Gestión - Tributaria
se puede emitir una factura electrónica o una nota electrónica vinculada a aquella. Para efecto de que se extienda esa representación debe existir un acuerdo entre el emisor electrónico y el adquirente o usuario no electrónico. ---Notas: 1. A diferencia del SEE-SOL, en la que al ser generada por su mismo sistema, no se realiza la evaluación de la condiciones de emisión para ser considerados documentos electrónicos. 2. En caso del SEE- OSE, en vez de una constancia de recepción con el estado de rechazado, este emitirá una “comunicación de inconsistencia” 3. Este es plazo actual que se viene aplicando para el envío a la SUNAT o al OSE, según corresponda. 4 . Métodos de envío: 1) Los documentos XML antes de ser enviados a la SUNAT, deberán ser empaquetados en un archivo ZIP. 2) Los documentos XML deberán tener un nombre. 3) El envío de los archivos ZIP, indicados en el punto 1, será vía WebServices. 4) El servicio web estará protegido con un esquema de seguridad basado en WSSecurity. 5) El modelo de seguridad usado en WSSecurity será UsernameToken y solo se aceptará las credenciales de la clave SOL de la SUNAT. 4 . Métodos de envío: 1) Los documentos XML antes de ser enviados a la SUNAT, deberán ser empaquetados en un archivo ZIP. 2) Los documentos
XML deberán tener un nombre. 3) El envío de los archivos ZIP, indicados en el punto 1, será vía WebServices. 4) El servicio web estará protegido con un esquema de seguridad basado en WSSecurity. 5) El modelo de seguridad usado en WSSecurity será UsernameToken y solo se aceptará las credenciales de la clave SOL de la SUNAT. 5. Estos aspectos se encuentra regulado en el artículo 10 de la R. S. N.° 1822016/SUNAT. 6. La conversión y emisión se realiza conforme a lo previsto en el artículo 11 de la R. S. N.° 182- 2016/SUNAT. 7. La aplicación SFS muestra el estado del ejemplar enviado a la SUNAT, los cuales pueden ser aceptado o rechazado, en la medida que cumpla o no con las condiciones de emisión. 8. Inciso a) del numeral 12.1 del artículo 12 de la Resolución de Superintendencia N.° 097- 2012/SUNAT (SEE - Del Contribuyente), el primer párrafo del inciso 12.2 del artículo 12 de la Resolución de Superintendencia N.° 182-2016/SUNAT (SEE-SFE) y el párrafo 15.1 del artículo 15 de la Resolución de Superintendencia N.° 117-2017/SUNAT (SEE-OSE).
Fuente: Actualidad Empresarial primera quincena de noviembre 2021
Tratamiento tributario de las canastas navideñas y vales de consumo otorgados a trabajadores Autor: José Patiño Blas RESUMEN Dentro de las prácticas usuales que realizan las empresas en el periodo de diciembre, se encuentra la entrega de canastas navideñas y vales de consumo a los trabajadores, que conlleva a ciertas obligaciones tributarias sobre la adquisición y transferencia de los mismos para efectos del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas, asimismo, también genera la obligación de emitir comprobantes de pago, sin embargo, como se podrá observar en el presente informe, cada una de las partes que intervienen en la operación tendrá un tratamiento tributario distinto, por ello, es de suma importancia que las empresas al momento de realizar la entrega de canastas navideñas y vales de RESUMEN consumo a los trabajadores aplique correctamente la normativa tributaria.
1. Antecedentes con la llegada del periodo de diciembre, se inicia las festividades navideñas, dando inicio a una práctica usual entre las empresas, que es la de otorgar bienes y vales de consumo a sus trabajadores, con la finalidad de crear un ambiente laboral óptimo para el desarrollo de sus actividades, mediante la entrega de estos bienes en forma de incentivos o para mantener una buena imagen en el
mercado, sin embargo, el retiro de estos bienes por parte de las empresas generan implicancias tributarias, las cuales tendrán incidencia en el impuesto a la renta, impuesto general a las ventas, las obligaciones de emisión de comprobantes de pago, entre otro. Por ello, en el presente informe desarrollaremos bajo qué concepto son incluidos la entrega de las canastas navideñas y vales de consumo otorgados a los trabajadores, asimismo,
NOVIEMBRE 2021 | REVISTA INSTITUCIONAL | 27
