LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS El Ejecutivo envió con carácter económico urgente el proyecto de "LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS” para su discusión en la Asamblea Nacional. El Gobierno Nacional viene implementando acciones para enfrentar la compleja coyuntura económica, causada principalmente por factores externos (caída de precios del petróleo y apreciación del dólar), que son parte de un programa económico integral que busca: 1. Fortalecer la dolarización, mantener el empleo y defender la producción nacional. 2. Optimizar y perfeccionar el sistema tributario fortaleciendo la progresividad, la redistribución y la equidad, y 3. Garantizar un sistema fiscal más justo y equitativo que fortalece el sistema monetario y financiero. Estas acciones han sido diseñadas para minimizar un impacto económico negativo en los sectores más vulnerables de la mayor parte de la sociedad ecuatoriana. Tal como lo ha señalado el Señor Presidente (enlace 19 de marzo), en anteriores gobiernos las medidas de ajuste económico contemplaban, principalmente incrementos a las tarifas de productos y servicios, tales como: gasolina, gas, energía, entre otros, medidas que causaban una afectación generalizada a toda la población y el sector productivo. Se estima que el proyecto generará una recaudación extraordinaria de 300 millones de dólares el presente año. Además, promoverá la redistribución y optimización de beneficios tributarios para coadyuvar al equilibrio de las cuentas fiscales. Por otro lado, la medida intenta generar cambios de comportamientos, orientados en su mayoría a la prevención de enfermedades y corregir distorsiones y abusos en los beneficios tributarios. La ley tiene cuatro tipos de reformas: A. Incentivos
Disminución de hasta 2 puntos del IVA, con medios de pago digitales para estimular el consumo nacional. Ejemplo: Paga con dinero electrónico
$112
Adquiere
PVP $100
Consumidor final
IVA $12
Devolución USD 2,00
Eliminación del ISD en transacciones de hasta USD 5000 anuales con tarjetas de crédito y débito, para que la gente pueda realizar sus pagos en el exterior de manera más fácil y segura.
CON REFORMA Consumos acumulados de hasta USD 5.000 con tarjetas de crédito o débito no pagan ISD
SIN REFORMA Los consumos con tarjetas de crédito o débito desde USD 0,01 pagan ISD
Rebaja en anticipo de Impuesto a la Renta a todas las empresas que utilicen medios de pagos electrónicos.
CON REFORMA Sociedades no pagarán anticipo de impuesto a la renta sobre las ventas y compras efectuadas con dinero electrónico.
SIN REFORMA Sociedades pagan anticipo de impuesto a la renta sobre el total de ventas y compras
Reducción del anticipo de Impuesto a la Renta de más de 66.000 microempresas a través de un cálculo más simple.
CON REFORMA Microempresas pagarán menor anticipo de impuesto a la renta con un cálculo simplificado
SIN REFORMA Microempresas pagan anticipo de impuesto a la renta incluso cuando no generan utilidad.
No se cobrarán intereses por mora en el pago de obligaciones atrasadas con el SRI e IESS, a los proveedores del Estado en los casos en que el trámite se encuentre pendiente de pago en el Ministerio de Finanzas o en la respectiva empresa pública nacional. Ejemplo:
Estado
Desembolso y acreditación efectiva
Presentación de la declaración
25 de junio de 2016
10 de diciembre de 2015
Declaración de impuesto hasta la fecha de vencimiento
Genera interés
SIN REFORMA
Contribuyente Pago de impuesto + interés
Declaración de impuesto hasta la fecha de vencimiento
CON REFORMA
No genera interés
Contribuyente
Pago de impuesto sin interés
Los canales electrónicos de pago buscan, primero modernizar el sistema de pagos así como lo hacen los países desarrollados; concretamente, los pagos electrónicos permiten optimizar tiempo, mayor seguridad y reducir costos operacionales. Se trata de un sistema seguro y sencillo que le va a permitir a la gente hacer pagos de servicios y compra de bienes a través de su cuenta electrónica con los dispositivos que se habiliten para el efecto.
B. Salud preventiva y patrones de consumo
Se busca equiparar el nivel de contribución de la cerveza respecto de las demás bebidas que contienen alcohol, esto significa un efecto en el precio de las cervezas de apenas 13 centavos en su presentación de mayor consumo. En el caso de los cigarrillos, se incrementa el precio en apenas 1 centavo por unidad. Ejemplo 1:
Cerveza de 600cc PVP ACTUAL $ 1,05
PVP REFORMA $ 1,18
$0,13
Cerveza de 330cc light Cerveza de 330cc PVP ACTUAL $ 0,95
PVP REFORMA $ 1,01
$0,06
PVP ACTUAL $ 1,10
PVP REFORMA $ 1,18
$0,08
Ejemplo 2:
1 cigarrillo ICE ACTUAL $ 0,1396
ICE REFORMA $ 0,15
$0,01
Cajetilla de 20 cigarrillos ICE ACTUAL $ 4,50
ICE REFORMA $ 4,73
$0,23
Para el caso de bebidas gaseosas, se sustituye el impuesto que se pagaba sobre el precio por un impuesto por litros, pues el efecto nocivo que tienen en la salud está asociado a su volumen de consumo y no a su precio. Tratamiento igual tendrán las bebidas energizantes y maltas carbonatadas. Ejemplo:
Bebida gaseosa 400cc PVP ACTUAL $ 0,48
PVP REFORMA
$ 0,55 $0,07
Bebida gaseosa 3000 cc PVP ACTUAL $ 2,48
PVP REFORMA $ 3,09 $0,61
Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.
C. Corrección de abusos y excesos en el uso de beneficios tributarios Se corrigen distorsiones, excesos y abusos en la aplicación de beneficios de grupos prioritarios que lamentablemente estaban beneficiando a terceros de gran capacidad adquisitiva. (Ejemplos: BMW, Mercedes Benz, Audi) Uno de cada tres autos de lujo en el Ecuador han sido adquiridos mal utilizando este beneficio y tenemos conocimiento que los reales usuarios de gran parte de estos vehículos no son personas con discapacidad sino
terceros. Debemos garantizar que este derecho sea un beneficio para las personas pertenecientes a grupos de atención prioritaria y no mal utilizado. Ejemplo:
Precio persona con discapacidad
Precio de mercado
Se establece un mecanismo de pago anticipado de Impuesto a la Renta en la comercialización de nuestros minerales, para evitar la evasión del pago de este impuesto mediante el uso de empresas fantasmas. Ejemplo: 1
2
ORO Proveedor en Ecuador
$ 80
ORO
Exportador en Ecuador
Cliente en el exterior
$ 100
Retención 10% = $ 10
Pago anticipado del Impuesto a la Renta que lo utiliza en la declaración
D. Redistribución, Justicia y Equidad
Respetando el espíritu de distribución equitativa y justa de los recursos entre los niveles de gobierno nacional y local, es coherente que se distribuya el presupuesto en función de los ingresos realmente percibidos (tanto hacia arriba como hacia abajo). El Gobierno central no puede asignar dinero que no existe.
CON REFORMA Distribución en función de los ingresos realmente percibidos
SIN REFORMA Se establece que los ingresos se distribuyen en función del PGE aprobado
Las personas adultas mayores cuyos ingresos no superen los USD 3.072 dólares mensuales no pagan Impuesto a la Renta. La pensión máxima en el IESS es de USD 2.013 mensuales, de tal forma que ninguno de los afiliados al IESS, que tengan como único ingreso sus pensiones, pagarán impuesto. (principio de solidaridad, las personas adultas mayores de bajo nivel de ingresos no se verán afectadas). Se mantiene el beneficio de Impuesto a la Renta para personas con discapacidad ADULTOS MAYORES NO pagarán Impuesto a la Renta las personas adultas mayores con ingresos de hasta USD 3.072 mensuales
PERSONAS CON DISCAPACIDAD NO pagarán Impuesto a la Renta las personas con discapacidad con ingresos de hasta USD 4.003 mensuales (Se mantiene el beneficio)
Sobre el consumo de telefonía, los hogares y las personas continuarán libres de pagar el ICE de 15% que pagarán las sociedades y sus planes corporativos. Los planes de internet y datos continuarán exentos. Ejemplo:
Empresa
Consumos telefonía fija y celular
Cancela ICE
$ 100
$ 15
Gasto deducible de IR