Propuesta de diseño de un manual de presupuestos para la PUCE SD by Pontificia Universidad Católica del Ecuador sede Santo Domingo PUCE SD

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PORTADA

Disertación de grado previa la obtención del título de Ingeniera Comercial

PROPUESTA DE DISEÑO DE UN MANUAL DE PRESUPUESTOS PARA LA PUCESD.

Autora: Carmen Eulalia Demera Mera Director: Mg. Luis Evangelio Morejón Armijo

SANTO DOMINGO – ECUADOR 2013

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO

APROBACIÓN DE LA DISERTACIÓN DE GRADO

PROPUESTA DE DISEÑO DE UN MANUAL DE PRESUPUESTOS PARA LA PUCESD. TRIBUNAL

Mg. Luis Evangelio Morejón Armijo .

Dra. Wilma Leonila Riera Vásquez .

Lcda. María Esther González Ludeña .

Santo Domingo, julio de 2013

iii

DEDICATORIA El presente trabajo está dedicado a mi Padre Celestial por haberme dado el maravilloso don de la vida, por ser el que guía mis pasos en todo momento. A mis padres, quienes en el momento oportuno supieron proporcionarme su apoyo moral y material, a base de amor y sacrificio y han hecho posible la culminación de mis estudios para adquirir una profesión que será útil en mi vida futura. A mi hija Valentina, con todo mi AMOR y afecto, que con su mirada tierna y su sonrisa me da fuerzas para luchar día a día, porque con su llegada trajo muchas bendiciones a mi hogar. Dios te bendiga siempre hija mía. A mi hermana María, mujer valiente que sin importar las adversidades de la vida me brindó su apoyo incondicional.

Carmen Demera

AGRADECIMIENTO Al culminar este periodo de enseñanza dejo constancia de mi eterna gratitud a los que forman parte de esta prestigiosa Universidad “PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDE SANTO DOMINGO” en la que he crecido a nivel personal y profesional, que sigan brindando su luz en el sendero trazado para la juventud. Para así aportar al desarrollo de la educación, Económico y Cultural de nuestra Patria. A mi profesor Mg. Luis Morejón Director de mi Disertación quien supo darme sus sabios consejos, para no desanimarme en los momentos difíciles de mi vida. Al Dr. Jaime Chiriboga quien con su firmeza y sabiduría supo guiarme para salir adelante en mis estudios superiores. Mi más sincero agradecimiento al Ing. Liberman Galarza quien supo guiarme y aportar de manera incondicional en este proyecto. También a los docentes Dra. Wilma Riera, Mg. Nancy Pérez y Lcda. María Esther González quienes con mucha entereza han sabido guiarme en este trabajo. Y cada uno de los Docentes que supieron con su inmensa sabiduría formarme con valores morales y éticos.

Carmen Demera

RESUMEN Con el Diseño del Manual de presupuesto la PUCE SD, ha tomado como modelo la planificación presupuestaria. Esta investigación proporciona los procedimientos idóneos que utilizarán los departamentos vinculados, con la planificación, aprobación, ejecución, control y liquidación del presupuesto: El departamento financiero, planifica, ejecuta, controla y liquida. Consejo Directivo, aprueba el presupuesto y la liquidación. Las falencias actuales se puede mencionar que se lleva en forma manual y no responde a una técnica apropiada. El estudio o planificación de presupuesto se proyecta en base del histórico inmediato (índice de inflación, crecimiento de estudiantes, etc.). En el departamento financiero se verifica el alcance o cumplimiento, cada mes en forma general, específica cada semestre y al final del período fiscal (31 de diciembre).El presupuesto se enlaza con el flujo de efectivo conforme los recursos monetarios son aplicados, o, según se requiera de ajustes durante el proceso en que se lleva a cabo.

ABSTRACT Based on the Budget Design Manual, the PUCE SD takes as the model the Budgetary Planning. This research provides the suitable procedures to be used by the Departments involved with the budget planning, approval, execution, control and settlement. The Financial Department, plans, executes controls and settles. The Board of Directors, approves the budget and settlement. It is possible to mention the current failures are worked manually and they do not follow an appropriate technique. The budget study or planning is based on the historical immediate (inflation, increase in students, etc). In the Financial Department the goals fulfillment is verified in a general way monthly, in a specific monthly and at the end of the tax year (December 31st). The budget is linked with the cash flow just as the financial resources are applied or, according to the necessary adjustments during the process to be carried out.

ÍNDICE DE CONTENIDOS Portada………… ................................................................................................................. i Aprobación de la disertación de grado ............................................................................... ii Dedicatoria……. ............................................................................................................... iii Agradecimiento ................................................................................................................ iv Resumen………................................................................................................................. v Abstract……….. ................................................................................................................. v Índice de contenidos ......................................................................................................... vi Índice de cuadros ............................................................................................................. ix Índice de tablas ................................................................................................................. x Índice de gráficos.............................................................................................................. xi Índice de anexos.............................................................................................................. xii Introducción…… ..............................................................................................................13 Antecedentes……. ...........................................................................................................14 Justificación…….. ............................................................................................................16 I MARCO TEÓRICO ........................................................................................................18 1.1

MANUAL ............................................................................................................18

1.1.1

Definición ...........................................................................................................18

1.1.2

Objetivos de los Manuales Administrativos ........................................................18

1.1.3

Ventajas de los Manuales ..................................................................................19

1.1.4

Limitaciones de los Manuales ............................................................................19

1.1.5

Necesidad de los Manuales ...............................................................................20

1.1.6

Importancia de los Manuales..............................................................................20

1.1.7

Tipos de Manuales Administrativos ....................................................................20

1.1.8

Estructura básica de todos los procedimientos ..................................................22

1.1.9

Instructivo para el llenado de la descripción de operaciones ..............................23

1.2

PRESUPUESTOS..............................................................................................26

1.2.1

Definición ...........................................................................................................26

1.2.2

Funciones ..........................................................................................................26

1.2.3

Características ...................................................................................................27

1.2.4

Importancia ........................................................................................................27

1.2.5

Usos del presupuesto ........................................................................................28

vii

1.2.6

Eficiencia en el presupuesto...............................................................................28

1.2.7

El proceso presupuestario en las organizaciones...............................................28

1.2.8

Clasificación de los presupuestos ......................................................................29

1.2.9

Etapas de preparación del presupuesto .............................................................33

1.2.10

Incidencia de la efectividad en el Presupuesto Financiero .................................35

1.2.11

Ventajas del Presupuesto ..................................................................................35

1.2.12

Desventajas del Presupuesto .............................................................................36

1.3

MANUAL PRESUPUESTARIO ..........................................................................36

1.3.1

Objetivos ............................................................................................................36

1.3.2

Componentes del Manual ..................................................................................37

1.4

INDICADORES DE GESTIÓN ...........................................................................37

1.4.1

Características ...................................................................................................37

1.4.2

Aplicabilidad .......................................................................................................38

1.4.3

Clasificación .......................................................................................................38

1.5

Control interno ...................................................................................................39

II METODOLOGÍA...........................................................................................................40 2.1

TIPO DE ESTUDIO ............................................................................................40

2.2

MÉTODO DE INVESTIGACIÓN.........................................................................40

2.2.1

Método Inductivo – Deductivo ...........................................................................40

2.2.2

Método Analítico e Investigativo .........................................................................40

2.2.3

Método de Observación y de Campo .................................................................40

2.3

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS .....................................................41

2.3.1

Fuentes Primarias ..............................................................................................41

2.3.2

Fuentes Secundarias .........................................................................................41

2.3.3

Documentación bibliográfica ..............................................................................41

III PROPUESTA DE DISEÑO DE UN MANUAL PRESUPUESTOS PARA LA PUCE S.D.S………….. ...............................................................................................................42 3.1

SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA ...........................................................42

3.1.1

Reseña histórica de la PUCE Sede Santo Domingo ..........................................42

3.1.2

Localización .......................................................................................................42

3.1.3

Macro localización ..............................................................................................43

3.1.4

Micro localización ...............................................................................................43

3.1.5

Misión ...............................................................................................................44

3.1.6

Visión ...............................................................................................................44

3.1.7

Valores institucionales........................................................................................44

3.1.8

Estructura organizacional ...................................................................................45

viii

3.1.9

Objetivos ............................................................................................................45

3.1.10

Base Legal .........................................................................................................47

3.1.11

Análisis FODA ....................................................................................................47

3.1.12

Cadena de valor .................................................................................................48

3.1.13

Tabulación de las encuestas ..............................................................................49

3.1.14

Resultados de la encuesta .................................................................................50

3.1.15

Informe de resultados ........................................................................................64

3.1.16

PROCESO ACTUAL PRESUPUESTARIO.........................................................65

3.1.17

Proceso de elaboración del presupuesto ...........................................................65

3.1.18

Cuadros comparativos de valores históricos ......................................................70

3.2

SISTEMA PRESUPUESTARIO PROPUESTO...................................................70

3.2.1

Diseño propuesto del manual de presupuestos ..................................................71

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................................................85 FUENTES DE CONSULTAS ...........................................................................................87 GLOSARIO DE TÉRMINOS ............................................................................................89 ANEXOS……… ...............................................................................................................91

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro N° 1

Simbología utilizada para los diagramas de flujo ....................................25

Cuadro N° 2

Clasificación del presupuesto .................................................................30

Cuadro N° 3

Organigrama Estructural PUCE SD ........................................................46

Cuadro N° 4

Análisis FODA del departamento contable de la PUCE SD ....................48

Cuadro N° 5

Cadena de valor de la PUCE SD ............................................................49

Cuadro N° 6

Orden de pago ........................................................................................67

Cuadro N° 7

Propuesta de Orden de Pago .................................................................68

Cuadro N° 8

Representación gráfica del proceso actual de requerimiento de compras . de bienes y servicios PUCE SD. .............................................................69

Cuadro N° 9

Representación gráfica del proceso actual, pagos por honorarios ... PUCE SD. ...............................................................................................70

Cuadro N° 10

Orden de requerimiento de compra bienes y servicios para la .... PUCE SD. ...............................................................................................76

Cuadro N° 11

Representación gráfica del proceso propuesto de requerimiento de ... compras de bienes y servicios PUCE SD. ..............................................80

Cuadro N° 12

Representación gráfica del proceso propuesto, pagos por honorarios ...... PUCE SD................................................................................................81

Cuadro Nº 13

Formato general de presupuesto – propuesto ........................................83

Cuadro N° 14

Evaluación para medir la eficiencia en el control y ejecución del presupuesto. ...........................................................................................84

ÍNDICE DE TABLAS Tabla N° 1

Desarrollo del trabajo de campo .............................................................50

Tabla N° 2

Departamento en que labora ..................................................................51

Tabla N° 3

Existencia de un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD ...........52

Tabla N° 4

Conocimiento sobre la aplicación de un presupuesto en su unidad ........53

Tabla N° 5

Participación en la elaboración del presupuesto .....................................54

Tabla N° 6

Existencia de un manejo descentralizado de los recursos monetarios ....55

Tabla N° 7

Satisfacción en la atención de las unidades............................................56

Tabla N° 8

Conocimiento sobre el presupuesto institucional ....................................57

Tabla N° 9

Relevancia en la participación de la comunidad universitaria..................58

Tabla N° 10

Generación de ingresos por parte de los Centros de Investigación.........59

Tabla N° 11

Conocimiento de quién maneja la información financiera .......................60

Tabla N° 12

Calificación sobre la eficiencia en la atención a los requerimientos ........61

Tabla N° 13

Conocimiento sobre si manejan índices de gestión ................................62

Tabla N° 14

Criterio sobre las necesidades para mejorar el sistema presupuestario ..63

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico N° 1

Mapa Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas...............................43

Gráfico N° 2

Mapa de la PUCE SD .............................................................................44

Gráfico N° 3

Departamento en que labora ..................................................................51

Gráfico N° 4

Existencia de un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD ...........52

Gráfico N° 5

Conocimiento sobre la aplicación de un presupuesto en su unidad ........53

Gráfico N° 6

Participación en la elaboración del presupuesto .....................................54

Gráfico N° 7

Existencia de un manejo descentralizado de los recursos monetarios ....55

Gráfico N° 8

Satisfacción en la atención de las unidades............................................56

Gráfico N° 9

Conocimiento sobre el presupuesto institucional ....................................57

Gráfico N° 10

Relevancia en la participación de la comunidad universitaria..................58

Gráfico N° 11

Generación de ingresos por parte de los Centros de Investigación.........59

Gráfico N° 12

Conocimiento de quién maneja la información financiera .......................60

Gráfico N° 13

Calificación sobre la eficiencia en la atención a los requerimientos ........61

Gráfico N° 14

Conocimiento sobre si manejan índices de gestión ................................62

Gráfico N° 15

Criterio sobre las necesidades para mejorar el sistema presupuestario ..63

xii

ÍNDICE DE ANEXOS Anexo N° 1

Encuesta a Directores de Área ..............................................................91

Anexo N° 2

Cuadros comparativos de presupuestos de la PUCE S.D .......................94

Anexo N° 3

Plan de Cuentas PUCE SD.....................................................................98

Anexo N° 4

Plan estratégico de desarrollo institucional 2011- 2014 .......................111

INTRODUCCIÓN La PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDE SANTO DOMINGO, inicia sus actividades en la ciudad de Santo Domingo hace aproximadamente 16 años, ofertando sus servicios de Educación Superior, en las carreras de Ciencias de la Educación, e Ingeniería Comercial. Actualmente, la PUCE SD lleva su presupuesto mediante un archivo en Excel en forma manual, existe una persona asignada para esta actividad y controla los recursos financieros con ciertas limitaciones lo que no permite tener una información oportuna y exacta o en la toma de decisiones. En consecuencia es necesario elaborar una propuesta de Diseño de un Manual de Presupuesto, el mismo que permitirá primordialmente ayudar a una correcta planificación, ejecución y evaluación de los recursos monetarios al final de un período (mensual. Semestral o anual). Propuesta de Diseño de un Manual de Presupuestos para la PUCE SD, está definido por: la introducción, objetivos, alcance, responsabilidad, políticas, procesos, procedimientos, requisitos, vigencia y firmas de aprobación. a través de una investigación, también en la universidad se ha realizado encuestas en los diferentes departamentos con la finalidad de diagnosticar su estado actual y necesidades futuras. Para alcanzar los objetivos y resultados esperados se ha procedido realizar la propuesta de un Manual de Presupuesto, el que ayudará a controlar el desarrollo de los objetivos propuestos en función del uso de los recursos monetarios a medida de su avance. Los aspectos a considerarse al momento de planificar o proyectar un nuevo presupuesto es el inmediato anterior, al que se adiciona factores de inflación, crecimiento de población estudiantil, incremento de talento humano y nuevos proyectos a realizarse. Se evaluará si los ingresos esperados puedan cubrir satisfactoriamente el proyecto presupuestado sin afectar negativamente a otras partidas que sean importantes dentro de los objetivos a alcanzar. Se verificará el alcance o cumplimiento, se lo realizará cada mes en forma general y específicamente cada semestre y luego al final del período fiscal (31 de diciembre).

ANTECEDENTES

A nivel mundial los manuales de presupuestos públicos de los países que han adaptado diferentes formas con diferente sustento legal, constituyen respuestas a la necesidad de acceder a una mirada de mayor alcance a la de un presupuesto anual, con el propósito de identificar los problemas que se puedan suscitar sobre las cuentas públicas en el mediano plazo, formular las acciones preventivas que fueren necesarias y procurando garantizar el cumplimiento de determinados objetivos estratégicos de los gobiernos. En cambio el sector privado a nivel universal ha ido adaptando de acuerdo a sus necesidades los modelos del sector público de acuerdo a las normas legales de cada país. En Ecuador los manuales de presupuestos del sector público, son instrumentos técnicos que permiten conocer los procedimientos para la programación, formulación, aprobación, ejecución, evaluación, clausura y liquidación, según los programas y proyectos definidos en el Plan Nacional de Desarrollo. En el sector público la acción de control es más rigurosa (se ciñe a lo que establece la ley); cumplen con las metas de desarrollo económico, social del país, se reinvierten en la sociedad, el presupuesto es de conocimiento público, afectan a la política fiscal, económica y cambiaria, se formulan con equilibrio y se presupuestan por proyectos. En el sector privado los objetivos son: alcanzar mayor rentabilidad sobre la inversión, incrementar el patrimonio de la empresa, el presupuesto es de conocimiento privado, es flexible, la acción de control es menos rigurosa, afecta a la empresa y a su entorno, se obtiene para determinar el nivel mínimo de la actividad. En conclusión los manuales de presupuestos públicos y privados se asemejan en:  Se elaboran para buscar eficiencia y economía  En su ejecución deben permitir la flexibilidad  Se debe ejercer una acción de control

 Son elaborados con base en un proyecto  Se realizan generalmente para un periodo de un año, dependiendo del tipo de negocio éste también puede ser llevado semestral o trimestral, lo cual sería más idóneo para la PUCE SD.  Están expresados en términos físicos y financieros La Pontificia Universidad Católica del Ecuador, con sede en Santo Domingo, en respuesta a la necesidad de la sociedad de esta zona y ante varios factores que se han suscitado en el país y que han afectado la situación económica de la ciudadanía, así como ante una creciente exigencia de perfiles profesionales con pensamiento productivo, quiere tomar un nuevo modelo de gestión basado en la planificación presupuestaria que incidirá en la eficiente utilización de los recursos monetarios. Este modelo ayudará a aprovechar con la mayor eficiencia los recursos existentes en la institución, poniéndolos al servicio de la colectividad interna y externa los servicios que se generen con la participación de todos los estamentos que hacen la entidad, cada uno con su nivel de participación en la generación de recursos que ayudarán al desarrollo de la institución y de la sociedad beneficiada.

JUSTIFICACIÓN Con la Propuesta de Diseño de un Manual de presupuestos la PUCE S D, ha tomado como modelo innovador la planificación presupuestaria. Esta investigación proporciona los procedimientos

idóneos que utilizarán

los

departamentos vinculados, que tienen que ver con la planificación, aprobación, ejecución, control y liquidación del presupuesto dentro de las siguientes áreas:  Departamento Financiero, planifica, ejecuta, controla y liquida.  Consejo Directivo, se encarga de aprobar el presupuesto y la liquidación respectiva. Adicionalmente aporta a los procedimientos que permitan obtener información exacta, oportuna y establecer las políticas que normen las actividades que realizan los beneficiarios del manual, de tal forma que se pueda diseñar el modelo con orientación hacia lo presupuestario que permita controlar y planificar eficientemente los recursos monetarios, y también contribuya a preparar un flujo grama detallado por áreas de fuentes y usos de los recursos financieros los cuales se puedan representar gráficamente el proceso actual y propuesto del proceso presupuestario. En vista que la universidad no posee un sistema adecuado para controlar sus recursos financieros,

este

proyecto

proporcionará

las

cualidades

necesarias

para

que

periódicamente puedan examinar sus egresos y compararlos con los resultados finales, que servirán para la evaluación y toma de decisiones. Entre los departamentos beneficiados/ o unidades de este proyecto se encuentran las siguientes:  Pro Rectorado  Dirección Académica  Dirección de Estudiantes  Misiones Universitarias

 Dirección Administrativa  Dirección Financiera  Proyectos de la Sede Teniendo cada unidad subunidades respectivamente. El beneficiario directo del manual de presupuestos será en primer lugar el departamento financiero y por ende la institución. Para los beneficiarios indirectos habría mejoras en oportuna entrega de los bienes y servicios que demanda cada una de las áreas que ejecutan labores de la Universidad. Se procederá a verificar si existe pérdida o ganancia en el presupuesto al final del periodo para el cual se planificó y ejecutó. Permitirá realizar comparaciones trimestrales, semestrales y anuales para medir si ha sido eficiente en la obtención y distribución de los recursos monetarios. Se efectuará comparaciones trimestral, semestral y anual a nivel de direcciones y unidades administrativas, para controlar si se están excediendo en sus gastos.

I MARCO TEÓRICO 1.1

MANUAL

1.1.1 Definición Son documentos administrativos que sirven como medios de comunicación y coordinación para registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática tanto la información de una organización (antecedentes, legislación, estructuras, objetivos, políticas, sistemas, procedimientos, elementos de calidad, etc.) como las instrucciones 1 y lineamientos necesarios para que desempeñe mejor sus tareas. Un Manual es un instrumento administrativo que contiene en forma explícita, ordenada información sobre objetivos, políticas, atribuciones, organización y procedimientos de los órganos de una institución; así como las instrucciones que se consideren necesarios para la ejecución del trabajo asignado al personal, teniendo como marco de 2 referencia los objetivos de la institución. Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación, para que exista una mejor coordinación donde se registrara en forma ordenada todo sobre los procedimientos de una empresa para un mejor desempeño de las mismas, eso contribuirá al buen manejo de la sección financiera en la Universidad 3 Católica del Ecuador sede Santo Domingo. Así, se consideran a los documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación que permiten registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática, información de una organización (antecedentes, legislación, estructura, objetivos, políticas, sistemas, procedimientos, etc.). Así como las instrucciones y lineamientos 4 que se consideren necesarios para el mejor desempeño de sus tareas.

1.1.2 Objetivos de los Manuales Administrativos  Presentar una visión de conjunto de la organización (individual, grupal o sectorial).  Precisar las funciones asignadas a cada unidad administrativa, para definir responsabilidades, evitar duplicaciones y detectar omisiones.  Coadyuvar a la correcta realización de las labores encomendadas al personal y propiciar la uniformidad del trabajo.  Ahorrar tiempo y esfuerzo en la realización del trabajo, evitando la repetición de instrucciones y directrices. 1

ENRIQUE Franklin, “Organización de empresas”, Pág.56 [http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml], julio 2011 3 Ibídem 4 Ibídem 2

 Agilizar el estudio de la organización.  Facilitar el reclutamiento, selección e integración de personal.  Sistematizar la iniciativa, aprobación, publicación y aplicación de las modificaciones necesarias en la organización.  Determinar las responsabilidades de cada unidad y puesto en relación con el resto de la organización.  Establecer claramente el grado de autoridad y responsabilidad de los distintos niveles jerárquicos que lo componen.  Promover el aprovechamiento racional de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos disponibles.  Funcionar como medio de relación y coordinación con otras organizaciones.  Servir como vehículo de orientación e información a los proveedores de bienes, prestadores de servicios y usuarios o clientes con los que interactúa la organización.5

1.1.3 Ventajas de los Manuales  Son una fuente permanente de información sobre las prácticas generales y sectoriales de la empresa.  Son una herramienta de apoyo en el entrenamiento y capacitación de nuevos empleados.  Logran y mantienen un sólido plan de organización.  Aseguran que todos los interesados tengan una adecuada comprensión del plan general y de sus propias funciones y relaciones pertinentes.  Determinan la responsabilidad de cada puesto y su relación con otras unidades de 6 la organización.

1.1.4 Limitaciones de los Manuales  Constituyen una herramienta, pero no la solución para todos los problemas administrativos que se puedan presentar.  Si no se actualizan permanentemente, pierden vigencia con rapidez.  Incluyen sólo los aspectos formales de la organización dejando de lado los informales, cuya vigencia e importancia para la vida de la misma es notoria.  Muchas compañías consideran que son demasiado pequeñas para necesitar un manual que describa asuntos que son conocidos por todos los integrantes.  Algunas consideran que son demasiado caro, limitativo y laborioso preparar un 5 6

[http://html.rincondelvago.com/documentos-y-manuales-adminis trativos.html] 15-04-12 Ibídem

manual y conservarlo al día.  Existe el temor de que pueda conducir a una estricta reglamentación y rigidez . 7

1.1.5 Necesidad de los Manuales Se necesita un manual cuando ocurren algunas de las siguientes circunstancias:  Muchas personas desempeñando actividades similares y complejas.  Alta rotación de personal entre los puestos de trabajo.  Trabajos muy especializados y no repetitivos en los cuales, grupos de usuarios deben manejar diseños complejos y casi siempre desconocidos para ellos (tal como es el análisis y diseños de sistemas).  Grandes flujos de información entre unidades administrativas o funcionales, lo cual puede determinar la necesidad de estandarizar la captación, proceso y manejo de datos sobre todo cuando existen varios turnos de trabajo. En la actualidad las organizaciones están adoptando el uso de manuales administrativos como medios para la satisfacción de distintos tipos de necesidades. 8 Cada empresa adopta el tipo de manual que más se adapte a sus necesidades.

1.1.6 Importancia de los Manuales La importancia de los manuales radica en que ellos explican de manera detallada los procedimientos dentro de una organización; a través de ellos logramos evitar grandes errores que se suelen cometer dentro de las áreas funcionales de la empresa. Estos pueden detectar fallas que se presentan con regularidad, evitando la duplicidad de funciones. Además son de gran utilidad cuando ingresan nuevas personas a la organización ya que le explican todo lo relacionado con la misma, desde su reseña histórica, haciendo referencia a su estructura organizacional, hasta explicar los 9 procedimientos y tareas de determinado departamento.

1.1.7 Tipos de Manuales Administrativos Entre los tipos de manuales más utilizados se encuentran:

a. Manual de Organización “Es la versión detallada por escrito de la organización formal a través de la descripción de los objetivos, funciones, autoridad, responsabilidad de los distintos puestos de trabajo que componen su estructura”.10

Ibídem Ibídem 9 Ibídem 10 Ibídem 8

b. Manual de Políticas, Normas y Procedimientos Este manual comprende los lineamientos que sirven de marco de referencia a la organización. Además, incluyen toda la información referente a la organización (antecedentes, estructura orgánica, funciones, organigramas, etc). También, incluyen descripciones de cargos y constituyen un instrumento técnico que incorpora información importante sobre el uso de recursos materiales y tecnológicos para el desarrollo de los procedimientos, las actividades y tareas 11 diarias.

c. Manual para Especialistas Es aquel que agrupa normas, pautas e instrucciones de aplicación en forma específica a determinado tipo de actividades o tareas. La preparación de este tipo de manuales por parte de la misma empresa es recomendable cuando el número de empleados que los utiliza es lo suficientemente grande como para justificarlo. El objetivo básico perseguido con su preparación, es el de entrenamiento y capacitación de empleados, y así servir de elemento eficaz de consulta para la 12 realización de las tareas asignadas.

d. Manual del Empleado “Su objetivo es lograr una rápida asimilación de personal nuevo (inducción) así

como

también

para

posterior

entrenamiento,

este

manual

especialmente útil para niveles intermedios u operativos”.13

e. Manual de Contenido Múltiple La inmensa mayoría de los manuales de oficina parecen estar diseñados intencionalmente para varios fines, por ejemplo, en la preparación de cualquier manual de procedimientos existen dos requisitos indispensables para asegurar su éxito:  Manifestación clara de las normas generales de la empresa.  Comprensión total de la organización básica de la misma. Es decir, de poco servirían las manifestaciones detalladas de procedimientos si al mismo tiempo la organización y las normas básicas no son, claramente firmes y 14 comprensibles.

Manuales de Finanzas Las responsabilidades del contralor y tesorero exigen de ellos que den instrucciones

Ibídem Ibídem 13 Ibídem 14 Ibídem 12

numerosas y específicas a todos aquellos que deben proteger en alguna forma los bienes de la empresa, para asegurar la comprensión de sus deberes en todos los 15 niveles de la administración.

g. Manuales del Sistema El manual del sistema debe ser desarrollado a medida que se desarrolla el sistema, y está constituido por un grupo de manuales o partes y estructurado de la siguiente manera: Objetivos del sistema, arquitectura de datos, arquitectura física del sistema, 16 índice de componentes, etc.

h. Manual de Calidad Define un manual de calidad como un documento que enuncia la política de la calidad y que describe el sistema de calidad de una organización. Este manual puede estar relacionado con las actividades totales de una organización o con una parte 17 seleccionada de estas.

Manual de Presupuesto Es un documento que contiene las políticas, normas y procedimientos para la elaboración del presupuesto general de la empresa. Es un documento que marca los lineamientos que son la base de las acciones que tomará la empresa respecto al 18 presupuesto elaborado.

1.1.8 Estructura básica de todos los procedimientos Con respecto a la estructura se observan los siguientes puntos a continuación:

a. El Objetivo “En el objetivo hay que definir de forma clara y concisa él es propósito del documento para que se haga”.19

b. El alcance “De los procedimientos deberá mostrar cuales son las diferentes áreas de trabajo profesionales, procesos, materiales, entre otros, que están implicados en el procedimiento”.20

c. El desarrollo Del procedimiento es la descripción sistemática y pormenorizada de todos los 15

Ibídem Ibídem 17 Ibídem 18 http://www.buenastareas.com/ensayos/Manual-De-Presupuesto/596534.html 15 enero 2013 19 Enrique Franklin, “Organización de empresas”, pag.181 20 Ibídem 16

pasos y actividades que se realizan.21



Formato de un manual de procedimientos Logotipo (1)

Nombre de la organización (2)

Fecha Página

(4) (5)

(6)

Sustituye a

Manual de procedimientos (general o especifico) Pagina Fecha

Nombre del procedimiento (3) No. De operación (7)

Responsable(s)(8)

Descripción (9)

Elaboró

Revisó

Autorizó

Fuente: Enrique Franklin/2006 Elaborado por: Demera Carmen/2011.

1.1.9 Instructivo para el llenado de la descripción de operaciones a. Identificación:  Logotipo de la organización. Expresión gráfica de la identidad corporativa de

una

organización compuesta por un símbolo, un emblema y una

tipografía específicos.  Denominación. Nombre de la organización y del documento. 21

Ibídem

 Procedimiento. Nombre del procedimiento que, además, describe la materia a que se refiere.  Fecha. Día, mes, año en que se terminó de elaborar el procedimiento.  Página de. En el primer espacio debe anotarse el número progresivo de las hojas del manual y, en el segundo, el número total de

hojas de que

consta el documento.  Sustituye, fecha y página que

reemplaza la hoja. Este espacio se

completa exactamente en los términos anotados en los puntos 4 y 5.  Numero de operación. Se enumera progresivamente cada una de las operaciones que forman parte del procedimiento.  Responsables. Nombre del área, unidad administrativa o puesto responsable de realizar cada operación.  Descripción.

Expresión

del

contenido

cada

operación

del

procedimiento. Debe incluir el nombre y clave de las formas utilizadas.  Unidades responsables de su elaboración, revisión y autorización nombre y firma del responsable de elaborar, revisar y aprobar el procedimiento22 b.

Diagramas de flujo El diagrama de flujo describe, gráficamente, las actividades que interrelacionan un determinado proceso nuevo o existente, que tiene una sola secuencia, basado en procesos lineales o que siguen uno a continuación de otro, para seguir un objetivo final. El diagrama de flujo puede aplicarse a cualquier clase de trabajo y en cualquier parte del mundo, por tener el carácter de universal El diagrama de flujo es una figura donde se demuestra la secuencia de cada proceso que se debe seguir dentro de una organización, es decir, ir detallando cada una de las actividades que se tienen que ejecutar por los integrantes en el mencionado 23 proceso.

22 23

Ibídem PEÑA, Hernán “Prácticas Presupuestarias para ejecutivos” pág. 129

CUADRO N° 1 Simbología utilizada para los diagramas de flujo LOS SÍMBOLO MÁS UTILIZADOS PARA LOS DIAGRAMAS DE FLUJO SON:

SÍMBOLO

REPRESENTA Inicio o termino. Indica el principio o fin del flujo: puede ser acción o lugar, además, se usa para indicar una oportunidad administrativa o persona que recibe o proporciona información.

Actividad .describe las funciones que desempeña las personas involucradas en el procedimiento Documento.

Representanta

cualquier

documento que entre, se utilice, se genere, o salga del procedimiento Decisión o alternativa. Indica un punto dentro del flujo en donde se Debe tomar una decisión entre dos o más opciones. Archivo. Indica que se guardan un documento en forma temporal o Permanente.

Demora. Indica el retraso en el desarrollo del proceso

método

Decisión. Representa el hecho de efectuar una selección o decidir una alternativa especifica de acción

Dirección de flujo. Indican las direcciones que tienen unas tareas con otras. Fuente: Hernán Peña pag.130-135 Elaborado: Demera Carmen/2011

1.2

PRESUPUESTOS

1.2.1 Definición El presupuesto es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. También dice que el presupuesto es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, 24 con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos.

“El presupuesto universitario es una de las principales herramientas de gestión de que disponen las universidades y se transforma en una de las tareas más importantes de su administración”.25 El presupuesto elaborado por la PUCE SD. Se encuentra

alineado al

cumplimiento de los objetivos establecidos en el plan estratégico “Un Plan de utilidades a Corto Plazo detallados por responsabilidades particulares (divisiones, productos, proyectos). Un sistema de informe periódicos de resultados detallados por responsabilidades asignadas procedimientos de seguimiento.”26 Es el cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad 27 de la organización.

1.2.2 Funciones Las funciones que desempeñan los presupuestos dependen en gran parte de la propia dirección de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los presupuestos, están fuertemente influidos por una serie de factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.  Una herramienta analítica, precisa y oportuna.  La capacidad para pretender el desempeño.  El soporte para la asignación de recursos.  La capacidad para controlar el desempeño real en curso.

BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto Enfoque Moderno de Planeación y Control de Recursos, pág. 106 25 Definición de presupuesto: [www.utplonline.edu.ec/cursos/diretorio/apoio Planif_presup.pdf] 010-01-11) 26 Ibídem 27 Ibídem

 Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.  Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.  Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.

 Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

1.2.3 Características  Es un documento formal, ordenado sistemáticamente.  Es un plan expresado en términos cuantitativos.  Es general, porque se establece para toda la empresa  Es específico, porque puede referirse a cada una de las áreas en que está dividida la organización

 Es diseñado para un período determinado.29

1.2.4 Importancia El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa, ya que las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, 30 mayores serán los riesgos por asumir .

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la institución en unos límites razonables lo que beneficiaría a la PUCE Santo Domingo. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.

Funciones del Presupuesto. Buenas tareas.com /http://www.buenastareas.com/ensayos/Funciones-Del-Presupuesto/438048.html 29 Proceso presupuestario recuperado de: [http://es.wikipedia.org/wiki/presupuesto] 02/2011 30 CALVO, Juan Especial Presupuestos, pág. 57

Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el 31 desenvolvimiento del presupuesto.

1.2.5 Usos del presupuesto El presupuesto es un instrumento importante como norma, utilizado como medio administrativo de determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así como la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos. Este instrumento también sirve de ayuda para la determinación de metas que sean comparables a través del tiempo, coordinando así las actividades de los departamentos a la consecución de estas, evitando costos innecesarios y mala utilización de recursos. De igual manera permite a la administración conocer el desenvolvimiento de la empresa, por medio de la comparación de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o mejorar la actuación organizacional y ayuda en gran medida para la toma de decisiones. Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de acción de gasto para un período futuro, generalmente de un año, a partir de los ingresos 32 disponibles. Un año calendario para un gobierno se le denomina "año fiscal".

Para la universidad Católica Sede Santo Domingo el uso del presupuesto servirá como una herramienta de apoyo, que nos permitirá ahorrar tiempo y esfuerzo, para este caso deberían ser trimestral, semestral

y anual de acuerdo con la

normativa de la PUCE SD.

1.2.6 Eficiencia en el presupuesto La eficiencia de un presupuesto se lo puede medir mediante la aplicación de indicadores que garanticen una correcta planificación de ingresos y una eficiente distribución de los recursos monetarios en los distintos objetivos a corto plazo. Adicionalmente a esto, se podrá observar la aplicabilidad del presupuesto en las instituciones y el mejoramiento del desempeño del personal que integra la empresa, estos factores son los que determinan la eficiencia o no del presupuesto, presentando 33 una excelente alternativa para la PUCE Santo Domingo.

1.2.7 El proceso presupuestario en las organizaciones El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los 31

Proceso presupuestario recuperado de: [http://es.wikipedia.org/wiki/presupuesto] 02/2011 Ibídem 33 Ibídem 32

presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que ésta condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al que va orientado la gestión de la empresa.  Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación de los presupuestos.  Elaboración de planes, programas y presupuestos  Negociación de los presupuestos.  Coordinación de los presupuestos.  Aprobación de los presupuestos.  Seguimiento y actualización de los presupuestos.

1.2.8 Clasificación de los presupuestos A continuación se presenta la clasificación de los presupuestos considerando diferentes puntos de vista: (ver cuadro N°2)35 y 36

a. Según el sector en el cual se utilicen  Presupuestos del Sector Privado Aquellos presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración, contienen los mismos elementos económicos y financieros en términos generales de presupuestos del sector público con algunas variantes en la concepción de partidas o cuentas de asignación presupuestaria.37  Presupuestos del Sector Público Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la

Ibídem http://www.gestipolis.com/recursos3/docs/fin/tippresu.html 20-05-12 36 http://www.crawler.com/search/results1.aspx?q=clasificacion+presupuesto&pts=1&tbid=60001111-2 37 Ibídem 35

amortización de compromisos ante la banca internacional.

 Presupuestos del Sector Público Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la 39 amortización de compromisos ante la banca internacional.

CUADRO N° 2 Clasificación del presupuesto 1. Según el sector en el cual se utilicen -

Publico

Privado

2. Según el campo de aplicabilidad en la empresa -

De Operación o Económicos

Financieros (tesorería, de capital y maestro)

3. Según el periodo que cubran - Acorto Plazo - A Largo Plazo 4. Según la flexibilidad -

Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados

Flexibles o Variables

5. Por las finalidades que pretende - De promoción - De aplicación - Base Cero Elaborado: Carmen Demera/2011

38 39

Ibídem Ibídem

b. Según el campo de aplicabilidad en la empresa  De Operación o Económicos Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos podrían incluirse:  Ventas.  Producción.  Compras.  Uso de Materiales  Mano de Obra.  Gastos Operacionales.



Financieros “Incluye el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones capitalizables”.41  Presupuesto de Tesorería: Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, 42 amortización u otros.  Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su 43 disponibilidad de tiempo.  Presupuesto maestro o tipo.- Con estos presupuestos se ahorra tiempo dinero y esfuerzo, ya que posteriormente, solo se hacen los que tengan variación sustancial.  “El presupuesto maestro es una expresión utilizada en algunas organizaciones cuando se habla de los planes operativos y financieros a futuro para un periodo de un año, los cuales se materializan en el 44 presupuesto anual”.

Ibídem Ibídem 42 Ibídem 43 Ibídem 44 Ibídem 41

 Beneficios Los beneficios más importantes son: 

Define objetivos básicos de la empresa.



Determina la generaciones.



Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.



Facilita el control de las actividades.



Permite realizar un auto análisis de cada periodo.



Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

autoridad

y responsabilidad

para

cada

una

las

 Limitaciones El presupuesto no debe sustituir a la administración sino todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Básicamente el éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o 46 actividad a realizar en el presupuesto . Por lo tanto, es preciso poner mucho énfasis a los datos provenientes del presupuesto.

 Áreas de aplicación “Se aplica sobre todo en el presupuesto de Ventas, el cual constituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de él dependen todos los demás presupuestos, tanto operativos como financieros”.47

c. Según el periodo que cubran  A Corto Plazo “Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año o menos”.48  A Largo Plazo En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del Gobierno el horizonte de planteamiento 45

Ibídem Ibídem 47 Ibídem 48 Ibídem 46

consulta el período presidencial establecido por normas constitucionales en cada país. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales. 49

d. Según su flexibilidad 

Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio 50 tradicionalmente utilizaba el sector público.



origen

presupuesto

que

Flexibles o Variables “Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales”. 51

Por la finalidades que pretende  De promoción .- “Donde es necesario estimar ingresos y egresos que se efectuarán en el periodo presupuestado”  De aplicación.- “Se elabora normalmente para solicitud de créditos”.  Base cero.- “No toma en cuenta las experiencias pasadas, es costosa y no proporciona información muy oportuna”.52

1.2.9 Etapas de preparación del presupuesto a. Primera Etapa. Pre iniciación: En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las 49

Ibídem Ibídem 51 Ibídem 52 http://www.crawler.com/search/results1.aspx?q=clasificacion+presupuesto&pts=1&tbid=60001 11-11-12 50

tendencias de los principales empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al tomar 53 decisiones.

b. Segunda Etapa. Elaboración del Presupuesto: Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales, precediéndose según las pautas siguientes: En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles se tomarán decisiones inherentes de los medios de distribución, los canales promocionales y la política crediticia. En el frente productivo se programarán las cantidades a fabricar o ensamblar, según los estimativos de venta y las políticas sobre inventarios. Con base en los programas de producción y en las políticas que regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se calculan las compras en términos cuantitativos y monetarios. Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura, según los criterios de la remuneración y las disposiciones gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos deben preparar el presupuesto de la nómina en todos los órdenes administrativos y operativos. Los proyectos de inversión especiales demandarán un tratamiento especial relacionado con la cuantificación de recursos. Es competencia de los encargados de la función presupuestal recopilar la información de la operación normal y los 54 programas que ameritan inversiones adicionales.

c. Tercera Etapa. Ejecución: En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con el comité de presupuestos como el principal impulsador, debido a que si sus miembros no escatimarán esfuerzos cuando se busque el empleo eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos colocados a su disposición, es factible el cumplimiento cabal 55 de las metas propuestas.

d. Cuarta Etapa. Control. Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sería parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto

[http://activaciencias.tripod.com/presupuestos.htm#defuncion] -10-06-2011 Ibídem 55 Ibídem 54

puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida.

e. Quinta Etapa. Evaluación: Al culminar el período presupuestario se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento 57 materializado en presupuestos.

1.2.10 Incidencia de la efectividad en el Presupuesto Financiero “La incidencia de la efectividad consiste en presentar las soluciones técnicas pertinentes o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y deficiencias observadas durante el período evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores”.58 Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios: 

Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.



Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer 59 semestre del presente año .

Para la PUCE S D, esto indica que si los gastos han sobrepasado el 50% de lo aplicado se debe tomar medidas sobre los gastos de control, para no sobrepasar lo previsto)

1.2.11 Ventajas del Presupuesto Se determina si los recursos están disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecución de los mismos. Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la Empresa. Se aplican estos estándares en la determinación de Presupuesto (materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricación). Se pondera el valor de estas actividades. Quienes emplean el Presupuesto como herramienta de dirección de sus empresas obtendrán mayores resultados que aquellos que se lanzan a la aventura de manejarlas sin haber previsto el futuro, sus ventajas son notorias. Cada miembro de la Empresa pensará en la consecución de metas específica mediante la ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas. 56

Ibídem Ibídem 58 CERNA, Luis Alfonso, Evaluación presupuestaria Universidad de Tumbes 59 Ibídem 57

La dirección de la firma realiza un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el hábito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar 60 decisiones.

1.2.12 Desventajas del Presupuesto Los datos incluidos en los presupuestos están basados en estimaciones o pronósticos, es decir, se debe considerar la posibilidad de error en las estimaciones como un factor adicional, al analizar las diferencias entre los datos reales y los presupuestados. Un sistema presupuestario no puede implantarse de improvisto, para su uso en condiciones satisfactorias son necesarios ciertos requisitos básicos, dentro de los cuales el factor tiempo y experiencia acumulada tiene un papel preponderante. La limitación más importante se deriva de la circunstancia de que el control presupuestario, es una herramienta de la dirección de la empresa. Es decir, no debe pensarse que la suplanta de alguna manera sino que es su mejor auxiliar.

1.3



Toma tiempo y costo su preparación.



No se debe esperar resultados demasiado pronto.



Su ejecución no es automática, es necesario que el personal de la empresa comprenda la utilidad de esta herramienta.



Una de las principales limitaciones que enfrenta la elaboración del presupuesto, es la falta de información contable en forma adecuada y oportuna.



En muchos casos la administración empírica de la empresa, hace que el presupuesto 61 sea solo un documento de simple estimación y no de aplicación y control .

MANUAL PRESUPUESTARIO “Un manual de presupuesto es un conjunto de instrucciones escritas que dictan las normas y procedimientos para elaborar, ejecutar, controlar y evaluar el presupuesto. Tiene como fin documentar el proceso. Sirve de guía integral para la actividad presupuestaria”.62

1.3.1 Objetivos Los objetivos del manual presupuestario son los siguientes  Proporcionar pautas generales sobre la secuencia en la elaboración, ejecución y control del presupuesto y sobre los compromisos que en torno a ellos asumen los diferentes niveles de la organización.  Servir de guía, tanto para la implementación como para el mantenimiento del

Ibídem Ibídem 62 BURBANO, Jorge, Presupuesto,pág. 145. 61

sistema presupuestario.

1.3.2 Componentes del Manual Lo que debe abarcar un manual de presupuesto es:

1.4



Objetivos del plan presupuestario.



Organización a través de la cual funcionará el presupuesto.



Deberes y responsabilidades del comité de presupuesto.



Deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades.



Duración del periodo presupuestario.



Procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto.



Fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes presupuestarios.



Procedimientos para verificar el cumplimiento del presupuesto 64 cédulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto.

INDICADORES DE GESTIÓN “Es una referencia numérica generada a partir de una o más variables, que muestra aspectos del desempeño del componente auditado, permitiendo evaluar la gestión empresarial mediante la determinación de los niveles de eficiencia, efectividad y economía del proceso administrativo”65. A través de un indicador se pretende caracterizar el éxito o la efectividad de un sistema, programa u organización, sirviendo como una medida aproximada de algún componente o de la relación entre componentes.

1.4.1 Características Para que un indicador sea efectivo debe reunir las siguientes características:



Ser relevante o útil para la toma de decisiones



Factible de medir



Conducir fácilmente información de una parte a otra



Ser altamente discriminativo



Verificable

Ibídem Ibídem 65 FRANKLIN, Benjamín, “Auditoría Administrativa” pág. 58. 64



Libre de sesgo estadístico o personal



Aceptado por la organización



Justificable en relación a su costo beneficio



Utilizable con otros indicadores



Tener precisión matemática en los indicadores cuantitativos



Precisión conceptual en los indicadores cualitativos

1.4.2 Aplicabilidad Por su nivel de aplicación, los indicadores se dividen en:  Estratégicos.- Permiten identificar la contribución al logro de los objetivos estratégicos en relación con la misión de la unidad responsable.  De gestión.- Informan sobre procesos y funciones claves  De servicios.- Miden la calidad con que se generan productos y servicios, en función de 67 estándares, así como el grado de satisfacción de clientes y proveedores .

1.4.3 Clasificación a. Indicadores Cuantitativos 

Indicadores de Volumen de Trabajo: Estos proveen una descripción de la actividad. Se obtienen en la etapa de conocimiento de la organización y ayudan a brindar una idea de la dimensión del ente, área o actividad que se está auditando. Se utilizan al informar los resultados en el capítulo antecedentes del informe. No miden ningún rendimiento.



Indicadores de Eficiencia: Estos relacionan volúmenes de trabajo con los recursos. Se orientan hacia los costos y los beneficios. Estos son indicadores de rendimiento, pues se refieren a oportunidades para producir los mismos servicios a un menor costo o producir más servicios por el mismo costo.



Indicadores de Economía: Relacionan los precios pagados por los bienes, servicios y remuneraciones con respecto a un precio testigo, de mercado o predeterminado (precio de un presupuesto oficial).



Indicadores de Efectividad: Miden el grado de cumplimiento de las metas de la 68 actividad considerada. Se orientan hacia los resultados .

b. Indicadores Cualitativos Estos no miden numéricamente una actividad, sino que se establecen a partir

Ibídem Ibídem 68 FRANKLIN, Benjamín. Auditoría Administrativa, pág. 58 67

de los principios generales de una sana administración.69

1.5

Control interno El control interno considera el logro de los objetivos en las áreas de presentación de informes financieros, operaciones y cumplimiento de leyes y regulaciones. Esto abarca los métodos mediante los cuales la alta gerencia delega autoridad y asigna responsabilidad 70 para funciones como venta, compra, contabilidad y producción.

69 70

Ibídem O.RAY, Whittington, Auditoría un enfoque integral, pag. 171, 172

II METODOLOGÍA 1.

2.1

TIPO DE ESTUDIO Para realizar el presente trabajo, se utilizaron dos tipos de estudio:  Descriptivo que revelará la situación del problema actual en la entidad.  Explicativo por cuanto, permitieron establecer alternativas de solución.

2.2

MÉTODO DE INVESTIGACIÓN La metodología es un cuerpo de conocimientos que describe y analiza los métodos, indicando sus limitaciones y recursos, clarificando sus supuestos y consecuencias y considerando sus potenciales para los avances en la investigación71

2.2.1 Método Inductivo – Deductivo Se utilizó este método porque

parte de datos generales para llegar a

fundamentos particulares. Apoyándonos en el análisis y la síntesis sustentados en el método científico.

2.2.2 Método Analítico e Investigativo Se recolectó y clasificó la información relacionada al diseño de un manual presupuestario, de igual manera la redacción del texto final de los resultados, conclusiones y recomendaciones.

2.2.3 Método de Observación y de Campo Se empleó esta técnica con el fin de ofrecer mayor confidencialidad a la información investigada. 71

MAURICE, Eyssautier de la Mora pag. 94

2.3

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

2.3.1 Fuentes Primarias Los principales instrumentos de trabajo para recoger datos de fuentes primarias reciben los nombres de formularios, cuestionarios, grabadoras o cédulas.72



Personas

Se consultó a profesionales, información a fin con el control presupuestario y diseño del mismo. 

Encuesta

Se aplicó una encuesta a los Directores de cada departamento, con la finalidad de conocer el control de los recursos monetarios. 

Entrevista

Se hizo una entrevista a la Directora Financiera, con el fin de conocer los puntos de vista en cuanto al presupuesto de la universidad.

2.3.2 Fuentes Secundarias Sirven para recoger información escrita en una forma que sea ordenada y fácil de manejar. La información se la tomó del Departamento Financiero, a nivel histórico de los presupuestos de años anteriores e informes enviados de las direcciones de las unidades involucradas. 73

2.3.3

Documentación bibliográfica Se consultó información de textos referentes a presupuestos y soporte electrónico.

72 73

Ibídem Ibídem

III 3 PROPUESTA DE DISEÑO DE UN MANUAL PRESUPUESTOS PARA LA PUCE S.D. 3.1

SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA

3.1.1 Reseña histórica de la PUCE Sede Santo Domingo  La Pontificia Universidad Católica desde sus inicios ha ido creciendo a grandes pasos en todas las áreas: personal administrativo, personal docente, personal de servicios y estudiantes.  Las carreras que oferta son: Licenciado/a en Ciencias de la Educación, Ingeniero/a Comercial en Ciencias Administrativas y Contables, Licenciado/a en Gestión Hotelera Ingeniero/a en Sistemas y Computación, licenciado /a en Enfermería, licenciado/a en Gestión Turística, Diseñador Mención en Comunicación Visual, Licenciado/a en Comunicación Social Mención en periodismo para prensa, radio y televisión, maestrías y seminarios.74  Actualmente la universidad no cuenta con un sistema de presupuesto que controle sus adquisiciones (activos)

ingresos, (ventas) costos y gastos e

inversiones de forma técnica.  En respuesta al crecimiento que está abordando existe la necesidad de proponer

el diseño de un manual de presupuestos, para poder controlar

adecuadamente sus recursos financieros dentro de un corto, mediano y largo plazo.

3.1.2 Localización En el marco de la localización se debe analizar tanto a nivel macro como micro y se presenta a continuación: 74

Dípticos publicados por la PUCE S.D.

3.1.3 Macro localización Se encuentra ubicada en Ecuador, en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, ubicada en la parte noroccidental de la cordillera de los Andes; tiene una superficie aproximada de 3.523 km² - 352.300 ha, a una altitud de 655 m.s.n.m. Su capital es Santo Domingo, la cual es considerada una ciudad estratégica para la conservación de la biodiversidad; debido a que posee un clima favorable para el desarrollo de plantas y una variedad de ecosistemas que convierten a la naturaleza como el principal atractivo de este cantón. Limita al norte y al este con Pichincha, al noroeste con Esmeraldas, al oeste con Manabí, al sur con Los Ríos y al sureste con Cotopaxi. La provincia, se ubica a 133 km. del oeste de Quito, su temperatura media es de 25,5º C. GRÁFICO N° 1 Mapa Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas

Fuente: Página Web de la Prefectura de Santo Domingo de los Tsáchilas Elaborado por: Prefectura de Santo Domingo de los Tsáchilas

Posee un solo cantón (Santo Domingo), y sus parroquias rurales son: Alluriquín, Luz de América, Puerto Limón, San Jacinto del Búa, Valle Hermoso, El Esfuerzo y Santa María del Toachi. Son pre parroquias rurales: Las Mercedes, Julio Moreno y Nuevo Israel.

3.1.4 Micro localización La Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo se encuentra ubicada en la Vía a Chone en el Km. 1 ½ al margen izquierdo, en este se

encuentran todas las instalaciones de la Institución GRÁFICO N° 2 Mapa de la PUCE SD

Fuente: Página Web de la Pontificia Universidad Católica Sede Santo Domingo Elaborado por: Prefectura de Santo Domingo de los Tsáchilas

3.1.5 Misión La Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Sede Santo Domingo (PUCE SD), es una sede universitaria integrante del SINAPUCE, que desarrolla el conocimiento con aperturidad, veracidad, rigurosidad y sentido crítico, en sus diferentes expresiones y disciplinas, desde la vivencia de la fe católica como auténtica comunidad caracterizada por los más altos valores, para promover la formación integral de la persona y una sociedad plenamente humana75

3.1.6 Visión Formadora, desde el Evangelio, de personas con un profundo sentido ético y profesional Una Sede universitaria sólida y posicionada en la Provincia Promotora del desarrollo económico-social y cultural de la Provincia.76

3.1.7 Valores institucionales  Sentido de pertenencia 75 76

www.pucesd.edu.ec Ibídem

 Actitud dialogal  Sentido de servicio  Responsabilidad  Rigurosidad académica y administrativa  Honor77 3.1.8

Estructura organizacional A continuación, se presenta el organigrama estructural que se maneja en la Pontificia universidad Católica Sede Santo Domingo, (ver cuadro N°5).

3.1.9 Objetivos a.

Objetivo General Diseñar un modelo de presupuesto para la PUCE S.D, que satisfaga las necesidades de los usuarios, para de ésta manera optimizar los recursos: humanos, materiales y financieros. Organizar las actividades de las áreas correspondientes para que sean más eficientes y eficaces en el control de sus recursos.

Objetivos Específicos  Establecer lineamientos metodológicos para la administración de los fondos en la asignación y control para cada unidad y subunidades respectivamente.  Definir la estructura administrativa y financiera entre los diferentes departamentos,

áreas

unidades

involucradas

proceso

presupuestario. (Ver cuadro N°. 3)  Proporcionar procedimientos que permitan obtener información exacta y oportuna.  Establecer Políticas que normen las actividades que realizan los beneficiarios del manual.

Ibídem

CUADRO N째 3 Organigrama Estructural PUCE SD

Fuente: www.pucesd.edu.ec

 Diseñar el modelo de un manual presupuestario que permita controlar y planificar eficientemente los recursos monetarios.  Elaborar información comparativa detallada que permita analizar entre un periodo y otro y sus variaciones que sirva de referencia para mejorar las proyecciones de futuros presupuestos.  Representar gráficamente el proceso actual y propuesto del proceso presupuestario.

3.1.10 Base Legal Según el art. 1 del Estatuto de la PUCE es “Universidad Católica a tenor del art. 3.1 de la Constitución Apostólica “Ex Corde Ecclesiae” y según el art. 2.2.1.1.Del Decreto General de la Conferencia Episcopal Ecuatoriana (30.6.99).  Personalidad Jurídica De derecho privado, autónoma, sin fines de lucro, sustituida en el Sistema Nacional Universitario (SINAPUCE).  Marco Jurídico Según el art. 3 del Estatuto de la PUCE fue creada por decreto del 2 de julio de 1946 (publicado en el Registro Oficial N°. 629, del 8 de julio de 1946) y erigida por la Santa Sede el 16 de julio de 1954.  Se rige por: La Constitución y las leyes de la República del Ecuador. El Modus Vivendi suscrito entre la República del Ecuador y la Santa Sede. La Legislación Eclesiástica respecto a las Universidades Católicas y las Facultades Eclesiásticas78

3.1.11 Análisis FODA El FODA es una herramienta de análisis estratégico que nos permite determinar la situación actual de una empresa, obteniendo de esta manera un diagnostico confiable, para en función de ello, tomar decisiones alineadas a los objetivos y 78

Consejo Nacional de Universidades y Escuelas Politécnica

políticas de la empresa. El análisis FODA tiene múltiples aplicaciones y puede ser usado por todos los niveles de la corporación y en diferentes unidades de análisis tales como producto, mercado, producto-mercado, línea de productos, corporación, empresa, división, unidad estratégica de negocios, etc. A continuación, se presenta el análisis FODA del departamento de presupuesto perteneciente a la Pontificia Universidad Católica Sede Santo Domingo de los Tsáchilas, en el que se han determinado las debilidades que se deben fortalecer, amenazas que hay que enfrentar y fortalezas que pueden contribuir a aprovechar de mejor manera las oportunidades en este departamento. (Ver cuadro N°.4)

3.1.12 Cadena de valor En la Pontifica Universidad Católica Sede Santo Domingo, se desarrollan tres tipos de procesos que son:  Procesos gobernantes: se encuentran los de planificación y control.  Procesos productivos: estos son aquellos que generan salidas y tienen gran impacto en la satisfacción del cliente.  Procesos habilitantes: son aquellos que dan apoyo a los productivos y gobernantes. (Ver cuadro N° 5) CUADRO N° 4 Análisis FODA del departamento contable de la PUCE SD FORTALEZAS

DEBILIDADES

Cuenta con tecnología Posee recurso humano capacitado Espacio físico adecuado Desarrollo de nuevas técnicas en función de proyectos Desarrollo de programas de investigación que involucran a estudiantes, docentes, personal administrativo y toda la comunidad

No cuenta con un Manual de Sistema Presupuestario Deficiencia de políticas No contamos con un Reglamento que norme el manejo del presupuesto No cuenta con un Plan de Capacitación por área especializada

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Subvención del Estado Calificación categoría "A" Elaborado por: Carmen Demera/2011

Que existan cambios en las normativas fiscales

CUADRO N° 5

PROCESO DE APOYO

PROCESO PRODUCTIVO

PROCESO GOBERNANTE

Cadena de valor de la PUCE SD

PRORRECTORADO

SERVICIOS UNIVERSITARIOS

USUARIO SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

RECURSOS HUMANOS

TECNOLOGÍA

Elaborado por: Carmen Demera/2011

3.1.13 Tabulación de las encuestas La presente investigación se realizó a 24 personas hombres y mujeres que son Directores departamentales, Directores de escuelas y Directores de unidades. que trabajan en la Pontificia Universidad Católica Sede Santo Domingo. La encuesta se ejecutó el 05 de octubre de 2011 con el visto bueno de las autoridades. Debido a, que para obtener información específica se realizó la investigación donde se originan estas actividades de tal forma que se pudo determinar el grado de participación de cada área en la elaboración del presupuesto de la Institución. En la tabla N° 1 se resume el trabajo de campo desarrollado, se especifica, el lugar, fecha, escuela y departamento, número de personas encuestadas y recurso utilizado.

TABLA N° 1 Desarrollo del trabajo de campo ESCUELA / LUGAR

# DE

FECHA

RECURSOS DEPARTAMENTO

PERSONAS

PUCE SD

05-oct-11

Prorrectorado

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Secretaría General

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Dirección Financiera

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Encuesta

Dirección Administrativa

PUCE SD

05-oct-11

Dirección Académica

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

CISEN

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

DICOM

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

CADES

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

HOTUR

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Idiomas

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Centro Médico

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Coord. Formación

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Encuesta

Misiones Universitarias Relaciones

PUCE SD

05-oct-11

PUCE SD

05-oct-11

Común. Virtual

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Esc. Sistemas

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Esc. Enfermería

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Esc. CC.EE.

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Encuesta

PUCE SD

05-oct-11

Encuesta

Interinstitucionales

Esc. Hotelería y Turismo Esc. C.A.C.

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera M.

3.1.14 Resultados de la encuesta El tema propuesto es fundamental porque se pudo obtener información real para fundamentar el proyecto. Igualmente es un medio que permitirá establecer la posibilidad de su implementación y observar las necesidades del departamento Financiero en la PUCESD. Después de realizadas las encuestas se puede obtener lo siguiente:

¿En qué departamento labora? TABLA N° 2 Departamento en que labora OPCIONES Pro rectorado Secretaría General Dirección Financiera Dirección Administrativa Dirección Académica CISEN DICOM CADES HOTUR Idiomas Centro Médico Coordinación de Formación Misiones Universitarias Relaciones Interinstitucionales Comunicación Virtual Escuela de Sistemas Escuela de Enfermería Escuela de Ciencias de la Educación Escuela de Hotelería y Turismo Escuela de Ciencias Administrativas TOTAL Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera M.

CANTIDAD 1 1 2 3 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 24

PORCENTAJE 4% 4% 8% 12% 4% 4% 8% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 100%

GRÁFICO N° 3 Departamento en que labora

DEPARTAMENTO EN EL QUE LABORA 12% 8%

Fuente: Investigación Directa Elaborado por: Carmen Demera / 2011

Escuela C.A.C.

Escuela de Hotelería…

Escuela de CC.EE.

Escuela de Sistemas

Escuela de Enfermería

Relaciones…

Comunicación Virtual

Misiones…

Centro Médico

Coordinación de…

Idiomas

CADES

4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%

DICOM

CISEN

Dirección Académica

4% 4%

Dirección…

Secretaría General

4% 4%

HOTUR

Dirección Financiera

12% 10% 8% 6% 4% 2% 0%

Prorrectorado

Interpretación y análisis El % representa la participación de las personas que intervienen en la elaboración del presupuesto de cada una de las unidades. Para el análisis se escogió a un grupo de personas, que están representadas por algunos directores departamentales, directores de escuelas y áreas más relevantes de la PUCE SD; dando como resultado, que el 4% representa una persona, el 8% dos personas y 12% a 3 personas respectivamente. 2.

¿Conoce si existe un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD? TABLA N° 3 Existencia de un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD OPCIONES CANTIDAD SI 3 NO 21 TOTAL 24 Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

PORCENTAJE 12% 88% 100%

GRÁFICO N° 4 Existencia de un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD

EXISTENCIA DE UN MANUAL PRESUPUESTARIO APLICADO A LA PUCE SD.

12%

88%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis De acuerdo al resultado podemos observar que el 88% afirma que no existe un manual de presupuesto, demostrando la no existencia del mismo. El 12% que afirma conocer, lo hace por desconocimiento.

¿Conoce si se aplica un presupuesto para la unidad que usted labora? TABLA N° 4 Conocimiento sobre la aplicación de un presupuesto en su unidad OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

92%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 5 Conocimiento sobre la aplicación de un presupuesto en su unidad

CONOCIMIENTO SOBRE LA APLICACIÓN DE UN PRESUPUESTO EN SU UNIDAD

8% 92%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis De esta pregunta el 92% señala que si, se deduce que los usuarios de los departamentos encuestados, se encuentran informados que se maneja un presupuesto para cada unidad a la que pertenecen, de tal forma que los recursos financieros sean aplicados y controlados adecuadamente. Mientras que una mínima parte 8% del total de la muestra lo desconoce, esto se dio debido a los cambios de directores en algunos departamentos de los que fueron encuestados. Actualmente se está llevando un control de presupuesto de manera informal, por lo que la PUCE SD. No cuenta con un sistema idóneo que garantice la veracidad y la exactitud de cada una de las áreas, ya que existe riesgo de errores.

¿Ha participado en la elaboración del presupuesto? TABLA N° 5 Participación en la elaboración del presupuesto OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

38%

63%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 6 Participación en la elaboración del presupuesto PARTICIPACIÓN EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

38%

63%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis De las 24 personas encuestadas, el 63% no aprueba su participación, lo que indica que las personas que intervienen en este proceso se lo realiza a nivel de jefaturas únicamente, el Director Académico es el que participa en este proceso en representación de todas las escuelas, Prorrectorado, Dirección Administrativa,

Dirección

Misiones

Universitarias,

Dirección

Estudiantes, y Dirección Financiera, y restante 37% estaría dentro de las subdirecciones.

¿En su departamento tienen un manejo descentralizado de los recursos monetarios? TABLA N° 6 Existencia de un manejo descentralizado de los recursos monetarios

OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

25%

75%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 7 Existencia de un manejo descentralizado de los recursos monetarios

EXISTENCIA DE UN MENEJO DESCENTRALIZADO DE LOS RECURSOS MONETARIOS

25% 75%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis El 25 % de los encuestados afirma que si, porque se conoce a nivel de jefaturas seguido por el 75% no cuenta con esta descentralización, ya que es el departamento financiero el que se encarga de

llevar el control de los

ingresos y gastos que realiza cada unidad de la institución.

¿Considera que su unidad es atendida satisfactoriamente con los recursos presupuestados frente a lo que necesita? TABLA N° 7 Satisfacción en la atención de las unidades OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

79%

21%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 8 Satisfacción en la atención de las unidades

SATISFACCIÓN EN ATENCIÓN A LAS UNIDADES

21% 79%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis El 79% afirma que es atendido, ya que el presupuesto contiene los recursos financieros que cada departamento requiere para su funcionamiento y se efectúa de manera eficiente, con los recursos presupuestados en función de las necesidades de cada unidad. Y esta diferencia del 21% expresa su inconformidad.

¿Conoce acerca del presupuesto institucional cuando éste ha sido elaborado, aprobado y liquidado? TABLA N° 8 Conocimiento sobre el presupuesto institucional

OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

58%

42%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 9 Conocimiento sobre el presupuesto institucional

CONOCIMIENTO SOBRE EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

42% 58%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis De las respuestas obtenidas el 58%

está dentro de las principales

direcciones departamentales de la PUCESD que si conoce el momento en que se elabora, aprueba y liquida el presupuesto institucional, el 42% está compuesto por los directores de las escuelas y CIDES.

¿Considera que es fundamental que toda la comunidad universitaria participe la elaboración del presupuesto? TABLA N° 9 Relevancia en la participación de la comunidad universitaria

OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

50%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 10 Relevancia en la participación de la comunidad universitaria

RELEVANCIA EN LA PARTICIPACIÓN DE LA COMUNIDAD UNIVERSITARIA

50%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis En la pregunta formulada observamos que existe un 50% opinando de manera afirmativa y restante opina que no Son usuarios indirectos, del presupuesto, por ese motivo no son informados, son beneficiarios del mismo.

¿Cree usted que los Centros de Investigación de la universidad (CADES, DICOM, etc.) están generando ingresos para fortalecer el presupuesto institucional?. TABLA N° 10 Generación de ingresos por parte de los Centros de Investigación OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

50%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 11 Generación de ingresos por parte de los Centros de Investigación

GENERACIÓN DE INGRESOS POR PARTE DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN

50%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis De acuerdo a la pregunta formulada el 50% cree que si generan ingresos los Centros de Investigación para fortalecer el presupuesto institucional, el otro 50% se debe a que también genera gastos creando un equilibrio que básicamente resulta como respaldo financiero para la institución.

10. ¿Quién maneja la información financiera de su departamento? TABLA N° 11 Conocimiento de quién maneja la información financiera OPCIONES Pro rectorado Directora de Misiones Dirección Financiera Dirección Administrativa Director Académico Directores de DICOM Líderes de unidades No contesta Nadie TOTAL

CANTIDAD 2 1 6 3 5 1 1 4 1 24

PORCENTAJE 9% 4% 25% 12% 21% 4% 4% 17% 4% 100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 12 Conocimiento de quién maneja la información financiera CONOCIMIENTO DE QUIEN MANEJA LA INFORMACION FINANCIERA 30%

25%

21% 17%

20% 15% 10% 5%

9% 4%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis El 25% de los encuestados manifiesta que la información financiera de la universidad es manejada por la Directora Financiera, seguido de un 21% que la lleva Dirección Académica, el 17% se abstiene de opinar, lo hace por desconocimiento, el 12% opina que es Dirección Administrativa, 9% dice que

es pro rectorado, El 4% corresponde a Misiones, Dicom, líderes de unidades, concluyendo que un 4% no contesta. 11. ¿Cuál es la eficiencia en atención a sus requerimientos según su criterio? TABLA N° 12 Calificación sobre la eficiencia en la atención a los requerimientos OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

Muy eficiente

Eficiente

71%

Poco eficiente

21%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 13 Calificación sobre la eficiencia en la atención a los requerimientos OPINIÓN SOBRE LA EFICIENCIA EN ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS

21%

71%

8% Muy eficiente Eficiente Poco eficiente

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis Observamos que el 71% manifiesta estar conforme en cuanto a la atención brindada al usuario interno, mientras el 21% considera que es poco eficiente,

en tanto el 8% se siente muy bien atendido. 12. ¿Manejan índices de gestión para valorar el comportamiento del presupuesto? TABLA N° 13 Conocimiento sobre si manejan índices de gestión

OPCIONES

CANTIDAD

PORCENTAJE

50%

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 14 Conocimiento sobre si manejan índices de gestión CONOCIMIENTO SOBRE MANEJO DE INDICES DE GESTIÓN

50%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis El 50% opina que se manejan indicadores y el otro 50% desconocen si se aplican índices de gestión.

13. ¿Cuáles son a su criterio las necesidades para mejorar el sistema presupuestario de su departamento? TABLA N° 14 Criterio sobre las necesidades para mejorar el sistema presupuestario Opciones

Cantidad

PORCENTAJE

Agilidad

25%

Flexibilidad

13%

Las dos

54%

No responde

No hay presupuesto

TOTAL

100%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

GRÁFICO N° 15 Criterio sobre las necesidades para mejorar el sistema presupuestario

CRITERIO SOBRE LAS NECESIDADES PARA MEJORAR EL SISTEMA PRESUPUESTARIO 4% 4% Agilidad

25%

Flexibilidad Las dos

54%

No responde No hay presupuesto

13%

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Carmen Demera-2011

Interpretación y análisis En función a la pregunta tenemos los siguientes criterios; el 54% considera que debe haber más agilidad y flexibilidad, el 25% opina que debe ser más ágil, mientras que el 13% considera que debe ser flexible, y por ultimo hay un 4% que no responde se guido de otro 4% manifestando que no hay presupuesto.

3.1.15 Informe de resultados La Pontificia Universidad Católica del Ecuador sede Santo Domingo es una institución de gran prestigio en la provincia, que forma a futuros profesionales, para que puedan desempeñarse con eficiencia en sus competencias adquiridas en cualquier campo laboral. La Universidad en la actualidad tiene un total de 1.373 estudiantes de grado, 7 Escuelas. Sus instalaciones están compuestas por diversos edificios, departamentos, laboratorios, todos éstos creados con la finalidad de brindar el mejor servicio a la comunidad universitaria. Entre los servicios que ofrece están: bar, copiadora, capilla, WIFI, parqueaderos, estadio, servicio de taxis, seguro contra accidentes, becas. De acuerdo a las preguntas realizadas a los encuestados los resultados son los siguientes:  Se tomó para el análisis a los directores departamentales y de las unidades más relevantes de la PUCE SD.  Demostrando con la encuesta que no existe un manual de presupuestos.  Que sin embargo conocen que se maneja un presupuesto para la unidad que laboran  Pero ellos no participan en la elaboración, ya que se lo hace a nivel de jefaturas únicamente,  No tiene un manejo descentralizado de los recursos monetarios ya que es el departamento financiero el que se encarga de llevar un control de los ingresos y gastos que realiza cada unidad de la institución.  El 79% de las unidades son atendidas satisfactoriamente.  Los usuarios tienen conocimiento cuando el presupuesto es elaborado, aprobado y liquidado.  La participación de la comunidad universitaria 50% afirma que es importante y 50% lo niega.  En los centros de investigación existe un punto de equilibrio (50% y 50%) sobre la generación de ingresos.

 Sobre el manejo de la información financiera de cada departamento y unidades, lo realiza la dirección financiera, ya que ellos conocen todo parte financiera.  Es eficiente la atención frente a los requerimientos según lo manifestado por los directores.  Existe un punto de equilibrio en el manejo de índices de gestión para valorar el comportamiento del presupuesto.  Para mejorar el sistema de presupuesto, es necesario que haya agilidad y flexibilidad

3.1.16 PROCESO ACTUAL PRESUPUESTARIO 3.1.17 Proceso de elaboración del presupuesto El proceso de elaboración está a cargo de la dirección financiera. Los requerimientos son solicitados a todas las áreas en lo que se refiere a las adquisiciones, luego son consolidados y presentados para su aprobación en el Consejo Directivo de la PUCE SD.  Proceso de ejecución Este se lo ejecuta por planes operativos, es decir, de cada área y sus subunidades respectivamente: Pro rectorado Dirección Académica Dirección de Estudiantes Dirección de misiones universitarias Dirección Administrativa Dirección financiera Mensualmente se realiza un corte de presupuesto, para ir revisando como se va generando el gasto en cada una de ellas.

 Liquidación Fecha final del cierre presupuestario se lo realiza al 31 de diciembre de cada año. Toda operación que implique afectación presupuestaria de alguna naturaleza se realizara hasta esa fecha por lo que, con posterioridad a la misma, no podrán contraerse compromisos ni obligaciones que afecten al presupuesto liquidado; una vez clausurado el presupuesto procederá el cierre contable de conformidad con las normas técnicas vigentes para el afecto. Los derechos y obligaciones que quedaren pendientes de cobro o de pago al 31 de diciembre de cada año, como consecuencia de la aplicación del principio del devengado, serán recaudados o cancelados, según los casos, dentro de las transacciones de caja del ejercicio siguiente.  Funciones por áreas que tienen relación directa con el procedimiento de presupuesto. a)

Departamento Financiero  Área contabilidad.-

Controla los ingresos y egresos del

presupuesto.  Unidad Tesorería.- Se encarga de controlar la recuperación de cartera de los estudiantes.  Unidad Presupuesto.- Controla tanto la Dirección Financiera, Adquisiciones, también, los ingresos como los egresos al momento de su ejecución. b) Departamento Administrativo 

Área de Recursos Humanos.- Proyecta y controla el presupuesto asignado para nómina tanto de docentes y personal administrativo.

 Área de Recursos Físicos.- Planifica adquisiciones de bienes y servicios para un periodo determinado. c)

Pro rectorado Conoce desde el origen del proceso del presupuesto hasta su aprobación por medio del Consejo Directivo.

 Orden de pago Actualmente la orden de pago que maneja la PUCESD, para realizar sus desembolsos, los efectúa mediante este documento el cual consta de: fecha, a favor de, por concepto de, banco, cuenta corriente, observaciones y autorización de dirección financiera. CUADRO N° 6 Orden de pago

Fuente: Departamento Financiero

Debido a que este documento es de gran importancia y es manejado por los departamentos de: Dirección Administrativa y Dirección Financiera existe la necesidad de modificar, adicionando otras opciones necesarias de información de los proveedores de bienes y servicios los cuales se detallan a continuación.

CUADRO N° 7 Propuesta de Orden de Pago

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA- FINANCIERA

ORDEN DE PAGO

N0.

Fecha: A favor de:

Forma de pago: Cheque___________ Transferencia_____________

Mail

Nombre y N°. telefónico del contacto:

Por concepto de

Banco

Cta. Cte.

Cuenta contable o partida presupuestaria:

Observaciones: ______________________ Autorizado Dirección Financiera

Elaborado por: Carmen Demera 2012

CUADRO N° 8 Representación gráfica del proceso actual de requerimiento de compras de bienes y servicios PUCE SD.

Elaborado por: Carmen Demera 2012

CUADRO N° 9 Representación gráfica del proceso actual, pagos por honorarios PUCE SD.

Elaborado por: Carmen Demera 2012

3.1.18 Cuadros comparativos de valores históricos Se presenta como información el cuadro comparativo de los dos años anteriores de los presupuestos para la PUCE S. D. (ver anexo N° 2).

3.2

SISTEMA PRESUPUESTARIO PROPUESTO Tomando la clasificación del Presupuesto, la PUCE SD toma como modelo “Según

en el período que cubran”, “corto plazo” y “flexible”.

3.2.1 Diseño propuesto del manual de presupuestos  Introducción Los usuarios que adopten los procedimientos indicados en el manual podrán mejorar el trabajo, será un facilitador del proceso administrativo y aumentando su transparencia.  Objetivo El objeto del presente documento es contar con un instrumento técnico que permita conocer los procedimientos para la programación, formulación, aprobación, ejecución, evaluación, control y liquidación del presupuesto de la entidad. - Planificar las fuentes de los ingresos mínimos de recursos monetarios esperados. - Proyectar los egresos de los recursos monetarios durante el periodo para el cual es preparado el presupuesto. - Controlar en forma eficiente y eficaz el flujo de los recursos monetarios según el transcurso de la ejecución. - Prevenir en forma proactiva cualquier evento que pueda afectar el normal desarrollo de los flujos del efectivo. - Evaluar la eficacia y la eficiencia gerencial, acerca del financiamiento y aplicación de los recursos monetarios.  Alcance El alcance de este manual está orientado a los responsables de la formulación aprobación, ejecución, evaluación, y liquidación del presupuesto de la PUCE SD.  Responsabilidad La responsabilidad de elaborar el presupuesto la tiene la directora financiera,

con la persona que está a cargo de la unidad de presupuestos, quien lo planifica, ejecuta controla y liquida. - Identificar y planificar las fuentes que financiarán el presupuesto. - Planificar con eficiencia y eficacia la aplicación de los recursos monetarios plasmados en el presupuesto. - Realizar control previo, concurrente y posterior sobre el cumplimiento objetivo del presupuesto. - Evaluar el alcance de los objetivos planteados en el presupuesto y corregir oportunamente cualquier desequilibrio que puede presentarse tanto en el cumplimiento de los ingresos como en los egresos.  Políticas que norman el manual de presupuesto - Comprobar si hay partida presupuestaria antes de aprobar un pago - Revisar los informes financieros, para detectar errores e inconsistencias - Verificar el cumplimiento en las fases previas a la ejecución del presupuesto, permitirá una acción preventiva en caso de riesgo, lo cual permitirá tomar medidas de corrección. - El presupuesto y su liquidación deberá contener información suficiente y adecuada que permita verificar su situación financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de sostenibilidad financiera. - El presupuesto deberá contribuir a la generación del equilibrio en periodo anual - Las modificaciones de los montos de las cuentas de ingresos y gastos las efectuará Dirección financiera o el Consejo Directivo al momento de conocer y aprobar dicho presupuesto. - La persona que custodia el presupuesto debe realizar un análisis, mediante cuadros comparativos y estadísticos al final del periodo; para la toma de decisiones en el control presupuestario. - Controlar y evaluar si los conceptos por los cuales se han generado

recursos monetarios han sido correctamente asignados y alcanzados a los montos propuestos, en caso de no alcanzar, analizar las razones por las que no se ha logrado.  Política para las cuentas de ingresos - Verificar si han sido registrados adecuadamente los ingresos generados internamente (ventas, recuperación de cartera y devoluciones de IVA) y los ingresos por subvenciones del estado y otros. (Fundación Sthele) - Para recuperar la cartera vencida de debe ejecutar políticas que garanticen su efectividad en la recuperación de recursos monetarios, mediante llamadas telefónicas personalizadas a los estudiantes, control por medio de listas de asistencias.  Políticas en las cuentas de costos y gastos. En la PUCE SD. Las adquisiciones ocupan un espacio importante dentro de las operaciones financieras y es primordial tener bajo control este proceso operativo. - Una vez culminado el servicio del docente la dirección de escuela debe comunicar oportunamente a RR.HH. su cumplimiento y novedades en el caso de existir. - Por exigencias tributarias y la necesidad de liquidación inmediata debería receptarse los comprobantes de ventas hasta el 25 de cada mes. - El departamento de RR.HH. debe de forma inmediata transferir la documentación necesaria a Dirección Financiera para ejecutar el proceso del pago. - El departamento financiero una vez receptado, autorizado y ejecutado el pago inmediatamente entregar a pro rectorado para terminar el proceso de legalización del pago y sea transferido a tesorería para la entrega al beneficiario. - El castigo de los documentos no pagados sea aprobado mediante un escrito por el Dirección Financiera y presentado al Consejo Directivo de la PUCE SD. para su aprobación.

- Se debe crear una base de datos de los proveedores en el cual se registren los bienes y servicios que ofrecen, así como también sus costos. - Las bases de datos de precios y condiciones de proveedores deben ser aprobadas Dirección Financiera - En bienes y servicios, cuando no se tenga a un proveedor registrado en la base de datos, se debe proceder a solicitar cotizaciones a más de un proveedor. - Cualquier cambio en las condiciones de los proveedores o actualización de datos debe ser informado a dirección financiera. -

Se debe dejar constancia por escrito que el proveedor garantice que las adquisiciones o servicios ofertados cumplan con las características exigidas, que se encuentren en óptimo estado y que esté libre de todo dominio legal.

- Se debe establecer por escrito la política de descuentos, formas de pago y plazos de entrega de bienes y servicios por parte de los proveedores. - Sólo se aprobarán como proveedores a quienes garanticen las condiciones descritas en el párrafo anterior. - Las órdenes de requerimiento de bienes y servicios deben estar numeradas y su utilización debe ser secuencial desde el punto de vista de su numeración. - Las compras deben ser autorizadas por la unidad de presupuesto, el cual verificará si hay o no partida para dicha adquisición. - sólo deben aceptarse los bienes y servicios que se hayan solicitado en la orden de requerimiento de compra. - Las compras de activos fijos deben hacerse de acuerdo al presupuesto anual asignado para esta partida. - La persona responsable de adquisiciones debe supervisar estrictamente al personal al momento de la recepción de los bienes que adquiera la PUCE SD.

- Comprobar los valores consignados en la factura del proveedor antes de ser aceptados mediante la firma. - La persona encargada de compras debe presentar un informe mensual al director financiero, de lo que adquirió señalando las mejores ofertas. - Se debe crear lineamientos para la partida presupuestaria de viáticos, es decir, crearla como una cuenta de control que diga VIÁTICOS POR LIQUIDAR registrada en el activo corriente, luego al liquidar los viáticos con los documentos que justifican el gasto, de existir algún sobrante éste será reintegrado via deposito a la cuenta corriente y se cerraría dicha cuenta de control. - El director financiero debe revisar mensual o trimestralmente las autorizaciones de la persona encargada de compras especialmente los precios pagados a un proveedor con los precios de mercado o con los precios pagados a otros proveedores por adquisiciones de bienes y servicios semejantes.  Proceso de requerimiento de compra de bienes y servicios El proceso de requerimiento de adquisición de bienes y servicios, nace a través de las necesidades de los diferentes departamentos y unidades administrativas de la universidad, las cuales serán satisfechas, para todas estas por la unidad de adquisiciones previa aprobación del área de presupuestos de la PUCE SD. Este proceso es de vital importancia ya que mediante la eficiencia y eficacia de su ejecución y operatividad, afectará en los resultados de la entidad.  Orden de requerimiento de compra de bienes y servicios Orden de requerimiento contiene detalladamente los bienes y servicio

que

necesitan los diferentes departamentos para cumplir con sus obligaciones laborales. A continuación se presenta la orden de requerimiento de bienes y servicios diseñada para el proceso de la PUCE SD. (Ver cuadro N°. 10)  Proceso de adquisición o compras de bienes y servicios de PUCE SD. Dentro del proceso de adquisición en la PUCE SD. Los comprobantes de venta son una parte importante. A continuación se presentan los documentos

necesarios para cumplir con este proceso:  Proforma Como es normal en un proceso tanto de compras como de ventas que clientes soliciten una proforma previo a la adquisición de un bien o servicio, en el caso de la PUCE SD. Es frecuente ya que para la aprobación de una compra debe adjuntar como mínimo dos o tres proformas. CUADRO N° 10 Orden de requerimiento de compra bienes y servicios para la PUCE SD.

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO ORDEN DE REQUERMIENTO DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS PUCESD. FECHA SOLICITADO POR : UNIDAD SOLICITANTE:

CANTIDAD

N0.

DESCRIPCION DEL PRODUCTO

TOTAL

FIRMAS

Solicitante

Presupuesto

Autorizado

Dirección Financiera Elaborado por: Carmen Demera

 Comprobantes de venta Los comprobantes de Venta son documentos autorizados previamente por el SRI,

que respaldan las transacciones efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con impuestos, a excepción de los documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios administrativos y en los casos 79 de los trabajadores en relación de dependencia.

 El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos. Estos son: 1) Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de comprobantes de venta son:  Facturas

“Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación”.80  Notas de venta – RISE

Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado.81  Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios

“Las emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios vigente”.82  Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos públicos:

“Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al comprador, únicamente en la emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o nota de venta – RISE”.83

www.s.r.i.gob.ec 22-11-12 Ibídem 81 Ibídem 82 Ibídem 83 Ibídem 80

 Otros documentos autorizados

“Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del Estado en la prestación de servicios administrativos: sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre que cumpla con las disposiciones vigentes”.84 2) Comprobantes de Retención “Comprobantes que acreditan la retención del impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de retención”.85 3) Documentos Complementarios Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente.  Notas de crédito Se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.86  Notas de débito Se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante.87  Guías de remisión Sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.88  Procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto en la PUCE SD. En la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo, el 84

Ibídem Ibídem 86 Ibídem 87 Ibídem 88 Ibídem 85

procedimiento a será el siguiente.  Análisis del presupuesto histórico.  Proyección de los ingresos previos a un plan de actividades a realizar y número mínimo de estudiantes por ingresar al período, mencionando factores internos y externos.  Requerimientos de la utilización de recursos y satisfacción de necesidades desde las diferentes unidades que conforman la institución.  Selección de prioridades a ser cubiertas.  Análisis comparativo entre ingresos mínimos y egresos máximos, con márgenes de tolerancia en casos inesperados.  Aprobación del presupuesto por parte del Consejo Directivo de la institución, organismo máximo en la toma de decisiones.  Procedimientos para verificar la elaboración, ejecución y cumplimiento del presupuesto en la PUCE SD.  Análisis estadístico de tendencias de ingresos y egresos de presupuestos de período anteriores.  Análisis de factores económicos, políticos a nivel nacional, factores internos y externos institucionales que pueden afectar el normal cumplimiento de los objetivos del presupuesto.  Evaluaciones concurrentes para determinar si se han cumplido con los ingresos esperados frente a los requerimientos propuestos y poder realizar ajustes financieros y administrativos oportunamente.  Evaluación final a todo el presupuesto, destacando factores que han impedido el fiel cumplimiento de ingresos esperados y egresos propuestos para tomar nuevas alternativas para la próxima proforma presupuestaria.

CUADRO N° 11 Representación gráfica del proceso propuesto de requerimiento de compras de bienes y servicios PUCE SD.

Elaborado por: Carmen Demera 2012

CUADRO N° 12 Representación gráfica del proceso propuesto, pagos por honorarios PUCE SD.

Elaborado por: Carmen Demera 2012

 Vigencia del período presupuestario El período presupuestario debe ser planificado para un año, con una evaluación semestral que permita una nueva reformulación para evitar desajustes tanto en

ingresos y egresos.  Firmas de aprobación.- Dentro de las firmas que deben ir son: La persona que controla el presupuesto, Directora Financiera y Pro-Rectora, y éste será aprobado en el Consejo Directivo que es el máximo organismo institucional que tiene la facultad de conocer y aprobar, tanto la elaboración y su liquidación. Elaborado (persona a cargo del presupuesto), revisado (Dirección Financiera) y aprobado (Consejo Directivo). A continuación se presenta el formato general de presupuestos – propuesto (ver cuadro N° 13). Nota explicativa - El presupuesto asignado se toma en base a la proyección del valor histórico. - El presupuesto ajustado, depende de los ajustes, en función de afectación a otras partidas. - El presupuesto aplicado, se basa en datos reales; ingresos efectuados por facturación /gastos reales en función a las compras. Acontecimientos posteriores al cierre de presupuesto. En esta nota final del periodo se revelará hechos significativos como: adquisiciones entre otros. La elaboración de las notas al cierre de presupuesto constituirá una herramienta importante que permitirá conocer e interpretar de mejor manera los resultados que ha generado las actividades de la entidad por lo cual estas notas son de gran relevancia. - Verificar del cumplimiento en las fases previas a la ejecución, permitirá una actuación preventiva en caso de riesgo y la adaptación si fuera necesario, de medidas de corrección. -

El presupuesto y su liquidación deberá contener información suficiente y adecuada que permita verificar su situación financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de sostenibilidad financiera.

CUADRO Nº 13 Formato general de presupuesto – propuesto Ajustes

Fuentes Matrículas y Créditos Subvenciones del Estado Devolución IVA Servicios Extracurriculares

2.655.850,00 1.255.350,00 1.000.000,00 100.500,00 300.000,00

10,38% 12,00% 5,00% 0,00% 25,00%

Presupuesto Asignado 2.931.492,00 1.405.992,00 1.050.000,00 100.500,00 375.000,00

Aplicación Inversiones Inversión en Propiedad, Planta y Equipo Inversión en Activos Financieros

2.654.939,00 380.000,00 180.000,00 200.000,00

6,08% -41,51% 23,47% -100,00%

Costos en Docencia Remuneraciones (Incluye Beneficios Sociales) Viáticos de Docentes Becas Capacitación Docentes

1.480.000,00 1.200.000,00 230.000,00 50.000,00 794.939,00 568.500,00 6.300,00 7.000,00 7.780,00 5.730,00 10.050,00 10.670,00 5.500,00 6.650,00 12.380,00 14.720,00 3.430,00 11.260,00 18.040,00 5.967,00 5.839,00 10.240,00 15.138,00 1.884,00 5.767,00 3.872,00 4.540,00 5.136,00 4.951,00 10.270,00 1.312,00 1.850,00 4.800,00 6.910,00 1.795,00 7.193,00 9.465,00 911

Cuenta

Gastos Administración Remuneraciones (Incluye Beneficios Sociales) Viáticos / Gastos de Representación Servicio Telefónico Servicio de Internet Servicio de Energía Eléctrica Servicio de agua Potable Servicio de vigilancia y seguridad Suministros de Oficina y servicios de impresión Suministros de Limpieza Suministros y Accesorios de Computación Mantenimiento de Equipos Didácticos Impuestos Tasas y Contribuciones Matriculas de Vehículos Manteamiento de Edificios Mantenimiento de Muebles y Enseres Mantenimiento de Equipos de Computación Mantenimiento Residencia Hnos. Identes Mantenimiento E Instalaciones Mantenimiento Equipos de Seguridad Mantenimiento Estadio Gastos Eventos Deportivos Universidad Gastos Eventos Culturales Gastos Misiones Retiros y Otros Agasajos y Otros Gastos Navideños Gastos de Membresías y Convenios Gastos Auspicios y Donaciones Gastos Recepciones y Refrigerios Arreglos Florales Varios Eventos Seguros Devengados Bienes Seguros Devengados Personal Seguros Devengados Estudiantes Becas Estudiantiles Saldo Neto Presupuestario

0 0 0 0 0

Presupuesto Ajustado 2.931.492,00 1.405.992,00 1.050.000,00 100.500,00 375.000,00

2.816.295,41 222.250,00 222.250,00 0

37.215,00 0 0 0

37.215,00 23.000,00 23.000,00 0

2.816.295,41 199.250,00 199.250,00 0

16,32% 15,00% 5,00% 100,00%

1.721.500,00 1.380.000,00 241.500,00 100.000,00

33.000,00 10.000,00 23.000,00 0

100 100 0 0

9,76% 12,07% 3,83% 3,98% 4,13% 3,66% 3,75% 3,91% 3,96% 3,86% 3,78% 3,96% 4,02% 3,95% 4,01% 3,95% 4,09% 3,83% 4,19% 3,99% 4,09% 3,96% 4,17% 4,17% 4,15% 3,91% 3,88% 3,85% 4,20% 3,97% 4,02% 4,18% 4,19%

872.545,41 637.095,00 6.541,50 7.278,75 8.101,28 5.939,78 10.426,88 11.087,48 5.718,00 6.906,75 12.847,65 15.303,60 3.567,90 11.704,35 18.764,10 6.202,60 6.077,86 10.632,60 7.437,17 1.959,20 6.003,10 9.223,19 7.854,75 5.350,02 5.156,69 10.671,98 1.362,85 1.921,28 5.001,75 7.184,48 1.867,09 7.493,83 9.862,01 115.196,59

4.215,00 0 0 3.100,00 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0 0 900 115 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -37.215,00

14.115,00 11.500,00 0 0 0 0 0 0 0 1.500,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 115 0 0 0 0 1.000,00 0 0 0 0 0 0 0 -37.215,00

% Variación

Debe

Haber

Presupuesto Aplicado 2.923.000,00 1.400.000,00 1.055.000,00 102.000,00 366.000,00

% Aplicación

Saldo Presupuestario

99,71% 99,57% 100,48% 101,49% 97,60%

-8.492,00 -5.992,00 5.000,00 1.500,00 -9.000,00

2.783.470,00 205.000,00 205.000,00 0

98,83% 102,89% 102,89% 0

32.825,41 -5.750,00 -5.750,00 0

1.754.400,00 1.389.900,00 264.500,00 100.000,00

1.729.500,00 1.390.000,00 240.000,00 99.500,00

98,58% 100,01% 90,74% 99,50%

24.900,00 -100 24.500,00 500

862.645,41 625.595,00 6.541,50 10.378,75 8.101,28 5.939,78 10.426,88 11.087,48 5.718,00 5.406,75 12.847,65 15.303,60 3.667,90 11.704,35 18.764,10 7.102,60 6.192,86 10.632,60 7.437,17 1.959,20 5.888,10 9.223,19 7.854,75 5.350,02 5.156,69 9.671,98 1.362,85 1.921,28 5.001,75 7.184,48 1.867,09 7.493,83 9.862,01 115.196,59

848.970,00 642.800,00 7.400,00 10.000,00 6.000,00 5.200,00 9.900,00 10.400,00 3.560,00 4.800,00 12.100,00 13.400,00 4.100,00 10.000,00 15.600,00 6.700,00 6.050,00 9.000,00 4.500,00 1.500,00 5.350,00 7.500,00 5.260,00 5.100,00 5.200,00 9.000,00 1.500,00 1.600,00 4.800,00 7.100,00 600 7.700,00 5.250,00 139.530,00

98,41% 102,75% 113,12% 96,35% 74,06% 87,55% 94,95% 93,80% 62,26% 88,78% 94,18% 87,56% 111,78% 85,44% 83,14% 94,33% 97,69% 84,65% 60,51% 76,56% 90,86% 81,32% 66,97% 95,33% 100,84% 93,05% 110,06% 83,28% 95,97% 98,82% 32,14% 102,75% 53,23% 98,41%

13.675,41 -17.205,00 -858,5 378,75 2.101,28 739,78 526,88 687,48 2.158,00 606,75 747,65 1.903,60 -432,1 1.704,35 3.164,10 402,6 142,86 1.632,60 2.937,17 459,2 538,1 1.723,19 2.594,75 250,02 -43,31 671,98 -137,15 321,28 201,75 84,47 1.267,09 -206,17 4.612,01 -41.317,41

Elaborado por: Carmen Demera 2012

Valor Histórico

CUADRO N° 14 Evaluación para medir la eficiencia en el control y ejecución del presupuesto. Indicadores de gestión UNIDAD NOMBRE

OBJETIVO

FORMULA

FRECUENCIA

SIGNIFICADO

MEDIDA un mayor Eficiencia presupuestal - ingresos

Determinar

(Ingresos totales

porcentaje implica

la eficiencia ejecutados / Ingresos presupuestal

totales

en un

presupuestados)*100

mayor eficiencia %

Mensual

en la programación y mayor capacidad

periodo

de ejecución en los ingresos un mayor

Eficiencia presupuestal - egresos

Determinar la eficiencia presupuestal en un

porcentaje implica

Egresos ejecutados/ Egresos presupuestados)*100

mayor eficiencia %

Mensual

en la programación y mayor capacidad

periodo

de ejecución en los gastos

Eficiencia

Determinar

Eficiencia

un mayor

la eficiencia

presupuestaria -

porcentaje implica

presupuestal presupuestal Ingresos y Eficiencia - global

Mensual

mayor eficiencia

en un

presupuestaria-

en la programación

periodo

Egresos

presupuestal

Elaborado por: Carmen Demera 2012

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES  El presente proyecto se realizó con la finalidad de establecer los procedimientos que se debe seguir en el manual presupuesto, el mismo que funcionará como una herramienta de apoyo, tanto para el Departamento Financiero, como para la PUCE SD.  El manual para la PUCE SD, primordialmente ayuda a una correcta planificación, ejecución y evaluación de los recursos monetarios al final de un período (mensual, semestral o anual).  Las falencias actuales se puede mencionar en el presupuesto es; que se lleva en forma manual y no responde a una técnica apropiada.  De acuerdo a la representación gráfica de los cuadros N°. 8 y 9 (proceso actual) y cuadros N°. 10 y 11 (proceso propuesto), resulta más eficiente el proceso sugerido que el actual porque en éste es la unidad de presupuestos que llevaría el control de los ingresos y gastos de la universidad.

RECOMENDACIONES  Aplicar los procesos a fin de enmarcar las actividades de la unidad de presupuesto hacia el logro de las metas propuestas.  Adquirir un software para que la información que se maneje sea fiable y así poder tenerla en el momento oportuno, sin demora y con exactitud.  La PUCE SD. Con este proyecto deberá realizar un control más eficiente y eficaz en sus operaciones financieras, a través de una evaluación periódica como herramienta para la toma de decisiones.  Realizar control: trimestral, semestral y anual en las fuentes (ingresos) y aplicaciones (gastos) de los recursos monetarios, con el objeto medir sus entradas y egresos eficientemente.

 Las mejoras considerar como una visión de eficiencia y eficacia dentro de la operatividad y la información final para los diferentes usuarios.  Para mejorar el presupuesto

en la PUCE SD

se necesita de manera urgente

capacitación del personal en lo que es la elaboración y evaluación de presupuestos de manera específica.  Socializar a todos sus trabajadores sobre los requerimientos que se realizan al inicio de período, se mantendrá hasta el final sin modificaciones.  Motivar mayor participación de las diversas unidades de la institución en planificar y evaluar, donde el presupuesto tiene mayor incidencia.  La unidad de presupuesto será quien realice la verificación de existencia o no de los recursos necesarios asignados para las compras y pagos de servicios recibidos (educación entre otros), que se realizan en la PUCE SD.  Homologar el plan de cuentas de la PUCE matriz y las sedes, ya que las NIIF nos obliga hacer la consolidación de estados financieros.  Al finalizar el periodo contable realizar un análisis horizontal y vertical del presupuesto, para analizar causas y efectos que motivaron incrementos o disminuciones en relación del presupuesto histórico y proyectar al presupuesto futuro.

FUENTES DE CONSULTAS BIBLIOGRÁFICAS  BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto (1995). Presupuestos: Enfoque Moderno de Planeación y Control de Recursos. Mc Graw Hill Colombia. Segunda Edición.  CALVO, Juan (2006). Especial Presupuestos. Cizur Menor. España. Primera Edición.  CERNA, Luis Alfonso, Evaluación presupuestaria Universidad de Tumbes.  CHIAVENATO Idalberto, “Iniciación a la organización y el control” McGraw Hill Interamericana, tercera edición.  CHIAVENATO Idalberto, “Introducción a la teoría de la administración” cuarta edición.  ENRIQUE franklin, “Organización de empresas”, McGraw Hill, segunda edición, 2006.  GÓMEZ Guillermo, “Planeación y organización de empresas” Editorial, Mc Graw-Hill, Octava edición, 2002.  KELLOG Graham, preparación de manuales de oficina, Editorial, reverte, Edición única, 2001.  MIRANDA, Iván, Gestión de proyectos. MM Editores, Colombia.  PEÑA, Hernán, Prácticas presupuestarias para ejecutivos. Editorial Ecuador, Ecuador.  PERÉ, Nicolás (1999). Elaboración y control de Presupuestos. Mc Graw Hill España. Primera Edición.  ARTHUR, Andersen. Diccionario Economía y Negocios, Espasa Calpe S.A. Edición 1997, Madrid.  J.M., Rosenberg. Diccionario Administración y Finanzas, Edición 1997, Barcelona  O, Ray Whittington, “ Audotoria un enfoque Integral”, McGraw Hill, 12ª. Edición, 2000.

 ÁMEZ, Fernando, Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Cultural S.A. Edición 1999, Madrid- España.  Diccionario de la lengua española, Vigésima segunda edición, 2001, Madrid  MAURICE, Eyssautier de la Mora , Metodología de la Investigación,Editorial Thomson, cuarta edición , 2002 LINCOGRAFÍAS  www.utplonline.edu.ec/cursos/diretorio/apoio Planif_presup.pdf  http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml  http://activaciencias.tripod.com/presupuestos.htm#definicion  http://es.wikipedia.org/wiki/presupuesto  http://activaciencias.tripod.com/presupuestos.htm#defuente  http://www.gestiopolis.com/recursos3/docs/fin/tippresu.html  http://www.emagister.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/clasificacionpresupuesto  www. Pucesd.edu.ec 

http://finanzas.gob.ec/pls/portal/docs/page/ministerio_economia_finanzas_ecuador/info rman_publiccioa/ley_transparencia/variables_informacion/info_legal/regulaciones_proc esos_internos/archivos/a2_manual_proced%20_sistema_presupuesto.pdf

GLOSARIO DE TÉRMINOS Control: Ind. Proceso de observación y medición a través del cual se realiza la comparación de forma regular de las previsiones efectuadas con los resultados regulares obtenidos. Mediante este proceso se comprueban las desviaciones sufridas a lo largo de un proceso productivo pudiendo adoptar las medidas pertinentes para subsanarlas. Capacidad para mantener estable un sistema o proceso. Eficacia: Gen. capacidad y poder para obrar. Virtud para conseguir un objetivo Eficiencia: Ec. En economía, utilización eficaz de los recursos disponibles (minimizando su empleo), productividad. Erogación: Dch. Acción y efecto de repartir bienes o dinero. Fin. Desembolso. Gasto. Obligación de pago, mediante bienes o dinero, generada como contrapartida de un archivo suministrado o un servicio recibido. Gen. Virtud para conseguir un objetivo con el menor consumo posible de los recursos. Indicador: Inf. Elemento de un ordenador que muestra la ocurrencia de un estado o condición especifica. Inflación ECO. Incremento en el nivel de precios que da lugar a una disminución del poder adquisitivo del dinero. Información Financiera. FIN. Información de carácter periódico sobre la posición financiera de una organización o de alguna de sus actividades, incluyendo la presentación de resultados, actividades desarrolladas, cifras de ventas. Ingreso: ADM cualquier gasto u otro conste en el desarrollo de un negocio Ingresos. ADM. Total de los ingresos obtenidos por las ventas del producto o servicio de la firma durante el período establecido. Cf. Ingreso bruto. Manual Administrativo. ADM. Conjunto de normas de administración, reglamentaciones, políticas y procedimientos preparados por un alto ejecutivo. Se ha realizado por y para

los empleados de la empresa. Manual del empleado PER. Manual que explica las principales prestaciones, la política y otra información general de una empresa. Manual: 1) GEN. Accionamiento o manufactura a mano, sin usar herramientas o maquinaria. 2) ADM. Lista de información, instrucciones, precios etc. Es decir, un libro útil de referencia. Norma: Regla que se debe seguir o a que se deben ajustar las conductas, tareas, actividades, etc. Política: Eco. Conjunto de actividades que realiza una persona, empresa o Estado encaminadas a la consecución de un determinado fin. Presupuestar: ADM. Proceso de calcular y asignar los recursos necesarios para alcanzar determinados objetivos. Presupuesto Maestro: ADM. Presupuesto que comprende todos los presupuestos departamentales. Presupuesto: ADM. Resumen sistemático de las previsiones de los gastos proyectados y de las estimaciones de los ingresos previstos para cubrir dichos gastos.

ANEXOS ANEXO N° 1

Encuesta a Directores de Área

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA Campus Santo Domingo de los Tsáchilas El objetivo de esta encuesta es conocer el grado de participación de las diferentes áreas en la elaboración del presupuesto institucional Dirigido a: Los directores de las diferentes áreas que conforman la PUCE SD. Con su criterio responda el cuestionario con una X en el casillero de su elección: 1.

¿En qué departamento labora? Especifique:_______________________________________

¿Conoce si existe un manual presupuestario aplicado a la PUCE-SD? 

(

)



(

)

¿Conoce si se aplica un presupuesto para la unidad que usted labora? 

(

)



(

)

¿ha participado en la elaboración del presupuesto? 

(

)



(

)

¿En su departamento tienen un manejo descentralizado de los recursos monetarios?



(

)



(

)

¿Considera que su unidad es atendida satisfactoriamente con los recursos presupuestados frente a lo que necesita?



(

)



(

)

¿Conoce acerca del presupuesto institucional cuando éste ha sido elaborado, aprobado y liquidado?



(

)



(

)

¿Considera que es fundamental que toda la comunidad universitaria participe la elaboración del presupuesto?



(

)



(

)

¿Cree usted que los Centros de Investigación de la universidad (CADES, DICOM, etc.) están generando ingresos para fortalecer el presupuesto institucional?

10.



(

)



(

)

¿Quién maneja la información financiera de su departamento? Especifique:_____________________________________

11.

¿Cuál es la eficiencia en atención a sus requerimientos según su criterio? 

Muy eficiente

(

)



Eficiente

(

)



Poco eficiente

(

)

12.

13.

¿Manejan índices de gestión para valorar el comportamiento del presupuesto? 

(

)



(

)

¿Cuáles son a su criterio las necesidades para mejorar el sistema presupuestario de su departamento? 

Agilidad

(

)



Flexibilidad

(

)

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

ANEXO N° 2 Cuadros comparativos de presupuestos de la PUCE S.D

INGRESOS DE OPERACIONALES INGRESOS DE OPERACIONALES INGRESOS DE OPERACIONALES NETOS Escuela de Ciencias Administrativas y Contables Escuela de Hotelería y Turismo Escuela de Enfermería Escuela de Ciencias de la Educación Escuela de Ingeniería en Sistemas Escuela de Diseño Gráfico Escuela de Comunicación Social INGRESOS DE OPERACIÓN Investigación y Proyectos Dicom, Cisco Inglés Extencion Francés Extencion Ventas del Jardín Botánico OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN Otros Ingresos Grabados con tarifa 0% Otros Servicios Grabados con tarifa 12% Intereses Ganados en Inversiones Donaciones Recibidas Subvención Fopedeupo COSTOS DE OPERACIÓN COSTOS DE DOCENCIA Material Didactico PAGOS LABORALES DE DOCENTES Remuneración Unificada Bonificación de Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Vacaciones Bonificación por Desahucio Aporte Patronal Fondos de Reserva Honorarios de Docencia Hospedaje de Docentes Alimentación de Docentes Viáticos de Docentes y Transporte por Giras Pagos por Disertación Capacitación Docentes

2009 1.812.508,61 419.945,58 147.400,90 96.962,56 26.508,87 121.883,17 117.451,60 73.188,64

Años 2010

631.311,62 193.644,80 208.755,16 74.879,65 185.891,76 164.483,72 131.103,57 338.297,43

120.157,84 192.384,12 12.247,00 13.508,47

301.726,76

-36.570,67 -10,81%

817.860,54

346.990,68 79,69%

55.535,41

5.535,41 11,07%

47.514,25 224.464,40 15.100,00 14.648,11 470.869,86

20.544,71 49.267,14 17.100,22 17.228,44 366.729,35

64.431,49 23.717,72 19.515,48 5.595,00 704.600,85 50.000,00

50.000,00

55.535,41 264.968,36

81.512,94 7.857,00 7.701,27 3.913,23 3.850,64 1.925,42 11.322,39 7.597,00 105.201,59 10.030,71 8.780,75 7.226,33 8.049,09 0,00

2010 VARIACION % 2.709.657,58 897.148,97 49,50%

274.543,90 86.747,28 7.977,00 9.272,96 4.729,68 4.185,95 2.093,15 12.649,36 7.336,41 96.611,99 9.143,33 8.245,45 10.635,94 14.815,40 100,00

9.575,54

INGRESOS DE OPERACIONALES COSTOS DE DOCENCIA INVESTIGACIÓN Remuneración Unificada 360.930,91 Bonificación Responsabilidad e Investigación 118.936,67 Bonificación de Transporte 1.456,00 Décimo Tercer Sueldo 40.924,64 Décimo Cuarto Sueldo 11.287,93 Vacaciones 20.462,04 Bonificación por Desahucio 10.231,02 Aporte Patronal 59.667,26 Fondos de Reserva 37.336,36 Hospedaje de Docentes Investigadores 4.019,00 Alimentación de Docentes Investigadores 3.663,70 Bonificación de Antiguedad de Docentes Investigadores 11.221,47 Viáticos de Docentes y Transporte por Giras 0,00 Otros Pagos a Docentes Investigadores 408,00 Capacitación de Docentes Investigadores 1.712,13 GASTOS OPERACIONES JARDÍN BOTÁNICO Y BOSQUE PROTEGIDO GASTOS DE PROMOCION Publicidad y Propaganda 0,00 GASTOS ADMINISTRATIVOS Remuneración Unificada 29.020,48 Horas Suplementarias y Extraordinarias 348,92 Bonificación Antigüedad 2.644,92 Bonificación Alimentación 0,00 Décimo Tercer Sueldo 2.681,28 Décimo Cuarto Sueldo 1.720,32 Vacaciones 1.340,84 Bonificación por Desahucio 670,34 Aporte Patronal 3.909,37 Fondos de Reserva 2.680,96 Otros Pagos e Insentivos 201,15 Servcios Ocasionales 887,75 Servcios de Guianza 184,00 Viáticos /Gastos de Representación 101,00 Movilizacion local 49,00 Servicio Telefónico 1.088,55 Servicio de Energía Eelectrica 852,77 Servicio de Vigilancia y Seguridad 19.310,00 Suministros de Oficina Y Servicios de Impresión 170,77 Impuestos, Tasas y Contribuciones 185,00 Combustibles Equipos de Jardinería 13,50 Mantenimiento e Instalaciones 1.522,00 Insumos Agrícolas 348,78 Herramientas Liviana y Materiales 488,90 Alimentación Especies de Zoológico 411,16 Investigación y Desarrollo de Proyectos 0,00 Gastos de Membresias 0,00 Seguros Devengados de Personal 0,00 Otros Gastos Administrativos 124,00

2009 682.257,13

Años 2010

2010 699.256,03

VARIACION 16.998,90

% 2,49%

365.167,48 122.836,65 1.472,00 42.785,22 12.331,26 21.392,61 10.696,01 62.380,07 40.611,67 3.003,00 2.503,00 13.398,68 0,00 140,88 537,50 70.955,76 0,00

79.957,22 535,00 535,00

70.955,76

79.422,22 29.460,94 1.130,80 3.164,92 68,20 2.885,37 1.846,80 1.442,88 721,31 4.206,99 2.884,24 0,00 489,79 403,00 0,00 0,00 831,31 1.056,43 22.188,00 131,97 0,00 0,00 3.392,60 123,00 0,00 458,71 165,00 78,74 836,64 1.454,58

9.001,46 12,69%

INGRESOS DE OPERACIONALES DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO GASTOS DE PROMOCION Publicidad y Propaganda 9.589,66 Suministros y Servicios de Promoción GASTOS ADMINISTRATIVOS Remuneración Unificada 145.741,99 Horas Suplementarias y Extraordinarias 2.865,16 Bonificación Antigüedad 9.383,25 Bonificación Responsabilidad 2.366,76 Bonificación Hospedaje 661,55 Bonificación Transporte 218,00 Bonificación Alimentación 1.230,99 Décimo Tercer Sueldo 14.913,12 Décimo Cuarto Sueldo 10.218,56 Vacaciones 7.456,37 Bonificación por Desahucio 3.728,23 Aporte Patronal 22.424,48 Fondos de Reserva 7.468,29 Provisión Jubilación Patronal 14.526,99 Otros Pagos e Insentivos 338,00 Uniformes de Personal 3.423,25 Servicios Ocasionales 2.031,29 Servicio Médico 0,00 Honorarios Profesionales 3.335,55 Viáticos /Gastos de Representación 27.348,92 Movilizacion local 334,33 Fletes y Correos 1.714,85 Servicio Telefónico 21.511,50 Servicio de Internet 20.039,65 Servicio de Energía Eelectrica 23.399,05 Servicio de Agua Potable 6.276,10 Servicio de Vigilancia y Seguridad 75.006,02 Suministros de Oficina Y Servicios de Impresión 16.060,21 Suministros de Copiadora 3.033,93 Suministros de Limpieza 9.085,62 Suministros y Accesorios de Computación 21.835,37 Impuestos, Tasas y Contribuciones 0,00 Gasto Combustible Vehículos 1.997,02 Mantenimiento Vehículos 2.173,97 Mantrículas Vehículos 0,00 Seguro de Vehículos 2.365,41 Mantenimiento Edificios 6.159,40 Mantenimiento Muebles y Enseres 6.141,41 Mantenimiento Equipos de Computo 1.068,28 Mantenimiento Equipos Didacticos 1.864,49 Mantenimiento Equipos de Seguridad 0,00 Mantenimiento Equipos de Enfería 570,00 Combustibles Equipos de Oficina 1.915,54 Mantenimiento Residencia Hermanos Identes 7.381,79 Mantenimiento Software y Licencias Temporales 5.729,26 Mantenimiento Jardines Universidad 1.302,88 Mantenimiento Instalaciones 39.947,83 Mantenimiento Equipos de jardinería 479,03 Mantenimiento Estadio 1.469,40 Gastos Botiquín y Suministros Médicos 2.254,68 Gastos Eventos Culturales 694,27 Gastos Misiones: Retiros y Otros 11.893,96 Bienestar Estud.Activ.Deport.y Artísticas 5.056,41 Publicación Revistas y Anuncios Publicitario 1.972,59

2009 887.888,11 9.589,66

Años 2010

2010 1.044.581,16 19.267,11

8.766,91 10.500,20 878.298,45

1.025.314,05 183.697,04 4.690,12 12.143,88 2.476,96 0,00 0,00 0,00 17.410,80 9.640,54 8.705,33 4.352,56 25.598,18 15.609,91 0,00 23,48 2.341,37 1.224,48 200,00 4.770,00 28.252,19 629,94 2.130,70 22.155,23 26.388,78 22.786,93 6.282,55 86.872,30 39.568,55 40,18 9.019,69 18.082,32 3.376,04 2.405,56 1.402,86 610,37 2.082,31 58.667,97 4.166,97 2.547,85 4.413,20 592,19 120,00 1.804,29 1.711,94 22.362,05 1.140,71 50.108,02 950,36 0,00 2.266,54 2.911,65 11.524,59 9.076,74 3.522,12

VARIACION 156.693,05

% 17,42%

INGRESOS DE OPERACIONALES Investigación y Proyectos CIDES Agasajos y Otros Gastos Navideños Gasto Unidad Cisco Gastos Membresías y Convenios Gastos Suscripciones Gastos Auspicios y Donaciones Gastos Recepciones y Refrigerios Gastos de Cafetería Gastos Presentes y Reconocimientos Arreglos Florales Varios Eventos Gastos Cuentas Incobrables Gastos Seguros Devengados Bienes Gastos Seguros Devengados Personal Gastos Seguros Devengados Estudiantes Gastos Capacitación Gastos Becas Estudiantiles Gastos Comisiones y Retenc. Tarjetas/Crédito Gastos Servicios Bancarios y Chequeras Gastos Depreciación Gasto IVA Pagado y no Compensado Otros Gastos Administrativos GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS Intereses por Créditos Recibidos UTILIDAD DE OPERACIÓN UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

2009 0,00 7.483,91 1.346,80 10.334,44 1.816,34 1.816,34 5.882,87 2.667,60 729,13 657,00 6.135,24 6.611,11 20.635,38 7.207,48 650,00 0,00 5.900,03 7.483,20 207.082,86 12,18 3.431,54

Años 2010 50,00 6.521,59 267,60 10.946,08 1.827,40 4.086,47 13.001,10 2.762,30 488,99 732,28 9.467,08 1.543,17 22.672,13 9.737,52 1.480,00 6.557,90 10.016,16 6.497,36 168.214,95 367,79 3.207,84

17.086,59 17.086,59

2010

14974,81

VARIACION

-2.111,78 -12,36%

14974,81 327.309,11 310.222,52

Fuente: PUCE SD departamento financiero/contable

1.373.644,40 1.046.335,29 1.358.669,59 1.048.447,07

ANEXO N° 3 Plan de Cuentas PUCE SD

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 1/13

Código

Nombre

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

1 1.1 1.1.1 1.1.1.01 1.1.1.01.01 1.1.1.01.03 1.1.1.01.04 1.1.1.01.08 1.1.1.01.09 1.1.1.01.10 1.1.1.01.11 1.1.1.01.12 1.1.1.01.13 1.1.1.02 1.1.1.02.01 1.1.1.02.03 1.1.1.02.04 1.1.1.02.18 1.1.1.02.19 1.1.1.02.20 1.1.1.03 1.1.1.03.01 1.1.1.03.03 1.1.1.03.07 1.1.1.03.11 1.1.1.03.15 1.1.1.03.18 1.1.1.04 1.1.1.04.01 1.1.1.04.02 1.1.1.06 1.1.1.06.01 1.1.1.06.04 1.1.1.06.05 1.1.1.06.14 1.1.2 1.1.2.01 1.1.2.01.01 1.1.2.01.02 1.1.2.01.03 1.1.2.01.05 1.1.2.01.06 1.1.2.02 1.1.2.02.01 1.1.2.02.10 1.1.2.02.21 1.1.2.02.51 1.1.2.02.51.001

ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAJA CHICA Caja Chica Administración Caja Chica Fac. Ciencias Educación Caja Chica Jardín Botánico Caja Chica Vueltos Restaurante Caja Chica Vueltos ORQUIDEAS BAR Caja Chica Vueltos Bar 2 Caja Chica Vueltos Jardín Botánico Caja Chica Vueltos Copiadora Campus I Caja Chica Vueltos Copiadora Campus II CAJA GENERAL Caja Recaudaciones Efectivo PUCE Caja Recaudaciones Jardín Botánico Caja Recaudaciones ORQUIDEAS BAR Caja Cheques Caja Cheques Devueltos Caja Transferencias BANCOS Pichincha Nº 3161686904 General Pichincha Nº 3485230704 Proyecto RVEA Internacional Nº 400016955-4 Guayaquil Nº 631183-0 General Pacifico Nº 536319-5 Matriculas Austro Nº 051702799-5 PUCE-SD FONDO ROTATIVO Fondo Rotativo Jardín Botánico Fondo Rotativo Deportes INVERSIONES FINANC. CORTO PLAZO Banco Pichincha Cta.Ah.3826486000 Inversión Banco del Pichincha Inversión Banco de Guayaquil Inversión Banco del Austro CUENTAS POR COBRAR 12% IVA PAGADO POR BIENES Y SERVICIOS 12% IVA Pagado por Compra de Bienes 12% IVA Pagado por Compra de Activos Fijos 12% IVA Pagado por Compra de Servicios IVA Retenido Sobre Ventas IVA por Cobrar - Devolución CUENTAS POR COBRAR ESTUDIANTES Cuentas por Cobrar Estudiantes * Escuela Ciencias de la Educación - Maestría Escuela de Idiomas - Francés TARJETAS DE CRÉDITO POR COBRAR Diners Club

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 2/13

Código

Nombre

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96

1.1.2.02.51.002 1.1.2.02.51.003 1.1.2.02.51.004 1.1.2.02.51.005 1.1.2.02.51.050 1.1.2.02.98 1.1.2.02.98.001 1.1.2.02.99 1.1.2.04 1.1.2.04.01 1.1.2.04.01.001 1.1.2.10 1.1.2.10.01 1.1.2.10.11 1.1.2.10.14 1.1.2.10.15 1.1.2.10.20 1.1.2.10.21 1.1.2.10.83 1.1.2.10.84 1.1.2.10.85 1.1.2.10.90 1.1.2.10.95 1.1.2.10.99 1.1.3 1.1.3.01 1.1.3.03 1.1.3.05 1.1.3.10 1.1.4 1.1.4.01 1.1.4.04 1.1.4.05 1.1.4.06 1.1.4.07 1.1.4.08 1.1.4.09 1.1.4.10 1.1.4.11 1.1.4.12 1.2 1.2.1 1.2.1.01 1.2.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 1.2.1.05 1.2.1.05.03

Máster Card Visa Pacificard American Expres Otras Tarjetas de Crédito CUENTAS x COBRAR CONSUMIDOR FINAL Cuentas x Cobrar Consumidor Final PUCE Estimación Cuentas Incobrables CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Y DOCENTES CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Y DOCENTES Préstamos y Anticipos a Empleados y Docentes OTRAS CUENTAS POR COBRAR Anticipos a Proveedores Banco del Austro Banco de Guayaquil Banco del Pichincha Garantías Municipo - SD Garantías Deportivas a Recuperar PUCE - Esmeraldas PUCE - Ibarra PUCE - Quito PUCE-SD / " ORQUIDEAS BAR" * Universidad Técnica Particular Loja Varios Deudores INVENTARIOS PARA LA VENTA Especies Valoradas Inventario Mercaderías ORQUIDEAS BAR * Inventario Suministros para la Venta Inventario Libros para la Venta OTROS ACTIVOS CORRIENTES Impuestos Renta Retenidos Licencias Pagadas por Anticipado Seguros Pagados por Anticipado Inventario Implementos Deportivos Inventario Suministros Promoción PUCE-SD Inventario Suministros para Obsequios Inventario Utencillos de Cocina - Cafetería Inventario Suministros de Oficina y Revistas Inventario Suministros de Limpieza Inventario Suministros y Accesorios Computación ACTIVOS NO CORRIENTES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NO DEPRECIABLES Terrenos Predios Universidad Terrenos Campus 2 - Compra Terrenos Bosque Protegido Terrenos Coop. Juan Eulogio CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcción Extensión Edifico San Liborio

100

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 3/13

Código

Nombre

97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144

1.2.1.05.04 1.2.1.05.07 1.2.1.05.09 1.2.1.05.09.001 1.2.2 1.2.2.01 1.2.2.01.01 1.2.2.01.02 1.2.2.02 1.2.2.02.01 1.2.2.02.02 1.2.2.04 1.2.2.04.01 1.2.2.04.02 1.2.2.05 1.2.2.05.01 1.2.2.05.02 1.2.2.06 1.2.2.06.01 1.2.2.06.02 1.2.2.08 1.2.2.08.01 1.2.2.08.02 1.2.2.17 1.2.2.17.01 1.2.2.17.02 1.2.2.18 1.2.2.18.01 1.2.2.18.02 1.2.2.18.03 1.2.2.18.04 1.2.2.19 1.2.2.19.01 1.2.2.19.02 1.2.2.20 1.2.2.20.01 1.2.2.20.02 1.2.2.21 1.2.2.21.01 1.2.2.21.02 1.2.2.21.03 1.2.2.21.04 1.2.2.22 1.2.2.22.01 1.2.2.22.02 1.2.2.23 1.2.2.23.01 1.2.2.23.02

Mejoras en Edificios Mejoras en Terrenos COMPLEJO DEPORTIVO Estadio "PUCE-SD" PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIABLES EDIFICIOS E INFRAESTRUCTURA UNIVERSIDAD Edificios e Infraestructura Universidad Deprec. Acumulada Edificios e Infraest.Universidad EDIFICIOS E INFRAESTRUCT JARDIN BOTANICO Edificios e Infraest. Jardín Botánico "P. Julio M" Deprec. Acum.Edificios e Infraest. Jardín Botánico VEHICULOS Vehículos Deprec .Acumul. Vehículos MUEBLES Y ENSERES Muebles y Enseres Deprec .Acumul. Muebles y Enseres EQUIPOS DE OFICINA Equipos de Oficina Deprec. Acumul. Equipos de Oficina EQUIPOS DE COMPUTACION Y SOFTWARE Equipos de Computación y Software Deprec. Acumul. Equipos/Comput. y Software EQUIPOS DE LABORATORIO - TALLERES Equipos Laboratorio Enfermería Dep.Acum.Equi.Laborat. Enfermería EQUIPOS DIDACTICOS Equipos Didácticos - Proyectores., TV, DVDs, Etc Dep.Acum.Equipos Didácticos Material Didáctico Dep. Aum. Material Didáctico EQUIPOS AULA MAGNA Equipos Aula Magna Deprec.Acum. Equipos Aula Magna EQUIPOS RESTAURANTE Equipos Restaurant Dep.Acum.Equipos Restaurant EQUIPOS DE BAR Equipos de Bar "ORQUIDEAS" Deprec.Acumul. Equipos Bar "ORQUIDEAS" Equipos de BAR "Jardín Botánico" Deprec.Acumul. Equipos BAR "Jardín Botánico" EQUIPOS DE SEGURIDAD Equipos de Seguridad Dep.Acum. Equipos de Seguridad EQUIPOS DE JARDINERIA Equipos de Jardinería Deprec. Acumul. Equipos de Jardinería

101

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 4/13

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1.2.2.23.03 1.2.2.23.04 1.2.2.23.05 1.2.2.23.06 1.2.2.25 1.2.2.25.01 1.2.2.25.02 1.2.2.26 1.2.2.26.01 1.2.2.26.02 1.2.2.50 1.2.2.50.01 1.2.2.50.02 1.3 1.3.1 1.3.1.01 1.5 1.5.1 1.5.1.01 1.5.1.01.01 1.5.1.01.10 1.5.1.02 1.5.1.03 1.5.1.06 1.5.1.07 1.5.1.15 1.5.1.29 1.5.1.30 1.5.1.31 1.5.1.32 1.5.1.45 1.5.1.50 1.5.1.51 1.9 1.9.1 1.9.1.10 1.9.1.20 1.9.1.21 1.9.2 1.9.2.10 1.9.2.20 1.9.2.21 2 2.1 2.1.1 2.1.1.01 2.1.1.01.01 2.1.1.01.03

Equipos de Jardinería Jardín Botánico Dep.Acum.Equipos Jardinería J.Botánico Equipos Jardinería Bosque Protegido Dep. Acum.Equipos Jardinería Bosque Protegido EQUIPOS FOTOGRÁFICOS Y VIDEO Equipos Fotográficos y Video Dep. Acum. Equipos Fotográficos y Video EQUIPOS DE AUDIO Y AMPLIFICACIÓN Equipos de Audio y Amplificación De. Acum. Equipos de Audio y Amplificación INSTRUMENTOS MUSICALES Instrumentos Musicales Dep. Acum. Instrumentos Musicales ACTIVOS DIFERIDOS ACTIVOS DIFERIDOS ADECUACIONES E INSTALACIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES LIBROS Y VIDEOS BIBLIOTECA Libros y Videos Biblioteca Libros y Videos Jardín Botánico Capas y Muzetas de Grados Enseres en Espacios Libres Varios Enseres Residencia Docentes Obras de Arte Instrumental Médico / ENFERMERÍA Enseres Dormitorio Jardín Botánico Utensillos de Cocina Restaurante Utensillos de Cocina Bar Utensillos de Cocina Jardín Botánico Implementos Deportivos Otros Enseres Semovientes Jardín Botánico CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Cheques Recibidos en Garantías Terrenos Recibidos en Comodato Campus 2 Vehículos Recibidos en Comodato CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Cheques en Garantía Terrenos en Comodato Campus 2 Vehículos Recibidos en Comodato PASIVOS PASIVOS PASIVOS CORRIENTES OBLIGACIONES LABORALES Sueldos por Pagar Décimo Tercer Sueldo por Pagar

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2.1.1.01.04 2.1.1.01.06 2.1.1.02 2.1.1.02.01 2.1.1.02.02 2.1.1.02.03 2.1.1.02.04 2.1.1.03 2.1.1.03.01 2.1.1.03.02 2.1.1.03.03 2.1.1.03.04 2.1.1.03.05 2.1.1.03.06 2.1.1.03.07 2.1.1.03.08 2.1.1.03.09 2.1.1.03.10 2.1.1.03.11 2.1.1.03.12 2.1.1.03.13 2.1.1.03.14 2.1.1.03.15 2.1.1.03.17 2.1.1.03.18 2.1.1.03.19 2.1.1.03.20 2.1.1.04 2.1.1.04.01 2.1.1.04.02 2.1.1.05 2.1.1.06 2.1.1.07 2.1.1.07.01 2.1.1.07.02 2.1.1.07.03 2.1.1.07.04 2.1.1.07.22 2.1.1.07.23 2.1.1.07.24 2.1.1.10 2.1.1.10.10 2.1.1.10.18 2.1.1.10.22 2.1.1.10.30 2.1.1.10.35 2.1.1.10.56 2.1.1.10.70

Décimo Cuarto Sueldo por Pagar Vacaciones por Pagar OBLIGACIONES CON EL I. E. S. S. Aportes IESS por Pagar Fondos de Reserva por Pagar Descuento Préstamos Quirografarios Descuento Préstamos Hipotecarios OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Retención Fuente Relación de Dependencia Ret. Fte. 1% Bienes Muebles / Naturaleza Corporal Ret. Fte. 1% por Activos Fijos Ret. Fte. 1% Publicidad y Comunicación Ret. Fte. 2% por Otros Servicios Ret. Fte. 1% Seguros y Reaseguros (10% /Prima) Ret. Fte. 2% Agua, Telecomunicaciones Ret. Fte. 8% Entrenad, Deports, Artistas Resident Ret. Fte. 8% Notarios y Registrad. de la Propiedad Ret. Fte. 8% Docencia, Artistas, Deport, Notarios Ret. Fte. 1% Suministros y Materiales IVA Retenido 30% Bienes IVA Retenido 70% Servicios IVA Retenido 100% Honorarios, Arriendos Inmuebles IVA Retenido 100% Liquidación de Compras Ret.Fte. 25% Servicios Personas Nat. no Residentes Ret. Fte. 1% Transp.Privado / Pasajeros y Carga Ret.Fte. 10% Honorarios Según Especialidad Título 12% IVA Percibido por Pagar COBROS ANTICIPADOS Anticipos de Estudiantes Subvenciones del Estado por Liquidar PROVEEDORES POR PAGAR "Restaurante" PROVEEDORES POR PAGAR "PUCE" OBLIGACIONES BANCARIAS Sobregiros Ocasionales Bco. Pichincha Cta. Cte. 3161686904 Capital Bco. del Austro Cta. Cte. 0517027995 Capital Bco. de Guayaquil Cta. Cte. 6311830 Capital Bco. Pichincha Cta. Cte. 3161686904 Intereses Bco. del Austro Cta. Cte. 0517027995 Intereses Bco. de Guayaquil Cta. Cte. 6311830 Intereses OTRAS CUENTAS POR PAGAR ROL Cuentas por Pagar Docentes Cuentas por Pagar Estudiantes ROL Descuento Convenios Comerciales Garantías por Devolver Garantía Dirección Técnica Ing. Moreta Actividades Deport. Artíst y Culturales x Liquidar ROL Descuento Servicio Bar - Restaurante

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2.1.1.10.79 2.1.1.10.80 2.1.1.10.82 2.1.1.10.86 2.1.1.10.87 2.1.1.10.89 2.1.1.10.90 2.1.1.10.94 2.1.1.10.95 2.1.1.10.96 2.1.1.10.97 2.1.1.10.98 2.1.1.10.99 2.1.2 2.1.2.01 2.1.2.01.01 2.1.2.01.50 3 3.1 3.1.1 3.1.1.02 3.1.1.02.20 3.1.1.03 3.1.1.03.01 3.1.1.04 3.1.1.04.01 3.1.1.05 3.1.1.05.01 3.1.1.05.02 3.2 3.2.1 4 4.1 4.1.1 4.1.1.01 4.1.1.01.02 4.1.1.01.14 4.1.1.01.16 4.1.1.02 4.1.1.02.02 4.1.1.02.14 4.1.1.02.16 4.1.1.03 4.1.1.03.02 4.1.1.03.14 4.1.1.03.16 4.1.1.04 4.1.1.04.02

ROL Boletos y Rifas por Pagar ROL Seguros Privados Personal (Salud - AIG) Valores por Giras y Paseos por Liquidar U. T. P. L. PUCE - Quito Proyecto Magisterio por Liquidar - PUCE-SE Proyecto RVEA por Liquidar Asociación Trabajadores PUCE SD Pre-Asociación Docentes Pre-Asociación Empleados Pre-Asociación Estudiantil Depósitos no Identificados Varios Acreedores PASIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Provisión Jubilación Patronal Provisión Liquidación por Desahucio PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO CONTABLE DONACIONES Varias Donaciones RESERVAS Reserva por Revaloriz. Patrimonio REVALUACIÓN DE ACTIVOS FIJOS Revaluación de Activos Fijos RESULTADOS ACUMULADOS Superávites Acumulados Déficites Acumulados RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS OPERACIONALES NETOS ADM ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN ADM Derecho de Disertaciones ADM Derecho Matrícula - Pregrado ADM Becas por Subvenciones del Estado HOT ESCUELA HOTELERÍA Y TURISMO HOT Derechos de Disertaciones HOT Derecho Matrícula - Pregrado HOT Becas por Subvenciones del Estado ENF ESCUELA DE ENFERMERÍA ENF Derechos de Disertaciones ENF Derecho Matrícula - Pregrado ENF Becas por Subvenciones del Estado CC.EE. ESCUELA CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN CC.EE. Derechos de Disertaciones

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4.1.1.04.03 4.1.1.04.04 4.1.1.04.14 4.1.1.04.16 4.1.1.05 4.1.1.05.02 4.1.1.05.14 4.1.1.05.16 4.1.1.06 4.1.1.06.02 4.1.1.06.14 4.1.1.06.16 4.1.1.07 4.1.1.07.02 4.1.1.07.14 4.1.1.07.16 4.1.1.19 4.1.1.19.01 4.1.1.19.14 4.1.1.19.16 4.1.1.20 4.1.1.20.14 4.1.1.20.16 4.1.1.21 4.1.1.21.14 4.1.1.21.16 4.1.1.48 4.1.1.48.01 4.1.1.48.02 4.1.1.49.02 4.1.1.49.02.001 4.1.1.49.02.002 4.1.1.50 4.1.1.50.09 4.1.1.50.99 4.1.1.51 4.1.1.51.98 4.1.1.51.99 4.1.1.52 4.1.1.52.01 5 5.1 5.1.1 5.1.1.00 5.1.1.01 5.1.1.01.01 5.1.1.01.01.001 5.1.1.01.01.002

CC.EE. Derecho Matrícula Maestría CC.EE. Becas por Subvenciones del Estado Maestría CC.EE. Derecho de Matricula - Pregrado CC.EE. Becas por Subenciones del Estado Pregrado SIS ESCUELA/INGENIERÍA EN SISTEMAS SIS Derechos de Disertaciones SIS Derecho de Matricula - Pregrado SIS Becas por Subvenciones del Estado DIS ESCUELA DE DISEÑO DIS Derechos de Disertaciones DIS Derecho de Matricula - Pregrado DIS Becas por Subvenciones del Estado CSC ESCUELA DE COMUNICACIÓN SOCIAL CSC Derechos de Disertaciones CSC Derecho de Matrículas - Pregrado CSC Becas por Subvenciones del Estado IP INVESTIGACIÓN Y PROYECTOS IP Investigación y Proyectos (Adobe, Tics) IP Proyecto "SI PROFE" Ministerio Educación IP Becas por Subvenciones del Estado INGLES EXTENSIÓN ING Derecho de Matricula ING Becas por Subvenciones del Estado FRANCÉS EXTENSIÓN FRA Derecho de Matricula FRA Becas por Subvenciones del Estado JB VENTAS JARDÍN BOTÁNICO JB Ventas Gravadas 12% IVA JB Ventas Gravadas 0% IVA BAR VENTAS ORQUIDEAS BAR * BAR Ventas Gravadas 12% IVA * BAR Ventas Gravadas 0% IVA * OTROS INGRESOS GRAVADOS 0% IVA Certificado Médico Otros Bienes y Servicios Gravados 0% IVA OTROS SERVICIOS GRAVADOS 12% IVA Venta de Activos Fijos Otros Bienes y Servicios Gravados 12% IVA OTROS DESCUENTOS Otros Descuentos Consumidor Final "PUCE" COSTOS COSTOS COSTOS DE OPERACIÓN COSTO DE OPERACIÓN COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS MATERIALES Costo de Ventas Material Didáctico - Libros Costo de Ventas Suministros

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5.1.1.01.01.003 5.1.1.01.02 5.1.1.01.02.001 5.1.1.01.02.003 5.1.1.01.02.004 5.1.1.01.02.005 5.1.1.01.02.006 5.1.1.01.02.008 5.1.1.01.02.009 5.1.1.01.02.010 5.1.1.01.02.011 5.1.1.01.02.012 5.1.1.01.02.013 5.1.1.01.02.014 5.1.1.01.02.017 5.1.1.01.02.018 5.1.1.01.02.019 5.1.1.01.02.050 5.1.1.01.03 5.1.1.01.03.001 5.1.1.01.03.002 5.1.1.01.03.005 5.1.1.01.03.050 5.1.1.02 5.1.1.02.01 5.1.1.02.01.001 5.1.1.02.02 5.1.1.02.02.001 5.1.1.02.02.002 5.1.1.02.02.003 5.1.1.02.02.004 5.1.1.02.02.005 5.1.1.02.02.006 5.1.1.02.02.008 5.1.1.02.02.009 5.1.1.02.02.010 5.1.1.02.02.011 5.1.1.02.02.012 5.1.1.02.02.013 5.1.1.02.02.014 5.1.1.02.02.015 5.1.1.02.02.016 5.1.1.02.02.017 5.1.1.02.02.018 5.1.1.02.02.019 5.1.1.02.02.050 5.1.1.02.03 5.1.1.02.03.001

Costo de Ventas ORQUÍDEAS BAR DOC COSTOS LABORALES DE DOCENTES DOC Remuneración Unificada DOC Bonificación Coordinación DOC Bonificación Transporte DOC Décimo Tercer Sueldo DOC Décimo Cuarto Sueldo DOC Vacaciones DOC Bonificación por Desahucio DOC Aporte Patronal DOC Fondos de Reserva DOC Honorarios de Docencia DOC Hospedaje de Docentes DOC Alimentación de Docentes DOC Viáticos Docentes (Ordinarios) DOC Viáticos Docentes y Transporte por Giras DOC Pagos por Disertación DOC Otros Pagos a Docentes DOC OTROS COSTOS DE DOCENCIA DOC Capacitación de Docentes DOC Capacitación - Becas Subvención / Estado DOC Gastos de Investigación y Proyectos DOC Otros Costos de Docencia DI COSTOS DOCENCIA - INVESTIGACIÓN DI MATERIAL UTILIZADO DOCENCIA - INVESTIG DI Material Didáctico DI PAGOS LABORALES DE DOCENTES DI Remuneración Unificada DI Bonificación Responsabilidad e Investigación DI Bonificación Coordinación DI Bonificación Transporte DI Décimo Tercer Sueldo DI Décimo Cuarto Sueldo DI Vacaciones DI Bonificación por Desahucio DI Aporte Patronal DI Fondos de Reserva DI Honorarios de Docentes Investigadores DI Hospedaje de Docentes Investigadores DI Alimentación de Docentes Investigadores DI Bono Antigüedad Docentes Investigadores DI Bono Docencia Docentes Investigadores DI Bono de Gestión Docentes Investigadores DI Viáticos Docentes Investigadores DI Pagos por Disertación DI Otros Pagos a Docentes Investigadores OTROS COSTOS DE DOCENTES-INVESTIGADORES DI Capacitación de Docentes Investigadores

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5.1.1.02.03.002 5.1.1.02.03.005 6.1.1.80 6.1.1.80.01 6.1.1.80.01.001 6.1.1.80.01.002 6.1.1.80.02 6.1.1.80.02.001 6.1.1.80.02.002 6.1.1.80.02.003 6.1.1.80.02.004 6.1.1.80.02.007 6.1.1.80.02.008 6.1.1.80.02.009 6.1.1.80.02.011 6.1.1.80.02.012 6.1.1.80.02.014 6.1.1.80.02.015 6.1.1.80.02.016 6.1.1.80.02.019 6.1.1.80.02.020 6.1.1.80.02.022 6.1.1.80.02.023 6.1.1.80.02.024 6.1.1.80.02.025 6.1.1.80.02.026 6.1.1.80.02.027 6.1.1.80.02.035 6.1.1.80.02.040 6.1.1.80.02.050 6.1.1.80.02.055 6.1.1.80.02.060 6.1.1.80.02.061 6.1.1.80.02.063 6.1.1.80.02.064 6.1.1.80.02.065 6.1.1.80.02.069 6.1.1.80.02.075 6.1.1.80.02.089 6.1.1.80.02.095 6.1.1.80.02.101 6.1.1.80.02.126 6.1.1.80.02.135 6.1.1.80.02.136 6.1.1.80.02.137 6.1.1.80.02.150 6.1.1.80.02.151 6.1.1.80.02.152

DI Capacitación - Becas Subvención / Estado DI Gastos de Investigación y Proyectos JB JARDÍN BOTÁNICO Y BOSQUE PROTEGIDO JB GASTOS DE PROMOCIÓN JB Publicidad y Propaganda JB Gastos de Promoción JB GASTOS ADMINISTRATIVOS JB Remuneración Unificada JB Horas Suplemt. y Extraordinarias JB Bonificación Antigüedad JB Bonificación Responsabilidad JB Bonificación Transporte JB Bonificación Alimentación JB Décimo Tercer Sueldo JB Décimo Cuarto Sueldo JB Vacaciones JB Bonificación Por Desahucio JB Aporte Patronal JB Fondos de Reserva JB Otros Pagos e Incentivos JB Uniformes del Personal JB Estadía de Biólogos y Otros JB Servicios Ocasionales JB Servicios de Guianza JB Honorarios Profesionales JB Viáticos/Gastos de Representación JB Movilización Local JB Fletes y Correos JB Servicio Telefónico JB Servicio de Internet JB Servicio Energía Eléctrica JB Servicio Agua Potable JB Servicio de Vigilancia y Seguridad JB Suministros Oficina y Servicios de Impresión JB Servicio de Copias JB Suministros de Carnetización JB Suministros de Limpieza JB Impuestos-- Tasas y Contribuciones JB Combustibles Equipos Jardinería JB Mantenimiento Edificios JB Mantenimiento Muebles y Enseres JB Mantenimiento Equipos y Herramientas JB Mantenimiento Red Eléctrica JB Mantenimiento Instalaciones BJ Mantenimiento Infraestructura Turística JB Adquisiciones de Plantas y Semillas JB Insumos Agrícolas JB Herramientas Livianas y Materiales

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Nombre

433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480

6.1.1.80.02.153 6.1.1.80.02.154 6.1.1.80.02.160 6.1.1.80.02.200 6.1.1.80.02.209 6.1.1.80.02.215 6.1.1.80.02.220 6.1.1.80.02.240 6.1.1.80.02.241 6.1.1.80.02.250 6.1.1.80.02.260 6.1.1.80.02.990 6.1.1.80.02.999 6.1.1.90 6.1.1.90.01 6.1.1.90.01.001 6.1.1.90.01.002 6.1.1.90.02 6.1.1.90.02.001 6.1.1.90.02.002 6.1.1.90.02.003 6.1.1.90.02.004 6.1.1.90.02.005 6.1.1.90.02.006 6.1.1.90.02.007 6.1.1.90.02.008 6.1.1.90.02.009 6.1.1.90.02.011 6.1.1.90.02.012 6.1.1.90.02.014 6.1.1.90.02.015 6.1.1.90.02.016 6.1.1.90.02.018 6.1.1.90.02.019 6.1.1.90.02.020 6.1.1.90.02.023 6.1.1.90.02.024 6.1.1.90.02.025 6.1.1.90.02.026 6.1.1.90.02.027 6.1.1.90.02.035 6.1.1.90.02.040 6.1.1.90.02.050 6.1.1.90.02.055 6.1.1.90.02.060 6.1.1.90.02.061 6.1.1.90.02.063 6.1.1.90.02.064

JB Rotulación y Señalización JB Alimentación Especies de Zoológico JB Gastos Botiquín Servicio Médico JB Investigación y Desarrollo de Proyectos JB Gastos de Membresías JB Gastos Refrigerios JB Gastos de Cafetería JB Seguros Devengados Bienes JB Seguros Devengados Personal JB Capacitación de Personal JB Servicios Bancarios y Chequeras JB Trámites Legales - Permisos JB Otros Gastos Administrativos DPADM DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DPADM GASTOS DE PROMOCIÓN DPADM Publicidad y Propaganda DPADM Suministros y Servicios Promoción PUCE-SD DPADM GASTOS ADMINISTRATIVOS DPADM Remuneración Unificada DPADM Horas Suplemt. y Extraordinarias DPADM Bonificación Antigüedad DPADM Bonificación Responsabilidad DPADM Bonificación Investigación DPADM Bonificación Hospedaje DPADM Bonificación Transporte DPADM Bonificación Alimentación DPADM Décimo Tercer Sueldo DPADM Décimo Cuarto Sueldo DPADM Vacaciones DPADM Bonificación Por Desahucio DPADM Aporte Patronal DPADM Fondos de Reserva DPADM Provisión Jubilación Patronal DPADM Otros Pagos e Incentivos DPADM Uniformes del Personal DPADM Servicios Ocasionales DPADM Servicio Médico DPADM Honorarios Profesionales DPADM Viáticos/Gastos de Representación DPADM Movilización Local DPADM Fletes y Correos DPADM Servicio Telefónico DPADM Servicio de Internet DPADM Servicio Energía Eléctrica DPADM Servicio Agua Potable DPADM Servicio de Vigilancia y Seguridad DPADM Suministros de Oficina y Servicios Impresión DPADM Suministros de Copiadora

108

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 11/13

Código

Nombre

481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 527 528

6.1.1.90.02.065 6.1.1.90.02.066 6.1.1.90.02.069 6.1.1.90.02.070 6.1.1.90.02.075 6.1.1.90.02.089 6.1.1.90.02.090 6.1.1.90.02.090.001 6.1.1.90.02.091 6.1.1.90.02.091.001 6.1.1.90.02.092 6.1.1.90.02.092.001 6.1.1.90.02.093 6.1.1.90.02.095 6.1.1.90.02.101 6.1.1.90.02.102 6.1.1.90.02.105 6.1.1.90.02.108 6.1.1.90.02.111 6.1.1.90.02.115 6.1.1.90.02.118 6.1.1.90.02.120 6.1.1.90.02.125 6.1.1.90.02.131 6.1.1.90.02.135 6.1.1.90.02.136 6.1.1.90.02.149 6.1.1.90.02.150 6.1.1.90.02.152 6.1.1.90.02.160 6.1.1.90.02.165 6.1.1.90.02.169 6.1.1.90.02.170 6.1.1.90.02.180 6.1.1.90.02.190 6.1.1.90.02.200 6.1.1.90.02.201 6.1.1.90.02.202 6.1.1.90.02.205 6.1.1.90.02.208 6.1.1.90.02.209 6.1.1.90.02.210 6.1.1.90.02.211 6.1.1.90.02.215 6.1.1.90.02.220 6.1.1.90.02.224 6.1.1.90.02.225 6.1.1.90.02.235

DPADM Suministros Fotográfico y Video DPAM Suministros Consumo Kiosko DPADM Suministros de Limpieza DPADM Suministros y Accesorios Computación DPADM Impuestos - Tasas y Contribuciones DPADM Combustibles Equipos Jardinería DPADM COMBUSTIBLE DPADM Gasto Combustible Vehículos DPADM MANTENIMIENTO VEHÍCULOS DPADM Mantenimiento Vehículos DPADM MATRICULAS VEHÍCULOS DPADM Matrículas Vehículos DPADM Seguros de Vehículos DPADM Mantenimiento Edificios DPADM Mantenimiento Muebles y Enseres DPADM Mantenimiento Equipos Computación DPADM Mantenimiento Equipos Didácticos DPADM Mantenimiento Equipos de Seguridad DPADM Mantenimiento Equipos de Enfermería DPADM Mantenimiento Equipos de Oficina DPADM Mantenimiento Residencia Hnos. Identes DPADM Mantenimiento Software y Licencias Temporals DPADM Mantenimiento Capilla Universitaria DPADM Mantenimiento Jardines Universidad DPADM Mantenimiento Sistema Eléctrico Exterior DPADM Mantenimiento Instalaciones DPADM Mantenimiento Equipos de Seguridad DPADM Mantenimiento Equipos Jardinería DPADM Mantenimiento Estadio DPADM Gastos Botiquín y Suministros Médicos DPADM Gastos Eventos Deportivos Universidad DPADM Gastos Eventos Académicos de Invitados DPADM Gastos Eventos Culturales DPADM Gastos Misiones: Retiros y Otros DPADM Actividades Deport. y Artísticas Estudianti DPADM Publicación Revistas y Anuncios Publicitars DPADM Investigación y Proyectos DPADM Gastos Proyecto Magisterio "SI PROFE" DPADM Agasajos y Otros Gastos Navideños DPADM Gasto Unidad CISCO DPADM Gastos de Membresías y Convenios DPADM Gastos Suscripciones DPADM Gastos Auspicios y Donaciones DPADM Gastos Recepciones y Refrigerios DPADM Gastos de Cafetería DPADM Gastos Presentes y Reconocimientos DPADM Arreglos Florales Varios Eventos DPADM Gasto Cuentas Incobrables

109

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 12/13

Código

Nombre

529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 551 552 553 554 555 556 557 558 559 560 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576

6.1.1.90.02.240 6.1.1.90.02.241 6.1.1.90.02.242 6.1.1.90.02.243 6.1.1.90.02.250 6.1.1.90.02.252 6.1.1.90.02.259 6.1.1.90.02.260 6.1.1.90.02.270 6.1.1.90.02.300 6.1.1.90.02.990 6.1.1.90.02.999 7 7.1 7.1.1 7.1.1.01 7.1.1.02 7.1.1.03 7.1.1.04 7.1.1.05 7.1.1.06 7.1.1.07 7.1.1.08 7.1.1.10 7.1.1.11 7.1.1.12 7.1.1.13 7.1.1.14 7.1.1.15 7.1.1.16 7.1.1.17 7.1.1.20 7.1.1.21 7.1.1.47 7.1.1.48 7.1.1.49 7.1.1.50 7.2 7.2.1 7.2.1.01 7.2.1.02 7.2.1.03 7.2.2 7.2.2.04 7.2.2.05 7.2.2.06 7.2.2.07 7.2.2.10

DPADM Gasto Seguros Devengados Bienes DPADM Gasto Seguros Devengados Personal DPADM Gasto Seguros Devengados Estudiantes DPADM Gasto Pre-Asociación Estudiantil DPADM Gasto Capacitación Personal Administrativo DPADM Gasto Becas Estudiantiles DPADM Gasto Comisiones y Retenc Tarjetas/ Crédito DPADM Gasto Servicios Bancarios y Chequeras DPADM Gasto Amortización de Diferidos DPADM Gasto Depreciación DPADM Gasto IVA Pagado y no Compensado DPADM Otros Gastos Administrativos RESULTADOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS Intereses Ganados en Cuenta Cte. Intereses Ganados/Cartera Estudiant Intereses Ganados en Inversiones Ingresos de Estudiantes por Giras Recuperación Cuentas Incobrables Donaciones Recibidas Descuentos BAR Ingresos por Actividades de Misiones Reintegro de Viáticos Descto.x Faltas, Permisos y Multas Descuento por N/C y Subsidios IESS Subvención del Estado - FOPEDEUPO - Aplicado Descuentos Recibidos Ingreso por Desahucio Laboral Recuperación de Seguros Utilidad en Venta de Activos Fijos Descuento por Devoluciones a Estudiantes Ingresos por Inscripciones y Garantías Deportivas Sobrantes en Caja Depósitos en Exceso Ajuste por Redondeos Otros Ingresos Extraordinarios EGRESOS EXTRAORDINARIOS GASTOS FINANCIEROS Intereses por Sobregiros Intereses por Créditos Recibidos Comisiones Tarjetas Crédito OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS Reclamaciones Estudiantiles Intereses y Multas por Mora Descuentos Concedidos Pérdida por Valores Falsificados Pérdida de Valores en Dinero Físico

110

PUCE SANTO DOMINGO PLAN DE CUENTAS Procesado: 08/11/2012 Hora: 18:23:50

Al: 08/11/2012 Páginas: 13/13

Código

Nombre

577 578

7.2.2.15 7.2.2.20

Pérdida por Baja Activos en Bienes Otros Gastos no Operacionales

111

ANEXO N° 4

Plan estratégico de desarrollo institucional 2011- 2014 OBJETIVOS 1 FORTALECER LA VIGENCIA DE LOS VALORES DEL EVANGELIO Estrategias: 

Actualizar los programas analíticos y estrategias metodológicas especialmente de las asignaturas transversales dependientes de Misiones Universitarias.



Consolidar las actividades humanísticas que se organizan en la sede.

Política: 

Considerar las evaluaciones de las actividades para la mejora continua de las clases y actividades complementarias, aplicando principios didácticos e incorporando nuevas tecnologías, conforme al Evangelio.



Mantener la vinculación de actividades de desarrollo personal y espiritual con las asignaturas transversales dependientes de Misiones Universitarias.

CAPACITAR

A LA COMUNIDAD UNIVERSITARIA EN

COMPETENCIAS

ESPECÍFICAS Estrategias: 

Realizar periódicamente capacitaciones para el personal de la Sede.



Incentivar la promoción académica de todo el personal de la Sede.



Participar en eventos externos que complementen la formación del personal de la Sede.

Política: 

Promoción académica y capacitación de todo el personal de la Sede, de acuerdo a las capacidades y lineamientos de la institución.

112

ESTABLECER

NORMATIVAS

PROCEDIMIENTOS

QUE

REGULEN

GARANTICEN LA EFECTIVIDAD EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y ACADÉMICA. Estrategias: 

Analizar el actual proceso administrativo de la institución



Consolidar espacios de gestión



Elaborar manuales de procedimientos para la comunicación y orientación de los procesos de gestión al interior de la Sede.



Actualizar las funciones administrativas y académicas del personal de la Sede.



Establecer un sistema de evaluación del personal de la Sede.

Política: 

Considerar a la persona como centro de la gestión académica y administrativa para la aplicación de procedimientos que catalicen el funcionamiento de las unidades.



Considerar los estándares de calidad para el desarrollo de la gestión académica y administrativa en la Sede.

4 ACTUALIZAR TECNOLÓGICAMENTE LAS HERRAMIENTAS DE GESTIÓN ACADÉMICA Y ADMINISTRATIVA. Estrategias: 

Renovar el sistema contable y académico.



Incorporar nuevas tecnologías en la comunicación interna y externa.



Desarrollar las modalidades e-learning y campus virtual en el área académica.



Informatizar el material bibliográfico y los procesos de consulta.

Política: 

Acceder a las tecnologías de punta, de acuerdo a las necesidades de la Sede.

113

IMPLEMENTAR

UNA

INFRAESTRUCTURA

ESPECIALIZADA

PARA

MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN, DOCENCIA E INVESTIGACIÓN EN LA SEDE. Estrategias: 

Mejorar las instalaciones de la Sede.



Implementar espacios virtuales.

Política: 

Los espacios deben conjugar armoniosamente funcionalidad, estética y orden.

6 DESARROLLAR ACTIVIDADES QUE FORTALEZCAN LA VINCULACIÓN CON LA COLECTIVIDAD. Estrategias: 

Establecer nuevos convenios locales, nacionales e internacionales.



Impulsar acciones que promuevan el desarrollo del entorno socio-económico y cultural de la provincia.



Adherirse a redes universitarias, y de otra índole, de carácter local, nacional e internacional afines a la misión y visión de la Sede.

Política: 

Los proyectos que desarrolle la sede tenderán a buscar fuentes de financiación externas.



Internacionalización de la Sede a través de proyectos de cooperación conjunta con otras instituciones extranjeras.

7 ESTABLECER ACCIONES QUE FOMENTEN LA ACTIVIDAD ACADÉMICA Y CIENTÍFICA DE LA SEDE, DE ACUERDO A ESTÁNDARES INTERNACIONALES. Estrategias: 

Adecuar la oferta académica de pregrado conforme al modelo por competencias.



Propiciar la participación en la acreditación internacional de la oferta académica

114

de pregrado. 

Fomentar el intercambio académico con centros universitarios nacionales y extranjeros.



Promover la colaboración científica a través de artículos ponencias y comunicaciones.



Optimizar los recursos financieros y de autogestión.

Política: 

LA PUCE S.SD se compromete a investigar mediante proyectos que promuevan el progreso económico, educativo, ético, social, cultural y humano de la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.