Cartilla Reforma Tributaria CREE

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REFORMA TRIBUTARIA 2012

ICBF y SENA, los grandes aliados en la polĂ­tica por la equidad, el progreso y la

prosperidad

@MauricioCard

L ib ertad

y O rd e n


¿Hoy cómo se financia el SENA y el ICBF?

ICBF Recauda 3% sobre la nómina de los empleados

SENA Recauda 2% sobre la nómina de los empleados

Presupuesto General de ¿y qué propone la la Nación

Reforma para mejorar este escenario?

Este año el Icbf tiene un presupuesto de $4 billones para la atención de sus programas; de esos recursos, $3 son parafiscales y $1 billón los aporta el Presupuesto General de la Nación.


r

La nueva fuente de Financiamiento El Impuesto llamado CREE, los parafiscales que se mantienen y el Presupuesto General de la Nación

Sector Privado: Empleados con menos 10 SMLV

CREE

8%

¿Qué es el CREE?

Es un impuesto del 8%, con destinación específica, sobre las utilidades de las empresas.

Sector Público:

Empleados con más 10 SMLV

Se mantienen Parafiscales

Utilidades Mayor Fuente de Ingresos

Fuente de Ingresos =

SENA

Fuente de Ingresos =

ICBF

¿La reforma tributaria busca eliminar o reducir el presupuesto del ICBF y el SENA? No. La propuesta busca sustituir UNA de sus fuentes de financiación, sin afectar sus programas


Un punto porcentual del CREE en 2013 genera más recursos que un punto de renta En total el CREE en 2013 será $9.6 Billones

Porcentaje CREE

1.250 Miles de millones ($)

1.200

SENA $211 mm

1.150

1,4% = $1.6 Billones

1.100 1.050

1.206

1.000

ICBF $332 mm

2,2% = $2.6 Billones

950

Salud $663 mm

1.005

900 850 800

4,4% = $5.3 Billones

8%

Un punto de Renta Un punto del CREE

Cuánto recibirá el ICBF y el SENA para el 2013 con la Reforma Aportes que se mantienen

Aportes que se sustituyen

4.803

3.084

SALUD

CREE 5.306

3.084 Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se mantienen

ICBF

Parafiscales que se sustituyen

1.123

1.023

Parafiscales que se mantienen

2.653

Parafiscales que se sustituyen

1.237

Parafiscales que se mantienen

591 0

CREE

1.123

591

SENA

Mayores recursos $300 mm

2.353

Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se mantienen

1.023

Mayores recursos $503 mm

Mayores recursos $452 mm

CREE 1.688

1.000

2.000

4.000

6.000

8.000


¿Los recursos que se generan por el recaudo del CREE sí alcanzan para hacer dicha sustitución? Sí. El CREE fue calibrado para ello. Las simulaciones muestran que entre 1995 y 2013 el recaudo del CREE habría sido mayor que el de la fuente que sustituye. CREE para ICBF (2,2%)

2.500

Recaudo parafiscales ICBF (trabajadores sector privado <10smlm)

2.000

ICBF

miles de millones corrientes ($)

3.000

1.500 1.000 500

2013 pr

2013 pr

2010

2011

2009

2010

2012 pr

2008

2009

2012 pr

2007

2008

2011

2006

2007

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

2006

miles de millones corrientes ($)

SENA

1.800

1996

1995

0

CREE para SENA (1,4%)

1.600

Recaudo parafiscales SENA (trabajadores sector privado <10smlm)

1.400 1.200 1.000 800 600 400 200

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

0

Aunque el CREE hubiera sido mayor que los parafiscales en el pasado, ¿qué pasaría si ésto no ocurriera en el futuro? Gracias a la discusión, se introdujo un artículo de GARANTÍA DE FINANCIAMIENTO Artículo 28 …el Gobierno Nacional garantizará que la asignación de recursos en los presupuestos del SENA, ICBF y la destinada al Sistema de Seguridad Social en Salud en los términos de este artículo, sea como mínimo un monto equivalente al presupuesto de dichos órganos y sistema para la vigencia fiscal de 2013 sin incluir los aportes parafiscales de las entidades públicas, los aportes parafiscales realizados por las sociedades y personas jurídicas y asimiladas correspondientes a los empleados que devenguen mas de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, ni los aportes que dichas entidades y Sistema reciban del presupuesto general de la nación en dicha vigencia, ajustado anualmente con el crecimiento causado del índice de precios

al consumidor más dos puntos porcentuales (2%). PARÁGRAFO 1. …Cuando con los recursos recaudados del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE no se alcance a cubrir el monto mínimo de que trata el inciso anterior, el Gobierno Nacional, con cargo a los recursos del Presupuesto General de la Nación, asumirá la diferencia con el fin de hacer efectiva dicha garantía.


Mitos y verdades Las empresas también pueden hacer maniobras para reflejar menos utilidades, evadir, o eludir el CREE, afectando así los recursos del SENA y el ICBF Esa posibilidad existe. Pero aún con evasión, el impuesto de renta financian el Presupuesto General de la Nación. Los cálculos se han hecho incorporando datos reales de recaudo. ¿El CREE es constitucional? Sí. El artículo 359 de la Constitución Política permite que se establezcan rentas de destinación específica únicamente para inversión social… como los programas del SENA, el ICBF y la Salud que se pagarán con cargo al CREE. ¿Las empresas van a generar más empleo? Decenas de estudios realizados en las últimas décadas en Colombia confirman que aumentaría el empleo. Estudios sobre el mercado laboral colombiano lo confirman... Por ejemplo: Hoy un trabajador que gana $1.000.000, a la empresa le cuesta $1.295.500. La empresa entonces contrata 1000 trabajadores. Si ahora cada trabajador le costara a la empresa $1.160.000 (después de la reforma) entonces...

Según Roberts, M y Skoiufias (1997) Posada y González (1997) Vivas , Farné y Urbano (1998) Fajnzylber y Maloney (2001) Arango y Rojas (2003) Cárdenas y Bernal (2003) Arango, Posada y Uribe (2006) Arango , Gómez y Posada (2009)

¡La empresa contrataría…. 54 40 40 28 33 49 32 32

… empleados más!

www.minhacienda.gov.co twitter: @minhacienda - #ReformaTributaria

38 empleados formales en promedio adicionales … sólo en esa empresa


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