Cartilla Reforma Tributaria IMAN

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IMAN, un impuesto que reduce la desigualdad en Colombia

@MauricioCard

L ib ertad

y O rd e n


El Reto de la equidad La gráfica muestra el índice de Gini en América Latina; este índice es una medida que muestra que tan desigual es la distribución del ingreso en un país. Entre más alto es este número, más desigual es la distribución del ingreso: un valor 0 indica que los ingresos

El Coeficiente de Gini es una medida de desigualdad ideada por el estadístico italiano Corrado Gini que, normalmente se utiliza para medir la desigualdad en los ingresos dentro de un país, pero puede utilizarse para medir cualquier forma de distribución desigual.

están distribuidos equitativamente entre todos y un valor de 1 indica que los ingresos están concentrados en solo un individuo.

GINI 2011 Colombia Vs. América Latina

Lo que muestra la gráfica es que Colombia pasaría de tener un índice de Gini de 0.57, el más alto de Suramérica, a un Gini de 0.55, lo que nos ubicaría por debajo de Brasil y en un nivel comparable al de Chile.

54.8%

48.2%

+ desigual

- desigual

Entendiendo el GINI GINI Actual Colombia

54.8%

30%

Más equidad

53.9% GINI Colombia con Reforma

60%

Más desigualdad


Impuesto sobre la renta Personas Naturales (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional IMAN) En la gráfica se superpone la tarifa propuesta para el IMAN y la actual curva de tarifas efectivas, del impuesto de renta de personas naturales, en función de la renta líquida gravable –que es el ingreso neto de las depuraciones que se permiten en el estatuto actual.

35% 30% 25% 20% 15%

Primera propuesta IMAN

10% 5% Tarifa efectiva promedio actual

0% 0

5

10

15

20

25 30 35 40 45 Ingresos mensuales (millones de pesos)

En la gráfica se muestran dos elementos de relevancia: 1. En el esquema actual existen 21,5 millones de ocupados (entre independientes y asalariados) que ganan, en promedio, ingresos superiores a los $5,2 millones. Estos, bajo la propuesta de IMAN, podrían pagar una tarifa efectiva inferior, pues de hecho, sólo pagarían el impuesto a partir de los $3,3 millones; éstos serían los ganadores del nuevo esquema. 2. Existen, además, 288 mil personas ocupadas que ganan más de $5,1 millones y que, actualmente, están pagando una tarifa efectiva de su impuesto de renta cercana al 4%. Con el nuevo esquema pagarían una tarifa progresiva sustancialmente mayor; estos serían los que soportarían la reducción, que se realizaría sobre la población de menores ingresos.


Impacto Potencial La reducción a 0% de la retención en la fuente para los trabajadores con ingresos inferiores a $3,3 millones mensuales ampara potencialmente a las 21 millones de personas de la Población Económicamente Activa que caerían en ese rango de ingresos si estuvieran todas empleadas u ocupadas.

Tarifas de IMAN para asalariados 6% 5% 4%

Tarifa efectiva promedio actual

3% 2% 1% 0% 0

2

4

6 8 10 12 Ingresos mensuales (millones de pesos)

¿Quiénes pagarán más con el IMAN?

Bajo

Medio

Impacto

Moderado

Alto

Variación promedio en impuesto anual (millones) Salario mensual

+389 más de o más $85 millones

Densidad simulada

% de la población

Personas

0.01%

2.310 Colombianos

+196

entre $65 y $85 millones

0.02%

+110

entre $27 y $65 millones

0.03%

+13,0

entre $10 y $27 millones

0.34%

+0,36

entre $6 y $8 millones

0.2%

+0,34

entre $1,6 y $6 millones

0.4%

-1,0 -0,13

entre $1 y $6 millones menos de $1 millon

4.630 Colombianos

6.940 Colombianos

76.650 Colombianos

46.300 Colombianos

92.500 Colombianos

19%

4.395.400 Colombianos

80%

18.507.000 Colombianos


Impacto simulado por rango de ingresos Impacto de IMAN por nivel de ingresos y de planeación tributaria Ingresos brutos

Impuestos a pagar (al año)

Mensuales Anuales Básica

Tarifas

Planeación Planeación Planeación Planeación agresiva realista con IMAN Básica agresiva realista con IMAN (matemática) ajustes RT (matemática) ajustes RT

Menos de 3.5

<42

0

0

0

4

48

2.9

0

0

0.07 6.9%

0

0%

0.2

0%

0%

0%

0%

0%

0.2%

4.5

54

4.4

0

0

9.2%

0%

0.6%

0.5%

5

60

5.9

0

0.9

0.4 11.1%

0%

1.7%

0.8%

6

72

9

0

2.1

1.0 14.0%

0%

3.3%

1.5%

7

84

12

0

3.4

1.6 16.1%

0%

4.5%

2.1%

8

96

15.1

0

5.1

2.3 17.6%

0%

6.0%

2.7%

9

108

18.1

0

6.8

3.2 18.8%

0%

7.1%

3.3%

10

120

21.2

0

8.8

4.4 19.7%

0%

8.2%

4.1%

12

144

28.1

2.1

12.7

6.8 21.9%

1.7%

9.9%

5.3%

15

180

39.1

6.7

19.1

11.2 24.2%

4.2%

11.8%

6.9%

20

240

58.9

15.6

32.6

21.7 26.6%

7.0%

14.7%

9.8%

25

300

78.7

25.1

47.0

35.8 28.0%

8.9%

16.7%

12.7%

30

360

98.5

35.5

62.5

50.2 28.8%

10.4%

18.3%

14.7%

40

480

138.1

59.2

105.7

82.3 29.9%

12.8%

22.9%

17.8%

50

600

177.7

86.9

144.6

114.7 30.6%

15.0%

24.9%

19.7%

840

256.9

142.4

222.4

179.5 31.3%

17.3%

27.1%

21.9%

1,200 375.7

225.5

339.2

276.7 31.8%

19.1%

28.7%

23.4%

70 100

• Básica: ninguna deducción excepto salud y pensiones obligatorias • Planeación agresiva (matemática): se asume máximas deducciones por renta exenta, por pensiones voluntarias o AFC) y por salud prepagada y educación • Planeación realista con ajustes RT: deducciones por renta exenta, por pensiones voluntarias y AFC (empleando los aportes promedio actuales a AFC y pensiones voluntarias de los distintos rangos de ingreso), por salud prepagada y por dependiente(s)

¿Quiénes emplean los beneficios de AFC y FPV? 25% 20% 15% 10% 5% 0%

0,3 1,3 2,3 3,3 4,4 5,4 6,4 7,5 8,5 9,5 10,6 11,6 12,6 13,6 14,7 15,7 16,7 17,8 18,8 19,8 20,9 21,9 22,9 23,9 25,0 26,0 27,0 28,1 29,1 30,1

Porcentaje de contribuyentes que ahorran en AFC o FPV

Cobertura del mercado por rango de ingresos

Ingresos brutos (millones al mes)


30% 25% % ingresos brutos

Espacio para ahorro beneficiado (AFC o FPV) para asalariados

20% 15% 10% 5% 0% 0

5

10

15 20 25 Ingresos mensuales (millones de pesos)

Realidad observada (percentil 75)

Realidad observada (media)

IMAN -

IMAN Primera ponencia

Impuesto sobre la renta a Personas Naturales Para los CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA se incluye una tabla de retenciones en la fuente de tal forma que su impuesto a carga sea determinado por el IMAN. Para los contribuyentes que sí declaran renta, su retención en la fuente continúa siendo definida por reglamento. La propuesta busca aliviar la carga tributaria de las personas de menores ingresos; se propone que el IMAN tenga una tasa de 0% para ingresos mensuales inferiores a $3.35 millones de pesos para TODOS los trabajadores. El texto de ponencia incluye una tasa progresiva que va hasta 25% para los ingresos más altos

L ib ertad

Trabajadores que ganan menos de $3.6 millones NO pagan impuestos sobre la renta.

y O rd e n

www.minhacienda.gov.co twitter: @minhacienda - #ReformaTributaria


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