最初回 最新測驗題酷網 ........................................ 1 第 1 回 租稅法之概念、原則 .............................. 36 第 2 回 綜合所得稅 .............................................. 44 第 3 回 營利事業所得稅 ...................................... 89 第 4 回 土地稅 .................................................... 149 第 5 回 房屋稅、契稅 ........................................ 179 第 6 回 遺產及贈與稅 ........................................ 188 第 7 回 加值型及非加值型營業稅 .................... 223 第 8 回 其他各稅 ................................................ 261 第 9 回 稅捐稽徵法 ............................................ 268 最終回 實力評量題酷網 .................................... 286
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最新測驗題酷網 因應我國日益增加之外銷業務，修正提高外銷損失金額在每筆新 臺幣若干以下者，得免附國外公証或檢驗機構出具之證明文件？ 20 萬元
50 萬元
90 萬元
100 萬元
自 103 年度起，遺產贈與稅法修正規定，下列敘述何者為是？
配偶扣除款 493 萬元 子女扣除額每名 50 萬元 子女未滿 20 歲者，並得按其年齡距屆滿 20 歲之年數，每年加 扣 50 萬元 以上皆是 承上題，下列扣除額規定，何者為是？
父母扣除額每名 123 萬元 喪葬費扣除額 123 萬元 身心障礙特別扣除額 618 萬元 以上皆是 房屋稅條例已自 103 年 7 月 1 日修正生效，有關下列情形者，屬 供自住使用： 房屋無出租使用 本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用 以上皆是 104 年度房屋稅課徵期間為：
104 年 1 月 1 日～12 月 31 日 104 年 5 月 1 日～5 月 31 日 103 年 7 月 1 日～104 年 6 月 30 日 104 年 11 月 1 日～11 月 30 日 承上題，有關房屋稅之稅率規定，何者為是？ 自住房屋稅率仍維持 1.2%
2 稅務法規大意
非自住之住家用房屋稅率修正提高為 1.5%～3.6% 私人醫院、診所及專門職業事務所為 3%～5% 以上皆是 有關獨資、合夥營所稅繳稅規定，下列何者為是？
至 103 年底以前，須申報，不須繳納 104 年度起，須申報，不須繳納 新制於 105 年 5 月申報 104 年營所稅時，須以應納稅額的一半 ，減掉尚未抵繳的扣繳稅額，繳納營所稅 以上皆是 有關企業盈虧互抵規定，何者為是？
年限為 10 年 可後抵，不可前抵 非實際交易對象出具憑證總額，未逾當年度申報進貨、費用或 損失 120 萬元或比率低於 10%，仍可申請 以上皆是 根據最新規定，企業違反那三大法規，財政部得停止其租稅獎勵？ 環保法規
食品安全法規
勞工安全法規
以上皆是
銀行業及保險業經營銀行，保險本業銷售額之稅率自何時起調整？ 103 年 1 月 1 日
103 年 7 月 1 日
104 年 1 月 1 日
104 年 7 月 1 日
承上題，稅率調整為何？ 2%→5%
5%→2%
2%→1%
2%→10%
甲君出售專利權予 A 公司，於 103 年 1 月 30 日與 A 公司簽訂專 利權讓與契約書並辦理讓與登記，約定債金 300 萬元，應如何申 辦報綜合所得稅？其所得性質屬： 營利所得
權利金所得
財產交易所得
其他所得
承上題，應申報的所得額若干？ 300 萬元
210 萬元
150 萬元
0
令租賃雙方約定每月租金 3 萬元，另由承租人代為支付一定扣繳
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率之扣繳稅款及補充性保費，則應開立扣繳憑單之給付總額若干？ 30,000 元
33,333 元
34,090 元
以上皆非
30,000 （1 10% 2%） 34,090 元 承上題，扣繳稅額若干？ 3,000 元
3,333 元
3,409 元
5,113 元
承上題，給付淨額為： 27,000 元
30,000 元
30,681 元
28,977 元
承上題，健保補充性保費若干？ 600 元
666 元
681 元
以上皆非
甲公司 103 年度關係人借款，其利息支出合計數 2,500 萬元，且 其關係人之負債占業主權益比率為 4：1，則當年度不得列為費 用或損失之利息支出若干？ 600 萬元
625 萬元
650 萬元
680 萬元
2,500 萬（1
3：1 ） 625 萬元 4：1
甲君 103 年度有三筆稿費收入，分別為：非自行出版稿費 20
萬元；自行出版稿費 30 萬元；自行出版稿費 50 萬元，檢附 成本費用憑證 40 萬元。則應申報之稿費若干？ 18 萬元
18.9 萬元
19.7 萬元
20.5 萬元
〔（20 萬 18 萬）（20 萬 18 萬）30%〕〔（30 萬 0 萬）（30 萬 0 萬）75%〕〔（50 萬 0 萬） （50 萬 0 萬）80%〕 18 萬 9 千元 甲公司於 101 年 6 月 20 日帳載應付費用一運送費 5 萬元，遲至
103 年底仍未給付，亦未接獲付款之請求，則甲公司就應將該筆 應付費用轉列為那一年度之其他收入辦理？ 116 年
106 年
103 年
以上皆非
非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度，在中華民國境內居
留合計不超過幾天者，其自中華民國境外雇主所取得之勞務報酬
4 稅務法規大意
，不視為中華民國來源所得？ 60 天
80 天
90 天
183 天
外國營利事業所派人員則為不超過 183 天。 分期領取退職所得，103 年度以全年領取總額減除新臺幣多少金
額後之餘額為所得額？ 15 萬元
15.6 萬元
65 萬元
75.8 萬元
以技術作價入股者，視為何種所得？ 營利所得
財產交易所得
薪資所得
其他所得
嬰兒出生 10 天即告死亡，納稅義務人得主張扶養親屬免稅額為
多少？ 存活未滿 30 天，不計
全年免稅額
6 365
1 全年免稅額 1 12 甲購買自用住宅向第一銀行借款支付利息 60 萬元，同年來自第 全年免稅額
一銀行存款利息收入 40 萬元，試問甲申報當年綜合所得稅時， 得扣除之數額為： 60 萬元
40 萬元
20 萬元
57 萬元
列舉扣除額：購屋借款為 60 萬 27 萬 33 萬 30 萬， 故僅可列報 30 萬元。 特別扣除額：儲蓄特別扣除額 27 萬元。
30 萬元 27 萬元 57 萬元 個人依公司法規定行使認股權者，應以執行權利日標的股票之時
價超過認股價格之差額申報： 薪資所得
營利所得
財產交易所得
其他所得
依財政部（93）臺財稅第 0930451436 號函規定。
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多層次傳銷事業，個人參加人銷售商品或提供勞務予消費者所賺
取之零售利潤應申報： 免稅
營利所得
執行業務所得
其他所得
依財政部（83）臺財稅第 831587237 號函規定。 多層次傳銷事業，個人參加人因下層直銷商向傳銷事業進貨商品
累積積分額達到一定標準，而自該傳銷事業取得之業績獎金或各 種補助費應申報： 免稅
執行業務所得
營利所得
其他所得
依財政部（83）臺財稅第 831587237 號函規定。 國產貨物之完稅價格是以產製廠商之銷貨價格減除內含貨物稅計
算之，所稱銷售價格，是指產製廠商何月份之價格？ 當月份售予批發商之價格 上月份售予批發商之價格 當月份及上月份售予批發商價格之平均數 當月份及前 2 月份售予批發商價格之平均數 甲先生有房屋一幢，評定標準價格為 100 萬元，成本不詳，甲先
生以 150 萬元售予乙先生，則應繳納何種契稅？稅額多少？由誰 繳納？ 甲先生繳納買賣契稅 75,000 元 乙先生繳納買賣契稅 75,000 元 甲先生繳納買賣契稅 60,000 元 乙先生繳納買賣契稅 60,000 元 買賣契稅以買受人為納稅義務人，其計算基礎為評定價格， 稅率為 6%。 以全部收入減必要開支外，作為勞軍之各種娛樂免徵娛樂稅，但 必要開支最高不得超過全部收入的：
6 稅務法規大意
20%
30%
45%
50%
交換雙方相互約定，由不動產標準價格較低之一方給付差額給較
高之一方，此差額部分視為買賣契約，由何者繳納此差額部分之 契稅？ 視當時情況而定
從其互相之約定
標準價格較高者
標準價格較低者
某電器廠商本月份產製出廠之電冰箱每臺貨物銷售價格 16,950
元，貨物稅稅率 13%，應納稅額為： 2,203.5 元
1,950 元
1,762.8 元
0元
16,950 15,000，15,000 13% 1,950 元 1 + 13% 遺產稅及贈與稅在縣應以其總收入的多少比例分給鄉鎮？ 10%
40%
50%
80%
依財政收支劃分法第 8 條規定。 某項稅法條文於 102 年 12 月 20 日經立法院修正通過，總統於
12 月 30 日公布，稅捐稽徵處於 103 年 3 月 1 日執行時發生疑義
，賦稅署於 103 年 5 月 3 日作成釋示並公布，則該被解釋條文生 效日期為： 102 年 12 月 20 日
102 年 12 月 30 日
103 年 1 月 1 日
103 年 5 月 3 日
解釋函令生效之日期原則為被解釋條文生效日（即本題 103 年 1 月 1 日）。 甲出售房屋一幢（不包括土地）售價 200 萬元，成本 100 萬元，
設買時物價指數為 100%，賣時為 200%，則該房屋之財產交易 所得為： 0元
50 萬元
100 萬元
40 萬元
200 萬元 100 萬元 100 萬元（不得指數化）
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設甲民國 102 年 7 月 18 日來臺，103 年 6 月 1 日離臺，甲為美
國人在臺無住所，則： 甲 102 年為非居住者 甲 103 年為居住者 甲 102 及 103 年均為非居住者 甲 102 年為居住者，103 年為非居住者
102 年及 103 年均未滿 183 天故為非居住者。 大陸地區人民有臺灣地區來源所得者，其綜合所得稅：
免稅 在一課稅年度，於中華民國境內居留未滿 183 天者，應辦結算
申報 在一課稅年度，於中華民國境內居留未滿 183 天者，就源扣繳 部分課稅，部分免稅 依臺灣地區與大陸地區人民關係條例第 25 條及各類所得扣 繳率標準第 3 條規定。 生產石油及天然氣者，每年得就當年度出售產量收入總額提列多
少比例之耗竭額，至該遞耗資產生產枯竭時止？ 25.5%
27.5%
32.5%
35%
辦理資產重估之營利事業應於其會計年度終了後第幾個月 1 個月
內申請之？ 第 1 個月
第 2 個月
第 3 個月
第 4 個月
採曆年制者為每年 2 月 1 日起至 2 月 28 日（或 29 日），但 採非曆年制者，應比照辦理。 營利事業宣告破產者，其清算所得應於清算結束日起幾日內提出 清算申報？ 30 日
45 日
20 日
15 日
營利事業若選用毛利百分比法者，其分期付款期間應以幾個月以
上為限？
8 稅務法規大意
10 個月
12 個月
13 個月
24 個月
設甲公司以分期付款銷貨為業，其分期付款商品售價為 500 萬元
，如以現金出售則為 400 萬元，該商品之成本為 300 萬元，當年 度內收現為 300 萬元，如採全部毛利法，其當年度毛利為： 100 萬元
200 萬元
0元
120 萬元
500 萬 300 萬 200 萬元 承上題，如採毛利百分比法，則毛利為： 100 萬元
200 萬元
0元
120 萬元
200萬 40% 500萬 300 萬 40% 120 萬元 甲公司於民國 103 年 2 月 6 日申請辦理重估價，其重估基準日為： 103 年 2 月 6 日
103 年 1 月 1 日
102 年 12 月 31 日
102 年 1 月 1 日
為申請辦理重估價之上一會計年度終了日。 申請辦理資產重估價應向何處申請？
財政部
臺北市向臺北市國稅局
高雄市向高雄市稅捐稽徵處
臺灣省向該管稅捐稽徵處
營利事業由小規模營利事業所取得之普通收據，其全年累計不得
超過當年度製造費用及營業費用總額之： 10
15
20
30
司法院釋字第 696 號解釋，宣告有關夫妻「非薪資所得」強制合
併計算，較之單獨計算稅額，增加其稅負部分，違憲。其主要違 憲理由係違反下列何者？ 行政程序法第 8 條誠實信用原則 憲法第 23 條比例原則 憲法第 7 條平等原則 憲法第 19 條租稅法律主義
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多層次傳銷事業，個人參加人因直接向傳銷事業進貨商品累積積
分額達到一定標準，而自該事業取得之業績獎金或各種補助費應 申報： 免稅
執行業務所得
營利所得
其他所得
依財政部（83）臺財稅第 831587237 號函規定。 勞工得在其每月工資多少百分比內，自願提繳退休金，自當年度
綜合所得總額中全數扣除？ 4%
6%
8%
15%
依勞工退休金條例第 14 條規定。 委託人為營利事業之信託契約，信託成立時，明定信託利益之全
部或一部之受益人為非委託人時，該信託利益之權利價值應由何 人併入成立年度之所得額，依法課徵所得稅？ 委託人
受益人
受託人
以上皆非
承上題，如受益人不特定或尚未存在者以何人為納稅義務人？ 委託人
受託人
受益人
以上皆非
公司發行員工認股權憑證，個人依公司所定之認股辦法行使認股
權者，應如何課徵綜合所得稅？ 課稅金額
課稅時點
執行權利日標的股票之時價超過認股價格之差額 執行年度
部分 股票出售日股票出售之價格超過認股價格之差額 出售年度
部分 執行權利日標的股票之時價超過股票出售日出售 執行年度
價格之差額部分 股票出售日出售價格超過執行權利日標的股票之 出售年度
時價之差額部分
依財政部（93）臺財稅第 0930451436 號函規定。
10 稅務法規大意
非適用「勞動基準法」之營利事業訂有職工退休辦法者，每年度
提列職工退休金準備不得超過： 當年度所得 8%
當年度營業額 4%
當年度營業額 8%
當年度已付薪資總額 4%
職工退休基金為 8%之限度，勞工退休準備金為 15%之限度。 甲公司本年應收帳款及備抵呆帳之期初餘額分別為借差 1,000 萬
元，及貸差 50 萬元，期末調整前餘額分別為借差 1,400 萬元及 借差 40 萬元，則甲公司本年可增列多少備抵呆帳？ 40 萬元
30 萬元
54 萬元
110 萬元
1,400 萬 1% 40 萬 54 萬元 設機器成本為 100 萬元，耐用年限 10 年，採定率遞減法計提折
舊，依稅法規定，其殘值應為： 依實際情形估計
10 萬元
11 萬元
20 萬元
100 萬 10% 10 萬元 為防止水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為： 2年
3年
4年
5年
此外，公司購置專供研究發展、實驗或品質檢驗用之儀器設 備，及節約能源或利用新及淨潔能源之機器設備，亦得按 2 年加速折舊。 以短期票券利息所得之扣繳稅款計入股東可扣抵稅額帳戶，其計
入日期為： 繳納稅款日
決算日
獲配股利日
轉讓日或兌領日
下列何者應自股東可扣抵稅額帳戶減除？ 分配屬 87 年度股利總額 提列之法定盈餘公積所含之稅額