33 minute read
среда эстонии
В 1 части материала дается обзор рынка труда Эстонии, правовых основ работы иностранцев в Эстонии и трудовой культуры Эстонии. Описываются налоговая система и важнейшие налоги, о которых должны знать работник и предприниматель, а также возможности э-налогового департамента. Подробнее рассматриваются медицинское страхование (в т. ч. компенсация расходов на лечение и дней болезни) и пенсионная система.
Advertisement
Материал содержит также информацию об услугах, доступных для иностранцев (в т. ч. при поиске работы).
1.1. Обзор рынка труда Эстонии
По данным исследования в области рабочей силы (www.stat.ee) в 2018 году в Эстонии насчитывалось около 664 700 работающих людей. Из них 35 % имели высшее образование, 39 % - профессиональное образование, 10 % - общее среднее образование, 6 % - среднее специальное образование и 10 % - основное образование или ниже.
По состоянию на 2018 год 21% всех работников в Эстонии работали в производственном секторе (обрабатывающая промышленность, горная промышленность, водоснабжение и энергетика). Другие крупные сферы труда – это оптовая
670 Схема 1. Количество работников (100 000)
642,5
615
587,5
560
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Схема 2. Уровень образования работников по возрастным группам
10%
41%
1
Начальное или неоконченное среднее образование Среднее, средне-специальное или довузовское образование Среднее и высшее профессиональное образование
49%
и розничная торговля (13%), строительство и образование (по 9%). Схема 3. Количество работников по сферам деятельности (100 000)
Сельское хозяйство, рыболовство, лесоводство Горная промышленность Промышленность Электроснабжение и подача природного газа Водоснабжение; утилизация отходов Сроительноство Оптовая и розничная торговля Перевозки и складское хранение Жилье и кейтеринг Информация и коммуникация Финансы, страхование Недвижимость Технологии и научто-исследовательская работа Администравтивная и вспомогательная работа Образование Здравохранение Искусство, отдых и свободное время Прочие виды деятельности Государственное и муниципальное управление, национальная оборона тица в Эстонии составляла 4,7%. Высокий уровень безработицы был сре-ди молодежи с основным образованием. Самый низкий уро
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130
Данным Департамента статистики в 2019 году (1-й квартал) безрабовень безработицы был среди людей с высшим образованием.
1.2. Правовые основы работы в Эстонии
Иностранец имеет право работать в Эстонии на основании права на проживание или вида на жительство, разрешается также зарегистрированная кратковременная работа. С 01.09.2013 г. в Эстонии не выдаются отдельные разрешения на работу.
Гражданин Европейского союза не должен отдельно ходатайствовать о разрешении на работу в Эстонии. Гражданин Европейского союза приобретает право на срочное проживание при регистрации своего местожительства в Эстонии в Эстонском регистре народонаселения. Гражданин вропейского союза может жить и работать в Эстонии без регистрации права на срочное проживание до 3 месяцев.
Иностранец-член семьи гражданина ЕС может работать в Эстонии только в том случае, если ему предоставлено срочное/постоянное право на проживание члена семьи гражданина ЕС.
Иностранцы, проживающие в Эстонии на основании вида на жительство (не граждане ЕС), как правило, имеют право работать в Эстонии. Без отдельного разрешения может работать и иностранец, которому предоставлен вид на жительство для учебы, при условии, что его работа не мешает учебе, т. е. лицо выполняет учебную программу в полном объеме за номинальное время.
Иностранец, пребывающий в Эстонии на основании визы или без визы, может работать в Эстонии, если: • если его кратковременная работа зарегистрирована в Департаменте полиции и пограничной охраны; • если он выполняет руководящую или надзорную функцию в качестве члена руководящего органа зарегистрированного в Эстонии юридического лица.
В определенных сферах в Эстонии может работать без выдаваемого для работы вида на жительство иностранец, имеющий визу или вид на жительство, выданные компетентным учреждением страны-участника Шенгенской конвенции, и имеющий право работать в указанной стране, если: • его работа в Эстонии связана с тем, что предприятие находится в Эстонии;
• он имеет законное основание находиться в Эстонии; • срок его работы в Эстонии не превышает 90 дней в течение 12 месяцев подряд.
В Эстонии не разрешается работать иностранцу: • которому выдан срочный вид на жительство на основании легального дохода; • который находится в Эстонии не на законном основании, в том числе, который обязан покинуть Эстонию согласно административному или судебному акту.
Кратковременная работа, до 6 месяцев, разрешается, если иностранец пребывает в Эстонии законно на основании визы или без визы и его работа зарегистрирована до поступления на работу. Перечень специальностей, на которых разрешается кратковременная работа, приведен на сайте Департамента полиции и пограничной охраны (ДППО). Для регистрации работы в качестве специалиста высшего звена установлены дополнительные условия.
Специалисту высшего звена можно предоставить вид на жительство для работы, если коммерческое объединение, в которое иностранец поступает работать, зарегистрировано в
Эстонии не менее 12 месяцев, и выполнено как минимум одно из следующих условий: • капитал коммерческого объединения составляет не менее 65 000 евро и инвестирован в коммерческую деятельность в Эстонии; • доход от продаж коммерческого объединения составляет не менее 200 000 евро в год; • фонд заработной платы коммерческого объединения по меньшей мере равен пятикратной средней годовой брутто-зарплате в Эстонии.
Кратковременная работа должна быть зарегистрирована лично работодателем или через уполномоченного представителя лично по почте или э-почте. В срочном порядке или на следующий день после подачи ходатайства можно зарегистрировать работу в качестве учителя, преподавателя, научного сотрудника или специалиста высшего звена. Регистрация в обычном порядке занимает до 10 дней.
Вид на жительство для работы Ходатайство о получении вида на жительство для работы, как правило, следует подавать персонально в иностранное представительство Эстонской Республики. С исключениями, когда о срочном виде на жительство можно ходатайствовать в отделе обслуживания ДППО, можно ознакомиться на сайте ДППО. О виде на жительство для работы можно ходатайствовать к зарегистрированному в Эстонии работодателю и для выполнения научно-исследовательской работы, если учреждение внесено в регистр фундаментально-прикладных научных учреждений. С условиями, когда для ходатайства о виде на жительство для работы необходимо разрешение Эстонской кассы страхования от безработицы, и с условиями, которые должен выполнить работодатель, можно ознакомиться на сайте ДППО.
Иностранец, получивший вид на жительство для работы, может одновременно работать у нескольких работодателей при условии, что он продолжает работать на условиях, установленных в виде на жительство.
Синяя карта Европейского союза (ЕС) – вид на жительство для работы, выдаваемый иностранцу для проживания и работы в Эстонии на должности или работе, требующей высокой квалификации. Высшая квалификация, требуемая для ходатайства о синей карте ЕС – это квалификация для приобретения которой предусмотренный номинальный срок учебы составляет не менее трех лет и которую подтверждает документ о высшем образовании или опыт работы в течение не менее пяти лет. Работа, требующая высшей квалификации – работа, необходимые для выполнения которой знания и навыки подтверждает высшая профессиональная квалификация.
До ходатайства о синей карте ЕС: • оценивается соответствие квалификации иностранца требованиям. Осуществляется оценка подтверждающих высшую квалификацию документов, необходимых для работы на регулированной должности. Координирование осуществляет Министерство образования и
Контакты Департамента полиции и пограничной охраны можно найти на их сайте по адресу: https://www.politsei.ee/ru
ENIC/NARIC Инфоцентр академического признания http://archimedes.ee/enic/en/
В каких случаях иностранец может работать в Эстонии?
Подробную информацию относительно юридических основ регистрации работы и работы в Эстонии можно прочитать на сайте Департамента полиции и пограничной охраны по адресу: https://www2.politsei.ee/ru/ https://www.workinestonia.com/
В каких случаях иностранцу запрещается работать в Эстонии?
Контакты Департамента полиции и пограничной охраны можно найти на их сайте по адресу: https://www.politsei.ee/ru
Эстонские представительства в мире www.vm.ee/en/embassiesand-representations науки в соответствии с Законом о признании профессиональных квалификаций иностранного государства. Документы, необходимые для работы на нерегулированной должности или специальности, оценивает структурное подразделение Эстонский центр ENIC/NARIC (Инфоцентр академического признания) целевого учреждения Archimedes. Документы, подтверждающие опыт работы, оценивает Департамент полиции и пограничной охраны. • Работодатель должен заключить с иностранцем трудовой договор со сроком действия как минимум один год или сделать предложение о работе, в котором он выражает желание быть юридически связанным с заключаемым договором и обязуется взять иностранца как минимум на один год на место, требующее высшей квалификации и согласованное в заключенном договоре или сделанном предложении о работе. Кроме того, работодатель должен во время действия синей карты ЕС соблюдать критерий зарплаты.
Для поступления на работу к новому работодателю установлены условия, с которыми можно ознакомиться на сайте ДППО. Во время действия синей карты ЕС иностранец может быть безработным один раз продолжительностью до трех месяцев.
Вид на жительство для осуществления предпринимательской деятельности Ходатайствовать о виде на жительство для предпринимательской деятельности можно, если лицо имеет участие в коммерческой организации или действует в качестве предпринимателя-физического лица и: • в деятельность коммерческой организации в Эстонии инвестирован капитал в размере не менее 65 000 евро; • в деятельность предпринимателя-физического лица инвестировано не менее 16 000 евро.
В качестве инвестиции можно рассматривать, помимо прочего, собственный капитал предприятия, субординированный кредит и сумму взятого на учет основного имущества. По истечении одного года или при ходатайстве о продлении вида на жительство можно требование инвестиции, установленной для ходатайства о виде на жительство, заменить доходом от продаж (не менее 200 000 евро в год) или уплаченным в Эстонии социальным налогом (ежемесячно выплачиваемым в Эстонии социальным налогом с зарплаты, равной не менее пятикратной средней брутто-зарплаты в Эстонии).
Особенности работы в Эстонии иностранца, получившего вид на жительство для предпринимательской деятельности. • он может работать в установленном в виде на жительство коммерческом объединении для выполнения руководящей или надзорной функции без получения зарплаты; • он может выполнять руководящую или надзорную функцию в другом частно-правовом юридическом лице, если хотя бы одно частно-правовое юридическое лицо, в котором он выполняет руководящую или надзорную функцию, платит ему плату, соответствующую критерию зарплаты (коэффициент 1,24).
Ходатайство о получении срочного вида на жительство для предпринимательской деятельности, как правило, следует подавать персонально в иностранное представительство Эстонской Республики. С сключениями, когда о срочном виде на жительство можно ходатайствовать в отделе обслуживания ДППО, можно ознакомиться на сайте ДППО.
Ходатайство о новом виде на жительство или о продлении вида на жительство следует подавать не позднее, чем за 2 месяца до прекращения действия предыдущего вида на жительство в отдел обслуживания. Если с подачи предыдущего ходатайства или снятия отпечатков пальцев прошло менее 2 лет, то о виде на жительство можно ходатайствовать и по почте.
NB! Поскольку для работы иностранцев в Эстонии, помимо вышеназванных, установлено много дополнительных особых условий, то в случае возникновения вопросов следует сначала проконсультироваться со специалистами Департамента полиции и пограничной охраны.
Для того, чтобы преуспевать в производственной среде в Эстонии, важно понимать местную рабочую культуру и причины, по которым люди ведут себя определенным образом в ситуациях, связанных с рабочей средой. Важно сравнивать рабочую культуру разных народов.
Рабочая культура в Эстонии, как правило, ориентирована на выполнение задачи. Эстонцы очень организованы; они выполняют цепочку действий, выполняя за раз только одно задание, согласно последовательности имеющейся повестки дня.
Эстонцы предпочитают вести прямые дискуссии, основываясь на фактах и цифрах из надежных письменных источников. При устном общении эстонцы обмениваются информацией; они общаются и слушают в равном объеме. Эстонцы скорее справедливые, чем дипломатичные, не боятся споров и руководствуются логикой, а не эмоциями. Они, в какой-то мере, скрывают свои эмоции и ценят личное пространство. Они ориентированы на результат и предпочитают быстро двигаться вперед, соглашаясь там, где это необходимо, чтобы достичь своей цели.
Эстонцы законопослушны и в своем поведении следуют предписаниям и правилам. Они соблюдают договорные соглашения и не задерживают выплат за товары или оказанные услуги. Занимаясь предпринимательской деятельностью, они пунктуально выполняют свои обязательства, обеспечивают хорошее качество и придерживаются указанных сроков поставки. Эстонцы ориентированы на процесс: короткий телефонный разговор, и быстрый ответ на электронное обращение.
Статуса добиваются путем достижений. Дистанция между властью и подчиненными в Эстонии обычно небольшая – взаимодействие между подчиненными и руководством с целью предложить изменение или идею поощряется и довольно распространено.
Принятие ответственности за свои действия очень важно в эстонском обществе. Вы принимаете решения, так что Вы несете ответственность за последствия. От Вас требуется быть независимым и проявлять инициативу.
Время очень важно для эстонцев. Эстонцы достаточно пунктуальны и не одобряют, когда опаздывают другие. Если Вы договорились прийти на собеседование, записались на прием к доктору или назначили встречу с людьми, которых Вы не знаете достаточно хорошо, постарайтесь приехать во время или заранее.
Если Вы опаздываете и знаете, что задержитесь, позвоните и оповестите другого человека или людей об этом как можно раньше.
В рабочей культуре в Эстонии важно помнить о том, что: • с мужчинами и женщинами обращаются одинаково; • Вы (и Ваш работодатель!) соблюдаете условия трудового договора; • Вы приезжаете на работу и встречи вовремя. Вас будут считать ненадежным, если Вы не будете приезжать вовремя; • Вы соблюдаете условия и сроки договоров и сроков. В случае задержек могут возникнуть проблемы; Вы всегда должны оповещать других; • Вас не дискриминируют и Вы не дискриминируете других; • Вы уважаете Ваших коллег и обращаетесь с ними таким образом, каким Вы хотели бы, чтобы они обращались с Вами. Какие основные характеристики рабочей культуры в Эстонии?
Что Вы должны помнить о рабочей культуре в Эстонии?
1.4. Налоговая система Эстонии
Если Вы работаете в Эстонии или занимаетесь здесь предпринимательской деятельностью, то должны считаться с обязательством декларировать и платить действующие в Эстонии налоги. Эстония характеризуется высокой налоговой дисциплиной, и жители Эстонии являются добросовестными налогоплательщиками.
Налоговая система Эстонии проще, чем в большинстве стран. Для представления налоговых отчетов
Какие государственные налоги установлены в Эстонии? и общения с Налоговым и таможенным департаментом созданы удобные э-решения. Например, 95% деклараций о доходах за 2014 год были представлены в электронном виде.
Налоговая система Эстонии включает государственные и местные налоги.
Государственные налоги: • социальный налог • подоходный налог • платежи по страхованию от безработицы, • земельный налог • налог на тяжеловесные транспортные средства, • налог с оборота таможенная пошлина • налог с азартных игр, акцизы
Налоговым управляющим по государственным налогам является Налоговый и таможенный департамент. Государственные налоги поступают непосредственно в государственный бюджет. Часть подоходного налога физического лица и земельный налог в полном объеме поступают в бюджет местных самоуправлений.
В Законе о местных налогах перечислены возможные местные налоги, которые волостное или городское собрание может установить на своей территории на основании постановления о введении местного налога, закон устанавливает также порядок введения местных налогов и предъявляемые к ним требования.
Местные налоги в Эстонии применяются редко. К ним относятся налог на рекламу, налог на пере
Схема 9. Налоги как доля в ВВП крытие дорог и улиц, налог на механические транспортные средства, налог на содержание животных, налог на увеселения и плата за парковку. Право на введение этих налогов имеют местные самоуправления, местные налоги поступают в бюджет местных самоуправлений.
По сравнению с большинством европейских стран наше налоговое бремя является довольно скромным. Несмотря на то, что в 2009 году в условиях мирового экономического кризиса налоговое бремя в Эстонии повысилось, в последующие годы оно вновь снизилось.
В 2017 году налоговое бремя в Эстонии составляет около 33% от ВВП, что ставит нас в третью десятку среди стран-членов Европейского союза. Самое высокое налоговое бремя существует в Дании (48,4%), самое низкое – в Литве (23,5%) (2017).
Потребительские налоги в Эстонии составляют 13,6% от ВВП, что ставит нас на 7-е место в Европейском союзе. Налоги на рабочую силу (большая часть подоходного налога, социальный налог и платеж по страхованию от безработицы) составляют 51% от налоговых доходов Эстонии, что сравнимо со средним уровнем в ЕС. От ВВП налоги на рабочую силу составляют 16,6%, что ставит нас на 15-е место в Европейском союзе.
Эстония является страной с самым низким в Европейском Союзе налогом на доход от предпринимательской деятельности и самой низкой в ЕС налоговой ставкой на капитал. налога на капитал от всего налогового дохода в Эстонии составляет около 7%, в ЕС средний уровень – около 21%.Налоги на капитал со
50%
45%
40%
Финляндия Средний по ЕС Эстония Латвия Литва
35%
30%
25%
ставляют 2,3% от ВВП, по этому показателю мы занимаем последнее 28-е место. На одну позицию нас опережает Латвия с 3,5%.
Важнейшие налоги физического лица
Подоходный налог Люди, которые прожили в Эстонии более 183 дней в течение 12 месяцев, являются налоговыми резидентами. Резиденты платят подоходный налог со своего дохода, получаемого по всему миру. Облагаемый налогом доход включает в себя доход от работы, доход от предпринимательской деятельности, интресс, гонорары, доход от аренды, доход с капитала, пенсии и стипендии (за исключением стипендий, финансируемых из государственного бюджета или
• гонорары; • доход от аренды имущества, расположенного в Эстонии; доход от продажи имущества, расположенного в Эстонии; • вознаграждение директоров, выплаченные эстонскими предприятиями; • доход спортсмена или артиста от его или ее деятельности в Эстонии; • пенсии или стипендии.
С 1 января 2019 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до 6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.
В 2019 году:
Схема 10. Налоговая нагрузка по экономическим функциям, (%)
60%
50%
40%
30%
20%
10% Рабочая сила, Эстония Рабочая сила, в среднем по ЕС Потребление, Эстония Потребление, среднее по ЕС Капитал, средний по ЕС Капитал, Эстония
0%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
выплачиваемых на основании законодательства). Облагаемый налогом доход не включает дивиденды, выплачиваемые эстонскими или зарубежными предприятиями, если с основной прибыли уже был уплачен налог. исходный текст: Eurostat
Нерезиденты (то есть люди, проживающие в Эстонии менее 183 дней в течение календарного года) платят налог только с дохода, полученного от эстонских источников. Подоходным налогом в Эстонии облагается: • доход от работы по трудовому договору или договору подряда; • доход от предпринимательской деятельности в Эстонии; • доход от интрессов, полученных в Эстонии (только если он значительно выше, чем долговые требования);
• при годовом доходе до 14 400 евро не облагаемый налогом доход составляет 6000 евро в год, • при увеличении годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро уменьшается не облагаемый налогом доход в соответствии с формулой 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (сумма дохода – 14 400), • при годовом доходе свыше 25 200 евро не облагаемый налогом доход равен 0.
Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом: 17 100 – 14 400 = 2700 6000 ÷ 10 800 = 0,55556 0,55556 × 2700 = 1500 6000 – 1500 = 4500 евро Каковы самые важные налоги физического лица в Эстонии?
Как можно в Эстонии подать декларацию о доходах? Безналоговый доход
общий доход
Например • при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро • при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.
Больше информации на https://www.emta.ee/ru
В Эстонии налоги автоматически удерживаются из Вашей зарплаты (брутто) работодателем ежемесячно, что означает, что Вам нет надобности делать дополнительные выплаты или подавать налоговую декларацию, относящуюся к Вашей зарплате.
Социальный налог Дополнительно к подоходному налогу, Ваш работодатель должен выплачивать социальный налог в размере 33 % (20% - пенсионное страхование и 13% - медицинское страхование) от Вашей зарплаты (брутто). Помните, что этот налог платится работодателем и основывается на Вашей зарплате, он не вычитается из Вашей зарплаты. Социальный налог, оплачиваемый работодателем, предоставляет Вам важное преимущество – покрытие медицинского страхования в Эстонии. Социальный налог, выплачиваемый за Вас, также используется при расчете пособия уходу за ребенком, выплаты по больничному листу или родительского пособия. Расчет преимущества страхования по безработице основывается на Ваших взносах страхования по безработице.
Вам никогда не стоит принимать незадекларированные денежные выплаты, предлагаемые Вам работодателем. В Эстонии незаконно платить или получать зарплаты, необлагаемые налогом. Дополнительно к правона
рушению, незадекларированная зарплата не предоставит Вам никаких пособий по социальному обеспечению.
Страховой взнос по безработице Дополнительно, люди, проживающие в Эстонии, платят страховой взнос, который выплачивается как работодателем, так и работником - 1.6% удерживается с зарплаты (брутто) работника и 0.8% - выплачивается работодателем.
Декларирование Ваших налогов
Если Вы получаете доход исключительно от вашей постоянной работы в Эстонии, и у Вас не может быть никаких налоговых издержек, то Вам совсем нет необходимости подавать декларацию.
Если у Вас могут быть какие-либо налоговые издержки, то Вам необходимо подать годовую налоговую декларацию. Большинство форм деклараций предварительно заполняются налоговой службой, и зачастую Вам необходимо лишь подтвердить своей дигитальной подписью верность всей информации. Эстония славится именно этим – заполнение годовой налоговой декларации, как правило, занимает всего несколько минут.
Если Вам необходимо подать годовую налоговую декларацию, то это, как правило, делается в начале каждого года, чтобы задекларировать Ваш доход за предыдущий год. Срок подачи годовой налоговой декларации – 31 марта. Эстонский Налоговый и Таможенный Департамент имеет детальную информацию о том, кто должен подавать налоговую декларацию, и как это делать.
Все налоговые декларации могут заполняться в онлайн среде, через портал e-Taxation. Заполнение декларации в бумажной форме в конторе Эстонского Налогового и Таможенного Департамента также является возможным
Войдя в решение e-Taxation, Вы также увидите информацию, связанную с Вашими налогами, например, сколько Ваши работодатели выплатили за Вас социального налога и т.д.
https://www.emta.ee/ru
Наиболее важные пункты, которые Вы можете исключить из Вашего облагаемого налогом дохода, это (ограничения существуют в каждом случае – пожалуйста, проверьте точную информацию на домашней странице налогового органа): • Ипотечные процентные платежи Вашего постоянного местожительства • Ваши расходы на образование и расходы на образование Ваших детей (только официально признанные образовательные учреждения) • Пожертвования на благотворительность определенного характера • Издержки, которые основываются на количестве детей (начиная со 2-ого ребенка)
Важнейшие налоги предприятия
Использование системы e-taxation в качестве предприятия Чтобы пользоваться э-налоговым департаментом в качестве предприятия, нужно зарегистрировать свое предприятие пользователем э-налогового департамента. Соответствующую информацию можно найти здесь: • Все налоги в Эстонии могут быть задекларированы посредством E-tax/e-customs – электронной службы поддержки Эстонского Налогового и Таможенного Департамента. E-tax/e-customs работает 24 часа и 7 дней в неделю. Посредством e-tax/e-customs возможно: • Подтвердить декларацию и сделать примечания • Выполнить таможенные процедуры • Быть в курсе Ваших таможенных процедур • Безопасно общаться с Эстонским Налоговым и Таможенным Департаментом Более подробная информация: •• Важные сроки для налогоплательщика: https://www.emta.ee/ru
Подоходный налог предприятия В Эстонии особенность подоходного налога предприятия заключается в том, что налогом облагается Более подробная информация о налогах в Эстонии на вебстранице Эстонского Налогового и Таможенного Департамента: https://www.emta.ee/ru
В чем заключается особенность подоходного налога предприятия в Эстонии?
Когда предприятие должно регистрироваться в качестве плательщика налога с оборота? Что это влечет за собой?
только распределенная прибыль. Если прибыль снова инвестируется в предприятие, то она не облагается налогом.
Подоходный налог предприятие платит: • с распределенной прибыли • с несвязанных с предпринимательской деятельностью расходов и выплат, а также подарков • с пожертвований • с расходов на приемы • со специальных льгот для работников
Кроме того, подоходным налогом облагаются также уменьшение капитала предприятия, выкуп акций или паев и выплата в части ликвидационного остатка, которая превышает денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.
Ставка подоходного налога предприятия оставляет 20/80. Период налогообложения – календарный месяц и налоговая декларация.
Декларация подоходного и социального налога (ДПСН) содержит данные о выплатах, сделанных предприятием физическим лицам в предыдущем календарном месяце. ДПСН следует подавать в Налоговый и таможенный департамент к 10 числу следующего месяца.
Налог с оборота Налогом с оборота облагаются продаваемые в ходе предпринимательской деятельности товары и услуги, импорт товаров из стран, не входящих в Европейский союз и приобретение товаров в странах Европейского союза. Налог с оборота – это налог на добавленную стоимость, который платит конечный потребитель.
Налог с оборота должен добавлять к своим изделиям и услугам предприниматель, зарегистрированный в качестве плательщика налога с оборота. Если облагаемый налогом оборот предприятия с начала календарного года превышает 40 000 евро, то предприятие должно зарегистрироваться в Налоговом и таможенном департаменте как плательщик налога с оборота. Если оборот меньше, регистрация необязательна. Как плательщик налога с оборота Вы должны: • при продаже товара или оказании услуги добавлять к цене налог с оборота; • вести учет налога с оборота; • рассчитывать и платить сумму налога с оборота; • хранить связанные со сделками документы и представлять соответствующие требованиям счета.
Общая ставка налога с оборота составляет 20% от облагаемой налогом стоимости товара или услуги.
На некоторые товары и услуги установлена налоговая ставка 9%, например, на книги и предусмотренные для учебы рабочие тетради, периодические издания, установленные Министерством социальных дел лекарства, санитарно-гигиенические товары, личное медицинское оборудование для инвалидов.
На некоторые товары установлен налог с оборота в размере 0%, в том числе экспортируемые товары, консультационные услуги, оказываемые плательщику налога из другого государства-члена ЕС, а также водные и воздушные транспортные средства, применяемые в международном сообщении. Услуги, облагаемые налогом с оборота в размере 0% - это услуги, оказываемые за пределами Эстонии, некоторые услуги и товарные перевозки, связанные с водным и воздушным транспортом. Оборот некоторых товаров и услуг социальной направленности не облагается налогом, например, почтовые услуги, страхование, услуги здравоохранения и социальные услуги.
Полный список облагаемых различной ставкой налога с оборота изделий и услуг содержится здесь (на эстонском языке): •• Из облагаемого налогом оборота Вы можете вычесть налог с оборота, уплаченный при покупке товара или услуги, используемый для облагаемого налогом оборота (входной налог с оборота).
Налоговым периодом налога с оборота является календарный месяц. Декларацию об обороте и ее приложение нужно представить и налог уплатить в Налоговый и та
моженный департамент к 20 числу следующего за налоговым периодом месяца.
Чтобы зарегистрировать свое предприятие в качестве плательщика налога с оборота, Вы должны представить в Налоговый и таможенный департамент соответствующее заявление (на эстонском языке) вместе с документами.
Информация о налоге с оборота: • Социальный налог Социальный налог – налог, доход от которого используется для пенсионного страхования и государственного медицинского страхования. Социальный налог платит за работника работодатель. Социальный налог предприниматель должен платить как с заработной платы, так и со специальных льгот. В некоторых случаях социальный налог платит эстонское государство – например, за родителя ребенка младше 3 лет, за лиц, получающих различные пособия попечителя, и за многодетные семьи. Государство платит социальный налог также работодателям на основании их ходатайства за работников их коммерческих объединений, у которых установлена потеря трудоспособности 40% или больше.
Подробная информация о том, когда социальный налог платит государство (на эстонском языке): www.emta.ee/?id=14301
Ставка социального налога составляет 33% (20% на социальное обеспечение и 13% на медицинское страхование) от брутто-зарплаты работника (например, при брутто-зарплате 1000 евро работодатель платит за работника социальный налог 330 евро). Период налогообложения составляет один календарный месяц, к 10 числу следующего месяца предприниматель должен задекларировать и уплатить социальный налог в Налоговый и таможенный департамент. Декларацию можно представить в электронном виде в э-налоговый департамент или обратиться в региональный налоговый центр Налогового и таможенного департамента.
Месячная ставка, которая в 2018 году является основанием для минимального обязательства по социальному налогу, составляет 500 евро, т. е. минимальное обязательство по социальному налогу для работодателя составляет 165 евро в месяц.
Прочие налоги Земельный налог взимается с налогооблагаемой стоимости всей земли (кроме той, что специально высвобождена), основываясь на официальной оценке. Владельцы земли обязаны платить земельный налог. Ставка ежегодного земельного налога варьирует от 0.1% и до 2.5% от оценочной стоимости земли. Совет местного органа самоуправления уполномочен устанавливать ставку земельного налога.
Акцизный сбор распространяется на табак, алкогольные напитки, топливо, электричество и упаковку.
Транспортный налог на грузовые автомобили платится за автомобили, которые предназначены для перевозки грузов, в следующих случаях: грузовики с максимально разрешенным весом или полным весом автомобиля с грузом или без не менее 12 тон; автопоезд, состоящий из грузовиков и трейлеров с максимально разрешенным весом или полным весом автомобиля с грузом или без не менее 12 тон.
Налогом на игорный бизнес облагаются суммы, получаемые от операционных интеллектуальных игр, тотализаторов, игр на деньги и лотерей. Налогом также облагаются игровые столы и автоматы, использующиеся для азартных игр, располагающиеся в лицензированных помещениях.
1.5. Медицинское страхование
Медицинское страхование в Эстонии регулируется Законом о медицинском страховании. В Эстонии действует обязательное медицинское страхование, куда из социального налога поступают денежные средства. Медицинское страхование работает по принципу солидарности: медицинская услуга не зависит от размера уплаченного
Более подробная информация о налогах в Эстонии на вебстранице Эстонского Налогового и Таможенного Департамента: www.emta.ee
С Законом о медицинском страховании можно ознакомиться на сайте Riigi Teataja по адресу: www.riigiteataja.ee
Кто в Эстонии имеет медицинское страхование?
Какие лица приравниваются к застрахованным лицам? социального налога за конкретного человека. Большую часть из сопутствующих медицинскому страхованию услуг в сфере здравоохранения компенсирует в полном объеме Больничная касса Эстонии, но в то же время, бывают такие услуги и лекарства, которые частично оплачивает сам пациент.
Для работника
NB! Неотложную помощь в Эстонии имеют право получать все люди, независимо от того, имеется у них медицинское страхование или нет!
Застрахованное лицо – это постоянный резидент Республики Эстония, проживающий в Эстонии или лицо, проживающее в Эстонии на основании временного вида на жительство или на основании права на постоянное местожительство, или лицо, которое легально проживает и работает в Эстонии, которое самостоятельно платит социальный налог или за которое плательщик социального налога
• Опекун инвалида; • Лицо, получающее пособие по уходу ребенком; • Супруга, состоящая на иждивении, за которую государство платит социальный налог; • Лицо, получающее социальное пособие.
Согласно Закону о медицинском страховании, некоторые лица, за которых не платится социальный налог, имеют статус застрахованного лица.
Лица, имеющие данный статус: • Беременная женщина; • Человек в возрасте до 19 лет; • Лицо, получающее государственную пенсию, назначенную в Эстонии; • Супруга застрахованного лица, состоящая на иждивении, которая в течение не более чем через 5 лет достигнет пенсионного возраста; • Ученики (существуют возрастные ограничения);
Не компенсируется Работодатель компенсирует 70% из средней заработной платы работника Больничная касса компенсирует 70% из полученного в предыдущем календарном году облагаемого социальным налогом дохода Не компенсируется
1 2 3 4 … 8 9 … 182 183
обязан платить социальный налог.
Застрахованные лица: • Лицо, работающее на основании трудового договора; • Государственный служащий; • Член правления или наблюдательного совета юридической единицы; • Лицо, работающее на основании договора согласно закону долговых обязательств; • Лицо, зарегистрированное в эстонской страховой кассе по безработице; • Лицо, принимающее участие в устранении последствий ядерной катастрофы; • Призывник; • Неработающая супруга дипломата или государственного служащего;
• Студент, являющийся постоянным резидентом; • Лицо, присоединившееся к системе добровольно.
Страховой взнос рассчитывается на основании средней ежемесячной зарплаты (брутто) в Эстонии, опубликованной эстонским статистическим управлением и умноженной на 0.13. Размер страхового взноса рассчитывается ежегодно, как только эстонское статистическое управление опубликовывает среднюю ежемесячную зарплату (брутто) за календарный месяц. Взнос в 2016 году составлял: 1 месяц 138,50 евро, 1 квартал 415,50 евро, 1 год 1 662 евро).
Вы можете зайти на портал www. eesti.ee в раздел «Моя информация» (АНГ) или “Мои материалы” (РУС).
Застрахованное лицо не должно иметь при себе карточку Больничной Кассы, в случае посещении доктора в Эстонии; достаточно иметь при себе документ с фотографией, удостоверяющий личность.
Кроме государственного медицинского страхования в Эстонии имеется также услуга частного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование предусмотрено для людей, у которых нет государственного страхования больничной кассы. Добровольное медицинское страхование покрывает расходы на медицинскую помощь. У страховых компаний можно также купить стоматологическое страхование.
Примеры предлагаемых страховыми компаниями услуг медицинского страхования:
ERGO
www.ergo.ee/chastnym-kliientam/ mieditsinskoie-strakhovaniie/ inostrantsu
Компенсация дней болезни В случае заболевания Вы обязаны немедленно информировать об этом своего семейного врача. После осмотра больного семейный врач выписывает больничный лист в электронном виде и после прекращения больничного листа передает его через интерфейс X-пути в базу данных медицинского страхования. На основании больничного листа Вам выплачивается компенсация по временной нетрудоспособности. Работник информирует работодателя о прекращении листа нетрудоспособности при первой возможности. Работодатель вносит свои записи в лист нетрудоспособности электронным способом в течение семи календарных дней с момента, когда стало известно о прекращении листа нетрудоспособности. Выплату и ставки компенсации по нетрудоспособности описывает следующая таблица:
Читать подробнее: www. haigekassa.ee/ru/cheloveku/ denezhnye-kompensacii/ kompensacii-po-bolezni
Застрахованному лицу не компенсируются первые три дня больничного листа. 4-8 дни больничного листа оплачивает работнику его работодатель. Начиная с 9-го дня компенсацию выплачивает больничная касса.
Больничная касса выплачивает компенсацию, начиная со второго дня больничного листа в тех случаях, когда причинами больничного листа являются: • Профессиональное заболевание • Несчастный случай на работе • Несчастный случай в дорожном движении • Осложнение после несчастного случая на работе/заболевание, травма при защите государственных или общественных интересов и пресечении преступления • Заболевание во время беременности
В случае перевода беременной женщины на более легкую работу, больничная касса выплачивает работнику компенсацию, начиная с первого дня, когда работник приступил к работе, соответствующей его состоянию здоровья.
Родитель имеет также право оставаться дома для ухода за ребенком. В этом случае родителю, который ухаживает за ребенком в возрасте до 12 лет в больнице или дома, выплачивается 80% от облагаемого социальным налогом полученного в предыдущем году дохода. Компенсация выплачивается с 1-го по 14-й дни. Если причиной болезни ребенка является злокачественная опухоль, и лечение ребенка начинается в больнице, то родитель имеет право на компенсацию по уходу за ребенком в возрасте до 12 лет до 60 календарных дней. Для домашнего ухода за другими членами семьи можно получить компенсацию до 7 дней. В случае ухода за ребенком в возрасте до 3 лет или за ребенком-инвалидом в возрасте до 16 лет, застрахованное лицо имеет право на основании больничного листа по уходу за больным членом семьи получить компенсацию до 10 дней, если болен сам ухаживающий или ухаживающему оказывается помощь при родах.
Сколько дней в году можно находиться на больничном?
Больничный лист имеет ограничения на период выплаты компенсации.
Больше информации о медицинском страховании в Эстонии можно найти на сайте Эстонской больничной кассы: www.haigekassa.ee
При каких условиях выплачивается государственная пенсия по старости?
Как финансируется I пенсионная ступень?
Каков средний размер пенсии в Эстонии в 2017 году? Если человек был болен более 120 (при туберкулезе 178) календарных дней, то его лечащий врач, для продления периода компенсации или принятия решения о постоянной нетрудоспособности, должен отправить не позднее 121-го (при туберкулезе 178-го) дня ходатайство во врачебно-экспертную комиссию. При необходимости узнайте у врача, подано ли такое ходатайство.
Размер компенсации с 4-го по 8-й день болезни составляет 70% от средней зарплаты работника. Начиная с 9-го дня размер компенсации составляет 70% от облагаемой налогом зарплаты за предыдущий календарный год. Если Вы в предыдущем году не работали, то при расчете компенсации за основу берется минимальная заработная плата (в 2018 году минимальная зарплата составляла 500 евро, в 2019 году – 540 евро).
В случае соответствующего решения экспертизы, застрахованное лицо имеет право на компенсацию за 182 календарных дня подряд (при туберкулезе 240 дней) за один случай заболевания.
Лечение за рубежом Для направления на лечение за границу, в больничную кассу нужно представить отдельное ходатайство, в которое по возможности следует добавить решение медицинского консилиума и выписку из истории болезни. Для получения решения медицинского консилиума, нужно обратиться к лечащему врачу, который его составляет. Ходатайства без решения консилиума рассматриваются дольше, поскольку в этом случае больничная касса сама обращается к лечащему врачу с просьбой созвать консилиум.
Больничная касса покрывает расходы на лечение только тем людям, которые получили разрешение. Если человек подал ходатайство о компенсации или счет за лечение позднее, без предварительного согласования, то больничная касса расходы на лечение не возмещает.
Больше информации на сайте больничной кассы:
www.haigekassa.ee/ru/evropeyskiysoyuz/vrachebnaya-pomoshch-vinostrannom-gosudarstve Путешествия Для того, чтобы путешествовать по территории Европейского Союза, Вам необходимо иметь действующую европейскую карту медицинского страхования или заменяющий ее сертификат, о котором можно ходатайствовать в Больничной Кассе. Каждый, кто имеет медицинское страхование в Эстонии, имеет право получить европейскую карту медицинского страхования (включая граждан третьих государств).
Для работодателя
Оформление медицинского страхования работника Если лицо поступает на работу в обычном порядке на основании трудового договора, и социальный налог за него пойдет в бюджет эстонского государства, то работодатель должен зарегистрировать лицо в регистре работников. Для этого лицо должно иметь персональный код Эстонии, и оно не должно иметь медицинского страхования в другой стране ЕС.
Если работающий иностранец не имеет персонального кода Эстонии и он не может о нем ходатайствовать до поступления на работу, то работодатель может зарегистрировать работу сроком до пяти дней с датой рождения, указанной в удостоверяющем личность документе. Если работа зарегистрирована с датой рождения, то на работника не распространяются социальные гарантии, в том числе, медицинское страхование.
При получении персонального кода действие записи о работе можно продлить. Новая запись не производится, запись с датой рождения преобразуют в запись с персональным кодом. После внесения персонального кода в регистр работы у работника появляется право на медицинское страхование согласно Закона о медицинском страховании. Необходимые данные поступают в больничную кассу электронным способом.
Данные относительно прекращения работы нужно представить в регистр работы (PHP) в течение десяти дней со дня прекращения работы.
Цель и главная задача пенсионной системы Эстонии - помочьлюдям поддерживать уровень их благосостояния и ежемесячный доход после их выхода на пенсию. Пенсионная система Эстонии включает в себя три основных ступени:
I ступень: Государственная пенсия II ступень: Обязательная накопительная пенсия III ступень: Дополнительная накопительная пенсия
I основная ступень: Государственная пенсия
Государственная пенсия – это пенсия, выплачиваемая государством, целью которой является обеспечение минимального ежемесячного дохода лицам, которые достигли пенсионного возраста, стали нетрудоспособными или потеряли своих кормильцев. Существует несколько различных типов государственной пенсии: пенсия по старости, пенсия по нетрудоспособности, пенсия по случаю потери кормильца, пенсия за работу в неблагоприятных условиях, государственная пенсия, а также пенсия по старости.
Государственная пенсия по старости выплачивается лицу, которое достигло пенсионного возраста и стаж работы которого в Эстонии составляет, по крайней мере, 15 лет. Общий пенсионный возраст в Эстонии составляет 63 года, пенсионный возраст для женщин постепенно вырастет до 63 лет к 2016 году. К 2026 году, средний пенсионный возраст в Эстонии будет составлять 65 лет, как для мужчин, так и для женщин.
Государственная пенсия основывается на принципе солидарности, который означает, что пенсии нынешним пенсионерам выплачиваются с налогов людей, которые работают в настоящий момент. Государственная пенсия выплачивается государством из средств государственного бюджета, собранных с выплат социального налога. Непосредственный плательщик социального налога – это работодатель, который удерживает 33% социального налога с зарплаты работника, которые государство позднее отдает на медицинское страхование и пенсии.
Эстония тратит приблизительно 1.6 миллиардов евро в год на выплаты пенсий по старости приблизительно 304 236 пенсионерам. Средняя пенсия по старости в 1-ем квартале 2019 годасоставляла 448,2 €. 1
II основная cтупень: Накопительная пенсия
Накопительная пенсия основана на предварительном финансировании: работающий человек самостоятельно копит свою пенсию, выплачивая из своей брутто-зарплаты 2% в пенсионный фонд. Государство добавляет к этому 4% за счёт начисляемого с зарплаты работника 33%-ного социального налога. Когда по зарплате работника, не присоединившегося к накопительной пенсии, исчисляется 33%-ный социальный налог, то 13% направляется на медицинское страхование, а 20% – на государственную пенсию, которая сразу выплачивается нынешним пенсионерам. Если человек присоединился к накопительной пенсии, то 4%, которые шли на государственную пенсию, направляются персонально на обеспечение будущего этого конкретного работника, и эта часть в качестве государственной пенсии не выплачивается.
Страховой пай государственной пенсии лица, присоединившегося к накопительной пенсии, уменьшается за те годы, когда на государственную пенсию отчислялось 16% вместо 20%.
Присоединение к накопительной пенсии обязательно для всех, начиная с 1983 года рождения. Право и обязанность платить взносы в накопительную пенсию возникают у человека с 1 января года, следующего за годом достижения им 18-летия.
Добровольным было присоединение к накопительной пенсии для тех, кто родился в период с 1942 по 1982 годы. 31 октября 2010 года был последний срок присоедине
Как финансируется II пенсионная ступень?
Как осуществляется выплата обязательной накопительной пенсии?
Что такое дополнительная накопительная пенсия?
ния. Подавая заявление о присо- единении, человек брал на себя связывающее обязательство: от накопительной пенсии нет воз- можности отказаться.
Право получать выплаты из накопи- тельной пенсии появляется после достижения пенсионного возраста.
Открытие счета II ступени Пенсионный счет – это личный счет лица, подключившегося к обя- зательной накопительной пенсии, который содержит информацию о второй основной ступени: по- данные ходатайства, выбранные фонды, сделанные взносы, приоб- ретенные паи пенсионных фондов, число паев и выплат.
Существует два варианта откры- тия пенсионного счета: • Пенсионный счет открыва- ется на основании ходатай- ства непосредственно после его получения Центральным Депозитарием Ценных Бумаг Эстонии. Ходатайства прини- маются Депозитарием через банки, интернет банк или Мой аккаунт в Пенсионном Центре. www.pensionikeskus.ee/ru/ • Пенсионный счет открывает- ся на основании информации, предоставленной Налоговым Департаментом, если обязанное лицо, родилось после 1 января 1983, которому исполнилось 18 лет и которое приступило к ра- боте, но к моменту получения своей первой заработной платы не предоставило ходатайство, чтобы подключиться к накопи- тельной пенсии. Это называется подключение путем жеребьевки.
Третья основная ступень или до- полнительная накопительная пен- сия была установлена с целью предоставления лицам, желающим увеличить размер своей пенсии, возможности увеличения размера пенсии посредством необязатель- ных дополнительных взносов.
Существует два варианта подклю- чения к дополнительной накопи- тельной пенсии: • заключить пенсионный стра- ховой договор с компанией по страхованию жизни или
Также существует два варианта для получения выплат: • 1) выплаты на основании страхо- вого договора или • 2) выплаты из добровольного пенсионного фонда.
Размеры взносов в дополнитель- ную накопительную пенсию может определять само лицо, к тому же размер взносов может быть изме- нен в любое время. Если взносы в дополнительную накопительную пенсию составляют менее 6,000 € или 15% от общего дохода за год, то подоходный налог со взносов не взымается.
Народная пенсия Народная пенсия – один из видов государственной пенсии. Право на получение народной пенсии имеют те люди пенсионного возраста, ко- торые не имеют нужного для полу- чения пенсии по старости трудово- го стажа (15 лет).
Право на получение народной пенсии имеют постоянные жители Эстонии и иностранцы, проживаю- щие в Эстонии на основании сроч- ного вида на жительства или права на проживание, которые: • имеют возраст не менее 63 лет • непосредственно перед подачей ходатайства о пенсии постоянно проживали в Эстонии не менее 5 лет
Размер народной пенсии в 2019 году составляет 205,21 евро.
Подробнее о народной пенсии: • Если Вы желаете получить боль- ше информации о государ- ственной пенсии (I основная ступень, включая пенсию по ста- рости и государственную пен- сию), пожалуйста, свяжитесь с Департаментом Социального Страхования Эстонской Республики:
Телефон: 16 106 (за границей: +372 612 1360) с понедельника по пятни- цу 9:00–17:00
Адрес электронной почты: info@ sotsiaalkindlustusamet.ee Веб-страница: www. sotsiaalkindlustusamet.ee Адрес: Эндла 8, 15092 Таллинн, Эстония
Если Вы желаете получить больше информации о накопительной пенсии (основные ступени II и III), обратитесь:
Телефон: +372 640 8886 с понедельника по четверг 9:00–17:00 Адрес электронной почты: info@ pensionikeskus.ee Веб-страница:
https://www.pensionikeskus.ee/ru/
