P.A. OPERACIÓN CLINICA CLINICA LA COLINA OPERADO POR ADMINISTRADORA CLINICA LA COLINA S.A.S
Estados Financieros Comparativos
31 de diciembre de 2015 y 2014
Operación Clínica La Colina. –
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PATRIMONIO AUTONOMO OPERACIÓN CLINICA LA COLINA OPERADO POR ADMINISTRADORA CLINICA LA COLINA S.A.S. ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Correspondientes a los períodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresados en miles de pesos colombianos – M$) Nivel de agregación cuenta mayor
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INDICE pág. 1.
ESTADOS FINANCIEROS
1.1. 1.2. 1.3.
Estado de Situación Financiera Estado de Resultado Integral por Función Estado de Flujo de Efectivo Directo
5 6 7
2. 2.1. 2.2.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Información General Resumen de las Principales Políticas Contables
8 8
2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5. 2.2.6. 2.2.7.
2.2.8.
Periodo cubierto Bases de preparación Efectivo y Equivalente al Efectivo Instrumento Financieros Inventarios Ingresos de Actividad Ordinaria Presentación de Estados Financieros Hechos Ocurridos Después del Periodo Sobre el que se Informa
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6.
GESTION DEL RIESGO Exposición ante cambios en el marco regulatorio y legal Riesgo del Mercado Riesgo Institucional Riesgo Tasa de Interés Riesgo de liquidez y estructura del Pasivo Financieros Riesgo de Crédito
17 17 18 20 20 20
4. 4.1.
ESTIMACIONESY JUICIOS DE LA ADMINISTRACION Valor Justo de Activos y Pasivos
21
5.
PRINCIPIO DE REVELACION PLENA
21
6.
ABREVIATURAS
21
7. 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 7.6. 7.7. 7.8. 7.9. 7.10. 7.11. 7.12.
NOTAS Y REVELACIONES EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS INVENTARIOS ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTE INGRESOS DE ACTIVIDAD ORDINARIA Y OTROS INGRESOS COSTOS DE VENTAS OTROS INGRESOS GASTOS DE ADMINISTRACION OTROS GASTOS POR FUNCION
22 23 23 25 25 25 27 27 27 28 29 30
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8 8 9 9 10 11 12 16
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7.13. 7.14.
INGRESOS FINANCIEROS COSTOS FINANCIEROS
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1.1 Estado de Situación Financiera Comparativo Diciembre 2015 - Diciembre 2014 PATRIMONIO AUTONOMO OPERACIÓN CLINICA LA COLINA OPERADO POR ADMINISTRADORA CLINICA LA COLINA S.A.S. CIFRAS EN MILES $ COLOMBIANOS Estado de Situación Financiera Clasificado
Notas
31-12-2015
31-12-2014
Estado de situación financiera clasificado Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo
7.1
631.882
361.836
Otros activos no financieros corrientes
7.2
23.162
67.638
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
7.3
16.284.399
11.010.224
Inventarios corrientes
7.4
183.641
65.848
Activos por impuestos corrientes, corrientes
7.5
1.076.811
244.699
18.199.895
11.750.245
18.199.895
11.750.245
Total de activos corrientes distintos de los activo o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Activos corrientes totales Activos no corrientes
-
C uentas por cobrar no corrientes
7.3
Total de activos no corrientes Total de activos Estado de Situación Financiera Clasificado
10.291.501
5.158.100
10.291.501
5.158.100
28.491.396
16.908.345
31-12-2015
31-12-2014
Patrimonio y pasivos Pasivos Pasivos corrientes C uentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
7.6
25.740.882
16.401.640
Otros pasivos no financieros, corrientes
7.7
2.750.514
506.705
28.491.396
16.908.345
Pasivos corrientes totales
28.491.396
16.908.345
Total de pasivos
28.491.396
16.908.345
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta
Patrimonio Patrimonio total
-
Total de patrimonio y pasivos
RAFAEL E. GONZALEZ M. GERENTE GENERAL
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28.491.396
JOSE REINEL VARGAS HEREDIA REVISOR FISCAL T.P. 23447 - T
16.908.345
BIBIANA NOMESQUE U. CONTADOR T.P. 114126 - T
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I.2 Estado de Resultado Por Función Comparativo Diciembre 2015 - Diciembre 2014 PATRIMONIO AUTONOMO OPERACIÓN CLINICA LA COLINA OPERADO POR ADMINISTRADORA CLINICA LA COLINA S.A.S. CIFRAS EN MILES $COLOMBIANOS Estado de Resultados Por Función
Notas
01-01-2015
01-01-2014
31-12-2015
31-12-2014
Estado de resultados Ganancia (pérdida) Ingresos de actividades ordinarias
7.8
61.426.025
46.966.786
C osto de ventas
7.9
(52.361.701)
(37.360.359)
9.064.324
9.606.427
1.450.572
694.735
Ganancia bruta Otros ingresos
7.10
Gastos de administración
7.11
(11.130.151)
Otros gastos, por función
7.12
(2.678.189)
(348.853)
(3.293.444)
(1.082.731)
Ganancias (pérdidas) de actividades operacionales
(11.035.040)
Ingresos financieros
7.13
28.436
97.304
C ostos financieros
7.14
3.265.008
985.427
Ganancia (pérdida) antes de impuestos
-
-
Gasto por impuestos a las ganancias
-
-
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas
-
-
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas
-
-
-
-
Ganancia (pérdida)
RAFAEL E. GONZALEZ M. GERENTE GENERAL
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JOSE REINEL VARGAS HEREDIA REVISOR FISCAL T.P. 23447 - T
BIBIANA NOMESQUE U. CONTADOR T.P. 114126 - T
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I.3 Estado de Flujo de Efectivo Directo Comparativo Diciembre 2015 - Diciembre 2014 PATRIMONIO AUTONOMO OPERACIÓN CLINICA LA COLINA OPERADO POR ADMINISTRADORA CLINICA LA COLINA S.A.S. CIFRAS EN MILES $COLOMBIANOS
Estado de Flujo de Efectivo Directo
01-01-2015
01-01-2014
31-12-2015
31-12-2014
Estado de flujos de efectivo Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación Clases de cobros por actividades de operación C obros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
+
58.118.470
31.940.188
-
(32.759.395)
(20.537.264)
-
(21.141.264)
(20.109.404)
-
(2.932.009)
(2.139.300)
+
1.285.802
Clases de pagos Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Pagos a y por cuenta de los empleados Otros pagos por actividades de operación Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) la operación Otras entradas (salidas) de efectivo Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación
+/+
(10.845.780)
1.033.123
22.370.116
2.318.925
11.524.336
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Importes procedentes de préstamos
+
Otras entradas (salidas) de efectivo
+/-
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio
+
+
(2.048.879)
(11.868.559)
(2.048.879)
(11.868.559)
270.046
(344.223)
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
+
Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del Efectivo y equivalentes al efectivo al final del
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270.046
+
(344.223)
361.836
706.059
631.882
361.836
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2. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.1.
Información General
Patrimonio Autónomo Operación Clínica La Colina operado por Administradora Clínica La Colina S.A.S., es una compañía con domicilio en Bogotá, Colombia dedicada a la prestación de servicios de salud humana. La compañía mediante la ejecución del Contrato de Mandato como operador del Patrimonio Autónomo , registra todas las transacciones relacionadas con la actividad de operación en cuentas independientes, lo que incluye la contabilización del Resultado mensual como un Gasto Financiero por utilidades o perdidas presentadas durante el período, con contrapartida en una cuenta por pagar a la Fiduciaria Popular, vocera del Patrimonio Autónomo, lo que explica que en el Estado de Situación Financiera de la Operación no se presente información en la cuenta del Patrimonio
2.2.
Resumen de las principales Políticas NIIF
A continuación se presentan las principales políticas contables que se aplicaran en la preparación de los estados financieros consolidados.
2.2.1.
Periodo Cubierto
Los presentes Estados Financieros cubren los siguientes ejercicios:
2.2.2.
Estado de Situación Financiera Comparativo: al 31 de Diciembre de 2015 y 31 de Diciembre de 2014. Estado de Resultado por Función Comparativo: Al 31 de Diciembre de 2015 y 31 de Diciembre de 2014.
Bases de Preparación
Los presentes estados financieros comparativos al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). de acuerdo a la ley 1314/2009 regulación de los principios y normas de contabilidad e información financiera, aceptados en Colombia y su Decreto Reglamentario 2784/2012 y Decreto 2615 de 2014 mediante los cuales se expiden y reglamentan las Normas de Información Financiera NIIF, que comprenden las NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad-NIC-, las Interpretaciones SIC y las Interpretaciones CINIIF y el Marco Conceptual para la Información Financiera, emitidas en español al 1° de enero del 2012 por el Concejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés). En los estados financieros comparativos de Operación Clínica La Colina se aplicaron normas impartidas por la Superintendencia de Salud, contenidas en sus Circulares internas. Dado lo anterior los estados financieros comparativos de Operación Clínica La Colina incluyen todos los ajustes y reclasificaciones para homogeneizar las políticas contables y criterios de valoración y para dar cumplimiento a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS), las cuales son aplicadas por el Grupo Country al cual pertenece, de acuerdo con las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Sociedades. Los estados financieros comparativos han sido preparados bajo el criterio del costo histórico.
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La preparación de los estados financieros comparativos conforme a las NIIF requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También exige a la Administración que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad. Los presentes estados financieros de Operación Clínica La Colina, han sido preparados a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Sociedad
a. Moneda Funcional Operación Clínica La Colina define su moneda funcional para el reconocimiento de sus operaciones y la presentación de los estados financieros utilizando la moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa es decir en pesos colombianos. Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación de la sociedad. Las partidas incluidas en los presentes estados financieros se valoran y presentan utilizando pesos colombianos, la cual es la moneda del entorno económico principal en que la Operación Clínica La Colina opera. Esta a su vez, es su moneda funcional.
2.2.3.
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Bajo este rubro del estado de situación financiera se registra el efectivo en caja, saldos en bancos. El efectivo de la Operación Clínica La Colina está constituido por depósitos en moneda nacional en cuentas de ahorro y corriente en los Bancos Helm Bank y Bancolombia. Cuando existan partidas conciliatorias producto de cheques girados y no cobrados que tengan más de seis meses de vencimiento, serán reclasificadas del efectivo afectando el pasivo correspondiente, lo anterior con el fin de reflejar la obligación real de la Operación.
2.2.4.
Instrumento Financieros: (NIC 1, 7, 39 NIIF 9)
La Compañía reconoce activos financieros y pasivos financieros en el momento que asume las obligaciones o adquiere los derechos contractuales de los mismos. Los activos financieros dentro del alcance de la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición”, son clasificados en su reconocimiento inicial como activos financieros a valor razonable a través de préstamos, cuentas por cobrar e inversiones mantenidas hasta el vencimiento o inversiones disponibles para la venta. Donde es permitido y apropiado, se reevalúa esta designación al cierre de cada período financiero. Cuando los instrumentos financieros son reconocidos inicialmente, son medidos a su valor razonable y los costos o ingresos directamente atribuibles a la transacción son reconocidos en resultados. a. Deterioro de Cartera La compañía definió el modelo de deterioro de cartera basado en un estudio de mercado y de riesgo, con los siguientes lineamientos:
Se procede a tomar toda la facturación devengada, notas débito y notas crédito de los 4 años anteriores y se le asocia la fecha de radicación que corresponde a la fecha en que comienzan a regir los días de cartera. La facturación registrada en el muestreo se divide en tres grandes grupos: Empresas de Medicina Pre pagada, Empresas Aseguradoras y Otros. Dicha agrupación se efectuó porque cada segmento posee distinto riesgo de incobrabilidad.
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2.2.5.
Se solicitaron todos los pagos efectuados a la fecha de corte en que se esté realizando el cálculo asociados a la facturación del punto anterior La estadística de recaudo es la que se aplica a los saldos contables de cartera una vez se realice su estratificación por edad. No se debe incluir en el universo de los pagos aquellos no identificados o pendientes por identificar y si hay partidas de estas con edad superior a 2 años, se ajusta contra la provisión. En los descuentos por volumen se hace con un giro virtual que se carga a la facturación presente y este se cruza con un recibo de caja automático que se debe incluir como parte de la estadística. En el listado de pagos no se incluye los de copago porque la factura se lleva neta del copago a la cartera. A partir de la información mencionada anteriormente, se realiza el cálculo del porcentaje promedio de recaudado por mes para cada uno de los 3 grupos determinados. Posteriormente se debe tomar el saldo de la cartera al corte respectivo también por cada uno de los grupos y se realiza la estratificación de vencida y por vencer; para la cartera vencida mayor a 360 días se deteriora el 100% y al saldo vencido menor de 360 se les aplica el porcentaje de no recuperación para el cálculo del deterioro. Los porcentajes de deterioro a aplicar a la cartera asociada a Empresas de Medicina Pre pagada, Empresas Aseguradoras y Otros, menor a 360 días, deberán ser actualizados una vez al año. El monto de la provisión deberá ser calculada al cierre de cada trimestre, utilizando el monto de Cuentas por Cobrar vigente en el balance al cierre de cada trimestre. Los casos de cartera que se encuentre en cobro jurídico, en lo sucesivo se deben tener marcados para sacarlos y realizar un análisis separado por cada uno, para no aplicar el mismo modelo de deterioro. Si hay casos puntuales se deben retirar del universo de la Cartera, para un análisis individual, (pacientes acostados, pacientes de alto riesgo de cobro). El periodo en análisis se compara con lo registrado y se realiza el ajuste a la provisión de deterioro ya registrada.
Inventarios (NIC 2)
Los inventarios son presentados al costo de adquisición. El costo es determinado a través del método de costo promedio ponderado, el cual incluye los costos de adquisición (deducidos los descuentos comerciales, las rebajas obtenidas y otras partidas similares), así como otros costos en los que se haya incurrido para dar a las existencias su ubicación y condiciones actuales, tal como los costos de transporte. Costo El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales. Costos de Adquisición El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías, los materiales o los servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición. Son ejemplos de costos excluidos del costo de los inventarios, y por tanto reconocidos como gastos del periodo en el que se incurren, los siguientes: •
los costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios en el proceso productivo, previos a un proceso de elaboración ulterior;
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• •
los costos indirectos de administración que no hayan contribuido a dar a los inventarios su condición y ubicación actuales; y los costos de venta.
Los inventarios de la operación están conformados por: Medicamentos, elementos médico quirúrgico, Dotación hospitalaria y quirúrgica, banco de sangre y osteosíntesis. La fórmula de costeo que se aplica es promedio ponderado. Los siguientes elementos: (útiles y papelería, elementos de aseo y cafetería, dotación de empleados, repuestos y obsequios) no cumplen con los criterios de reconocimiento de activos (inventarios) y en consecuencia deben reconocerse como gastos y/o costos. Sin embargo se establece como procedimiento administrativo y de asignación a los respectivos centros de costos que el área de compras los ingrese temporalmente en el momento de la adquisición al software de inventarios; pero al cierre contable de cada periodo las cuentas donde se reconocieron se reclasifiquen al estado de resultado y su saldo siempre sea ceros. En Materia de descuentos recibidos sobre las compras de inventarios, aplicar los siguientes criterios dependiendo de los acuerdos comerciales existentes:
Descuento Comercial: Se determinó que los descuentos comerciales formaría parte de la valoración de los bienes o servicios comprados, se recomienda negociar al máximo con este tipo de descuentos. Descuento por pronto pago: Criterio Valor razonable actual o valor razonable en sentido estricto: Situación del valor razonable exactamente en el momento de la entrega: VRa = 100 - 5 = 95. Por lo que se realiza el descuento de 5 (intereses) para situar el valor en el momento de la entrega el descuento por pronto pago formaría parte de la valoración de las existencias. Descuento por pronto pago: Criterio de valor razonable a la fecha de las condiciones comerciales normales de pago o valor razonable en sentido amplio: Situación del valor razonable en el momento del pago, siempre y cuando no exceda de las condiciones normales que el mercado concede para las operaciones, “….importe recibido o a recibir…” (párrafo 9 NIC 18): VRb = 100 Desde el punto de vista del comprador, la diferencia entre el importe realmente pagado por el cliente (con descuento) y el importe que hubiera tenido que pagar (sin descuento), se considerará un ingreso financiero.
El control de existencias y daño de inventarios se realiza por el área de contraloría y se evalúan y se ordenan reconocer los ajustes respectivos:
2.2.6.
Toma de conteo físico anual Revisiones periódicas por muestreo aleatorio Identificación de bajas por daño u obsolescencia Se define no realizar ajustes al valor neto realizable porque la Operación no tiene stock de inventario y la rotación es muy alta.
Ingresos de Actividad Ordinaria (NIC 18)
Los ingresos revelados en la Operación Clínica La Colina corresponden principalmente a la prestación de servicios médicos a Entidades de Medicina prepagada y Aseguradoras.
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Ingresos por Servicios de Salud Los ingresos por servicios de salud son reconocidos desde que el paciente recibe la atención médica asignándolo directamente a cada una de las unidades funcionales, (Urgencias, Hospitalización, Consulta externa, Salas de Cirugía, Apoyo Diagnóstico, Apoyo Terapéutico y el Centro de Investigaciones) asignándolo por grupo de producto según el Manual Institucional de la Compañía.
Ingresos por arriendo Los ingresos por arriendo se reconocen en función del criterio de devengo.
Otros Ingresos Se registran ingresos por intereses, diferencia en cambio y descuentos por pronto
2.2.7.
Presentación de Estados Financieros (NIC 1)
Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos generales para la presentación de los estados financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido. Los estados financieros con propósito de información general (denominados “estados financieros”) son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. La aplicación de un requisito será impracticable cuando la entidad no pueda aplicarlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las Normas e Interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Esas Normas comprenden: a) b) c) d)
Normas Internacionales de Información Financiera NIIF; las Normas Internacionales de Contabilidad NIC Interpretaciones CINIIF; y Interpretaciones SIC.2
Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante. Las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de situación financiera, estados del resultado del ejercicio y otro resultado integral, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Las notas suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos Otro resultado integral. Comprende partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se reconocen en el resultado tal como lo requieren o permiten otras NIIF. Operación Clínica La Colina. –
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Los componentes de otro resultado integral incluyen: a) cambios en el superávit de revaluación (véase la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y la NIC 38 Activos Intangibles); b) nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos (véase la NIC 19 Beneficios a los Empleados); c) ganancias y pérdidas producidas por la conversión de los estados financieros de un negocio en el extranjero (véase la NIC 21 Efectos de la Variación en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera); d) ganancias y pérdidas procedentes de inversiones en instrumentos de patrimonio Medidos al valor razonable con cambios en otro resultado integral de acuerdo con el párrafo 5.7.5 de la NIIF 9 Instrumentos Financieros; e) la parte efectiva de ganancias y pérdidas en instrumentos de cobertura en una cobertura del flujo de efectivo (véase la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición); para pasivos particulares designados como a valor razonable con cambios en resultados, f) el importe del cambio en el valor razonable que sea atribuible a cambios en el riesgo de crédito del pasivo (véase el párrafo 5.7.7 de la NIIF 9). Los propietarios son poseedores de instrumentos clasificados como patrimonio. El resultado es el total de ingresos menos gastos, excluyendo los componentes de otro resultado integral. Los ajustes por reclasificación son importes reclasificados en el resultado en el periodo corriente que fueron reconocidos en otro resultado integral en el periodo corriente o en periodos anteriores. El resultado integral total es el cambio en el patrimonio durante un periodo, que procede de transacciones y otros sucesos, distintos de aquellos cambios derivados de transacciones con los propietarios en su condición de tales. Conjunto completo de estados financieros: Un juego completo de estados financieros comprende: a) un estado de situación financiera al final del periodo; b) un estado del resultado y otro resultado integral del periodo; c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo; d) un estado de flujos de efectivo del periodo; e) notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra información explicativa; f) (ea) información comparativa con respecto al periodo inmediato anterior como se especifica en los párrafos 38 y 38A; y g) un estado de situación financiera al principio del primer periodo inmediato anterior comparativo, cuando una entidad aplique una política contable de forma retroactiva o realice una re expresión retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados financieros de acuerdo con los párrafos 40A a 40D. Una entidad presentará con el mismo nivel de importancia todos los estados financieros que forman un juego completo de estados financieros. Presentación razonable y cumplimiento de las NIIF Los estados financieros deberán presentar razonablemente la situación financiera y el rendimiento financiero, así como los flujos de efectivo de una entidad. Esta presentación razonable requiere la presentación fidedigna de los Efectos de las transacciones, así como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en el Marco Conceptual.4 Se presume que la aplicación de las NIIF, acompañada de información adicional cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que proporcionen una presentación razonable.
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Una entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas, una declaración, explícita y sin reservas, de dicho cumplimiento. Una entidad no señalará que sus estados financieros cumplen con las NIIF a menos que satisfagan todos los requerimientos de éstas. Una entidad no puede rectificar políticas contables inapropiadas mediante la revelación de las políticas contables utilizadas, ni mediante la utilización de notas u otro material explicativo. Hipótesis de negocio en marcha Cuando una entidad no prepare los estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha, revelará ese hecho, junto con las hipótesis sobre las que han sido elaborados y las razones por las que la entidad no se considera como un negocio en marcha Materialidad (importancia relativa) y agrupación de datos Una entidad presentará por separado cada clase significativa de partidas similares. Una entidad presentará por separado las partidas de naturaleza o función distinta, a menos que no tengan importancia relativa. Frecuencia de la información Una entidad presentará un juego completo de estados financieros (incluyendo información comparativa) al menos anualmente. Cuando una entidad cambie el cierre del periodo sobre el que informa y presente los estados financieros para un periodo contable superior o inferior a un año, revelará, además del periodo cubierto por los estados financieros: a) la razón para utilizar un periodo de duración inferior o superior; y b) el hecho de que los importes presentados en los estados financieros no son totalmente comparables. Información comparativa mínima A menos que las NIIF permitan o requieran otra cosa, una entidad presentará información comparativa respecto del periodo inmediato anterior para todos los importes incluidos en los estados financieros del periodo corriente. Una entidad incluirá información comparativa para la información descriptiva y narrativa, cuando esto sea relevante para la comprensión de los estados financieros del periodo corriente. Cambios en políticas contables, re expresión retroactiva o reclasificación Una entidad presentará un tercer estado de situación financiera al comienzo del periodo inmediato anterior, además de los estados financieros comparativos mínimos requeridos por el párrafo 38A si: a) aplica una política contable de forma retroactiva, realiza una re expresión retroactiva de partidas en sus estados financieros o reclasifica partidas en éstos; y b) la aplicación retroactiva, re expresión retroactiva o reclasificación tiene un efecto material (de importancia relativa) sobre la información en el estado de situación financiera al comienzo del periodo inmediato anterior. Uniformidad en la presentación Una entidad mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un periodo a otro, a menos que: a) tras un cambio en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación u otra clasificación, tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación de políticas contables de la NIC 8; o b) una NIIF requiera un cambio en la presentación. Identificación de los estados financieros. Operación Clínica La Colina. –
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Una entidad identificará claramente los estados financieros y los distinguirá de cualquier otra información publicada en el mismo documento. a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de la misma, así como los cambios relativos a dicha información desde el final del periodo precedente; b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de entidades; c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el juego de los estados financieros o notas; d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y e) el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros. En la NIC 01 de párrafo 54 al 111 se especifican los requerimientos mínimos de presentación, revelaciones específicas detalladas en el juego de estados financieros, Se requiere la utilización del juicio profesional para determinar la mejor forma de presentar esta información. Notas a) presentarán información acerca de las bases para la preparación de los estados financieros, y sobre las políticas contables específicas utilizadas de acuerdo con los párrafos 117 a 124; b) revelarán la información requerida por las NIIF que no haya sido incluida en otro lugar de los estados financieros; y c) proporcionarán información que no se presenta en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante para entender a cualquiera de ellos. Una entidad presentará las notas, en la medida en que sea practicable, de una forma sistemática. Una entidad referenciará cada partida incluida en los estados de situación financiera y del resultado integral, en el estado de resultados separado (cuando se lo presenta) y en los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo, con cualquier información relacionada en las notas. Información a revelar sobre políticas contables Una entidad revelará, en el resumen de políticas contables significativas: a) la base (o bases) de medición utilizada para la elaboración de los estados financieros, y b) las otras políticas contables utilizadas que sean relevantes para la comprensión de los estados financieros. Una entidad revelará, en el resumen de las políticas contables significativas o en otras notas, los juicios, diferentes de aquéllos que involucren estimaciones (véase el párrafo 125), que la gerencia haya realizado en el proceso de aplicación de las políticas contables de la entidad y que tengan un efecto significativo sobre los importes reconocidos en los estados financieros. Capital Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen los objetivos, las políticas y los procesos que ella aplica para gestionar el capital. Instrumentos financieros con opción de venta clasificados como patrimonio En el caso de instrumentos financieros con opción de venta clasificados como instrumentos de patrimonio, una entidad revelará (en la medida en que no lo haya hecho en ninguna otra parte): a) un resumen de datos cuantitativos sobre el importe clasificado como patrimonio; b) sus objetivos, políticas y procesos de gestión de su obligación de recomprar reembolsar los instrumentos cuando le sea requerido por los tenedores de los instrumentos, incluyendo cualquier cambio sobre el periodo anterior; c) las salidas de efectivo esperadas por reembolso o recompra de esa clase de instrumentos financieros; y d) información sobre cómo se determinaron las salidas de efectivo esperadas por reembolso o recompra. Operación Clínica La Colina. –
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Otra información a revelar Una entidad revelará en las notas: a) el importe de los dividendos propuestos o anunciados antes de que los estados financieros hayan sido autorizados para su emisión, que no hayan sido reconocidos como distribución a los propietarios durante el periodo, así como los importes correspondientes por acción; y b) el importe de cualquier dividendo preferente de carácter acumulativo que c) no haya sido reconocido. Una entidad revelará lo siguiente, si no ha sido revelado en otra parte de la información publicada con los estados financieros: a) el domicilio y forma legal de la entidad, el país en que se ha constituido y la dirección de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de la sede social); b) una descripción de la naturaleza de las operaciones de la entidad, así como de sus principales actividades; c) el nombre de la controladora directa y de la controladora última del grupo; y d) si es una entidad de vida limitada, información sobre la duración de la misma.
2.2.8.
Hechos Ocurridos Después del Periodo Sobre el que se Informa (NIC 10)
Alcance: Esta Norma será aplicable en la contabilización y en la información a revelar correspondiente a los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa. Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa son todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que informa y la fecha de autorización de los estados financieros para su publicación. Pueden identificarse dos tipos de eventos: a) aquellos que proporcionan evidencia de las condiciones que existían al final del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste); y b) aquéllos que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que se informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste). Reconocimiento y medición: Esta Norma será aplicable en la contabilización y en la información a revelar correspondiente a los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa. Una entidad ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que impliquen ajustes. Los siguientes son ejemplos de hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste: a) La resolución de un litigio judicial, posterior al periodo sobre el que se informa, La entidad ajustará el importe de cualquier provisión reconocida previamente respecto a ese litigio judicial, de acuerdo con la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. b) La recepción de información, después del periodo sobre el que se informa, que Indique el deterioro del valor de un activo al final del periodo sobre el que se informa: i. ii.
la situación de quiebra de un cliente, ocurrida después del periodo sobre el que se informa. la venta de inventarios después periodo sobre el que se informa puede proporcionar evidencia sobre su valor neto realizable al final del periodo sobre el que se informa.
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c) La determinación, después del periodo sobre el que se informa, del costo de activos adquiridos o del importe de ingresos por activos vendidos antes del final del periodo sobre el que se informa. d) La determinación, después del periodo sobre el que se informa del importe de la participación en las ganancias netas o de los pagos por incentivos, si al final del periodo sobre el que se informa la entidad tiene la obligación, ya sea de carácter legal o implícita, de efectuar estos pagos, como resultado de hechos anteriores a esa fecha (véase la NIC 19 Beneficios a los Empleados). e) El descubrimiento de fraudes o errores que demuestren que los estados financieros eran incorrectos. Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste: Una entidad no ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no impliquen ajustes por ejemplo: a) Reducción en el valor de mercado de las inversiones. La caída del valor razonable no está, normalmente, relacionada con las condiciones de las inversiones al final del periodo sobre el que se informa sino que refleja circunstancias acaecidas en el periodo siguiente. b) Si hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste son materiales, no revelar esta información puede influir en las decisiones económicas que los usuarios puedan tomar sobre la base de los estados financieros. Por consiguiente, una entidad revelará la siguiente información. i. la naturaleza del evento; y ii. una estimación de sus efectos financieros, o un pronunciamiento sobre la imposibilidad de realizar tal estimación.
3. GESTION DEL RIESGO
La Sociedad enfrenta riesgos inherentes a la actividad que desarrolla en el mercado, como son los cambios en los marcos regulatorios, alto nivel de competencia y sensibilidad ante cambios en la actividad económica. Las principales situaciones de riesgo a que está expuesta la Sociedad son:
3.1. Exposición ante cambios en el marco regulatorio y legal
El mercado está constantemente siendo monitoreado por el Ministerio de Salud y Protección Social y por la Superintendencia de Salud, quienes estudian la normativa y marco regulatorio de estos sectores, sus políticas de negocio y el desempeño de sus resultados, lo que genera incertidumbre en las perspectivas del negocio, así como los cambios en leyes y reglamentos que afectan la industria y sus negocios.
3.2. Riesgo del Mercado
Los principales riesgos de mercado a los que se encuentra expuesta la Compañía son: A partir de la Ley 100 de 1993 Colombia cada vez está más cerca de la “cobertura universal”. A su vez, los planes voluntarios de salud han sido una alternativa complementaria al plan obligatorio de salud (POS) puesto que ofrece una mejor calidad, comodidad, y atención a la hora de recibir servicios de salud. En general ha habido un incremento en la participación del mercado de los planes de medicina prepagada, principalmente en las mujeres, en las áreas urbanas y en Bogotá, Cauca y Antioquia. Los principales demandantes de este tipo de seguros son las personas pertenecientes a los deciles 8, 9 y 10 del ingreso. Así mismo, se encuentra que no ha habido un incremento en la participación del mercado de las pólizas de hospitalización y cirugía, puesto que estas han crecido a una tasa similar a la de la población nacional. Este tipo de seguros tuvieron un pico en 2008 y disminuyeron desde entonces, la volatilidad de este cambio fue Operación Clínica La Colina. –
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más grande en los hombres que en las mujeres. A nivel rural ha habido un incremento en el uso de este tipo de seguros mientras que la tendencia opuesta se aprecia en áreas urbanas. Bolívar y Antioquia son los departamentos que presentan en 2011 una mayor participación del mercado. Los principales usuarios de este tipo de seguros son las personas que pertenecen al décimo decil del ingreso (personas con mayores ingresos). En cuanto a los planes complementarios de salud, las personas pertenecientes al estrato 4 y 5 del ingreso son los principales demandantes de este tipo de seguro. El incremento en el uso de planes complementarios de salud ha sido menor que el incremento en la seguridad social. También los resultados mostraron que no existen diferencias significativas en el uso de este tipo de seguros por género. Y, se aprecia una disminución en la participación del mercado por este tipo de seguros tanto a nivel rural como urbano. Por último, Bogotá y Valle presentaron en 2011 la mayor participación del mercado. El siguiente ejercicio realizado consiste en calcular el tamaño potencial del mercado. Este se define como la suma entre la población que no tiene seguro pero presenta unas características similares a las personas que si tienen seguro (soporte común) y las personas que si tienen seguro dividido entre el total de la población nacional. La Tabla 12 muestra el tamaño actual del mercado y el tamaño potencial del mismo, el tamaño actual se calcula como la división entre los tenedores de planes voluntarios y la población nacional.
El potencial de crecimiento de la población que puede acceder a este mercado es alto en cuanto a las Pólizas de seguros, planes complementarios y planes de medicina prepagada los cuales son de carácter opcional y se financian en su totalidad con recursos propios del afiliado o de las empresas que lo establezcan con recursos distintos a las cotizaciones obligatorias o el subsidio a la cotización, y se toman con el objeto de complementar o adicionar los beneficios del Plan Obligatorio de Salud. Cabe recordar, que si bien las compañías de seguros no son entidades que tengan a su cargo la prestación directa de servicios de salud, los contratos de seguro que suscriben en el ámbito de la salud si pueden tener incidencia indirecta sobre el derecho fundamental a la salud del contratante. Adicional a esto Existe un déficit de infraestructura hospitalaria que afecta la prestación y la implementación de la ley estatutaria en salud
3.3. Riesgo Institucional
La Institución viene incorporando la "Gestión de Riesgos", diseñada para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos institucionales. Los objetivos principales de dicha gestión son:
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•
Estandarizar una herramienta que permita identificar, analizar, intervenir o mitigar los riesgos que puedan generar eventos adversos y/o problemas de no calidad en los procesos, identificando oportunidades de mejoramiento y realizando el seguimiento correspondiente con el fin de cumplir con las políticas y objetivos estratégicos de la Clínica.
•
Facilitar las herramientas para la gestión de riesgos de una manera proactiva y no reactiva.
•
Reducir los diferentes riesgos inherentes a la actividad realizada en la Institución generados a partir de diferentes fuentes como la gestión de eventos adversos, el medio ambiente, la tecnología, el recurso humano, las políticas organizacionales, la actividad financiera entre otras, contribuyendo a mejorar la gestión de los procesos y la prestación de los servicios de salud.
En la Clínica el sistema de gestión de riesgos está basado en la metodología COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE TREADWAY COMMISSION). Es un modelo basado en la identificación de los riesgos institucionales, como en la revisión de los procedimientos y procesos, considerando las distintas fases del proceso de atención, en torno a los riesgos del paciente como eje de la atención, para el caso de los procesos asistenciales, y en torno al cumplimiento de los objetivos de los procedimientos definidos, en el caso de los demás procesos administrativos. COSO es aplicable a todos los niveles de la organización, desde los más altos niveles hasta las más básicas unidades operacionales o funciones de la empresa, refleja que la estructura jerárquica de las organizaciones en función de control interno debe ser implementado de arriba hacia abajo, desde lo más alto a los niveles de la organización hacia el resto de la entidad. La relación entre los objetivos (lo que la organización se esfuerza por conseguir) y los componentes del modelo (necesarios para cumplir con los objetivos) se ve ilustrada a través de la siguiente matriz:
Gráfico 3. Matriz de Objetivos vs Componentes Metodología COSO.
Como se observa en la matriz, existe una relación directa entre los objetivos, que es lo que la entidad se esfuerza por conseguir, y los componentes, que representan lo que se necesita para cumplir dichos objetivos. Además el control interno es relevante para la totalidad de la entidad o para cualquiera de sus Operación Clínica La Colina. –
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unidades o actividades. Este modelo debe interactuar entre sí y se debe incorporar de manera armónica con las actividades operativas de la organización Con el fin de involucrar a todas las áreas de la institución, en el año 2016 se sistematizará esta herramienta donde se podrá ver integrado y a su vez se podrá identificar más fácilmente los riesgos y controles que tiene la institución.
3.4. Riesgo Tasa de Interés El objetivo de la gestión de riesgo de tasas de interés es alcanzar un equilibrio en la estructura de financiamiento, que permita minimizar el costo de la deuda con una volatilidad reducida en el estado de resultados integral.
3.5. Riesgo de liquidez y estructura del Pasivo Financieros. El riesgo de liquidez es administrado mediante una adecuada gestión de los activos y pasivos, optimizando los excedentes de caja diarios y de esa manera asegurar el cumplimiento de los compromisos de deudas en el momento de su vencimiento.
3.6. Riesgo de Crédito La cartera de clientes de la Operación Clínica La Colina, está conformado por todas las categorías de usuarios, los cuales van desde pacientes particulares hasta las empresas de medicina prepagada y compañías aseguradoras. La población de pacientes atendidos por la clínica está constituida por: Medicina Prepagada: 35.4% Planes Complementarios: 23.4% Pólizas de Hospitalización y Cirugía 18.2% ARL: 4.7% EPS: 7.1% Pacientes Particulares: 5.5% Otros: 0.6%
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La cartera de la operación está establecida con períodos de pago de 30 días después de radicación para las entidades que tiene convenio con la clínica, y de pago inmediato al egreso para los pacientes particulares. A diciembre del 2015 se presenta un promedio de 20 días de radiación y 102 de rotación de cartera. La Meta en promedio para días de rotación de cartera es de 90.
4. ESTIMACIONES Y JUICIOS DE LA ADMINISTRACION Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias. Operación Clínica La Colina efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán iguales a los resultados reales. Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en el próximo año se presentan a continuación
4.1. Valor Justo de Activos y Pasivos En ciertos casos las NIIF requieren que activos y pasivos sean registrados a su valor justo. Valor justo es el monto al cual un activo puede ser comprado o vendido o el monto al cual un pasivo puede ser incurrido o liquidado en una transacción actual entre partes debidamente informadas en condiciones de independencia mutua, distinta de una liquidación forzosa. Las bases para la medición de activos y pasivos a su valor justo son los precios vigentes en mercados activos. En su ausencia, Operación Clínica La Colina estima dichos valores basada en la mejor información disponible, incluyendo el uso de modelos u otras técnicas de valuación
5. PRINCIPIO DE REVELACION PLENA (Marco Conceptual de las NIIF)
Operación Clínica La Colina sigue la práctica general de suministrar información que es de suficiente importancia para influir los criterios y decisiones de un usuario informado. Reconoce que la naturaleza y la cantidad de la información incluida en los reportes financieros refleja una serie de juicios o criterios. Requiere (1) suficientes detalles para revelar asuntos que hacen una diferencia a los usuarios, y (2) condensación suficiente para hacer que la información sea entendible, teniendo en mente los costos de prepararla y usarla. Es el objetivo del reporte financiero. Las notas suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en los E/F “primarios” e información acerca de partidas que no califican para reconocimiento en dichos estados. La falta de reconocer un elemento no puede rectificarse mediante su revelación. La aplicación de IFRS con revelaciones adicionales, cuando sea necesario, da por resultado una presentación razonable de transacciones, eventos y condiciones.
6. ABREVIATURAS.
CINIF: COLGAAP: CTE: D.R.: E.T.:
Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera Principios Generalmente Aceptados en Colombia Costo de terminación estimado Decreto Reglamentario Estatuto Tributario
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FIFO: FVPL: GYP: GVE: IASB: IASC: IAS: IFRS: IF: INV: IP: NIC: NIIF: PANC: PCGA: PPYE: PVE: RC: SAP: SIC: UVT: VNR: VR:
7.
Firts in Firts Out: Primeras en entrar primeras en salir Fair Value Through Profit or Loss= Valor Razonable con cambio en el Estado de Resultado. Ganancias y Perdidas Gastos de venta estimados International Accounting Standards Board Junta de estándares internacionales de Contabilidad. International Accounting Standards Committee= Comité de estándares internacionales de contabilidad]. International Accounting Standards= Estandares Internacionales de Contabilidad. International Financial Reporting Standards = Estándares Internacionales de información Financiera. Instrumento Financiero Inversiones Instrumento Patrimonio ormas internacional de Contabilidad Normas internacional de información Financiera Patrimonio Autónomo Nueva Clínica Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Propiedad planta y Equipo Precio de venta estimado Riesgo de Crédito Sistemas, Aplicaciones y Productos para Procesamiento de Datos. Standing Interpretations Committee of the IASC= Comite Permanente de interpretaciones del IASC. Unidad de Valor Tributario Valor Neto Realizable Valor Razonable
NOTAS Y REVELACIONES
7.1.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Está Constituido por depósitos en moneda nacional en cuentas corrientes y de ahorros, principalmente Banco Helm Bank y Bancolombia, actualmente estas cuentas no tienen restricción para su disposición. La composición del rubro es la siguiente:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORRO
SALDOS AL 2015 2014 631.881 361.836 6.271 296.461 329.149
4.600 156.798 200.438
El efectivo de Operación Clínica La Colina comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista, como son cuentas de ahorro y corriente de los bancos Helm Bank y Bancolombia. El saldo en caja corresponde a Caja principal, cajas menores en moneda local administradas por (Gerencia General, Compras y Caja Principal devoluciones) y caja principal en moneda extranjera, el control y verificación de dichas cajas está a cargo de las áreas pertinentes.
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El saldo en Bancos corresponde a todas aquellas entradas y salidas de efectivo percibidas por la operación y no operación, dichas entradas cuentan con un control diario y depuración mensual que garantiza el manejo de partidas reales en las cuentas transitorias existentes; dichas administración y control está liderada por Tesorería con apoyo de las áreas involucradas (Caja, Cartera, Gestion Humana). Las salidas de efectivo son administradas por el área de tesorería basadas en los plazos pactados con anterioridad con cada tercero, buscando beneficios en la oportuna cancelación de las obligaciones ya adquiridas. La caja principal en moneda extranjera fue creada para aquellos viajes al exterior de la alta gerencia de la compañía, la cual es ajustada a cierre de mes dada la tasa de cambio del día correspondiente, permitiendo de esta manera un registro real a la fluctuación del mercado. El incremento en el efectivo para el año 2015 está basado en crecimiento en ventas de la compañía y la inyección de capital de trabajo del PANC por valor de $ 10.000 Millones los cuales fueron destinados para el cubrimiento de obligaciones financieras anteriores y la regularización de cuentas por pagar con proveedores.
7.2.
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
La compañía realiza el pago anticipado por concepto de arrendamiento, seguros y suscripciones a un tiempo no mayor a doce (12) meses:
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
7.3.
SALDOS AL 2015 2014 23.162 67.638 23.162
67.638
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS
CONCEPTO Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto Deudores Comerciales, Neto Otras Cuentas por Cobrar, Neto Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto
Saldo al 2015 Corrientes No Corrientes M$ M$ 7.716.236 10.291.501 8.568.163 0 16.284.399 10.291.501
Saldo al 2014 Corrientes No Corrientes M$ M$ 7.599.092 5.169.832 3.399.400 10.998.492 5.169.832
Los plazos de vencimiento de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar vencidos son los siguientes
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Saldo al 2015 2014 M$ M$ 4.763.720 4.215.140 2.111.197 954.692 2.119.724 0 1.296.860 0
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto Con vencimiento menor de tres meses Con vencimiento entre tres y seis meses Con vencimiento entre seis y doce meses Con vencimiento mayor a doce meses Total Deudores Comerciales Vencido y No Pagado no Deteriorado
10.291.501
5.169.832
La cartera de la operación está establecida con períodos de pago de 30 días después de radicación para las entidades que tiene convenio con la clínica, y de pago inmediato al egreso para los pacientes particulares.
Empresas COLMEDICA COMPENSAR COLSANITAS PERSONAS NATURALES ALLIANZ MEDPLUS COOMEVA COLPATRIA SURAMERICANA SUSALUD SEGUROS BOLIVAR FAMISANAR OTRAS EMPRESAS Total general
% Part % 27% 17% 0% 6% 5% 3% 4% 1% 6% 3% 7% 22% 100%
Los movimientos del deterioro de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar es el siguiente:
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto Saldo inicial Aumentos (disminuciones) del periodo Saldo final
2015 Corrientes No Corrientes M$ M$ 1.301.940 439.626 1.741.566
2014 Corrientes No Corrientes M$ M$ 137.936 (137.936) 1.301.940 1.301.940
Con el apoyo de la Gerencia financiera y la vicepresidencia ejecutiva, se inició un seguimiento semanal de las facturas que estaban afectando la provisión de cartera, sea por glosas, devueltas o saldos de cartera. Se inició con la priorización de los saldos mayores a 181 días, enfocándonos en las empresas más representativas en valor provisionado. El trabajo se dividió en tres grupos, en el primero se le asignó a la Jefatura de cuentas médicas de la clínica la colina, la respuesta de las glosas y cuentas devueltas de las empresas de menor representación y la pre glosa, este grupo está conformado por dos personas. El segundo grupo para manejar las cuentas del Sistema obligatorio de accidentes de tránsito (SOAT) se contrató a la empresa Optimizar Salud Ltda, quien estará encargada de facturación y el recaudo de dichas cuentas y el Tercer grupo se asignó a la Jefe de cuentas médicas de Clínica del Country y al jefe de operaciones financieras de la clínica la colina, que tendrán a cargo la respuesta y la negociación de glosas, cuentas devueltas y cartera de las empresas más grandes, para esto se conformó en enero un equipo de 5. Operación Clínica La Colina. –
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Paralelamente con corte a octubre de 2015 se empezó hacer reuniones de conciliación con los diferentes clientes. Así mismo, si se toma los saldos planos sin gestión de la cartera por empresa a 31 de diciembre de 2015 más o menos el cálculo nos daría 3.700 millones, pero teniendo cuenta la gestión que se está haciendo según cronograma de trabajo y por lo referenciado por los clientes, consideramos que los 1.700 mill que corresponde al 10% del total de la cartera y al 3% de la ventas, por los consideramos que el valor provisionado es razonable, sin embargo es necesario tener información más clara y precisa para poder establecer y aplicar una política de deterioro aprobada por la junta directa, que pretendemos establecer en el segundo semestre de 2016.
7.4.
INVENTARIOS
Conforme a lo establecido en el manual de compras y suministros, la gestión de los bienes y servicios se administran según grupos de inventarios como: medicamentos y materiales y accesorios que al cierre del período permanecen en almacén de suministros y bodegas para uso cotidiano de la operación, con el siguiente detalle de elementos: Carros de paro y reservas, dotación hospitalaria. Se comenzó con la unificación de proveedores entre las dos clínicas (Country y Colina) para lograr economías de escala y beneficios para ambas instituciones.
INVENTARIOS
MEDICAMENTOS Y ELEMENTOS SUMINISTROS Y ELEMENTOS
7.5.
SALDOS AL 2015 2014 % PART 183.641 65.848 100%
29.597 154.044
32.609 33.239
16% 84%
ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE
El activo se genera por las retenciones practicadas por los Clientes. Este rubro lo compone el valor de las Retenciones por Honorarios, Servicios, ICA, sobre los ingresos generados por los servicios de salud, los cuales se encuentran en proceso de devolución por parte de las diferentes entidades que le han efectuado retenciones a la compañía. SALDOS AL 2015 2014 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.076.811 244.699 ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIBUCIONES
7.6.
1.076.811
244.699
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS
Las cuentas por pagar se registran por su valor nominal y están detallados de la siguiente manera:
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CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
SALDOS AL 2015 2014 25.740.882 16.401.640
PROVEEDORES GASTOS CAUSADOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AL PATRIMONIO OTRAS CUENTAS POR PAGAR AL PATRIMONIO RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA POR PAGAR NOMINA POR PAGAR CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES DE CESANTIAS VACACIONES CONSOLIDADAS
13.395.959 180.756 0 9.986.000 203.458 586.511 1.238 904.714 101.368 380.878
7.193.194 107.066 7.441.556 0 121.098 410.515 15.537 675.037 73.657 363.980
PROVEEDORES Corresponde a las cuentas por pagar a proveedores generados por la adquisición de bienes y servicios para el desarrollo normal de la operación.
GASTOS CAUSADOS POR PAGAR Los otros costos y gastos por pagar, corresponden a la adquisición de bienes y servicios prestados, que aún no han sido facturados por los proveedores. CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR AL PATRIMONIO Está representado principalmente por el valor por pagar a la Fiduciaria, correspondiente al Capital de Trabajo entregado según Contrato de Mandato. RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR Corresponde a las retenciones realizadas por la compañía a los diferentes terceros en la adquisición de bienes y servicios y que son establecidas por las normas tributarias vigentes (Retención en la Fuente Renta, Retención en la Fuente I.V.A., Retención en la Fuente I.C.A.) RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA POR PAGAR Corresponde a los aportes a seguridad social, que incluye el valor descontado al empleado y el porcentaje que debe pagar la empresa sobre el valor de los pagos efectuados a trabajadores, de acuerdo con la normatividad vigente (Aportes Entidades Promotoras De Salud, Aportes Administradoras De Pensiones, Aportes Administradoras De Riesgos Laborales, Aportes Parafiscales, entre otros) NOMINA POR PAGAR, CESANTÍAS VACACIONES CONSOLIDADAS
CONSOLIDADAS,
INTERESES
SOBRE
CESANTÍAS
Y
Corresponde a las valores que adeuda la compañía a sus empleados, valores establecidos de acuerdo al régimen laboral colombiano.
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7.7.
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS, CORRIENTES
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS I.V.A. POR PAGAR VIGENCIA FISCAL CTE DEPOSITOS RECIBIDOS DE PACIENTES (ANEXO No.4) INGRESOS PARA TERCEROS
SALDOS AL 2015 2014 2.750.514 506.705 14.087 2.510.715 225.712
11.926 364.413 130.366
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Corresponde al impuesto al valor agregado de las actividades gravadas no operacionales de la Compañía representada principalmente en Arrendamientos. ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS Corresponde a los anticipos recibidos de los clientes particulares y de empresas, para la prestación futura de un servicio médico específico y a los pagos anticipados de facturas respectivamente. INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS Corresponde a las cuentas por pagar de médicos y contratistas generados por la prestación de servicios médicos.
7.8.
INGRESOS DE ACTIVIDAD ORDINARIA Y OTROS INGRESOS
Los ingresos son reconocidos en la medida que se prestan los servicios de salud a los diferentes pacientes, los cuales son confiablemente medidos en el período de tiempo en el cual la atención clínica se está prestando. Los ingresos son medidos al valor razonable del pago a recibir, excluyendo descuentos, rebajas y otros impuestos a la venta, cuando la normativa así lo indique. Los ingresos operacionales presentaron una fuerte alza entre los años 2014 y 2015, en gran parte debido a un aumento importante en la actividad de la clínica, en sus principales servicios de atención. La clínica ha entrado en una etapa de consolidación institucional en donde ya existe una red de pacientes que
conocen la atención de la clínica, iniciando un proceso de difusión y recordación de la marca por parte de potenciales clientes. Entre los años 2014 y 2015 se presentaron algunas reclasificaciones en las líneas de ingreso, de tal manera que aumentara la confiabilidad de la información presentada a las diferentes áreas interesadas. Es por esto que líneas como “Quirófanos y Salas de Parto” tuvieron una variación negativa entre años.
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CONCEPTO INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
2015
Urgencias Consulta externa Hospitalización Quirófanos y salas de parto Apoyo diagnóstico Apoyo terapeutico Drogas y elementos Glosa Aceptada Descuentos a pacientes y financieros
10.018.155 1.974.717 12.741.465 6.968.636 14.244.546 1.226.812 15.513.892 (806.613) (455.585)
TOTAL INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS
61.426.025
% PART
2014
16% 3% 21% 11% 23% 2% 25% -1% -1%
% PART
6.929.912 984.069 8.289.656 7.594.849 9.853.990 282.062 14.012.256 (755.292) (224.716)
15% 2% 18% 16% 21% 1% 30% -2% 0%
46.966.786
El mayor porcentaje de ingresos, al igual que 2014, correspondió a la línea de venta de Drogas y Elementos, con un 25% de la venta total de la clínica. El apoyo diagnóstico mantiene una proporción alta de la venta de la clínica (23%). Cabe destacar que los descuentos a pacientes y financieros no fueron objeto de mayores variaciones proporcionales, con respecto al año 2014.
7.9.
COSTOS DE VENTAS
CONCEPTO
2015
2014
52.361.701
37.360.359
COSTO DE VENTAS Costos de servicios de unidades funcionales
Al igual que en los ingresos de la operación, los costos de ventas presentaron un incremento significativo entre los años 2014 y 2015, en parte por un aumento en los costos variables derivados de los aumentos en servicios prestados a pacientes. Adicionalmente, las Participaciones Médicas y Honorarios médicos aumentaron su proporción con respecto a la venta (Costo / Venta) debido a que se incluyeron honorarios que no se habían provisionado previamente. El comportamiento del costo de Ventas se presentó de la siguiente manera:
COSTOS DE EXPLOTACION Remuneraciones Participaciones Médicas y Honorarios Médicos Mantención y Reparaciones Otros Costos de Servicio
7.10.
2015 M$ 15.777.737 12.917.872 680.288 11.468.781
2014 M$ 11.512.104 8.614.288 473.786 7.797.417
OTROS INGRESOS
Corresponden principalmente a la cesión de espacio en el que operan algunos terceros que prestan sus servicios en las instalaciones del Patrimonio Autónomo, recuperación de incapacidades reconocidas a los Operación Clínica La Colina. –
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empleados y de costos y gastos de años anteriores, así como la inclusión de ingresos de ejercicios anteriores. Entre 2014 y 2015 se presentaron variaciones importantes en los rubros de Ingresos de Años Anteriores y Recuperaciones, lo cual repercutió para que en líneas generales los Otros Ingresos presentaran un crecimiento del 109% entre años.
CONCEPTO OTROS INGRESOS Arrendamientos Servicios Recuperaciones Ingresos de Ejercicios Anteriores Diversos TOTAL OTROS INGRESOS
7.11.
2015 514.606 59.542 428.452 439.135 8.837 1.450.572
2014 457.764 50.406 180.968 2.828 2.769 694.735
GASTOS DE ADMINISTRACION
CONCEPTO GASTOS DE ADMINISTRACION Administración y de Ventas Provision cartera TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
2015
2014
10.052.714 1.077.437 11.130.151
9.405.900 1.629.140 11.035.040
Entre los años 2014 y 2015 se presentaron variaciones menores en los gastos de administración, debido principalmente a que en el 2015 se presentaron mejoras sustanciales en los procesos de cartera y cuentas médicas que permitieron cubrir atrasos en pagos y mejorar las resoluciones de glosas de los principales clientes, lo que afectó la Provisión de Cartera de forma positiva (variación negativa con respecto al año 2014). Como la gran mayoría de los gastos de administración no representan costos variables, la variación entre años no fue tan significativa como si lo fue en las líneas de Costo de Venta. Los gastos de administración están compuestos por los siguientes rubros:
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GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de Administración - Personal Honorarios - Administración Arrendamientos Contribuciones y afiliaciones Seguros Servicios Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Gastos de viaje Diversos Provisiones Gastos de ventas – Personal Honorarios - Ventas Arrendamientos – Ventas Seguros – Ventas Servicios – Ventas Mantenimiento y reparaciones - Ventas Diversos – Ventas GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
7.12.
2015 M$ 5.037.284 916.659 303.457 596 10.883 1.236.045 1734 332.681 9.949 263.972 1.077.437 897.923 0 9.104 0 29.978 4.299 998.150 11.130.151
2014 M$ 4.420.790 796.250 212.649 366 21.361 1.297.458 414 587.609 23.169 243.158 1.629.140 734.092 6.208 13.131 725 12.462 2.070 1.033.988 11.035.040
OTROS GASTOS, POR FUNCION
CONCEPTO OTROS GASTOS POR FUNCION Gastos Extraordinarios
2015
2014
2.678.189
348.853
Los otros gastos se desglosan de la siguiente manera:
OTROS GASTOS POR FUNCION Gastos Extraordinarios Gastos de Ejercicios Anteriores Gastos Diversos OTROS GASTOS POR FUNCION
2015 M$ 4.971 2.403.015 270.202 2.678.188
2014 M$ 4.243 184.213 160.397 348.853
Para destacar, debido a la aceptación de glosas de años anteriores (como parte de la mejora mencionada en los procesos de cartera y cuentas médicas), se presentó una variación significativa en el rubro de Gastos de Ejercicios Anteriores.
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7.13.
INGRESOS FINANCIEROS
CONCEPTO INGRESOS FINANCIEROS Ingresos Financieros
2015
2014
28.436
97.304
Los ingresos financieros están compuestos por intereses, diferencia en cambio y descuentos por pronto pago. A continuación se detallan los valores de cada uno de estos ítems:
INGRESOS FINANCIEROS Intereses Diferencia en cambio Descuentos por pronto pago INGRESOS FINANCIEROS
7.14.
2015 M$
2014 M$ 17.653 3.975 7.307 28.935
65.560 9.178 22.565 97.304
COSTOS FINANCIEROS
CONCEPTO COSTOS FINANCIEROS Costos Financieros
2015
2014
-3.265.008
-985.427
Estos gastos son originados en las transacciones de los pagos de obligaciones con terceros, adquiridas para el desarrollo de la operación.
COSTOS FINANCIEROS Gastos y Comisiones Bancarias Comisiones Tarjetas de Crédito Intereses Diferencia En Cambio Descuentos Comerciales Condicionados Contrato Fiduciario* COSTOS FINANCIEROS
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2015 M$ 88.341 61 187 38 0 -3.353.634 -3.265.007
2014 M$ 94.459 176 107.961 220 162.778 -1.351.022 -985.427
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