Anexos 8. Matriz de determinación de riesgo y nivel de confianza

47 ¿Se supervisa las actividades de la persona encargada de dar tratamiento en el sistema a PPE? X 1

Fuente: Elaboración propia

Revisado por:

Jessenia Cárdenas Supervisado por: Mg. Ximena García.

Anexos 8. Matriz de determinación de riesgo y nivel de confianza

Constructora SUNTRAC S.A. Matriz de determinación de riesgo y nivel de confianza Elaborado por:

Karen Aguilar Fecha: 22/06/2021

Del 1 de enero del 2021 al 31 de

diciembre del 2021 A 6 Objetivo: Determinar el riesgo inherente y el nivel de confianza de la empresa SUNTRAC S.A.

Relevamiento:

Nivel de riesgo inherente=

Respuestas negativas del cuestionario Total, de respuestas del cuestionario

Riesgo determinado

Respuestas positivas 26

Respuestas negativas

21 Total de respuestas 47 Nivel de riesgo inherente 45%

Nivel de confianza calculado 55%

Nivel de confianza % de Confianza Calificación Calificación Nivel de riesgo

Bajo 15%-50% 3 Alto Medio 51%-75% 55% 2 Medio Alto 75%-95% 1 Bajo Fuente: Elaboración propia Revisado por: Jessenia Cardenas Supervisado por: Mg. Ximena García.

Matriz de recomendaciones

Fecha: 19/07/2021

Del 1 de enero del 2021 al 31 de diciembre del 2021

A 8 Objetivo: Crear la matriz de recomendaciones por cada componente del cuestionario COSO ERM obtenidos en la aplicación en la empresa SUNTRAC S.A.

Relevamiento: N° Componente Riesgo Impacto Recomendación

1 Ambiente de Control La empresa no cuenta con un reglamento interno. La constructora no tiene un organigrama establecido. Alto Crear un reglamento interno para la constructora Diseñar un organigrama que permita identificar los niveles de responsabilidad y canales de comunicación.

2 Establecimiento de objetivos No existe un método de depreciación según las características del bien. La constructora no cuenta con un manual para dar tratamiento a PPE. Medio Implementar los métodos de depreciación de acuerdo a las características del bien. Diseñar un manual para dar tratamiento a la cuenta de PPE.

3 Identificación de riesgos Los activos no se encuentran codificados para su pronta identificación. La empresa no lleva un control de los responsables del uso de PPE.

4 Valoración de riesgo

La empresa no cuenta con políticas para la compra y devolución de los activos de PPE. No existe una correcta distribución del espacio físico para almacenar los activos de PPE. 5 Respuesta al riesgo No existe una condición establecida para determinar la necesidad de adquirir nuevos activos de PPE.

6 Actividades de control La empresa no cuenta con políticas para el almacenamiento de los activos de PPE. La empresa no realiza un presupuesto para la adquisición de nuevos activos.

7 Información y Comunicación El sistema contable no proporciona información contable sobre la cuenta de PPE.

8 Supervisió Monitoreo n y No se verifican las diferencias en el sistema. Alto Establecer un sistema de codificación de los activos de PPE. Encomendar formalmente responsables del uso de los activos de PPE.

Bajo

Establecer políticas que se alineen a las necesidades de adquisición de activos de PPE. Elaborar un plan de organización para el almacenamiento de los activos de PPE. Bajo Fijar una condición en cada activo que genere la necesidad de reposición del mismo.

Medio

Crear políticas de almacenamiento de acuerdo a las necesidades de la constructora. Elaborar un presupuesto de compra de acuerdo a la necesidad productiva de la empresa. Bajo Realizar una supervisión física del estado de los bienes y ajustar en el sistema contable.

Bajo Ejecutar seguimientos continuos que permitan encontrar las eventualidades que originan las diferencias en el sistema.

Fuente: Elaboración propia Revisado por: Jessenia Cardenas Supervisado por: Mg. Ximena García.