00%

2%

3

2,00%

3%

3

3,00%

13%

14

11,50%

y

68

Elaborado por:

PT

G.M

B2

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

3/5.

09/07/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.2. Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SI=3 N°

Cuestionario

Ponderación

CP=2

Valor

Observaciones

NO=1 Evaluación de riesgos 16

¿Se realizan modificaciones a las decisiones tomadas?

2%

3

2,00% El establecimiento de los

¿El establecimiento de los objetivos 17

brindan información para evaluar los

3%

1

0,00%

riesgos de la compañía?

objetivos

brindan información para

evaluar

los

de

la

riesgos compañía

18

¿El sistema de contabilidad refleja las políticas de registro? ¿Se

19

prepara

la

declaración

2%

2

1,00%

3%

3

3,00%

2%

3

2,00%

12%

12

8,00%

de

impuestos con datos brindados por la contabilidad? ¿El funcionario de contabilidad es el

20

responsable

de

los

inventarios

físicos?

SUMAN

no

69 Elaborado por:

PT

G.M

B2

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

4/5.

09/07/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.2. Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO N°

21

SI=3 CP=2 NO=1 Respuesta al riesgo

Cuestionario

Ponderación

¿Se solicita autorización para los cambios generados en las decisiones tomadas?

Valor

3%

3

3,00%

2%

3

2,00%

Observaciones

¿Existe respaldo de la aprobación de los 22

estados

financieros

por

parte

del

funcionario de contabilidad?

23

¿Existe

una

política

respecto

a

la

depreciación de los activos?

No existe una política 3%

1

0,00%

respecto a la depreciación de los activos

¿La compañía cuenta con archivos de la 24

documentación respecto a los asuntos

2%

3

2,00%

3%

3

3,00%

13%

13

10,00%

legales?

25

¿Los contratos dados en la compañía son avaluados por sus abogados?

SUMAN

Actividades de control

26

27

28

29

30

¿Las políticas contables de la compañía se definen por escrito?

secuencia numérica de los cheques? los inventarios

dañados o antiguos? ¿Se define claramente sobre la autoridad de las salidas de efectivo? ¿Se realiza un seguimiento a los costos actuales de los inventarios?

SUMAN

2%

1

0,00%

la compañía no se definen por escrito

¿Se lleva un control asegurado de la

¿Existen políticas de

Las políticas contables de

3%

2

1,50%

2%

2

1,00%

3%

3

3,00%

2%

2

1,00%

12%

10

6,50%

70 Elaborado por: PT G.M B2 COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 5/5.

9/7/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Evaluación del control interno Descripción: 1.2. Aplique el Cuestionario de Control Interno COSO II. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SI=3 N° Cuestionario Ponderación CP=2 Valor Observaciones NO=1 Información y comunicación ¿Se comunica a tiempo sobre sus 31 responsabilidades al personal de la 3% 3 3,00% compañía?

32

¿Existe una adecuada comunicación entre los directivos y vocales?

2%

2

1,00%

33

¿Se da a conocer sobre las políticas contables al personal de la compañía?

3%

3

3,00%

2%

2

1,00%

3%

3

3,00%

34 35

¿El personal conoce sobre las políticas, normas y procedimientos de la compañía? ¿Se presentan cargo por los actos ilegales?

SUMAN

13%

13 Supervisión

11,00%

36

¿Se realizan evaluaciones sobre el proceso de toma de decisiones?

2%

2

1,00%

37

¿Se desarrollan adecuadamente los componentes del control interno COSO II en la compañía?

3%

2

1,50%

38

¿Se supervisa de forma regular el sistema de control interno de la compañía?

2%

2

1,00%

39

¿Se supervisa de forma regular las medidas de control interno?

3%

2

1,50%

40

¿Existen planes de acción correctiva?

2

1,00%

SUMAN Observaciones:

2% 12% 100%

No existe una adecuada comunicación entre los directivos y vocales

10 6,00% 93 67% Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 09/07/21

No se realizan evaluaciones sobre el proceso de toma de decisiones

No se supervisa de forma regular las medidas de control interno

71 Anexo 14. Papel de trabajo B3: Nivel de confianza y riesgo del cuestionario de control interno Elaborado por:

PT

G.M

B3

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 09/07/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

1/1.

Descripción: 1.3. Determine el nivel de confianza y riesgo del cuestionario de control interno.

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO N°

Componentes

Componente ponderado

Ponderación

Nivel de confianza

Riesgo

1

Ambiente interno

4%

13%

31%

Bajo

2

Establecimiento de objetivos

10%

12%

83%

Alto

3

Identificación de acontecimientos

12%

13%

88%

Alto

4

Evaluación de riesgos

8%

12%

67%

Moderado

5

Respuesta al riesgo

10%

13%

77%

Alto

6

Actividades de control

7%

12%

54%

Moderado

7

Información y comunicación

11%

13%

85%

Alto

8

Supervisión

6%

12%

50%

Bajo

67%

100%

67%

TOTAL NIVEL DE CONFIANZA Rangos

Riesgo

76%-95%

Alto

51%-75%

Moderado

15%-50%

Bajo

Observaciones:

Puntaje

67%

NIVEL DE RIESGO Riesgo

Calificación

Bajo

1

Moderado

2

Alto

3

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 09/07/21

Resultado

2 = 40 0,05

72

Anexo 15. Papel de trabajo B4: Muestra

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

G.M

B4

Fecha: 09/07/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.4. Determine la muestra.

Nivel de confianza Alto ( )

Moderado ( X )

Bajo ( )

Nivel de riesgo Bajo ( )

Moderado ( X )

Alto ( )

1

2

3

N° muestra =

Observaciones:

2 = 40 0,05

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 09/07/21

1/1.

73 Anexo 16. Papel de trabajo B5: Matriz de recomendaciones del control interno Elaborado por:

PT

P.L

B5

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

1/2.

09/07/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

Descripción: 1.5. Realice la matriz de recomendaciones del control interno.

MATRIZ DE RECOMENDACIONES Componente

Área crítica

Impacto

Realizar

Las actividades administrativas y operativas se realizan sin tomar en cuenta la opinión de los accionistas

No existe una política para evitar

Moderado

mejorar la productividad en la compañía

Moderado

inconvenientes entre los dirigentes y vocales y se desarrolle las actividades de forma continua

Los vocales no tienen autonomía

Tener una buena participación los Moderado

previa No se ha implementado objetivos reales para el proceso operativo

verificación y autorización en la

Implementar objetivos reales para Bajo

Establecer Bajo

un

proceso

de

verificación y autorización en la toma de decisiones de la compañía Contar

El establecimiento de los objetivos

los riesgos de la compañía

tener un mejor proceso operativo en las actividades

toma de decisiones

no brindan información para evaluar

vocales al momento de resolver los casos

No se establece un proceso de

Evaluación de riesgos

conjunto con los accionistas para

vocales

para resolver casos sin autorización

Identificación de acontecimientos

actividades

Crear una política para evitar

inconvenientes entre los dirigentes y

Establecimiento de objetivos

las

administrativas y operativas en

de la compañía

Ambiente interno

Recomendaciones

Moderado

con

información

suficientes del establecimiento de los objetivos para evaluar los riesgos que se den en la compañía

74 Elaborado por:

PT

P.L

B5

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 09/07/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Evaluación del control interno

2/2.

Descripción: 1.5. Realice la matriz de recomendaciones del control interno.

MATRIZ DE RECOMENDACIONES Componente

Área crítica No

Respuesta al riesgo

existe

una

Impacto

Recomendaciones

Moderado

Contar con una política sobre la

política

respecto a la depreciación de los activos

depreciación de los activos

Las políticas contables de la Actividades de control

compañía no se definen por

Moderado

escrito

comunicación

entre

los

Bajo

directivos y vocales

sobre el proceso de toma de

Bajo

decisiones Supervisión medidas

de

Bajo

Realizar evaluaciones del proceso de toma de decisiones

medidas de control interno de la compañía

control interno Observaciones:

compañía para mejorar el control

Supervisar de forma regular las

No se supervisa de forma las

los directivos y vocales de la

interno

No se realizan evaluaciones

regular

contables de la compañía Tener una buena comunicación entre

No existe una adecuada Información y comunicación

Definir por escrito las políticas

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 09/07/21

75 Anexo 17. Programa para la fase de Ejecución PROGRAMA DE AUDITORÍA (FASE DE EJECUCIÓN) Cliente: Compañía de transporte urbano Ejecuttrans N°

PROCEDIMIENTOS

Período: 2020 P.T.P

FECHA

ELABORADO POR

C1

25/07/21

G.M

C2

25/07/21

P.L

C3

25/07/21

P.L

C4

25/07/21

P.L

C5

25/07/21

G.M

C6

25/07/21

PL

C7

25/07/21

P.L

Aplicables a las fases intermedias y previas

1

a las finales.

1.1

Evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía.

Diseñar una matriz de indicadores

1.2

que permitan efectuar la evaluación a los objetivos operativos.

1.3

Determinar indicadores de gestión a aplicar.

Evaluar una matriz de indicadores que

1.4

permitan efectuar la evaluación de

los

objetivos operativos.

1.5

Realizar un análisis situacional de la matriz FODA.y EFI Realizar un flujogramas de la gestión de

1.6

recaudación de los diferentes ingresos, del control de monitoreo y de la programación de flota

1.7

Evaluar la gestión de recaudación de los diferentes ingresos.

1.7

Evaluar la gestión de control de monitoreo.

C8

25/07/21

P.L

1.8

Evaluar la gestión de programación de flota.

C9

25/07/21

P.L

76 Anexo 18. Papel de trabajo C1: Nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía Elaborado por:

PT

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO

G.M

C1

"EJECUTTRANS"

Fecha:

1/4.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.1 Evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía.

EFICIENCIA N°

1

OBJETIVO

VARIABLE

CRITERIO

Determinar la capacidad que

Porcentaje de servicio ofrecido en la Compañía

tiene cada unidad de transporte

de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año

para movilizar a los pasajeros

Servicio

a su destino de llegada.

ofrecido

Eficacia

Evaluar la satisfacción de los 2

INDICADOR

2020

Porcentaje de frecuencia con las que pasan las

pasajeros al momento que la

Frecuencia de

unidad de transporte pasa de

rutas

Eficacia

rutas en la Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

una ruta a otra.

Evaluar la comodidad que reciben los pasajeros respecto 3

a los horarios que ofrece el

Porcentaje de horarios en los que pasan las rutas Horarios

de

rutas

en Eficacia

la

Compañía

de

transporte

urbano

"Ejecuttrans" en el año 2020

servicio de transporte Calcular la base de la tarifa 4

mínima

por

el

servicio

brindado a los pasajeros

Porcentaje del valor por el servicio en la Valor

del

servicio

Eficacia

el año 2020

Verificar que el servicio en 5

Porcentaje del estado de las estaciones en la

cada estación se encuentre en

Estado de las

perfectas condiciones

estaciones

Eficacia

6

filas en cada parada de autobús

Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

Evaluar la conformidad de los pasajeros al momento de hacer

Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en

Porcentaje de los espacios para hacer filas en la Espacios para filas

Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en Eficacia

el año 2020

77 Elaborado por:

PT

G.M

C1

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

2/4.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.1 Evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía.

EFICIENCIA N°

OBJETIVO

VARIABLE

CRITERIO

Evaluar la facilidad que tienen los pasajeros al momento de subirse o 7

bajarse de la unidad de trasporte

Porcentaje de la facilidad para subirse o Subirse o bajarse

bajarse en la Compañía de transporte Eficacia

Evaluar la facilidad y la forma en

8

Subirse o

momento de subirse o bajarse con

bajarse con

bajarse con niños en la Compañía de Eficacia

Porcentaje del trato humanitario hacia

recibe una persona con discapacidad al momento de subirse o bajarse de la unidad de transporte

una persona con discapacidad al utilizar Persona con discapacidad

Eficacia

Porcentaje de la facilidad para encontrar

obtener los pasajeros información acerca de las rutas que ofrece la

información sobre las rutas en la Ruta

Eficacia

Compañía

de

transporte

urbano

unidad de transporte

"Ejecuttrans" en el año 2020

Analizar el trato del personal con el

Porcentaje del trato del personal con el

pasajero al momento que acude a la 11

el servicio en la Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

Evaluar la facilidad al momento de 10

transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

niños

Evaluar el trato humanitario que

9

urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

Porcentaje de la facilidad para subirse o

que son tratados los pasajeros al

niños de la unidad de transporte

INDICADOR

unidad de transporte, si el servicio que se brinda es el adecuado y digno de la compañía

Trato del personal

pasajero en la Compañía de transporte Eficacia

urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

78 Elaborado por:

PT

G.M

C1

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/07/21

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

3/4.

Descripción: 1.1 Evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía.

EFICIENCIA N°

OBJETIVO Calificar

el

CRITERIO

INDICADOR

que

Porcentaje del tiempo que demora

transcurre al momento de

esperando el pasajero en la

recorrer 12

la

tiempo

VARIABLE

unidad

de

transporte a lo largo de una

Compañía de transporte urbano Tiempo

Eficacia

"Ejecuttrans" en el año 2020

ruta a otra

Evaluar la

facilidad que

Porcentaje del número de paradas

tienen

pasajeros

durante el recorrido de la unidad

los

momento 13

de

contar

al con

varias paradas de autobús en diferentes ubicaciones de la ciudad

para

mejorar

Número de paradas

en la Compañía de transporte Eficacia

urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

su

traslado a su lugar de destino Evaluar el alcance del tiempo

Porcentaje del tiempo total del

de viaje que los pasajeros 14

15

reciben al momento de acudir

viaje de la unidad en la Compañía Tiempo

Eficacia

de

transporte

urbano

a la unidad de transporte

"Ejecuttrans" en el año 2020

Evaluar el comportamiento

Porcentaje del comportamiento de

de los pasajeros entre sí y con

los pasajeros dentro de la unidad

el chofer al hacer uso de la unidad de transporte

Comportamiento

Eficacia

en la Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

79 Elaborado por:

PT

G.M

C1

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/07/21

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

4/4.

Descripción: 1.1 Evaluar el nivel de cumplimiento de las estrategias en la compañía.

EFICIENCIA N°

16

OBJETIVO

VARIABLE

CRITERIO

INDICADOR

Realizar un seguimiento del

Porcentaje del estado de las sillas de la

estado físico de las sillas de la

unidad en la Compañía de transporte

unidad de transporte para

Sillas

Eficacia

urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

brindar un mejor servicio a la ciudadanía Evaluar las condiciones de 17

limpieza de la unidad de transporte para satisfacer las

Porcentaje del aseo al interior de la unidad Aseo

Eficacia

en la Compañía de transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

necesidades de los pasajeros Evaluar

los

servicios

brindados a los pasajeros que 18

hacen uso de la unidad de

Porcentaje del número de pasajeros que Número de pasajeros

viajan en la unidad en la Compañía de Eficacia

transporte

transporte urbano "Ejecuttrans" en el año 2020

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

80 Anexo 19. Papel de trabajo C2: Matriz de indicadores

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C2

Fecha: 25/07/21

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

1/1.

Descripción: 1.2 Diseñar una matriz de indicadores que permitan efectuar la evaluación a los objetivos operativos.

N°

Objetivo

1

2

Capacitar al 100% del personal del cumplimiento correcto de trabajo y alcance de la competitividad

3

Variable

Indicador

Trabajadores

Eficacia

Inversión

Eficiencia

Capacitaciones cumplidas

Eficacia

Porcentaje de trabajadores capacitados en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans en el periodo 2020.

Porcentajes de inversión utilizada en la capacitación de los trabajadores en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans s.a. en el periodo 2020.

Porcentaje de capacitaciones en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans en el año 2020

4

Cumplir de manera oportuna con los cronogramas de ruta de las diferentes líneas de bus

Operadores

Eficiencia

Porcentaje de operadores con minutos caídos en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans en el periodo 2020.

5

Productividad de los conductores

Operadores

Eficiencia

Porcentaje de operadores laborando en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans en el periodo 2020.

6

Tiempo de recorrido

Operadores

Eficiencia

Nos indica el cumplimiento con el tiempo de la ruta

7

Uso de la tecnología

Medios de transporte

Eficiencia

Nos permite conocer el porcentaje de unidades realmente operativas

8

Operatividad de la flota

Flota

Eficiencia

Nos permite conocer el número de días operativos de los medios de transporte durante un mes

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

81

Anexo 20. Papel de trabajo C3: Indicadores de gestión a aplicar

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

1/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Número de socios capacitados en el año 2020 Total de socios

Porcentaje de socios

=

capacitados en la compañía de transporte urbano

95% Rango de +=2

Anual

110 x 100 120

=

0,916666667

Porcentaje

92% lo que significa que el 8% de los socios no se capacitan

Ejecuttrans en el periodo 2020

El porcentaje obtenido es el

=

92%

82

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

2/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Inversión total de capacitaciones en el año =

2020 Inversión presupuestada para las capacitaciones en el periodo 2020

Porcentaje

de

inversión

El indicador indica

utilizada en la capacitación de socios de la compañía de transporte

urbano

= 100% Rango de +=2

110 x 100 120

Anual

que el consumo es el Porcentaje

8% del presupuesto, con

Ejecuttrans en el periodo

una

brecha

favorable del 92%

2020 =

0,916666667

=

92%

83

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

3/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Total de capacitaciones realizadas en el año 2020 Total de capacitaciones proyectadas en el periodo 2020

Porcentaje de

El indicador nos =

capacitaciones cumplidas en la compañía de transporte urbano

110 x 100

100% Rango de +=2

Anual

Porcentaje

Ejecuttrans en el periodo 2020

permite

120

conocer

que el cronograma de

capacitaciones

se ha cumplido en =

0,916666667

=

92%

un 92%.

84

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

4/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Total de socios sancionados por minutos caídos Total de socios operativos El indicador

=

refleja que el 30%

19

de los operadores

63

Porcentaje de operadores

operativos

con minutos caídos en la compañía de transporte urbano Ejecuttrans en el

100% Rango de +=2

Diario

Porcentaje =

0,301587302

=

30%

periodo 2020

nos

multas,

caen mientras

que el 70% de los operadores operativos cumplen con cronogramas

los

85

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

5/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Horas de conducción de los operadores Jornada laboral El indicador nos permite

=

Porcentaje de

transporte urbano Ejecuttrans en el

su

13

operadores laborando en la compañía de

identificar que el 85% de

11

jornada

laboral

conducen y un 15% se lo 100% Rango de +=2

Diario

Porcentaje =

0,846153846

utiliza

en

otras

actividades tales como desayuno, almuerzo y

periodo 2020. =

85%

desinfección del vehículo por cada vuelta

86

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha:

6/8.

25/07/21 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO

=

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Hora de inicio de la ruta - Hora de llegada al final de la ruta

El = Tiempo que dura cada ruta

100% Rango de +=2

6 – 7,5

Horas

indicador

permite Porcentaje

-1,5

constatar

que tiempo dura una vuelta en una ruta de recorrido

=

nos

en

la

compañía Ejecuttrans

87

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha: 25/07/21

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

7/8.

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

NOMBRE DEL INDICADOR

ESTÁNDAR Y RANGO

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

UNIDAD DE

ANÁLISIS DE

MEDIDA

RESULTADO

Número de vehículos que usan tecnología Total de vehículos en operación

=

64 El indicador nos permite

64 El porcentaje de unidades operativas

100% Rango de +=2

Anual

Porcentaje

constatar que el 100% de la flota operativa cuenta con la tecnología

=

1

=

100%

88

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C3

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

8/8.

Descripción: 1.3 Determinar indicadores de gestión a aplicar.

Objetivo Capacitar al 100% de los socios del cumplimiento correcto del trabajo y alcance de la competitividad NOMBRE DEL

ESTÁNDAR Y

INDICADOR

RANGO

El porcentaje de unidades operativas

100% Rango de +=2

PERIODICIDAD

CÁLCULO =

Número de días en servicio Total de días en operación en el mes

=

18 30

Mensual

UNIDAD DE MEDIDA

Porcentaje =

0,6

=

60%

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

ANÁLISIS DE RESULTADO

El indicador nos permite constatar que el 60% de la flota labora en el mes

89 Anexo 21. Papel de trabajo C4: Matriz de indicadores

Elaborado por:

PT

P.L.

C4

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

1/2.

25/7/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.4 Evaluar una matriz de indicadores que permitan efectuar la evaluación de los objetivos operativos.

Objetivo

Capacitar

al

100%

Información

Según evaluación

empírica de la

mediante

matriz de

indicadores de

cumplimiento

gestión

Diferencia

del

personal del cumplimiento de las actividades asignadas para

mejorar

Observaciones

El 8% de los conductores de la 100%

92%

8%

la

flota

Ejecuttrans

no

fue

capacitado

productividad Cumplir de manera oportuna con los cronogramas de ruta de las diferentes líneas de

El 16% de transporte operativo 99%

83%

16%

lo tanto el 83% es eficiente

bus Productividad

de

conductores

Tiempo de recorrido

los

cae en multas por tiempos, por

El 15% de la jornada laboral 100%

85%

15%

está siendo usado para otras actividades

2%

2%

0%

El recorrido

dura 1 hora 30

minutos El 100% de la flota consta con

Uso de la tecnología

100%

100%

0%

la tecnología

de punta para

operar Operatividad de la flota

100%

60%

0%

TOTAL

100%

84%

8%

El 40% de la flota descansa por tiempo de pandemia

90

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C4

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

2/2.

Descripción: 1.4 Evaluar una matriz de indicadores que permitan efectuar la evaluación de los objetivos operativos.

CONCLUSIÓN Según la evaluación al nivel de cumplimiento de objetivos se pudo identificar un alcance de los mismos en un 84% en su conjunto, mientras que la información que se nos otorga de forma empírica asevera el cumplimiento del 100%, debido a estos resultados planteados existe una diferencia del 16% lo que es preocupante para el proceso de toma de decisiones considerando que cualquier variación dependen las actividades que se van a considerar para dar solución a los problemas, del mismo modo al momento de aplicar indicadores en la evaluación de los objetivos nos permite identificar varios aspectos importantes al momento de la difícil tarea del proceso de toma de decisiones.

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

91 Anexo 22. Papel de trabajo C5: Matriz FODA Elaborado por: PT G.M C5 COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 1/3.

25/7/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales Descripción: 1.5 Realizar un análisis situacional de la matriz FODA MATRIZ FODA Factores internos Fortalezas Debilidades 1. Choferes capacitados 1. Precios altos de mantenimiento de las 2. Capacidad económica de adquirir nuevas unidades de transporte unidades de transporte 2. Falta de documentación del personal 3. Unidades de transporte propias 3. Accidentes inesperados 4. Contar con varias paradas de autobuses 4. Mala atención al pasajero 5. Control en el proceso operativo 5. Algunos pasajeros no hacen uso del Factores externos servicio de transporte Oportunidades FO DO 1. Uso adecuado de las unidades 1. Facilitar a los pasajeros con el tiempo y 1. Capacitación del personal sobre el trato de transporte para crecer en el lugar de disponibilidad para su traslado (F4, a los pasajeros para aumentar la mercado O1) rentabilidad (D4, D5, O1) 2. Aprovechar los sistemas de 2. Construir varias rutas de trabajo (F4, O2, 2. Con el crecimiento del número de información O4) paradas se obtendrá mayores beneficios 3. Capacidad máxima del ingreso 3. Brindar a los pasajeros un servicio de económicos (D1, D5, D4, O1, O4) a la unidad en el número de calidad y conformidad (F1, O1, O3, O4) 3. Establecer estrategias para la pasajeros planificación de actividades operativas 4. Implementación de nuevas (D5, O2) rutas en diferentes sectores Amenazas FA DA 1. Mala ejecución de las políticas 1. Dar un valor agregado al servicio de 1. Impulsar a la ciudadanía sobre el uso de contables transporte para contrarrestar a la competencia las unidades de transporte (D4, D5, A2, 2. Competencia en el sector de (F1, F5, A2, A4) A4) transporte urbano 2. Contar con unidades de transporte propias 2. Choferes profesionales y aptos para el 3. Precios altos de los repuestos serán menos gastos en el cambio de repuestos uso de las unidades de transporte (D2, D3, 4. Compañías de transporte con (F2, F3, A3, A4) D4, A2, A4) vehículos nuevos 3. La gestión administrativa y operativa 3. Convenios con nuevas compañías de 5. No se realiza una auditoría de mejorará la ejecución de las políticas transporte para mayor rentabilidad (D1, gestión contables (F5, A1, A5) A1, A2, A4) Observaciones:

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

92 Elaborado por:

PT

G.M

C5

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

2/3.

Descripción: 1.5 Realizar un análisis situacional de la matriz FODA. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS (EFI) N°

Factores

Calificación

Ponderación

Valor

1

Uso adecuado de las unidades de transporte para crecer en el mercado

4

0,25

1,00

2

Aprovechar los sistemas de información

2

0,10

0,20

3

Capacidad máxima del ingreso a la unidad en el número de pasajeros

3

0,10

0,30

4

Implementación de nuevas rutas en diferentes sectores

4

0,15

0,60

Oportunidades

Amenazas 1

Mala ejecución de las políticas contables

3

0,10

0,30

2

Competencia en el sector de transporte urbano

4

0,25

1,00

3

Precios altos de los repuestos

2

0,05

0,10

4

Compañías de transporte con vehículos nuevos

2

0,10

0,20

5

No se realiza una auditoría de gestión

3

0,10

0,30

1,20

4,00

Total

Observaciones:

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

93 Elaborado por:

PT

G.M

C5

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

3/3.

Descripción: 1.5 Realizar un análisis situacional de la matriz FODA. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS (EFE) N°

Factores

Calificación

Ponderación

Valor

4

0,20

0,80

3

0,12

0,36

Fortalezas 1 2

Choferes capacitados Capacidad económica de adquirir nuevas unidades de transporte

3

Unidades de transporte propias

4

0,20

0,80

4

Contar con varias paradas de autobuses

3

0,10

0,30

5

Control en el proceso operativo

4

0,15

0,60

2

0,08

0,16

Debilidades 1

Precios altos de mantenimiento de las unidades de transporte

2

Falta de documentación del personal

1

0,05

0,05

3

Accidentes inesperados

2

0,08

0,16

4

Mala atención al pasajero

2

0,10

0,20

5

Algunos pasajeros no hacen uso del servicio de transporte

2

0,10

0,20

1,18

3,63

Total

Observaciones:

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

94 Anexo 23. Papel de trabajo C6: Flujogramas de la gestión de recaudación de los diferentes ingresos, del control de monitoreo y de la programación de flota Elaborado por:

PT

G.M

C6

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

1/1.

Descripción: Flujogramas de la gestión de recaudación de los diferentes ingresos, del control de monitoreo y de la programación de flota.

FLUJOGRAMAS

Observaciones:

Revisado por: Patricia León Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

95

Anexo 24. Papel de trabajo C7: Gestión de recaudación de los diferentes ingresos Elaborado por:

PT

P.L.

C6

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha:

1/1.

25/7/2021 Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

Descripción: 1.6 Evaluar la gestión de recaudación de los diferentes ingresos.

Condición Mediante el flujograma realizado se pudo detectar que no existen políticas para el proceso de recaudación para ningún tipo de ingreso, cabe mencionar que si cuentan con un sistema contable, sin embargo no existe una persona que supervise el área de recaudación.

Criterio La compañía de transporte Ejecuttrans consta con un proceso de recaudación sostenible sujeto a cambios para mejorar.

Causa Falta de control y supervisión para con la persona encarga de la recaudación de los ingresos.

Efecto Proceso sujeto a inseguridad en el manejo de valores.

Recomendaciones Implementar políticas y procedimientos plasmado en un manual, supervisar el proceso de recaudación con arqueos de caja permanentes y sorpresivos.

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado Ximena García Fecha: 25/07/21

por:

Mg.

96 Anexo 25. Papel de trabajo C8: Gestión de control de monitoreo

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L.

C7

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

1/1.

Descripción: 1.7 Evaluar la gestión de control de monitoreo.

Condición Mediante un proceso de verificación se realizó el flujograma y se pudo detectar que el proceso de control de monitoreo consta de un equipo tecnológico avanzado siendo esto favorable para la empresa, sin embargo el registro de minutos caídos que los conductores caen por no cumplir cronológicamente en cuanto a tiempo es recaudado en esta área con un listado y no es sujeto a fiscalización, corre el riesgo de ser sustraído debido a que dichos cobros se los realiza en la calle en puntos estratégicos y su recaudo se lo lleva en un cuaderno.

Criterio El proceso de control de monitoreo de la compañía de transporte Ejecuttrans es sostenible sujeto a modificaciones para mejorar el mismo.

Causa Falta de control y supervisión para con la persona encarga de la recaudación del multas y cuotas fijas.

Efecto Proceso sujeto a inseguridad y confusión en el manejo de valores.

Recomendaciones Implementar políticas y procedimientos plasmado en un manual, supervisar el proceso de monitoreo y recaudación con arqueos de caja permanentes y sorpresivos.

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

97 Anexo 26. Papel de trabajo C9: Gestión de programación de flota Elaborado por:

PT

P.L.

C8

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 25/7/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Aplicables a las fases intermedias y previas a las finales

1/1.

Descripción: 1.8 Evaluar la gestión de programación de flota.

Condición Este proceso es eficiente debido a que las tarjetas de trabajo son entregadas dos días antes a los conductores para que laboren una semana, es decir su trabajo si está programado y con esto optimiza tiempo y recursos.

Criterio El proceso de programación de la flota de la compañía de transporte Ejecuttrans es sostenible sujeto a modificaciones para mejorar el mismo.

Causa Malestar en los socios debido a la distribución de la flota debido a que se la realiza mediante un sorteo manual en las oficinas y sin la presencia de los interesados.

Efecto Disgustos entre compañeros de trabajo por el proceso de distribución del trabajo.

Recomendaciones Utilizar los medios de hoy en día tecnológicos para realizar el sorteo de las rutas previo a la elaboración de las rutas de trabajo

Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 25/07/21

98 Anexo 27. Programa para la fase de Comunicación de resultados PROGRAMA DE AUDITORÍA (FASE DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS) Cliente: Compañía de transporte urbano Ejecuttrans N° 1 1.1

1.2

PROCEDIMIENTOS

Período: 2020 P.T.P

FECHA

ELABORADO POR

D1

12/08/21

P.L

D2

12/08/21

G.M.

Comunicación de resultados.

Elaborar el informe que contiene: hallazgos, conclusiones y recomendaciones.

Realizar resultados.

acta

de

comunicación

de

99 Anexo 28. Papel de trabajo D1: Borrador de informe Elaborado por: P.L COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 6/8/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Comunicación de resultados Descripción: 1.1 Elaborar el informe que contiene: hallazgos, conclusiones y recomendaciones.

INFORME Santo Domingo de los Tsáchilas, 11 de Agosto de 2021.

PT D1 1/3.

Ab. Mario Pazmiño GERENTE DE LA COMPAÑÍA EJECUTTRANS S.A. De nuestras consideraciones: Nos compete informarle que el proceso de Auditoría de Gestión se da por terminado determinando lo siguiente: PUNTOS FUERTES Al terminar las etapas de Planificación y Ejecución de la Auditoría de Gestión se han determinado los siguientes puntos fuertes que tienen vigentes la compañía de transporte Ejecuttrans:

1. El entorno laboral en donde el personal desarrolla sus actividades, ha venido funcionando de manera eficaz contribuyendo al progreso de la compañía.

2. La administración da mucha importancia a los riesgos que se generan durante las actividades normales (operaciones), una vez identificados los riesgos que corre la entidad esta interviene de forma inmediata para contrarrestar dicho problema para que no cause dificultades al corto plazo.

3. Las actividades de control que se cumplen en la entidad son eficientes, una de ellas es que se realizan informes de caja diarios, sin embargo, son entregados al departamento de Recaudación para su registro oportuno logrando con ello tener información de los ingresos y gastos en los que incurre la empresa, otro punto es la discreción que se tiene de la información empresarial.

4. La información y comunicación que se maneja dentro de la entidad es oportuna y adecuada, dando lugar a que la información que se quiera dar a conocer llegue a todos los socios evitando que se creen posibles inconvenientes en el desarrollo de sus actividades.

5. La entidad cuenta con un sistema de monitoreo eficiente, brindando información veraz a los socios de la compañía.

6. Los objetivos operacionales son de conocimiento de todo el personal, garantizando con ello su ejecución, además se da la debida importancia al cumplimiento de las disposiciones legales, tributarias y demás ordenanzas por parte de los organismos de control.

7. La experiencia con la que cuenta la administración, ha ayudado a minimizar los eventos negativos que pueden darse en las actividades que desarrolla la compañía año tras año, manejando óptimamente sus recursos.

8. La compañía toma medidas correctivas para cada uno de sus áreas y así responder a los riesgos eminentes, evitando que causen un daño posterior.

100

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

D1

Fecha: 6/8/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Comunicación de resultados

2/3.

Descripción: 1.1 Elaborar el informe que contiene: hallazgos, conclusiones y recomendaciones.

INFORME PUNTOS DÉBILES Después de analizar todos los puntos fuertes que se encontraron en la evaluación del control interno se pudo también determinar puntos débiles que son: 1.

No cuenta con manual de funciones, procedimientos y de reglamento interno, lo cual dificulta de alguna

manera al desempeño de las actividades ya que estas a su vez están expresas solo de manera verbal.

2.

El control de asistencia que se lleva para los empleados es manual, esto da lugar a que se manipule los

horarios de entrada y salida, perjudicando a una política verbal establecida por la administración.

3.

La información y comunicación que se maneja en la compañía de transporte Ejecuttrans, es de manera

verbal esto conlleva a que se altere la información que se desea transmitir a todo el personal que labora.

4.

Las actividades y operaciones que realizan el personal, no son supervisadas adecuadamente, provocando

que los objetivos planteados no se cumplan a cabalidad.

CONCLUSIONES 1.

Al terminar de evaluar el control interno se concluyó que no se cuenta con manual de funciones, manual

de procedimientos, Reglamento Interno y organigramas plasmados por escrito, por lo que no se pueden regular las actividades eficazmente.

2.

En la evaluación de las actividades de control se determinó que los registros de asistencia desde el inicio

de las operaciones han sido llevados de manera manual.

3.

Con la identificación de eventos se llegó a la conclusión de que el personal encargado de la atención al

público carece de capacitación para brindar un buen servicio.

4.

Se procedió a examinar la información y comunicación dentro del control interno se detectó que toda la

información que se requiere suministrar al personal de la entidad se hace de manera verbal, teniendo como resultado que dicha información se altere y se mal interprete.

101

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por: P.L Fecha: 6/8/2021

PT D1 3/3.

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: 1. Comunicación de resultados Componente: Descripción: 1.1 Elaborar el informe que contiene: hallazgos, conclusiones y recomendaciones.

INFORME RECOMENDACIONES 1. Plantear por escrito el manual de funciones, manual de procedimientos, reglamento interno y organigrama para tomarlos como referencia para su correcto desarrollo y poner a conocimiento del personal, para mejorar su desempeño en las tareas asignadas.

2. Implementar un sistema de control más confiable y eficiente para el registro de los horarios, facilitando de esta manera la información para el cálculo y el pago de las remuneraciones correspondientes a cada trabajador.

3. La administración se debería preocupar por capacitar a las empleadas, dándoles constantemente charlas motivadoras y de relaciones humanas, para fomentar un mejor desempeño tanto laboral como personal, obteniendo con esto que el cliente salga satisfecho.

4. Para evitar que haya problemas con toda la información que se genera es necesario que se haga de manera escrita ya que se evitaría interpretaciones equivocas de los asuntos que se da a conocer.

5. Revisar detenidamente los documentos respaldatorios del proceso de recaudación y mediante ello realizar arqueos de caja frecuentes e imprevistos.

6. Se recomienda sistemas informáticos en el proceso de recaudación y en el departamento de monitoreo que servirán de mucho en la empresa para evitar la confusión en la elaboración de los reportes de las unidades, adicional un continuo y de manera inesperada la constatación física del dinero versus el informe del departamento de Monitoreo, arqueos de caja sorpresivos.

7. Débito automático o transferencias diarias en bancos.

Por la favorable acogida que dará a la presente, me suscribo de usted.

Atentamente, Patricia León CI:0105774632 Observaciones:

Gissela Mena CI: 1751332287 Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 11/08/21

102 Anexo 29. Papel de trabajo D2: Acta de comunicación Elaborado por:

PT

P.L

D3

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 6/8/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Comunicación de resultados

1/1.

Descripción: 1.2 Realizar acta de comunicación de resultados ACTA DE COMUNICACIÓN Santo Domingo de los Tsáchilas, 12 de Agosto de 2021.

Ab. Mario Pazmiño GERENTE DE LA COMPAÑÍA EJECUTTRANS S.A.

Una vez realizada la Auditoria de Gestión en el proceso de toma de decisiones correspondiente al periodo 2020, dicho examen fue basado en técnicas y procedimientos de auditoria que fueron considerados pertinentes, adicional se consideraron las normas de auditoria generalmente aceptadas, donde se analizaron los procesos de monitoreo, control de la flota y recaudación mediante el cual se evaluó la eficiencia, eficacia y economía con respecto al proceso de toma de decisiones a través de indicadores de gestión.

Con el propósito de conocer la situación actual de la compaña, a través de encuestas y entrevistas y con la ayuda del personal administrativo de la compañía, se logró identificar que uno de los problemas es la falta de manual de procesos y un manual de funciones, lo que ha provocado descontento en los socios y por ende división en la compañía.

Adicional el informe que presentamos está estructurado con las conclusiones a las que hemos llegado después del proceso de auditoria junto con las respectivas recomendaciones para mejorar el proceso de toma de decisiones.

Replicamos nuestro reconocimiento y gratitud por la colaboración permanente de la compañía de transporte Ejecuttrans S.A. al colaborar con todo lo necesario para realizar nuestro trabajo.

Atentamente, Patricia León CI:0105774632 Observaciones:

Gissela Mena CI: 1751332287 Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 12/08/21

103 Anexo 30. Carta de solicitud para iniciar el trabajo de titulación COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Identificación de la compañía: Período: Componente: Descripción: Carta de solicitud

Elaborado por: P.L Fecha: 6/8/2021

PT C9 1/1.

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

1. Comunicación de resultados CARTA DE SOLICITUD

Santo Domingo, 23 de junio de 2021 Señor Mario Pazmiño Gerente de la compañía Ejecuttrans Presente.Reciba un atento saludo de quienes formamos parte de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Sede Santo Domingo.

Por medio del presente informo a usted que las Srtas. León Quezada Patricia Elizabeth, con C.C: 0105774632 y la Srta. Mena Monge Gissela Paulina, con C.C: 1751332287; son estudiantes de octavo nivel, asignatura IAIII, Escuela de Contabilidad y Auditoría.

Actualmente se encuentra elaborando su Trabajo de Titulación denominado: Auditoria de Gestión y su impacto en el proceso de toma de decisiones de la compañía Ejecuttrans en la ciudad de Santo Domingo, periodo 2020; por tal motivo, solicito muy comedidamente, se le permita desarrollar en su Institución las siguientes actividades:

ACTIVIDADES: 1. Realización de entrevistas y encuestas al personal administrativo 2. Levantamiento de información de aspectos generales de la compañía como parte del proceso de familiarización de las actividades y 3. Acceso a la información contable, financiera y administrativa.

El estudiante deberá mantener la disciplina durante su estancia en la Institución, así como acogerse a las normativas necesarias para su desempeño. Es necesario aclarar que los resultados de la investigación serán difundidos, mismos que previamente deberán ser comunicados a su persona a partir de lo cual le emitirá una carta que avale el impacto generado.

De antemano le agradezco su amable atención y ayuda en formar profesionales idóneos para servir a la sociedad.

Coordialmente,

Mg. Francisco Sánchez Parrales DIRECTOR INVESTIGACIÓN PUCE SD C.I.: 1756702609 dinvestigacion@pucesd.edu.ec (02)3702868 Ext. 204 Observaciones:

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 06/08/21

104 Anexo 31. Matriz de seguimiento

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

D1

Fecha: 11/11/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Comunicación de resultados

1/4.

Descripción: Matriz de cumplimiento MATRIZ DE CUMPLIMIENTO Recomendaciones

Acciones a seguir

Plantear por escrito el manual de



Actualizar

y

funciones, manual de procedimientos,

reestructurar

reglamento interno y organigrama para

políticas

tomarlos como referencia para su

procedimientos para

correcto

cada

desarrollo

conocimiento

del

y

poner

personal,

a para

una

las y

de

los

mejorar su desempeño en las tareas

departamentos de la

asignadas.

compañía. 

Elaborar un manual de

funciones

y

procedimientos. 

Elaborar

un

organigrama de la compañía. 

Considerar creación

la de

departamento

un de

Recursos Humanos. 

Asignar

la

responsabilidad a un empleado del control y

la

aprobación de dinero recaudado.

Tiempo estimado

Responsables

3 meses

Gerencia General

105 Elaborado por:

PT

P.L

D1

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Fecha: 11/11/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Comunicación de resultados

2/4.

Descripción: Matriz de cumplimiento MATRIZ DE CUMPLIMIENTO Recomendaciones Implementar un sistema de control más

Tiempo

Acciones a seguir 

Adquirir

un

estimado reloj

confiable y eficiente para el registro de

digital para registrar el

los horarios, facilitando de esta manera

ingreso

la información para el cálculo y el pago

huella dactilar.

de

las

remuneraciones



correspondientes a cada trabajador.

Responsables

30 días

Gerencia general

Trimestrales

Gerencia general

mediante

Implementar

un

software

se

donde

pueda acceder a través de ordenador, tableta o app

móvil

para

el

registro de los horarios.

La administración se debería preocupar



Participar

de

por capacitar a los empleados, dándoles

capacitaciones

constantemente charlas motivadoras y

otorgadas

de relaciones humanas, para fomentar

CECAP.

un mejor desempeño tanto laboral



por

el

Efectuar la verificación

como personal, obteniendo con esto

del

que el cliente salga satisfecho.

cumplimiento

desempeño,

estrategias

de y

objetivos adquiridos a través de incentivos al personal administrativo operarios

de

y las

unidades de transporte.

106

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS"

Elaborado por:

PT

P.L

D1

Fecha: 11/11/2021

Identificación de la compañía:

Compañía de transporte urbano Ejecuttrans

Período:

01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Componente:

1. Comunicación de resultados

3/4.

Descripción: Matriz de cumplimiento MATRIZ DE CUMPLIMIENTO Recomendaciones

Acciones a seguir

Para evitar que haya problemas con



Llevar un archivo

toda la información que se genera es

permanente con su

necesario que se haga de manera

respectiva

escrita

numeración

ya

que

se

evitaría

interpretaciones equivocas de los

respecto a todos los

asuntos que se da a conocer.

comunicados que se emitan

desde

Tiempo estimado

Responsables

30 días

Departamento de Monitoreo y Recaudación

la

gerencia. 

Realizar reuniones informativas sobre las actividades más relevantes

en

la

compañía para con sus socios.

Revisar documentos

detenidamente respaldatorios

los



del

Asignar

a

otra

persona distinta a la

proceso de recaudación y mediante

que

ello realizar arqueos de caja frecuentes

proceso

e imprevistos.

recaudación para la

realiza

el de

revisión

de

los

cuadres de caja. 

Realizar de manera sorpresiva

los

arqueos de caja para evitar del

desviación dinero,

se

recomienda hacerlo dos días antes de los depósitos.

30 días

Secretaria y Gerencia General

107

Elaborado por: P.L COMPAÑÍA DE TRANSPORTE URBANO "EJECUTTRANS" Fecha: 11/11/2021 Compañía de transporte urbano Ejecuttrans Identificación de la compañía: 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Período: Componente: 1. Comunicación de resultados Descripción: Matriz de cumplimiento MATRIZ DE CUMPLIMIENTO Tiempo Recomendaciones Acciones a seguir estimado Se recomienda sistemas informáticos en el proceso de 30 días  Contar con la recaudación y en el departamento de monitoreo que servirán de licencia del mucho en la empresa para evitar la confusión en la elaboración software. de los reportes de las unidades, adicional un continuo y de  Supervisar manera inesperada la constatación física del dinero versus el todos los informe del departamento de Monitoreo, arqueos de caja procesos. sorpresivos.

Débito automático o transferencias diarias en bancos con el fin de agilitar la recaudación de las multas por los llamados minutos caídos.

Observaciones:



30 días Tener fondos suficientes en la cuenta bancaria.  Establecer una fecha de vencimiento que sea próxima y posterior a la fecha de pago.

Revisado por: Gissela Mena Supervisado por: Mg. Ximena García Fecha: 11/11/21

PT D1 4/4.

Responsables Departamento de Monitoreo

Gerencia General

108