PENSIOEN Alles over pensioenwetgeving, -voorlichting en de gevolgen van het pensioenakkoord
De ontwikkelingen rondom de pensioenwetgeving in Nederland hebben elkaar de afgelopen jaren in snel tempo opgevolgd. Pensioen is enorm in beweging.
Inhoudsopgave 1. 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4. 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.3 1.4 1.5 1.6
Pensioen in context De pijlers van de oudedagsvoorziening Pensioenuitkeringsvormen Ouderdomspensioen Partner- of nabestaandenpensioen Wezenpensioen Arbeidsongeschiktheidspensioen Nabestaandenoverbruggingspensioen Overbruggingspensioen Prepensioen VUT en levensloop Opbouwpercentages Ingangsdatum pensioen Pensioengrondslag Aftrekbaarheid pensioenpremie
4. 4. 6. 6. 7. 7. 7. 8. 8. 8. 8. 9. 9. 10. 11
2. 2.1 2.2.
Pensioenstelsels Pensioen als secundaire arbeidsvoorwaarde Middelloon-, eindloon- en beschikbare premieregeling
12. 12. 12.
3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5
Pensioenwetgeving Pensioenwet Informatieplicht werkgever Uitvoeringsovereenkomst Vernieuwing in de pensioenregeling Actuele ontwikkelingen
18. 18. 20. 21. 22. 25.
4. 4.1 4.2 4.3. 4.4. 4.5
Pensioenuitvoerders en adviestraject Bedrijfstakpensioenfonds Ondernemingspensioenfonds Professionele verzekeraar Banksparen als alternatief Te volgen adviestraject
29. 29. 30. 31. 32. 36.
5. 5.1 5.2 5.3.
Wet VUT / Prepensioen Pre- en overbruggingspensioen VUT voorziening Deelnemingsjarenpensioen
38. 38. 39. 40.
6. 6.1 6.2 6.3
Fiscale afhandeling pensioenen Voorwaarden aftrek premies Afkoop van pensioen Eigen bijdrage werknemer
41. 41. 42. 43.
7. 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6.
Diversen Pensioenakkoord Voortzetting pensioen na ontslag Waardeoverdracht Ontslagvergoedingen Bijdrageregeling FVP Belangrijke adressen en websites
45. 45. 46. 48. 50. 52. 52.
`
HRPRAKTIJK.NL – PENSIOEN
2
Inleiding De ontwikkelingen rondom de pensioenwetgeving in Nederland hebben elkaar de afgelopen jaren in snel tempo opgevolgd. Pensioen is enorm in beweging. De ene wetswijziging is nog niet geïmplementeerd of berichten over een nieuwe aanpassing doen al weer de ronde. Pensioentoezeggingen zoals we deze altijd gekend hebben behoren inmiddels definitief tot het verleden. We lijken terug te gaan naar een basis waarbij alle ‘luxe’ langzaam uit de pensioenregelingen wordt verwijderd. Alle fiscale voordelen rondom VUT- en Prepensioenregelingen zijn verdwenen en zicht op een vroeg pensioen is nog maar aan weinigen voorbehouden. De demografische ontwikkelingen in Nederland (en Europa) laten zien dat de betaalbaarheid van ons pensioenstelsel ernstig onder vuur ligt. Daarnaast heeft de financiële crisis duidelijk gemaakt dat het uitzicht op rendement op de belegde gelden aan hevige fluctuaties onderhevig en alles behalve zeker is. Ten gevolge hiervan zijn de eisen rondom het opbouwen van pensioen en het aanhouden van verplichte reserves aanzienlijk opgeschroefd. De pensioenfondsen zien zich geconfronteerd met nieuwe, aanvullende eisen, rondom de operationele, technische en financiële aspecten van hun pensioenfonds. Het vraagstuk omtrent de betaalbaarheid van ons pensioen heeft inmiddels geleid tot een zogenoemd pensioenakkoord tussen sociale partners en de werkgevers. Een akkoord wat tot voor kort absoluut ondenkbaar was vormt nu het uitgangspunt voor verder te nemen stappen. In dit rapport geven wij een overzicht geven van de huidige stand van zaken rondom de pensioenwetgeving in Nederland. Wat zijn de recente wijzigingen waar u als werkgever rekening mee moet houden? Wat zijn de vragen waar u wellicht in de nabije toekomst mee geconfronteerd wordt? We beginnen in dit rapport met het schetsen van de context waarin pensioen zich momenteel bevindt. Hoe verhoudt het (werkgevers)pensioen zich tot overige oudedagsvoorzieningen? Welke soorten pensioen zijn er nog mogelijk? Wat zijn de grenzen waarmee u bij een toezegging rekening dient te houden? Daarnaast hebben wij ook enkele checklists opgenomen die u kunt gebruiken bij het oplossen van uw pensioenvraagstukken.
HRPRAKTIJK.NL – PENSIOEN 3