COBRANZA COACTIVA
ÍNDICE
CAPÍTULO 1 PROCESOS VINCULADOS AL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA 1 .1. Proceso de recaudación...........................................................................23 1.2. Determinación de saldos deudores.......................................................28 1.3. Determinación de infracciones..............................................................30 1.4. Fraccionamiento de la deuda tributaria................................................31 1.5. Medios impugnatorios............................................................................36 1.6. Revocación y modificación de actos administrativos.........................39 1.7. Prescripción..............................................................................................41 1.8. Notificaciones de los actos administrativos..........................................42 1.8.1. Nociones....................................................................................42 1.8.2. Formas de notificación de los actos administrativos...........44 1.8.3. Notificación a los contribuyentes con condición de domicilio no habido y no hallado............................................59 1.8.4. Notificación a generalidad de deudores................................62 1.8.5. Efectos de la notificación por forma distinta a la que corresponde.................................................................................63 1.9. Resumen.....................................................................................................65 CAPÍTULO II PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA EN EL PERÚ 2.1. Aspectos conceptuales y doctrinarios de la cobranza coactiva..........69 2.2. Modelos aplicados a la cobranza coactiva............................................70 2.2.1. Modelo judicial.........................................................................70 2.2.2. Modelo administrativo............................................................71 2.2.3. Modelo.......................................................................................73 2.3. Procedimiento de cobranza coactiva en el Perú..................................73
2.3.1. Antecedentes.............................................................................73 2.3.2. Descripción del procedimiento actual...................................74 2.4. Ejecutor Coactivo.....................................................................................78 2.4.1. Facultades del Ejecutor Coactivo ..........................................79 2.4.2. Limitaciones del Ejecutor Coactivo.......................................81 2.5. Exigibilidad de la deuda tributaria........................................................82 2.5.1. Resolución de determinación o de multa notificadas y no reclamadas en el plazo de ley....................................................83 2.5.2. Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del Tribunal.................................................................................84 2.5.3. Incumplimiento de pago de cuotas de fraccionamiento.....85 2.6. Expediente de cobranza coactiva...........................................................86 2.7. Medidas cautelares...................................................................................88 2.7.1. Embargo en forma de retención.............................................89 2.7.2. Embargo en forma de depósito...............................................90 2.7.3. Embargo en forma de inscripción..........................................91 2.7.4. Embargo en forma de intervención.......................................91 2.8. Suspensión y conclusión del procedimiento de cobranza coactiva...92 2.8.1. Suspensión del procedimiento de cobranza coactiva..........93 2.8.2. Conclusión del procedimiento de cobranza coactiva..........95 2.9. Intervención excluyente de propiedad..................................................102 2.10. Tasación y remate....................................................................................103 2.11. Medidas cautelares previas.....................................................................104 2.11.1 Deuda no exigible coactivamente.........................................105 2.11.2 Deuda se torna exigible coactivamente................................105 2.11.3 Medida cautelar trabada antes de la emisión de los valores..........................................................................................105 2.12. Ejecución de garantía..............................................................................106 2.13. Diferencias del procedimiento de cobranza coactiva con el procedimiento de ejecución coactiva....................................................107 2.13.2. Pronunciamiento expreso sobre la solicitud de suspensión del procedimiento......................................................................109 2.13.3. Formas de notificación..........................................................110 2.13.4. Exigibilidad de la obligación.................................................111 2.13.5. Revisión judicial.....................................................................111 2.13.6. Ejecución forzada...................................................................111 2.13.7. Prescripción de la deuda tributaria......................................112 2.14. Resumen...................................................................................................112
CAPÍTULO III ASPECTOS RELEVANTES EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA, CONSIDERANDO LA CASUÍSTICA 3.1. La Responsabilidad solidaria y la cobranza coactiva..........................117 3.1.1. Responsabilidad solidaria de los representantes..................118 3.1.2. Responsabilidad solidaria en calidad de adquirentes..........125 3.1.3. Responsabilidad solidaria de los depositarios y terceros....129 3.1.4. Efectos de la responsabilidad solidaria..................................133 3.2. Análisis de la exigibilidad y la cobranza coactiva de la orden de......152 3.2.1. Naturaleza jurídica de la orden de pago................................152 3.2.2. Análisis de la constitucionalidad de la notificación de la orden de pago conjuntamente con la resolución de ejecución coactiva........................................................................................155 3.3. La embargabilidad e inembargabilidad de los bienes..........................162 3.3.1. Bienes de la sociedad de gananciales.....................................162 3.3.2. Bienes de dominio público......................................................167 3.3.3. Remuneraciones y Pensiones..................................................183 3.4. Análisis de los casos de la medida cautelar en la demanda de amparo y la demanda contenciosa administrativa.............................................188 3.5. La nulidad en el procedimiento de cobranza coactiva........................199 3.5.1. Ámbito de aplicación en el procedimiento de cobranza.....199 3.5.2. Plazos y formalidades para deducir la nulidad.....................204 3.5.3. Órgano competente para declarar la nulidad.......................106 3.5.4. La nulidad en el procedimiento de cobranza coactiva ya...209 3.6. La medida cautelar genérica de administración de bienes.................212 3.6.2. Medidas cautelares genéricas adoptadas por las Administraciones Tributarias...................................................215 3.6.3. El Embargo de Intervención en Administración y la Medida Cautelar Genérica de Administración de Bienes.....217 3.7. Resumen....................................................................................................223 ANEXO Jurisprudencia del Tribunal Fiscal relacionada a cobranza coactiva, 2003-2009 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2009..................................................237 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2008..................................................259 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2007..................................................309 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2006..................................................345 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2005..................................................371
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2004..................................................429 Jurisprudencia del Tribunal Fiscal del 2003..................................................453 BIBLIOGRAFĂ?A...............................................................................................459