COMMENT BIEN GÉRER SON PATRIMOINE & PROT ÉGER SES PROCHES DEPUIS L 'ASIE ? Maison de l’expatriation | 3 & 5 décembre 2024 Avertissement : Ce document est fourni à titre d'information uniquement et ne constitue en aucun cas une obligation contractuelle. Il vise à donner un aperçu des principales règles liées aux sujets abordés et a été préparé sur la base des textes juridiques et fiscaux connus au moment de sa rédaction. Toute personne qui pense être concernée par les sujets mentionnés est donc invitée à consulter son conseiller fiscal afin d'évaluer les règles applicables à sa situation et la pertinence de mettre en œuvre une solution quelconque.
Agenda
01
04 L'assurance vie
Le cabinet INVEST EXPAT
comme outil patrimonial
02 Mobilité géographique &
investissements 05 Les immobiliers et dispositifs
03 Les mesures juridiques à
06
fiscaux à privilégier
Patrimoine
prendre en considération
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Vos questions IN V E S T
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01 LE CABINET INVEST EXPAT
Le groupe ALTEA PATRIMOINE ALTEA PATRIMOINE
Depuis 2006 5 bureaux en France
INVEST EXPAT Depuis 2015 1 filiale à Hong Kong
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Le cabinet INVEST EXPAT DEPUIS 2015 Le cabinet INVEST EXPAT conseille les expatriés français partout dans le monde via une offre de gestion de patrimoine spécifique.
CONSTRUIRE VOTRE STRATÉGIE PATRIMONIALE A VOS COTES : • • • • • •
Développer et diversifier votre patrimoine. Dynamiser votre épargne. Protéger vos proches. Préparer votre retraite. Anticiper votre mobilité géographique. Préparer votre retour en France.
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Nos solutions & services
PLACEMENTS FINANCIERS
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& GESTION D’ACTIFS
AUDIT RETRAITE
INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS ANCIEN & NEUF
ETUDES PATRIMONIALES DROIT DE LA FAMILLE
RECHERCHE DE FINANCEMENT & ASSURANCE EMPRUNTEUR
CONSEILLE DEDIE ACCES EXTRANET PRIVE
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02 MOBILITE GEOGRAPHIQUE &FISCALITE | PATRIMOINE
Les points d’attention DROIT DE LA FAMILLE Régimes matrimoniaux Transmission / Succession
PLACEMENTS FINANCIERS
RESIDENCE FISCALE
Supports / Fiscalité Allocations d’actifs Modes de Gestion
Conventions internationales
Fiscalité des revenus Fiscalité sur la fortune Fiscalité successorale
INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS Recherche, gestion, travaux…. Modes de détention (sociétés) Fiscalité Conditions de financement
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Fiscalité des non-résidents
RESIDENTS A HONG KONG AVEC DES R EVENUS DE S OURC E FR AN CA ISE | Seuls les revenus de source française sont imposables sur le revenu en France |
SALAIRES ET PENSIONS
VALEURS MOBILIERES
IMMOBILIER Revenus locatifs Plus-value
IFI
Intérêts et dividendes Plus-values
Impôt sur la fortune Immobilière
CO NVENTIO N F ISCALE FRANCE | HONG KONG IMPOSITION EN FRANCE
IMPOSITION EN FRANCE
IR : 20% | 30%
IR : 20% | 30% 19%
Abattements possibles
BARÈME PROGRESSIF PRELEVEMENT A LA SOURCE
(PLUS-VALUE)
+ PS : 17,2%
IR : Impôt sur le Revenu PS : Prélèvements sociaux M A IS ON
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IMPOSITION A HONG KONG 0% + PRELEVEMENT EN FRANCE : max 10%
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PLUS-VALUES :
IMPOSITION EN FRANCE SUR LES ÉLÉMENTS D’ACTIFS IMMOBILIERS FRANÇAIS
Exonération sauf pour les détentions supérieures à 25% IN V E S T
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Focus revenus immobiliers
LOCATION MEUBLEE = REVENUS BIC
LOCATION NUE = REVENUS FONCIERS
REGIME MICRO Abattement 30%
Bénéfices Industriels et Commerciaux
REGIME REEL
REGIME MICRO Abattements 71% | 50% | 30%
LMNP
< 23 000 €
LMP
> 23 000 € > Autres revenus
REGIME REEL Amortissement
Location meublée « d'habitation » Location meublée « touristique »
Loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 visant à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l'échelle locale | PROJET LOI DE FINANCES 2025 M A IS ON
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03 LES MESURES JURIQUES A PRENDRE EN CONSIDERATION
1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :
SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :
C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.
profiter des abattements légaux renouvelables.
FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :
UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :
Rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.
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Pour optimiser la fiscalité successorale.
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Connaître son régime matrimonial LES RÉGIMES COMMUNAUTAIRES
LES RÉGIMES SÉPARATISTES
RÉGIME LÉGAL
Communauté réduite aux acquêts
Séparation de biens
EN FRANCE
Communauté universelle
Participation aux acquêts
Régimes hybrides
Le régime du pacte civil de solidarité (PACS) M A IS ON
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Quelle loi pour les non-résidents ? • Lorsque la situation des époux présente un caractère international (nationalité, résidence), se pose la question de la fixation de la loi applicable au mariage ainsi qu'au régime matrimonial. • La date de votre mariage est primordiale.
AVANT le 1er septembre 1992 ENTRE le 1er septembre 1992 et le 29 janvier 2019 Convention de la Haye du 14 mars 1978
DEPUIS le 30 janvier 2019 Règlement européen du 24 juin 2016
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
La mutabilité automatique
Mariages célébrés du 1er septembre 1992 au 29 janvier 2019. • si les époux prennent pour résidence un État dont ils ont chacun la nationalité commune ou dès qu’ils acquièrent cette nationalité, • si les époux ont eu une résidence de 10 ans dans un État, • si les époux de nationalité commune n’avaient pas antérieurement de résidence commune.
Avant le mariage = CONTRAT DE MARIAGE Pendant le mariage = DÉCLARATION DE LOI APPLICABLE | CHANGEMENT DE RÉGIME MATRIMONIAL M A IS ON
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :
SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :
C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.
profiter des abattements légaux renouvelables.
FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :
UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :
rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.
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Pour optimiser la fiscalité successorale.
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Anticiper votre succession
• Comme pour les régimes matrimoniaux, demeurer à l’étranger, avoir plusieurs nationalités va venir faire coexister des règles de conflit fiscales et successorales. • Afin d’éviter les doubles impositions et d’harmoniser les législations fiscales, nombre de pays ont signé des conventions fiscales permettant de déterminer la loi applicable dans diverses situations.
Les règles applicables SANS CONVENTION Les règles applicables AVEC CONVENTION M A IS ON
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Anticiper votre succession
La France n’a pas signé de convention fiscale successorale avec Hong Kong et Singapour. • Les relations fiscales entre la France, Hong Kong et Singapour sont principalement régies par des accords de non-double imposition, mais il n'existe pas d'accord spécifique concernant la fiscalité des successions.
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Les règles applicables sans convention En dr oit fr a nçais EN L'ABSENCE DE CONVENTION FISCALE (CGI. ART. 4 B, 750 TER ET 784 A)
HÉRITIER OU LÉGATAIRE
DÉFUNT RÉSIDENT DE FRANCE
IMPOSITION EN FRANCE RÉSIDENT DE FRANCE des biens mondiaux
IMPUTATION EN FRANCE des droits étrangers sur les biens étrangers
NON-RÉSIDENT DE FRANCE M A IS ON
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NON-RÉSIDENT DE FRANCE IMPOSITION EN FRANCE des biens mondiaux si l'héritier ou légataire a eu son domicile fiscal en France pendant au moins 6 années au cours des 10 dernières années précédant celle du décès IMPUTATION EN FRANCE des droits étrangers sur les biens étrangers
IMPOSITION EN FRANCE des seuls biens français C O N F E R E N C E
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Droits de succession & Abattements En dr oit fr a nçais ABATTEMENTS
TAUX
Entre conjoints – Pacsés
Succession : Exonération Donation : 80.724 €
Succession : Exonération Donation : 5% à 45%
En ligne directe
100 000 €
5% à 45%
15 932 €
35% - 45%
En ligne collatérale jusqu’au 4ème degré (neveux-nièces)
7 967 €
55%
Entre parents au-delà du 4ème degré et non-parents
1 594€
60%
LIEN DE PARENTÉ
(renouvelable tous les 15 ans)
(parents-enfants)
En ligne collatérale (frères et sœurs)
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04 L’ASSURANCE-VIE COMME OUTIL PATRIMONIAL
1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :
SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :
C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.
profiter des abattements légaux renouvelables.
FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :
UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTEZ EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE :
rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.
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Pour optimiser la fiscalité successorale.
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L’assurance-vie un outil patrimonial •
Quelle est votre situation matrimoniale ? SALAIES enfants PENSIONS d’une
•
Combien d’enfants avez-vous ? avez-vous des précédente union ?
•
Avez-vous déjà chiffré les conséquences de votre décès en termes de droits de succession ?
•
Pensez-vous que votre conjoint pourra conserver son niveau de vie dans le cas de votre décès ?
•
Souhaitez-vous protéger un enfant ou une autre personne en particulier ?
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L’assurance-vie un outil patrimonial DIVERSIFIER SON ÉPARGNE
VALORISER UN CAPITAL
LIMITER LA PRESSION FISCALE SALAIES
PENSIONS
VOS OBJECTIFS REALISER UN PROJET
PROTÉGER OU TRANSMETTRE
OBTENIR DES REVENUS COMPLÉMENTAIRES POUR LA RETRAITE
IMPORTANCE DE LA CLAUSE BENEFICIAIRE
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L’assurance-vie un outil patrimonial POUR LES CONTRATS CONCLUS DEPUIS LE 20/11/1991
PRIMES VERSÉES AVANT L’ÂGE DE 70 ANS ARTICLE 990 I
PRIMES VERSÉES APRÈS L’ÂGE DE 70 ANS
ARTICLE 757 B
PRIMES VERSÉES DEPUIS LE 13/10/1998 SALAIES LES SOMMES TRANSMISES SONT EXONÉRÉES PENSIONS DANS LA LIMITE DE 152 500 € PAR BÉNÉFICIAIRE. Au-delà, elles sont taxées au taux de 20% jusqu’à 700 000 € puis au taux de 31,25% pour la part supérieure à 700 000 € • si l'assuré a son domicile fiscal en France au moment de son décès, • ou, si l'assuré est non-résident fiscal français au moment de son décès, si le bénéficiaire a son domicile fiscal en France au moment du décès, et qu'il l'a eu pendant au moins 6 ans au cours des 10 dernières années précédant le décès. EXONÉRATION POUR LE CONJOINT OU LE PARTENAIRE DE PACS.
LES PRIMES SONT SOUMISES AUX DROITS DE SUCCESSION POUR LA FRACTION QUI EXCÈDE 30 500 €. Cet abattement est global, quel que soit le nombre de contrats ou de bénéficiaires. Les intérêts capitalisés à la date du décès sont en revanche intégralement exonérés de droits de succession. • Les lieux de résidence de l'assuré ou du bénéficiaire sont INDIFFÉRENTS sous réserve de l'application d'une convention fiscale. EXONÉRATION POUR LE CONJOINT OU LE PARTENAIRE DE PACS.
Il est également important de consulter la fiscalité dans votre Etat de résidence M A IS ON
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05 LES INVESTISSEMENTS IMMOBILIERS ET DISPOSITIFS FISCAUX À PRIVILÉGIER
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Protéger vos proches et anticiper AMENAGEMENT DU CONTRAT DE MARIAGE & DONATIONS :
SOUSCRIRE UNE ASSURANCE-VIE :
C’est l’outil patrimonial pour transmettre des liquidités à vos bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.
profiter des abattements légaux renouvelables.
FIXER LA LOI APPLICABLE À VOTRE FUTURE SUCCESSION PAR TESTAMENT :
UTILISER LE DÉMEMBREMENT DE PROPRIÉTÉ | METTRE EN PLACE UNE STRATEGIE SOCIETAIRE
rédaction d’un testament en France ou dans votre pays d’accueil.
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Pour optimiser la fiscalité successorale.
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Réussir vos projets immobiliers FISCALITE
Revenus fonciers Revenus BIC – LMNP | LMP IFI
MODES DE DETENTION En direct SCI a l’IR / IS SARL de Famille
SELECTION DES ACTIFS
Résidentiel classique / tertiaire - SCPI Résidences de Services Nue-propriété
CONDITIONS DE FINANCEMENT Prêt amortissable / in fine Conditions pour les non-résidents
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Organiser la détention de biens Les différentes stratégies d’acquisition en France : EN DIRECT = REGIME DE L’INDIVISION
SCI
SOCIETE CIVILE IMMOBILIERE
SARL DE FAMILLE
Location meublée : SARL de famille à l’IR | SCI à L’IS Location nue : SCI à l’IR ou IS
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Quel dispositif répond à votre objectif ? Location nue
Résidence principale du locataire
VOS OBJECTIFS •
Développer et transmettre un patrimoine.
•
Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.
CARACTERISTIQUES VALEUR PATRIMONIALE : ++++ LIQUIDITÉ : ++++
LES INCONVENIENTS
LES AVANTAGES
TRANSMISSION : +++
•
Simplicité de mise en location.
GESTION : +++
•
Stabilité des locataires.
FISCALITÉ : ++
•
Déficit foncier possible.
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•
Pression fiscale sur les revenus locatifs.
•
Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plus-value immobilière. Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans.
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Quel dispositif répond à votre objectif ? Location meublée Résidence principale du locataire
VOS OBJECTIFS
CARACTERISTIQUES
•
Développer et transmettre un patrimoine.
•
Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.
VALEUR PATRIMONIALE : ++++ FISCALITÉ : ++++ LIQUIDITÉ : ++++ TRANSMISSION : +++ GESTION : ++ M A IS ON
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LES INCONVENIENTS
LES AVANTAGES •
Fiscalité plus favorable.
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Loyers plus élevés.
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Gestion locative.
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Obligations comptables.
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Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plus-value immobilière. Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans. |
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Quel dispositif répond à votre objectif ? Location meublée Résidences de services
VOS OBJECTIFS •
Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.
LES INCONVENIENTS LES AVANTAGES CARACTERISTIQUES FISCALITÉ : ++++ GESTION : ++++
TRANSMISSION : +++ LIQUIDITÉ : ++
•
Fiscalité plus favorable.
•
Gestion locative déléguée.
•
Récupération de la TVA de 20% (immobilier neuf).
•
Pérennité des revenus locatifs par un bail de longue durée.
•
Un ticket d’entrée accessible.
VALEUR PATRIMONIALE : +
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Obligations comptables.
•
La valeur des biens est fonction des taux de rendement et de la qualité de l’exploitant.
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Il faut conserver le bien au moins 22 ans pour être exonéré de la taxe sur la plusvalue immobilière. Pour les prélèvements sociaux, on est exempté au bout de 30 ans. 5
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Quel dispositif répond à votre objectif ? Nue-propriété
Résidence principale du locataire
VOS OBJECTIFS LES AVANTAGES Acquérir un bien immobilier à un prix inférieur de 30% à 50%, en raison de la décote liée à l'absence d'usufruit immédiat.
•
CARACTERISTIQUES VALEUR PATRIMONIALE : ++++
Diminution de l’assiette taxable de l’IFI (en direct).
•
FISCALITÉ : ++++
GESTION : ++++ TRANSMISSION : ++++ LIQUIDITÉ : ++
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Préparer sa retraite et générer des revenus complémentaires à terme.
•
Bénéficier d’un outil patrimonial permettant d’optimiser la transmission.
LES INCONVENIENTS
Valorisation mécanique de la nue-propriété à mesure que l’usufruit diminue.
•
•
•
Absence de jouissance du bien et mobilisation du capital pendant la durée de cession de l’usufruit.
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Aucun alea locatif pendant le démembrement.
•
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1 . L E C A B I N E T I N V E S T E XP A T
Quel dispositif répond à votre objectif ? Parts de SCPI Immobilier tertiaire
CARACTERISTIQUES GESTION : ++++ TRANSMISSION : +++
VOS OBJECTIFS •
Diversifier son patrimoine.
•
Préparer sa retraite en se créant des revenus complémentaires.
LES AVANTAGES Des rendements supérieurs à l’immobilier résidentiel.
•
VALEUR PATRIMONIALE : ++
•
Une mutualisation du risque.
FISCALITÉ : ++
•
Une gestion déléguée.
LIQUIDITÉ : +
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Un ticket d’entrée accessible.
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LES INCONVENIENTS •
Pression fiscale sur les revenus locatifs pour les SCPI 100% françaises.
•
Risque de perte en capital.
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Risque de liquidité.
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06 VOS QUESTIONS ?
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