Skatteförvaltningen skatter i siffror 2015 by Verohallinto

2015 Skatter i siffror

BESKATTNINGEN I FINLAND Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen regleras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen. Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter. I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löne- och pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyresinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skatteskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna. Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster. Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast. Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst. Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning. 2 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

INNEHÅLLSFÖRTECKNING Offentliga samfunds inkomster år 2013.................................................................. 4 Offentliga samfunds utgifter 2013......................................................................... 5 Skatteutfall i Finland 2013................................................................................6–7 Skatteinflödet 2013 och 2014 som Skatteförvatningen tagit in................................. 8 Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad 1995-2013.............................................................................. 9 Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna 1995–2013.............. 10 Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013.............................................................................. 11 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013.............................................................................. 12 Kommunalskatten och dess %-indelning per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013................................................................................................. 13 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst, skatteåren 1995–2013....................................................................................... 14 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per grupp av skattskyldiga, skatteår 2013....... 15 Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag 2012–2014.................................. 16 Skatter som debiterats på basis av Skatteförvaltningens revisionsverksamhet 2012–2014......................................................................... 17 Skattegrunder för 2015....................................................................................... 18 Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2015................... 19 Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2015........... 19 Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen, skatteår 2013........ 20 Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster, skatteåren 2012 och 2013.................................................................................. 21 Fördelning av fysiska personers inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår 2013.......................................................................... 22 Maximibeloppen av avdrag i stats- och kommunalbeskattningen 2012–2015........... 23 Viktigaste skatteavdrag 2010–2013................................................................24–25 Skattesatsen 2011–2013, internationell jämförelse............................................... 26 Beskattningens struktur 2013, internationell jämförelse......................................... 27 Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna 2013–2014, internationell jämförelse...................................................................................... 28 Momsens andel i procent 2012 och 2013, internationell jämförelse ....................... 29 Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna 2015....... 30 Uppgifterna är från Skatteförvaltningen om ingen annan källan anges

S K AT T E R I S I F F R O R 3

OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2013 Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och samkommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder.

Största inkomstposterna i euro 2013

32,9

52,6 140,7 mrd. ¤

29,2

25,9

Omedelbara skatter: förvärvs-, kapitalinkomst- och samfundsskatt

23,4 %

Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt

20,8 %

Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster

18,4 %

Sammanlagt

100 %

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper

4 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

37,4 %

OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER 2013

5,8 4,3 9,5

13,1 116,7 mrd. ¤

50,3

16,8 16,9

Socialskydd Hälso- och sjukvård

43,1 %

Allmän administration Utbildning

14,4 %

Utgifter i anslutning till näringslivet Allmän ordning, trygghet och landets försvar

8,1 %

14,5 % 11,2 % 5,0 %

Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd

3,7 %

Sammanlagt

100 %

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper

S K AT T E R I S I F F R O R 5

SKATTEUTFALL I FINLAND 2013 Statens skatter och avgifter Skatter och avgifter på basis av inkomst och förmögenhet Inkomst- och förmögenhetsskatt Arvs- och gåvoskatt Källskatt på ränteinkomster Skatter och avgifter på basis av omsättning Mervärdesskatt Skatt på vissa försäkringspremier Apoteksavgifter Punktskatter Tobaksskatt Skatt på alkoholdrycker Skatt på sötsaker, glass och läskedrycker Skatt på bränslen Miljöskatt på dryckesförpackningar Övriga skatter Egendomsöverlåtelseskatt Skatt på bilar Lotteriskatt Fordonsskatt Avfallsskatt Banskatt Registreringsavgift för fordon Övriga intäkter av skattenatur Lästavgifter 1) Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter Viltvård, jakt- och fiskeavgifter Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg Oljeavfallsavgift Skatterna sammanlagt

6 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

milj. €

% av skatterna total

42 080

47,0

12 216

13,6

11 130 646 207 19 712 18 848 712 152 6 307 852 1 335 204 3 901 15 2 718 594 931 215 866 56 19 37 1 040 1

12,4 0,7 0,2 22,0 21,0 0,8 0,2 7,0 1,0 1,5 0,2 4,4 0,0 3,0 0,7 1,0 0,2 1,0 0,1 0,0 0,0 1,2 0,0

948

1,1

23 64 4 89 615

0,0 0,1 0,0 100,0

Icke budgeterade skatteintäkter Oljeskyddssavgifter Brandskyddsavgifter Säkerhetsupplagsavgift Kärnenergiforskningsavgift Kommunernas skatteintäkter Kommunalskatt Hundskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Försäkrings- och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten De försäkrades sjukförsäkringspremier Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter Arbetspensionspremier sammanlagt Den försäkrade Arbetsgivaren Arbetslöshetsförsäkringsavgifter Den försäkrade Arbetsgivaren Skatter och avgifter som redovisas till EU Skatter till församlingar Samfunds kyrkoskatt Fysiska personers kyrkoskatt Skatterna sammanlagt

milj. €

% av skatterna total

87 27 10 45 5 20 710 19 344 2 1 363 1

0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 23,1 21,6 0,0 1,5 0,0

3 477 1 865 1 612 19 916 5 422 14 494 2 239 457 1 782 167 1 026 110 916 89 615

3,9 2,1 1,8 22,2 6,1 16,2 2,5 0,5 2,0 0,2 1,1 0,1 1,0 100,0

Källa: Statistikcentralen 1) Lästavgiften är en avgift av skattenatur som uppbärs till välfärdsverksamhet till förmån för sjömän samt för främjande av sjöräddningsverksamheten.

S K AT T E R I S I F F R O R 7

SKATTEINFLÖDET 2013 OCH 2014 SOM SKATTEFÖRVATNINGEN TAGIT IN

Personkunders inkomstskatt Samfunds inkomstskatt Mervärdesskatt Socialskyddsavgift Fastighetsskatt Övriga skatter Inflöde totalt

8 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

2013 milj. E

2014 milj. E

Ändring %

27 658,9 4 770,4 14 027,9 1 615,2 1 353,4 3 255,7 52 681,5

28 971,2 3 987,4 14 135,4 1 689,5 1 512,0 3 683,4 53 979,0

4,7 -16,4 0,8 4,6 11,7 13,1 2,5

Personkunders inkomstskatt

53,7 %

Mervärdesskatt

26,2 %

Samfunds inkomstskatt

7,4 %

Övriga skatter

6,8 %

Socialskyddsavgift

3,1 %

Fastighetsskatt

2,8 %

Inflöde totalt

100 %

BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULDSÄTTNINGSGRAD 1995-2013

År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013*

BNB milj. E 98 556 102 060 110 738 120 382 126 923 136 261 144 437 148 289 151 569 158 477 164 387 172 614 186 584 193 711 181 029 187 100 196 869 199 069 201 341

NettoSkattegrad skattegrad 2) % % 1)

44,5 45,7 45,0 44,8 44,3 45,8 43,2 43,3 42,4 41,8 42,1 42,2 41,5 41,2 40,9 40,8 42,0 42,8 44,0

14,5 18,1 20,2 21,6 21,4 24,8 22,6 22,1 20,9 20,4 20,7 21,2 21,6 20,9 17,3 17,0 18,4 18,2 18,6

Statens skuldsättning 3) % 61,0 64,8 63,0 58,0 53,6 46,6 42,8 40,0 41,8 40,3 36,5 34,1 30,0 28,1 35,5 40,2 40,5 42,2 44,6

Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift

S K AT T E R I S I F F R O R 9

OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENTANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA 1995–2013

År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Den offentliga sektorns skatteintäkter milj. € 43 855 46 639 49 792 53 965 56 180 62 432 62 354 64 261 64 247 66 278 69 230 72 763 77 447 79 823 74 103 76 315 82 750 85 269 88 589

Inkomst- och förmögenhets skatte 1) % 41,5 43,4 42,5 42,9 42,5 46,6 44,4 44,1 42,1 42,0 41,6 41,9 42,9 42,8 39,9 40,2 39,4 38,4 39,3

Socialskyddspremier 2) % 26,9 25,7 25,0 25,2 25,5 23,6 25,2 24,9 25,2 25,3 25,8 25,8 25,6 26,1 27,6 27,0 26,7 27,5 26,8

Konsumtionsoch övriga skatter % 31,5 30,9 32,6 31,9 32,0 29,9 30,5 31,1 32,8 32,7 32,6 32,3 31,5 31,1 32,6 32,8 33,9 34,0 33,9

Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier.

1 0 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl. Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

% av summan av skatter och avgifter 2012 2013

85,2 59,0 12,8 4,7 4,7 3,7 0,3 14,8 13,9 0,3 0,2 0,0 0,4 100,0

86,1 58,2 16,0 4,9 4,6 2,1 0,3 13,9 12,9 0,2 0,2 0,0 0,5 100,0

Skatter och avgifter totalt 2013 milj. 2

28 766 19 443 5 346 1 630 1 526 718 102 4 640 4 312 72 78 10 169 33 406

Löntagare

58 %

Företag och andra sammanslutninga

14 %

16 % Pensionärer Närings- och gårdsbruksidkare 9 % Övriga personkunder och dödsbont

S K AT T E R I S I F F R O R 11

STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS %-INDELNING PER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt 1) Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl. Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

% av den totala statens inkomstskatten 2012 2013 68,8 63,0 46,1 41,2 7,1 9,5 6,0 5,6 5,2 4,4 3,5 1,4 0,9 0,8 31,2 37,0 29,3 34,4 0,7 0,6 0,4 0,6 0,1 0,1 0,8 1,3 100,0 100,0

Statensinkomstskatt 2013 milj. 2 7 827 5 123 1 185 693 549 180 97 4 605 4 279 72 77 10 167 12 432

1) ) Statens andel av samfundens inkomstskatt.

Löntagare

41 %

Företag och andra sammanslutningar

37 %

Närings- och gårdsbruksidkare 10 % 10 % Pensionärer Övriga personkunder och dödsbon 1 2 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

KOMMUNALSKATTEN OCH DESS %-INDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Grupp av skattskyldiga Fysiska personer sammanlagt Löntagare Pensionärer Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt 1) Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl. Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

% av den totala kommunalskatten 2012 2013 92,8 92,8 64,6 63,2 15,9 18,6 4,1 4,1 4,4 4,4 3,8 2,4 0,0 0,0 7,2 7,2 6,7 6,7 0,1 0,1 0,1 0,2 0,0 0,0 0,2 0,3 100,0 100,0

Kommunalskatt 2013 milj. 2 17 683 12 055 3 549 780 834 460 5 1 379 1 272 21 34 3 50 19 062

1) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt.

Löntagare Pensionärer

63 % 19 %

Närings- och gårdsbruksidkare Företag och andra sammanslutninga Övriga personkunder och dödsbon

9% 7% 2%

S K AT T E R I S I F F R O R 13

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST, SKATTEÅREN 1995–2013

År 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 20061) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Inkomstskatt samt statsandelen av samfundsskatten milj. € 6 839 7 624 8 352 9 437 11 298 13 312 11 214 11 605 11 795 12 100 12 421 12 984 14 047 12 346 9 504 9 931 10 376 10 306 10 840

KommunalKyrkoskatt skatt samt samt förkommunalsamlingarandelen av nas andel av samfunds- samfundsskatten skatten milj. € milj. € 9 492 619 10 038 654 10 660 697 11 159 722 12 219 730 13 155 766 12 915 767 12 553 790 12 728 805 13 023 821 13 655 849 14 545 896 15 800 953 16 345 964 16 497 957 17 152 974 17 977 992 18 351 1 002 18 995 1 020

1) Förmögenhetsskatten avskaffades 2006.

1 4 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt milj. € milj. € 1 440 18 390 1 444 19 760 1 311 21 020 1 141 22 459 1 076 25 323 1 066 28 299 1 062 25 958 1 006 25 954 966 26 294 984 26 928 1 019 27 944 1 492 29 917 1 539 32 339 1 542 31 197 1 610 28 568 1 980 30 037 1 714 31 059 1 797 31 456 1 845 32 724

FÖRSKOTTSÅTERBÄRINGAR OCH KVARSKATTER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA, SKATTEÅR 2013

Personkunder sammanlagt Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personert Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

Antal mottagare av återbäringar antal 3 444 334 1 988 973 995 428

Återbäringar milj. € 2 249 1 601 240

Antal som betalat kvarskatt antal 774 136 360 138 198 055

Betalda kvarskatter milj. € 1 101 475 168

119 518

143

54 798

136

94 941 230 841 14 633 45 318 41 674 494 1 919 217 1 014 3 489 652

166 92 8 476 444 4 6 0 22 2 725

65 747 73 899 21 499 52 330 46 338 556 2 371 929 2 136 826 466

205 94 24 354 298 1 26 5 24 1 455

S K AT T E R I S I F F R O R 15

SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG 2012–2014

2012 milj. € 31.12.2012

2013 milj. € 31.12.2013

1 547 1 618

1 438 1 482

2014 milj. € 31.12.2014 1 579 1 478

840

728

722

24 20 35 4 084

27 22 33 3 730

25 24 38 3 865

Inkomstskatt och förskottsrater Mervärdesskatt Förskottsinnehållningar och socialskyddsavgifter Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Skatterester sammanlagt

00 2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Andel som sänts till indrivning, miljarder euro Skatterester miljarder euro 1 6 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

2012

2013

2014

SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONSVERKSAMHET 2012–2014

Inkomstskatter Moms Förskottsuppbörd Sammanlagt

2012 milj. €

2013 milj. €

146 43 39 228

428 54 28 510

2014 milj. € 331 38 36 405

450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2012

Inkomstskatter

2013

Moms

2014

Förskottsuppbörd S K AT T E R I S I F F R O R 17

SKATTEGRUNDER FÖR 2015 Inkomstskatteskalan Beskattningsbar inkomst €

Skatt vid undre gränsen €

Skatt som överskrider undre gränsen %

8,00 541,00 3 271,00 9 957,50 15 491,00

6,5 17,5 21,5 29,75 31,75

16 500–24 700 24 700–40 300 40 300–71 400 71 400–90 000 90 000–

Samfundens inkomstskattesats är 20,0. Inkomstskattesatsen på kapitalinkomster är 30,0. Om kapitalinkomsterna överskrider 30 000 euro, är inkomstskattesatten på kapitalinkomster 33,0. Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,32% (hos pensions- och förmånstagarna 1,49 %). Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,78 % (hos företagare 0,91 %). Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,70 %(i åldern 18-52) eller 7,20 % (i åldern 53–67) Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie är 0,65 %. Rundradioskattens skattesats är 0,68 % och skattens belopp är 51–143 euro. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,84 %. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,43 %. Barnavdraget är 50 € för varje minderårigt barn som den skattskyldiga försörjer. Avdraget beviljas för högst 4 barn. Hos ensamförsörjare är avdraget 100 € per barn, om barnet inte har andra försörjare. Om den skattskyldiges nettoförvärvsinkomst och nettokapitalkapitalinkomst sammanlagt överstiger 36 000 euro minskas avdraget med en procent till den del inkomsterna överstiger denna inkomstgräns.

1 8 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015 Grundprocent 0–10 11–20 21–25 26–30 31–40 41–50 51– Sammanlagt

Antal

%-andel

1 036 532 957 475 580 527 336 405 162 350 12 612 171 3 086 072

33,6 31,0 18,8 10,9 5,3 0,4 0,0 100,0

FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015 Innehållningsprocent för pensioner 0–5 6 –10 11–15 16–20 21–30 31–35 36–40 41–50 51– Sammanlagt

Antal

%-andel

367 639 172 498 199 571 229 739 384 060 52 086 17 045 6 422 1 159 1 430 219

25,7 12,1 14,0 16,1 26,9 3,6 1,2 0,4 0,1 100,0

S K AT T E R I S I F F R O R 19

FYSISKA PERSONERS SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN, SKATTEÅR 2013 Inkomstslag Förvärvsinkomster Löneinkomster mm. Pensionsinkomster Dag- och moderskapspenning Arbetslöshetsförmåner Stöd för hemvård av barn

Inkomster totalt milj. 2 120 408 81 348 27 642 1 363 4 099 395

Antal mottagare 4 493 719 2 815 871 1 543 032 313 432 616 400 136 373

Inkomst i genomsnitt,2 26 795 28 889 17 914 4 348 6 650 2 893

Kapitalinkomster Skattepliktiga kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelsevinster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster

11 404 8 024 3 992 3 953 1 426 2 034

2 660 726 1 292 566 921 282 341 663 280 727 -

4 286 6 208 4 333 11 569 5 080 -

131 812 925 128 432 465

4 636 329 4 585 716

28 430 28 007

111 033 137 553 109 531

9 228 21 352 11 449

Inkomster totalt av vilka skattepliktiga

Företags- och samfundsinkomster som ska fördelas Gårdsbruksinkomster 1 025 Inkomster av näringsverksamhet 2 937 Inkomster av samfund 1 254

2 0 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER, SKATTEÅREN 2012 OCH 2013 Statens inkomstskatt Grupp av skattskyldiga Löntagare Pensionärer

Övriga direkta skatter

Direkta skatter sammanlagt

2012

2013

2012

2013

2012

2013

5,7 3,2

6,1 4,3

16,5 14,5

16,6 14,6

22,2 17,8

22,7 18,9

Gårdsbruksidkare

9,8

10,4

13,7

23,5

24,0

Rörelseidkare och yrkesutövare Fysiska personer sammanlag

9,2

9,4

16,1

16,3

25,3

25,7

5,7

6,1

15,8

15,9

21,5

22,0

S K AT T E R I S I F F R O R 21

FÖRDELNING AV FYSISKA PERSONERS INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMSTKLASS, SKATTEÅR 2013 Skattepliktig inkomst, 2 1–4 999 5 000–9 999 10 000–14 999 15 000–19 999 20 000–24 999 25 000–34 999 35 000–54 999 55 000–74 999 75 000–99 999 100 000–149 999 150 000–299 999 300 000– Sammanlagt

Inkomsttagare antal

Inkomsttagare, andel i %

Skattepliktiga inkomster, andel i %

Skatternas andel av inkomsterna i %

416 427 467 348 597 440 516 833 463 698 887 124 840 894 234 824 89 729 45 916 17 497 4 100 4 581 830

9,1 10,2 13,0 11,3 10,1 19,4 18,4 5,1 2,0 1,0 0,4 0,1 100

0,6 3,0 5,8 7,0 8,1 20,6 28,1 11,5 5,9 4,2 2,7 2,5 100

4,3 7,0 8,4 13,9 16,8 19,0 23,9 29,0 32,4 36,0 38,7 35,8 22,4

2 2 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN 2012–2015

2012 2013 2014 2015 2 2 2 2 Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för nedsatt 1 400 1 400 1 400 1 400 skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens 620 620 620 620 förvärvande Avdrag för arbetsbostad 3 000 3 000 3 000 3 000 Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 7 000 Självriskandel 600 600 600 750 Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Frivilliga 5 000 5 000 5 000 5 000 pensionsförsäkringspremier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Pensionsinkomstavdrag 11 150 11 660 12 630 12 540 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 6 650 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 11 350 Förvärvsinkomstavdrag 3 570 3 570 3 570 3 570 Avdrag på studiepenning 2 600 2 600 2 600 2 600 Pensionsinkomstavdrag 8 170 8 530 8 880 9 140 Grundavdrag 2 250 2 850 2 880 2 970 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 80 Invalidavdrag 115 115 115 115 Avdrag från skatten på förvärvsinkomst Arbetsinkomstavdrag 650 945 970 1 025 Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 1 400 Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 400 Barnförhöjning minst två barn 800 800 800 800 Hushållsavdrag 3 000 2 000 2 400 2 400 S K AT T E R I S I F F R O R 23

VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG 2010–2013

Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för förvärv av inkomst Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Räntor på studielån Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Arbetsinkomstavdrag Hushållsavdrag Invalidavdrag

2 4 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

2010 milj. 2

2011 milj. 2

2012 milj. 2

1 641 1 401 589 1 179 4 175

1 669 1 526 603 1 447 4 608

1 676 1 545 619 1 424 39 5 073

10 793

10 804

11 270

1 796 71 210 6 442 5 471 374

1 842 69 190 6 494 5 550 445

2 763 66 181 6 433 5 685 418

279

340

318

1 293 408 75

1 509 476 75

1 972 302 72

2013 milj. 2

Antal 1 000 st

I medeltal 2

1 666 1 580 624 1 046 30 5087

2 767 825 1 987 1 257 348 2 620

602 1 915 314 832 86 1 942

12 575

1 445

8 706

2 761 64 184 6 344 5 977 293

1 872 191 178 2 568 1 160 1 537

1 475 335 1 033 2 470 5 150 191

217

1 298

167

177

237

1 972 302 72

2 610 379 676

770 857 105

S K AT T E R I S I F F R O R 25

SKATTESATSEN 2011–2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Skatterna i % av bruttonationalprodukten Danmark Frankrike Belgien Italien Sverige Finland Österrike Norge Luxemburg Tyskland Island Storbritannien Grekland Spanien Portugal Estland Kanada Irland Schweiz USA

Källa: OECD -) Uppgift saknas.

2 6 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

2011

2012

2013

48,1 44,2 44,0 42,9 44,5 43,4 42,1 43,2 37,1 37,1 36,0 35,5 31,2 31,6 31,0 28,5 25,1

48,0 45,3 45,3 44,4 44,3 44,1 43,2 42,2 37,8 37,6 37,2 35,2 33,8 32,9 32,5 32,5 30,7 28,3 28,2 24,3

48,6 45,0 44,6 42,6 42,8 44,0 42,5 40,8 39,3 36,7 35,5 32,9 33,5 32,6 33,4 31,8 30,6 28,3 27,1 25,4

BESKATTNINGENS STRUKTUR 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter Inkomstskatter Konsumtionsskatter Danmark Norge USA Kanada Schweiz Island Irland Luxemburg Sverige Belgien Finland Italien Tyskland Spanien Österrike Grekland Frankrike Estland

63,1 45,5 47,6 47,1 45,6 46,1 35,6 35,3 34,7 35,5 34,7 33,4 31,0 29,5 29,5 23,0 24,2 22,7

30,4 27,6 17,1 24,3 22,9 34,1 33,0 28,5 28,7 24,1 33,1 25,0 27,9 28,0 26,9 38,6 24,1 41,0

Övriga skatter 6,5 26,9 35,3 28,6 31,5 19,8 31,4 36,2 36,6 40,4 32,2 41,6 41,1 42,5 43,6 38,4 51,7 36,3

Källa: OECD

S K AT T E R I S I F F R O R 27

HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA 2013–2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Belgien Grekland Sverige Danmark Finland Portugal Storbritannien Irland Spanien Frankrike Nederländerna Kanada Norge Japan Tyskland Australien Italien Island Österrike USA Luxemburg Schweiz Estland

Källa: OECD

2 8 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

Fysiska personer 2013

Samfund 2014

45,3 46,0 56,7 56,2 48,9 50,3 45,0 48,0 52,0 54,1 49,9 49,5 40,0 50,6 47,5 46,5 47,3 44,4 43,7 46,3 43,6 36,1 20,6

34,0 26,0 22,0 24,5 20,0 31,5 21,0 12,5 30,0 34,4 25,0 26,3 27,0 37,0 30,2 30,0 27,5 20,0 25,0 39,1 29,2 21,1 21,0

MOMSENS ANDEL I PROCENT 2012 OCH 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Moms i % av skatterna Finland Sverige Norge Danmark Island Tyskland Belgien Österrike Luxemburg Frankrike Schweiz Storbritannien Irland Italien Spanien Portugal Kanada USA Estland

2012 20,7 21,2 18,3 20,7 22,3 19,4 15,9 18,6 17,9 16,0 12,4 20,9 21,6 13,7 16,6 26,1 14,6 7,8 -

Konsumtionskatterna i % av BNP 2013 21,2 21,3 19,2 19,7 22,6 19,1 15,6 18,2 19,7 15,7 13,0 21,0 21,1 13,6 17,8 23,9 14,5 7,7 40,0

2012 9,1 9,4 7,7 9,9 8,3 7,3 7,2 8,0 6,8 7,2 3,5 7,4 6,1 6,1 5,4 8,5 4,5 1,9 -

2013 9,4 9,1 7,8 9,6 8,0 7,0 7,0 7,7 7,8 7,0 3,5 6,9 5,9 5,8 5,8 8,0 4,4 2,0 12,6

Källa: OECD -) Uppgift saknas.

S K AT T E R I S I F F R O R 29

MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMSLÄNDERNA 2015 % av det skattefria priset Ungern Sverige Danmark Rumänien Finland Irland Grekland Portugal Polen Italien Nederländerna Belgien Spanien Lettland Litauen Tjeckien Bulgarien Österrike Frankrike Slovakien Estland Storbritannien Cypern Tyskland Malta Luxemburg Källa: OECD

3 0 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

Allmän skattesats

Nedsatta skattesatser

27 25 25 24 24 23 23 23 23 22 21 21 21 21 21 21 20 20 20 20 20 20 19 19 18 17

5/18 6/12 5/9 10/14 9/13,5 6,5/13 6/13 5/8 10 6 6/12 10 12 5/9 15 9 10 5,5/10 10 9 5 5/9 7 5/7 8/14

ANTECKNINGAR

S K AT T E R I S I F F R O R 31

3 2 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

S K AT T E R I S I F F R O R 33

3 4 S K AT T E F Ö R VA LT N I N G E N

WWW.SKATT.FI

Skattefรถrvaltningens publikation 352r.15 S K AT T E R I S I F F R O R 35

Skattefรถrvaltningen PB 325, 00052 SKATT skatt.fi