Оксана Самсонова, главный налоговый консультант, главный бухгалтер 8 (9044) 96-16-70, 8(3452) 46-35-02 Г. Тюмень, ул. Ленина, 78, офис 201
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Ведение кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Основными нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, являются: -Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 12 октября 2011г. N 373-П.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
N КО-1 "Приходный кассовый ордер"; N КО-2 "Расходный кассовый ордер"; N КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов"; N КО-4 "Кассовая книга"; N КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
В соответствии с постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. N 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации" предприятиям не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному учету кассовых операций.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Важным моментом при оформлении приходных и расходных кассовых документов является также то, что при их заполнении запрещается внесение любых исправлений, подчисток, помарок. Приходный или расходный кассовый документ, содержащий подчистки, помарки, исправления, считается недействительным и к дальнейшему учету не принимается.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Порядок учета и оформления приходных кассовых ордеров предполагает, что ордер должен обязательно иметь следующие разборчиво заполненные реквизиты: -наименование предприятия, структурного подразделения, коды предприятия по ОКПО, структурного подразделения; -регистрационный номер и дату заполнения; -номер корреспондирующего счета, субсчета;
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Получив к исполнению приходный ордер, кассир обязан проверить правильность и полноту его заполнения, проверить прилагаемые документы. Прием наличной денежной выручки от торговой точки в главную кассу оформляется также приходным кассовым ордером.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ И КАССЕ
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть разборчиво и четко заполнены чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются. Все приходные кассовые ордера должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Для документального учета и оформления кассовых операций ИП применяются приходные и расходные кассовые ордера.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Выдача денег из кассы предприятия осуществляется по расходному кассовому ордеру (унифицированная форма № КО-2).
В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие обязательные реквизиты:
•
Наименование , а также коды предприятия по ОКПО;
• Регистрационный номер и дата выписки расходного ордера; • Номер корреспондирующего счета, субсчета;
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным (старшим) бухгалтером; он также должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица на то уполномоченного письменным распоряжением руководителя.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу ИП должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Выдачу денег ИП производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после наименования получателя денег указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. Расходные кассовые ордера должны быть разборчиво и четко заполнены чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются.
Расходный кассовый ордер: реквизиты, порядок учета и оформления
Все расходные кассовые ордера должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.