Informe auditoria 2015

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Asesor Contable Auditor Externo Cajas de Ahorro

CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LOS PROFESORES DE LA UNIVERSISDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA”

INFORME DE AUDITORIA AL 31 DICIEMBRE 2015

Barinas, Febrero 2016

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Barinas, 15 Febrero del 2016 Señores: Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Prestamos de los Profesores de la Universidad Nacional de los Llanos Occidentales EZEQUIEL ZAMORA “CAPROF” Me dirijo a ustedes, en la oportunidad de presentar el Informe de Auditoría ExternaALCANCE DE LA AUDITORIA, CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORIA. El trabajo de auditoría externa 2015, tiene un alcance desde el 1ro de enero 2015 hasta el 31 diciembre 2015, estando conformado el presente Informe de Auditoría, por los siguientes aspectos:  Estados Financieros emitidos por el auditor externo,  Dictamen del auditor externo,  Notas explicativas:  Constitución, objeto de la asociación, domicilio, inscripción ante SUDECA, Nº de asociados, conformación de la Junta Directiva y objeto de la auditoria.  Cumplimiento de las normas prevista en las Circulares y lo indicado en la Ley de Cajas de Ahorro,  Resultado del examen a los estados financieros.  Indicadores financieros.  Carta a la Gerencia.  Anexos (estados financieros entregados por CAPROF al auditor).

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NOTAS DE AUDITORIA

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NOTA 1.-CONSTITUCION Y OPERATIVIDAD: La Caja de Ahorro y Préstamos de los Profesores de la Universidad Nacional de los llanos occidentales EZEQUIEL ZAMORA “ CAPROF ” es una Asociación Civil sin fines de lucro, autónoma, con personalidad jurídica propia y patrimonio propio, constituida según registro en la Oficina Subalterna de Registro Público del

Municipio Barinas del Estado Barinas, el 18 de

Septiembre registrada bajo el Nº 49, folios 115 al 117, Protocolo Primero, Tomo Diecinueve Principal y Duplicado, Tercer Trimestre del año 1992 , regida por la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares así como por sus Estatutos Vigentes, que fundamenta su organización y funcionamiento en los principios y condiciones establecidas en el articulo Nº 4 de la Ley de cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.

NOTA 2.-OBJETO DE LA ASOCIACIÓN: Conforme al documento constitutivo estatutario, se define el objeto principal de la Caja de Ahorro el de:  Establecer y Fomentar el Ahorro sistemático y la formación de hábitos de economía y previsión social entre sus asociados.  Procurar la adquisición de vivienda propia entre sus asociados.  Conceder préstamos en beneficio exclusivo de sus asociados a bajo interés.

NOTA 3.-DOMICILIO FISCAL Y ESTRUCTURA FISICA: La caja de ahorro, se encuentra ubicada en la Avenida Los Andes Centro Comercial Doña Grazzia, Piso 2 Oficina 6, donde realiza sus actividades administrativas, contables y financieras.

NOTA 4.-INSCRIPICION ANTE LA SUPERINTENDENCIA DE CAJAS AHORRO:

La Asociación está inscrita en la Superintendencia de Cajas de Ahorro Adscrita al Ministerio del Poder Popular para las Finanzas bajo el Nº 469 del Sector Público. Rif: J-30075832-0

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NOTA 5.-NUMERO DE ASOCIADOS: Al 31 de diciembre 2015 la Caja de Ahorro cuenta con 686 asociados activos.

NOTA 6.- CONFORMACION DE LA JUNTA DIRECTIVA AL 31-12-2015: La Junta Directiva de la Caja de Ahorro está conformada por un Consejo de Administración y un Consejo de Vigilancia, su conformación está de acuerdo a lo previsto en la Ley de Cajas de Ahorro en sus artículos 23 y 31. El periodo está vigente al 31-12-2015, el cual va desde abril 2015 hasta abril 2018.

Al 31 de diciembre 2015, los miembros principales y suplentes de estos Consejos son los siguientes: CARGOS Miembros Principales: Presidente Vicepresidente Tesorero Secretaria Miembros Suplentes: Del Presidente Del Vicepresidente Del Tesorero Del Secretario

CONSEJO

CONSEJO

ADMINSTRACION

VIGILANCIA

José Isidoro Mejías

Gabino Ismelio Acevedo Claudia Velazco

Adán D´ Lima López Dianosky Pulido Douglas Contreras Rafael García Nora del Valle Subero

Juan José Fernández Jesús Merchán Zulay de Jesús Guerrero Boris Hidalgo

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NOTA 7.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: La auditoria fue contratada con el objetivo fundamental de que el auditor emita su opinión favorable o desfavorable de los saldos reflejados en los estados financieros al 31 diciembre 2015, basada esta opinión en las pruebas tomadas a los comprobantes de ingresos y egresos ejecutados en el año.

Además fue objeto de la auditoria:  Determinar si la Caja de Ahorro cumple con lo previsto en la Ley de Cajas de Ahorro,  Determinar si la Caja de Ahorro cumple con sus Estatutos vigentes,  Determinar el cumplimiento de las Normativas y Circulares vigentes dictadas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.

NOTA 8.- CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE CAJAS DE AHORRO Y DE LAS CIRCULARES EMITIDAS POR SUDECA: 8.1.-Articulos de la Ley Cajas de Ahorro:  Notificación de Asambleas ante SUDECA-Artículo 11 : CAPROF le dio cumplimiento a este artículo, al notificar por escrito ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, con diez días continuos de anticipación, la realización de las Asambleas convocadas.  Asamblea Ordinaria-Artículo 17: CAPROF convoco la Asamblea Ordinaria 2014, dentro de los 90 días continuos siguientes, contados a partir del cierre del ejercicio económico 2014.

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 Garantía-Articulo 26: CAPROF, constituyo en el 2015, la fianza que garantiza la gestión del Presidente y el Tesorero del Consejo de Administración, encargados del manejo directo de los fondos de la asociación.  Declaración Jurada y Balance Personal-Artículo 27 : Los miembros del Consejo de Administración elaboraron y presentaron ante SUDECA, la declaración jurada de patrimonio y el balance personal en el año 2015 (Mayo 2015) por inicio de gestión.

 Auditorias- Artículo 33: El Consejo de Vigilancia, selecciono entre un número de tres ofertas de servicios de auditoría, el auditor que realizara la auditoría externa del año 2015. Resuelto el cual quedo asentado en el Libro de Actas de Reunión del Consejo de Vigilancia. La buena pro fue pasada por escrito al Consejo de Administración, Órgano el cual ejecuto su contratación.  Depósitos de los Fondos-Artículo 43: CAPROF cumplió en el 2015 con este artículo al tener su dinero diversificado en varias instituciones bancarias, las cuales están regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. La asociación al 31-12-2015tiene colocado sus recursos en los bancos mencionados a continuación: Bicentenario, De Venezuela, Mercantil, Banesco, BOD, Fondo Común, Activo.  Límites e Intereses-Artículo 45: CAPROF, le dio cumplimiento a este artículo en el 2015, al conceder los préstamos a sus asociados, hasta un máximo del 80% de la totalidad de los haberes disponibles. Los intereses devengados por préstamos no exceden la tasa legal.  Los Libros-Artículo 49: Los libros contables y de Actas previstos en la normativa legal, están en uso y permanecen en custodia de la asociación.  Estados Financieros Trimestrales-Artículo 50 : CAPROF, le dio cumplimiento en el 2015 a este artículo, al consignar dentro de los 30 días continuos siguientes al cierre de los trimestres terminados al 31-03-2015, 30-06-2015 y 30-09-2015, o usando la prorroga prevista en la última parte del artículo en mención, la información contableadministrativa ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro. Se elaboro y entrego ante la Superintendencia la solicitud de prórroga del trimestre terminado al 31-12-2015.

Esta información será consignada en la semana del 15 al 19 febrero 2016 ante SUDECA.  Estados Financieros Anuales-Artículo 51 : CAPROF, consignó ante SUDECA, dentro de los 90 días continuos siguientes al cierre de ejercicio económico 2014, los estados financieros auditados(marzo 2015)

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 Forma de los Estados Financieros-Artículo 52 : Los estados financieros emitidos por el departamento de contabilidad de CAPROF, mensual, trimestral y anual, están presentados de acuerdo al Plan de Cuentas del 2013. Este clasificador de partidas vence el 31-12-2015, entrando en vigencia y uso a partir del 01 de enero 2016 el Plan de Cuentas emitido por SUDECA en julio del 2015.  Reserva de Emergencia-Artículo 55 : CAPROF, constituye al cierre de cada ejercicio económico, la reserva de emergencia, calculando el 10% de los excedentes netos (ingresos – gastos).

 Deposito de la Reserva-Artículo 56 : CAPROF, manutuvo depositado, durante el 2015, el monto de la reserva de emergencia en una cuenta identificada y separada de las demás cuentas bancarias (Banco Activo. Plazo Fijo Bs. 1.848.095,70)

8.2.-Circulares emitidas por SUDECA:  Circular Nº 1:La Superintendencia de Cajas de Ahorro, de conformidad con las atribuciones conferidas en la Ley de Cajas de Ahorro, dicta las Normas de Control Interno de obligatorio cumplimiento para las Cajas de Ahorro, en aspectos como:  Control del Efectivo,  Ahorros y Préstamos,  Contables y Administrativas.

De la revisión practicada a los comprobantes de ingresos y egresos, al funcionamiento administrativo y contable, correspondiente a los meses de enero a diciembre 2015, se constato que CAPROF, le da cumplimiento a esta Circular en lo que a continuación se menciona: 1.- Control del Efectivo: •

CAPROF, como una norma de control interno, no recibe dinero en efectivo por ningún concepto.

•

La conciliaciones bancarias, están elaboradas mensualmente, presentando evidencia de estar firmadas por la persona responsable de su elaboración y por el que las supervisa.

•

Los cheques emitido por CAPROF se les coloca el sello de “NO ENDOSABLE” y de “CADUCIDAD”.

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•

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Los desembolsos por concepto de gastos e inversión, están respaldados con los soportes adecuados que dan fe de la operación ejecutada.

•

Las transacciones financieras realizadas por la asociación, presentan el comprobante contable, indicando los códigos de cuentas de acuerdo al Plan de Cuentas de SUDECA, indica el concepto de la operación, la fecha y el monto.

2.- Ahorros y Préstamos: •

El Departamento de Contabilidad, realiza mensualmente y trimestralmente, el cuadre de los auxiliares de ahorro y préstamos con los saldos del mayor, realizando las reclasificaciones o ajustes cuando se presentan.

•

Los préstamos concedidos a los asociados son los contemplados en los Estatutos de la asociación.

•

El procedimiento utilizado para el cálculo de la disponibilidad de los haberes disponibles, está de acuerdo a lo previsto en el artículo 45 de la Ley de Cajas de Ahorro.

3.- Contable y Administrativa: •

El departamento de contabilidad de CAPROF, planifica los cierres contables al cierre de cada trimestre, con la finalidad de obtener información veraz y oportuna y dar cumplimiento a la entrega de la información trimestral en el tiempo previsto por la Ley de Cajas de Ahorro.

•

Se solicito al departamento de contabilidad la carpeta contentiva de los estados financieros (Balance General y Estado de Resultado) más el reporte auxiliar (Balance de Comprobación), estando archivados por mes.

•

La preparación de la contabilidad, es elaborada por un(a) contador(a) externo, la cual no guarda nexo con ningún miembro de los Consejos de Administración y de Vigilancia.

•

Los libros contables y de Actas previstos en la normativa legal, están en uso y permanecen en custodia de la asociación.

•

CAPROF, le dio cumplimiento a la Ley del ISLR, al presentar en los 90 días continuos al cierre del ejercicio económico 2014, la Declaración de Impuesto Sobre La Renta. La del

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año 2015, según información obtenida será realizada en la semana del 15 al 19 de febrero 2016.

•

CAPROF, presenta el archivo estructurado por áreas, es decir existe el archivo de expediente de cada asociado, el archivo de contabilidad, el archivo de comprobantes de ingresos y egresos, el de nomina y el de correspondencia en general.

•

Se evidencio la existencia de manuales de “Procedimientos Administrativos” y de “Descripción de Cargos”, los cuales están en la sede da la asociación.  Circular Nº 4-Elaboración y Presentación del Presupuesto : CAPROF, le dio cumplimiento en el último trimestre del 2015 a lo indicado en esta Circular al elaborar y presentar en Asambleas Extraordinaria, el Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones 2016. Se les recuerda a los miembros del Consejo de Administración, que adicional al Presupuesto deben consignar ante SUDECA la información requerida por este ente, mencionadas a continuación: •

Cuadro mensual de Origen de los Fondos-Año 2016,

•

Distribución mensual de los Fondos-Año 2016,

•

Relación de los ingresos por trimestre-Año 2016,

•

Relación de los gastos por trimestre-Año 2016,

•

Relación de las inversiones por trimestre-Año 2016.

Notas explicativa y Premisas

NOTA 9.- RESULTADO DEL EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS: Se examinaron los estados financieros (Balance General y Estado de Resultado), emitidos por CAPROF al 31-03-2015, 30-06-2015, 30-09-2015 y 31-12-2015.

Los resultados del análisis, reflejan al 31 diciembre 2015 lo siguiente: 1.-Disponibilidad Financiera: El efectivo disponible de CAPROF está conformado al 31-12-2015 por las siguientes cuentas:

CONCEPTO

MONTO

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20.000,00

Caja Chica Sector Público:

614.335,98

Banco Cuentas Corrientes Sector Privado:



Banco Cuentas Corrientes

4.369.013,45

Banco Cuentas Ahorro

8.666.820,98

Depósitos Plazo Fijo

13.848.095,70

TOTAL DISPONIBLE

27.518.266,11

El total de efectivo de CAPROF, al 31-12-2015, lo conforma además del disponible mencionado en el cuadro anterior, el monto de inversión que se relaciona a continuación:  Efectivo disponible

Bs.

27.518.266,11

 BCV-Directo

Bs.

2.000.000,00

 BOD-mayor 91 días

Bs.

4.000.000,00

Bs.

TOTAL EFECTIVO



33.518.266,11

Las cuentas corrientes están conformadas por los siguientes Bancos: MONTO SECTOR-BANCO Sector Publico: Banco de Venezuela

164.662,61

Banco Bicentenario

449.673,37

Sector Privado: Banco Mercantil

135.390,97

Banco Occidental de Descuento

130.440,79

Banco Banesco

31.250,96

Fondo Común

1.000,00

Activo

4.070.930,73

TOTAL CUENTAS CORRIENTES

4.983.349,43

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

Las cuentas de ahorros están conformadas por los siguientes Bancos: SECTOR-BANCO

Sector Público Sector Privado: Banco Mercantil Banco Occidental de Descuento Fondo Común TOTAL CUENTAS DE AHORRO



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MONTO

0,00 151.799,06 488.633,02 8.026.388,90 8.666.820,98

Las colocaciones en plazo fijo, están conformadas por los siguientes Bancos: SECTOR-BANCO

Sector Público Sector Privado: Activo Banco Occidental de Descuento Banco Occidental de Descuento TOTAL CUENTAS DE AHORRO

MONTO

0,00 1.848.095,70 10.000.000,00 2.000.000,00 13.848.095,70

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Comentario:  Se practico arqueo a la Caja Chica, resultando conforme el monto, conformado al momento del arqueo por dinero (monedas + billetes) y facturas. 

Las conciliaciones bancarias se encontraban elaboradas al 31-12 2015, presentando evidencia de conformación en su revisión por parte del Tesorero, se encuentran firmadas por la persona responsable de su elaboración.

 La disponibilidad financiera al 31-12-2015 respecto al monto de los haberes a la misma fecha refleja un indicador del 29,65%, índice favorable para la asociación ya que está por encima del mínimo indicado como parámetro para las Cajas de Ahorro, como es del 20%.

2.- Aportes y Retenciones por Cobrar:

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Los Aportes por Cobrar al Patrono corresponden al aporte del asociado, el aporte patronal y las retenciones de préstamos que al 31-12-2015 quedaron pendientes por enterar por parte del patrono a la Caja de Ahorro. Su distribución es la siguiente: CONCEPTO Aporte del Asociado

MONTO 51.974,40

Aporte del Patrono

80.022,79

Retenciones Asociados

73.005,39

-Otras Cuentas por Cobrar TOTAL APORTES POR COBRAR

352.849,98 557.852,56

Comentario:  Los aportes por cobrar al patrono representa solo el 0,57 % del total del Patrimonio al 3112-2015, indicador que según los parámetros (máximo un 12% del Patrimonio) no tiene mayor incidencia con respecto al patrimonio de la Caja de Ahorro.

3.- Préstamos por Cobrar: Los préstamos otorgados por CAPROF, son los contemplados en los Estatutos de la Caja de Ahorro, estando clasificados en:  Préstamos Personales (corto, mediano y largo plazo),  Préstamos Especiales,  Préstamos Vehículos,  Préstamos Hipotecarios.

Al 31-12-2015, CAPROF refleja en su Estado Financiero “Balance General” un monto de préstamos por cobrar en sus diferentes modalidades de Bs. 62.105.488,49 de acuerdo a los siguientes conceptos:

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CONCEPTO

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MONTO

CON GARANTÌA HABERES PROPIOS Préstamos a Corto Plazo

1.584.289,13

Prestamos a Mediano Plazo

5.364.638,62

Préstamos Largo Plazo

15.343.890,74

CON GARANTÌA HABERES OTROS ASOCIADOS:

17.227,22

Corto Plazo

278.829,21

Mediano Plazo

3.779.177,74

Largo Plazo CON GARANTIA RESERVA DE DOMINIO

15.157.991,55

Vehículos CON GARANTÌA HIPOTECARIA:

20.579.444,28

Adquisición TOTAL PRESTAMOS

Comentario:

62.105.488,49

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 De acuerdo al reporte auxiliar de la Cartera de Préstamos al 31-12-2015 entregado al auditor, se constato que los saldos reflejados en el Balance General son razonables.  El monto total de los préstamos al 31-12-2015 respecto al monto de los haberes a la misma fecha refleja un indicador del 66,93 %, índice favorable para la asociación ya que está por debajo del máximo indicado como parámetro para las Cajas de Ahorro, como es del 70%.

4.-Cartera de Inversiones: La cuenta de Inversiones reflejadas en el Balance General al 31-12-2015 está conformada por los siguientes conceptos: CONCEPTO

Existencia de Papelería Parcelas del Cementerio(Barinas-Guanare) Turísticas BCV-Directo BOD-Colocación mayor a 91 días TOTAL

MONTO

215.999,89 636.260,00 82.268,52 2.000.000,00 4.000.000,00 6.934.528,41

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Comentario:   La inversión de papelería es por la compra de resma de papel para la venta a los asociados de CAPROF.  Las parcelas del cementerio se corresponde con la inversión realizada por CAPROF en la ciudad de Barinas y de Guanare, con la finalidad de brindar a los asociados un apoyo económico en situaciones inesperadas. El saldo reflejado en el Balance General al 31-122015 es correcto.  CAPROF realizo Inversiones Turísticas con la Empresa Vacaciones Total C.A. y el Consorcio J.A.F., C.A. con la finalidad de brindar el disfrute vacacional a los asociados a través de la venta de puntos.  La inversión del BCV-Directo corresponde a las subastas realizadas por CAPROF en este tipo de instrumento a 180 días renovables por un monto de Bs. 2.000.000,00  La inversión en el BOD es la colocación a un periodo mayor a 91 días por un monto de Bs. 4.000.000,00

5.- Propiedad, Planta y Equipos: Corresponde a los bienes propios de la Caja de Ahorro, con los cuales la asociación lleva a buen término el objetivo social. Al 31-12-2015 el Balance General

refleja un saldo neto de Bs.

1.350.274,12, saldo correcto según revisión de auditoría. Está conformado por:

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ACTIVOS FIJO Local Sede CAPROF

COSTO 53.048,64

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DEPRECIACIÒN COSTO NETO -37.625,38 15.423,26

Instalación

815.259,31

-43.819,87

771.439,44

Mobiliario de Oficina

393.766,34

-113.277,78

280.488,56

Equipo de Computación Otros Bienes(obras de arte)

222.046,60

-95.923,74

126.122,86

156.800,00 1.640.920,89

0,00 290.646,77

156.800,00 1.350.274,12

TOTALES

Comentario:  Se solicito al Departamento de Contabilidad la relación de inventario de bienes la cual fue entregada al auditor.  Los activos se registran al costo de compra.  Se examino el cálculo de depreciación de los activos de la Caja de Ahorro, el cual se realiza en base al método de línea recta sobre la vida útil, estando correcto el cálculo y su contabilización.

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6.- Otros Activos: Reflejan un saldo en el Balance General al 31-12-2015 de Bs. 1.259.066,28 conformado por las siguientes cuentas: CONCEPTO Adquisición de Software-Programa Computación

MONTO 51.034,00

Litigio Laboral

665.000,00

Impuestos IVA Excedente Fiscal

182.718,52

Partida por Conciliar: Ajuste Restructuración Edos. Financieros

-19.686,24

Operaciones en Litigio: Reclamo a Instituciones Financieras

380.000,00

TOTAL OTROS ACTIVOS

1.259.066,28

Comentario:  La cuenta “Litigio Laboral” fue creada en el año 2015(septiembre) con el fin de irla amortizando anualmente hasta su cancelación total, se corresponde con la cancelación a un empleado de la Caja de Ahorro, demanda la cual fue en contra de la asociación. Para no afectar solo el año económico 2015 se decide amortizarla en cinco años(05), correspondiendo al año 2015 Bs, 35.000,00 de gasto por concepto de amortización(tres meses: octubre, noviembre y diciembre 2015).  La cuenta “Operaciones en Litigio” de Bs. 380.000,00 corresponde a la inversión que CAPROF mantenía en la Casa de Bolsa EQUIVALORES, la cual fue intervenida en el año

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2010. Al 31-12-2015 la situación es la misma que se mantenía al 31-12-2014 y anterior año.

7.-Pasivos: El Pasivo de CAPROF está representado por las obligaciones de la asociación, reflejando el Balance General al 31-12-2015 un saldo de Bs. 95.675.054,18.

Está conformado por las siguientes cuentas:

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PASIVO

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MONTO

OBLIGACIONES REALES DE CAPROF: Proveedores Por Pagar

37.190,50

Excedentes por Pagar-Asociados

51.899,40

Montepío

270.453,63

Mutuo Auxilio Por Pagar

173.605,45

Depósitos Recibidos No Identificados Retención Impuestos Por Pagar

20.008,78 253,38

Pólizas de Seguros Por Pagar

116.000,67

Cuentas por Pagar-CAYPUEZ

486.572,43

Reintegros Por Descuentos Demás

324.884,27

Cuentas Por Pagar Asociados

141.005,72

Cuentas Por Pagar Ex asociados

182.925,37

Otras Cuentas Por Pagar

1.512,97

Compromisos Laborales

681.570,23

TOTAL PASIVOS

2.487.882,80

(+)PASIVOS SEGÚN PLAN CUENTA 2013: Aporte del Asociado Aporte Voluntarios Aporte del Empleador Aporte No recibidos del Asociado

46.220.673,66 379.907,21 46.193.341,51 48.694,90

Aporte No Recibidos del Patrono (+)CREDITOS DIFERIDOS QUE ORIGINAN INGRESOS PARA CAPROF:

169.010,91

Ganancias por Venta Parcelas

175.543,19

TOTAL PASIVOS

95.675.054,18

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Comentario:  Las cuentas de “Ahorros Asociados” y “Aporte Patronal” se reflejan como un pasivo según lo sugiere el plan de cuenta 2013, criterio el cual no es el más correcto. Esta situación se subsana con el nuevo plan de cuenta 2015, el cual entra en vigencia en enero 2016 donde se observa que las cuentas de ahorros del asociado y del patrono vuelven a reflejarse como unas cuentas de patrimonio.  Las cuentas de pasivo siguientes:  Depósitos No Identificados

Bs. 20.008,78

 Reintegros por Descuentos Demás Bs. 324.884,27  Cuentas por Pagar Ex asociados

Bs. 182.925,37

 Otras Cuentas por Pagar

Bs.

1.512,97

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Deben ser objeto de seguimiento y análisis por parte del Departamento de Contabilidad, ya que pueden estar enmarcados como deudas pocos razonables y podrían ser ajustadas para el 1er trimestre del 2016

8.-Patrimonio: Las cuentas de Patrimonio reflejan un saldo al 31-12-2015 de Bs. 4.637.527, 17. Conformados por los siguientes conceptos: CONCEPTO Reserva Emergencia Donaciones Recibidas

MONTO 2.126.369,41 6.694,41

Excedentes a Distribuir 2015

2.504.463,35

TOTAL PATRIMONIO

4.637.527,17

Comentario:

 La cuenta de Reserva de Emergencia tiene incorporado el 10% calculado al cierre del año 201, los excedentes al 31-12-2015 es el resultado neto del año 2015(ingresos – gastos – reserva)

9.-Ingresos: Los ingresos de CAPROF son producto de las operaciones propias de la asociación como: Intereses sobre Préstamos, colocación de dinero en instituciones bancarias, otros. Los saldos de ingresos acumulados de enero al 31 diciembre 2015 son:

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TIPO DE INGRESOS

MONTO

INGRESOS FINANCIEROS Sector Privado: Ingresos Por Cuentas Corrientes Sector Privado: Ingresos Por Cuentas Ahorro Depósitos a Plazo Fijos

30.095,52 1.138.646,09 59.611,11

INGRESOS POR CARTERA DE PRESTAMOS: Intereses Prestamos - Corto plazo

140.692,06

Intereses Prestamos - Mediano Plazo

697.733,36

Intereses Préstamos - Largo Plazo Intereses Prestamos de Vehículo Intereses Préstamos Hipotecarios: Adquisición

1.898.319,02 809.376,07 1.350.586,77

INGRESOS SOBRE CARTERA DE INVERSION: Rendimiento Por Otras Inversiones Otras Inversiones: Bienes Vacacionales

108.658,27 41.816,86

Otras Inversiones: BCV-Directo

670.000,00

Otras Inversiones

132.611,13

OTROS INGRESOS OPERATIVOS Ingresos Por Gastos Administrativos de Créditos

97.396,76

Otros Ingresos

83.615,07

TOTAL

7.259.158,09

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

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Los ingresos fueron verificados en cuanto a su registro de manera oportuna, estando de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Se examino el mayor analítico de esta cuenta, cotejándose con los registros auxiliares con el fin de determinar la razonabilidad del ingreso, estando conforme con los saldos reflejados en el Estado de Resultado

10.-Gastos: Los gastos de la Caja de Ahorro corresponden a los ocasionados en el año económico producto de las operaciones normales, tales como: nomina, gastos personal directivo, gastos de asamblea, servicios públicos, honorarios abogado, auditores externo, materiales y suministros, mantenimiento de equipos y gastos bancarios, entre otros.

Los gastos acumulados de enero al 31 diciembre 2015 son: TIPO DE GASTOS Gastos Financieros: Bancarios Gastos Depreciación-Amortización Gastos Por Honorarios Profesionales Gastos Por Servicios Básicos(Agua, Luz, Teléfono ,Aseo ,Condominio) Mantenimiento Local y Equipos Gastos de Personal Gastos Generales y Administrativos: -Dietas -Viáticos -Gastos Legales -Materiales y Suministros -Gastos de Seguro -Gastos Reuniones de Asambleas -Gastos Comisión Electoral -Otros Gastos del Personal Directivo -Otros Gastos Generales TOTAL

MONTO 34.540,80 185.877,61 387.468,52 176.040,88 118.745,66 2.084.410,65 109.764,70 329.120,00 51.047,70 350.475,34 24.771,50 102.246,39 50.604,54 42.662,48 428.644,26 4.476.421,03

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

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Los gastos fueron examinados de manera aleatoria, verificándose si el registro fue hecho de manera oportuna. Se examinaron los mayores analíticos de estas cuentas, cotejándose con los registros auxiliares con el fin de determinar la razonabilidad del gasto, estando conforme con los saldos reflejados en el Estado de Resultado.



El total de los gastos al 31-12-2015 representan el 61,66% de los ingresos devengados en el mismo periodo, indicador favorable para CAPROF al estar por ligeramente por encima del máximo sugerido como parámetro que es del 60%.

11.- RESULTADO ECONÓMICO AL 31-12-2015: CAPROF, distribuye anualmente entre sus asociados las ganancias obtenidas en el periodo, en forma proporcional al monto de los ahorros de cada uno de ellos. El resultado neto a distribuir entre sus asociados y el Factor anual que se aplicara al monto de los haberes de cada asociado al 31-122015, resulta de:

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RESULTADO DEL EJERCICIO ECONOMICO 2015 Ingresos

Bs.

7.259.158,09

(-) Gastos

Bs.

-4.476.421,03

Excedentes Antes de Apartados

Bs.

2.782.737,06

Total Apartados

Bs

-278.273,71

Excedentes a Distribuir 2015

Bs.

2.504.463,35

(-) Apartados: Reserva de Emergencia (10%)

Entre/ Haberes Ahorros Asociados Aporte Patronal Total Haberes Neto FACTOR AL 31-12-2015

BS.

Bs. Bs.

278.273,71

46.600.580,87 46.193.341,51 Bs.

92.793.922,38 2,698%

Comentario: El resultado del factor según auditoria del 2,698% % están calculados para los 12 meses auditados (ingresos-gastos –apartados), este resultado puede variar al realizar el cálculo mensual, lo cual debe ser realmente como se proceda para la obtención de los beneficios a repartir y el factor mensual, es decir tomando en cuenta los excedentes mensual y los haberes al final de casa mes previa deducción de los gastos del mes y el apartado de Ley.

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7) INDICADORES FINANCIEROS: Los Índices Financieros que se presentan a continuación han sido determinados según auditoria, en función de los estados financieros a valores históricos al 31 de diciembre 2015.

Sus resultados son: INDICE

FORMULA

RESULTADO

PARAMETRO

CAPROF

COMENTARIO S/AUDITORIA

Solvencia

AC / PC

12,16 Bs.

Mínimo 4 Bs.

Favorable

Liquidez

Efectivo/ PC

11,06 Bs.

Mínimo 2 Bs.

Favorable

Capital Trabajo

AC - PC

27.776.858,10 Bs.

. AC > 30% del PC

Favorable

Disponibilidad

Efectivo / 29,65%

Mínimo 20 %

Favorable

66,93 %

Máximo 70 %

Favorable

61,66 %

Máximo 60 %

Desfavorable

0,57%

Máximo 12 %

Favorable

Financiera Endeudamiento Préstamos Gastos vs Ingresos Endeudamiento Patronal

Haberes Saldo Prestamos/ Haberes Saldo Gastos / Saldo Ingresos Aportes x Cobrar / Patrimonio

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CARTA A LA GERENCIA

Barinas, 15 Febrero 2016

Señores: Junta Directiva de la Caja de Ahorro Y Prestamos de los Profesores De La Universidad Nacional EZEQUIEL ZAMORA “CAPROF” He examinado los Estados Financieros, correspondiente al ejercicio económico comprendido entre el 01-01-2015 y el 31-12-2015, realizándose pruebas selectivas a los comprobantes de ingresos, gastos e inversiones ejecutados durante el año 2015, se utilizaron procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias. De mi examen y evaluación se desprenden algunas observaciones y recomendaciones así como el control interno que elevo a su consideración.

Observaciones y Recomendaciones:



La Caja de Ahorro debe mantener en el 2016, el indicador de Disponibilidad Financiera”, por encima del 20%, resultado favorable para CAPROF al 31-12-2015 al terminar en un 29,65%.



La Caja de Ahorro debe presentar el Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones del año 2016 en la Asamblea Ordinaria donde se presentara a consideración la memoria y cuenta del año 2015, de acuerdo a lo previsto en el artículo 17 de la Ley de Cajas de Ahorro, esta

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presentación solo será a título informativo ya que el mismo fue aprobado en Asamblea Extraordinaria en diciembre 2015. 

La cuenta de “Ajuste por Restructuración de los Estados Financieros” no debe ser utilizada para realizar ningún ajuste contables, ya que puede crear confusión. La misma debe ser eliminada al cierre del año 2016.



La cuenta por cobrar en litigio a la Casa de Bolsa EQUIVALORES de Bs. 380.000,00 ya presenta una antigüedad de cinco (05) años, se sugiere a los administradores de CAPROF diligenciar en los seis primeros meses del 2016 ante los interventores la situación real del mismo, que al parecer ya es irrecuperable, en caso de ser así, se deberá hacer al cierre del 2016, un asiento de ajuste del monto para su cancelación y así sincerar el estado financiero (Balance General).



Las cuentas de Pasivos: “Excedentes por Pagar Asociados”, “Depósitos Recibidos No Identificados”, “Reintegros por Descuentos Demás”, “Cuentas por Pagar Ex asociados” y Otras Cuentas por Pagar”, en caso de persistir sus saldos en el año 2016(3ero y 4to. trimestre), deben ser eliminadas contablemente contra una cuenta de “Otros Ingresos”.



Luego de la Asamblea Ordinaria, en caso de ser aprobado el informe de auditoría externa 2015 y el reparto de los excedentes 2015, el Departamento de Contabilidad deberá realizar un registro contable trasladando los excedentes a distribuir 2015 que están como una cuenta de patrimonio a una cuenta de pasivo por la obligación adquirida con los asociados .



CAPROF debe estudiar la factibilidad para el 1er semestre 2016, de otros tipos de inversiones, que generen mayores rendimientos a la asociación, todo en pro de los asociados de la Caja de Ahorro al cierre del ejercicio económico 2016.

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Agradecimiento Agradecemos la colaboración que el personal administrativo-contable

nos presto en la

ejecución de nuestro trabajo de revisión, gracias a ellos llegamos a feliz término.

Conclusión:

Las recomendaciones señaladas en este informe deben ser analizadas y ejecutadas ya que son de obligatorio cumplimiento, todas en general son recomendaciones en la búsqueda de la buena marcha de la gestión administrativa, contable y financiera de la Caja de Ahorro y Préstamos de los Profesores de la UNELLEZ “CAPROF”

Lcdo. Alejandro Albarrán Contador Público Nº 10.087

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Superintendencia Cajas Ahorro 1.373

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DICTAMEN

Señores: Junta Directiva de la Caja de Ahorro Y Prestamos de los Profesores De La UNELLEZ “CAPROF”.

Hemos efectuado la Auditoria a los Estados Financieros: Balance General, Estado de Resultado y Estado Movimiento de las Cuentas de Patrimonio al 31-12-2015 de la Caja de Ahorro y Prestamos de los Profesores de la

Universidad Experimental de Los Llanos

Occidentales EZEQUIEL ZAMORA “CAPROF”.

La preparación de los Estados Financieros es responsabilidad de la Caja de Ahorro y la nuestra es la de emitir una opinión de las cuentas y montos reflejados en estos Estados Financieros en base al trabajo de auditoria llevado a cabo.

Efectuamos el trabajo de acuerdo con Normas de Auditoria de Aceptación General y en consecuencia se incluyo el examen a base de pruebas, de las evidencias que respaldan los montos de los Estados Financieros. Asi mismo se evaluaron los Principios de Contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, los cuales proporcionan una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los montos reflejados en los Estados Financieros presentan razonablemente, la situación financiera de la Caja de Ahorro, al 31 de Diciembre del 2015, de conformidad con los Principios de Contabilidad de Aceptación General.

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ESTADOS FINANCIEROS SUMINISTRADOS POR CAPROF

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ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS